【中鐵建設(shè)集資金集中管理現(xiàn)狀及問題和優(yōu)化探析開題報告文獻綜述7600字】

論文題目中鐵建設(shè)集資金集中管理現(xiàn)狀及問題和優(yōu)化分析一、選題目的、意義、國內(nèi)外概況1、選題目的在現(xiàn)有的資金集中管理體系基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)集團的戰(zhàn)略發(fā)展需要和管理層的需求，進一步修改以及增加新的管理模塊，健全預(yù)算驅(qū)動控管體系，同時注意風(fēng)險控制，完善資金集中管理相關(guān)的流程與制度，全面地優(yōu)化資金集中管理的體系，確保資金集中管理在企業(yè)集團中的有效運行。從而不斷豐富和發(fā)展資金集中管理的相關(guān)理論。通過深入研究一家具有代表性企業(yè)集團的資金集中管理過程的問題，利用資金集中管理的優(yōu)化模塊，解決實施資金集中管理過程中問題，構(gòu)建全面的、系統(tǒng)的資金集中管理的模式。集團公司通過資金集中管理，可以實時了解各經(jīng)營單位的運作狀況，加強總部對各經(jīng)營單位的監(jiān)控和指導(dǎo)；集團管理層利用集中資金報告體系，可以快速了解各經(jīng)營單位的資金運作狀況，防范資金在使用過程中的風(fēng)險。2、選題的意義資金集中管理在國內(nèi)的發(fā)展超過十年，國內(nèi)企業(yè)集團在資金管理的實踐中確實也積累了不少經(jīng)驗，但是很多企業(yè)集團對于如何推動資金集中管理的工作以及將相對成熟的模式轉(zhuǎn)為實踐缺乏辦法。同時國內(nèi)對資金集中管理的理論研究也不少，但是大部分理論研究層面要么談模式和原則之類的宏觀內(nèi)容，要么從經(jīng)濟學(xué)角度進行論證，針對企業(yè)集團資金管理的實務(wù)層面描述非常少，還有不少人甚至認(rèn)為資金結(jié)算中心就只能做結(jié)算業(yè)務(wù)而不能做投融資等業(yè)務(wù)，研究還不夠全面和系統(tǒng)。作者通過對國內(nèi)多家企業(yè)集團作調(diào)查發(fā)現(xiàn)，實施資金集中管理的企業(yè)中對資金集中管理在融資管理和風(fēng)險管理的應(yīng)用較少，也沒有發(fā)掘其價值，因此本文將從資金集中管理的理論基礎(chǔ)開始分析，結(jié)合集團公司資金集中管理應(yīng)用問題分析，對實行資金集中管理模式的企業(yè)集團的融資管理和風(fēng)險管理等問題進行詳盡的調(diào)研和分析，并提出具有實踐意義的建議和措施，豐富資金管理理論。3、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀企業(yè)集團資金集中管理是當(dāng)今財務(wù)管理領(lǐng)域研究的一個熱點問題，研究主要集中在資金集中管理模式及其相關(guān)問題上。資金集中管理模式首先為國際跨國企業(yè)集團所廣泛應(yīng)用，經(jīng)過多年的實踐，已經(jīng)有一套成熟的技術(shù)和管理手段。3.1.國內(nèi)外對企業(yè)集團的定義英國《公司法》(1989)認(rèn)為“集團包括兩個或兩個以上的企業(yè)，它們之間有母子公司的特殊關(guān)系，母公司與子公司的關(guān)系，是通過投資形成的，即由股權(quán)關(guān)系聯(lián)結(jié)形成的”。法國經(jīng)濟與統(tǒng)計研究所(INSEE)定義企業(yè)集團為“集團是一系列公司的總和，這些公司50％以上股份由母公司持有；或者，這些公司50％以上的股權(quán)由其中一個公司持有，而該公司50％以上的股權(quán)由母公司持有”。“企業(yè)集團”這一概念，在我國最早刊登于1986年3月23日國務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于進一步推動橫向經(jīng)濟聯(lián)合若干問題的決定》。1986年10月18日，我國著名的經(jīng)濟學(xué)家厲以寧教授在《光明日報》上發(fā)表了“企業(yè)集團與壟斷?競爭”一文，其中論述到“企業(yè)集團是企業(yè)之間橫向經(jīng)濟聯(lián)合的產(chǎn)物，它是若干個企業(yè)在同一地區(qū)、同一部門或跨地區(qū)、跨部門的經(jīng)濟聯(lián)合體”，這是我國學(xué)者第一次對企業(yè)集團概念進行較完整的闡述。1987年12月16日，我國原國家體改委及國家經(jīng)委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于組建和發(fā)展企業(yè)集團的幾點意見》一文，其中指出了“企業(yè)集團是適應(yīng)社會主義計劃商品經(jīng)濟和社會化大生產(chǎn)客觀需要而出現(xiàn)的一種具有多層次組織結(jié)構(gòu)的經(jīng)濟組織，它的核心層是自主經(jīng)營、獨立核算、自負(fù)盈虧、照章納稅、能夠承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任、具有法人資格的經(jīng)濟實體”。這兩個概念基本反映了這一時期我國企業(yè)集團的基本特征，在內(nèi)容上也基本上涵蓋了從上世紀(jì)80年代初以來，我國在進行橫向的經(jīng)濟聯(lián)合過程中所涌現(xiàn)出來的企業(yè)經(jīng)濟聯(lián)合體。當(dāng)前隨著我國市場經(jīng)濟體制的建立以及經(jīng)濟全球化的形成，國內(nèi)和國際兩個市場競爭逐漸加劇，通過并購、聯(lián)合等方式組成的企業(yè)集團在不斷增多，并且日益成為了我國社會經(jīng)濟活動的主要形式。3.2國內(nèi)外對企業(yè)集團資金集中管理研究的現(xiàn)狀3.2.1資金集中管理的模式Loebbecke(1997)認(rèn)為資金的集中管理是實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部效用最大化的條件，是規(guī)模經(jīng)濟的重要特征。S.P.Kothafi(2001)實證檢驗了實行資金集中管理的上市公司更有利于實現(xiàn)集團公司整體利潤最大化與成本最低化目標(biāo)。在我國，自從2001年北京工商大學(xué)會計系袁琳副教授出版《資金的集中控制和結(jié)算中心》一書以來，理論界對于資金結(jié)算中種種問題的探討和爭論一直沒有停息。同時企業(yè)界以現(xiàn)有的理論為基礎(chǔ)，經(jīng)過較長時期的實踐與探索，并結(jié)合我國傳統(tǒng)的資金管理模式，提出了更多的資金集中管理方法和模式，分別如下：財務(wù)公司模式。財務(wù)公司是指國內(nèi)一些大型企業(yè)集團設(shè)立的，業(yè)務(wù)主要限定在集團內(nèi)部的，為集團中各成員單位提供金融服務(wù)的一類非銀行金融機構(gòu)。我國有不少學(xué)者從該角度研究企業(yè)集團的資金集中管理。袁琳(2003)從電子結(jié)算系統(tǒng)建設(shè)的角度分別介紹了中國石化及武漢鋼鐵集團公司的財務(wù)公司資金集中管理的實踐歷程，并于2005年從風(fēng)險控制的角度對當(dāng)前的主流資金集中管理模式(含財務(wù)公司模式)進行了進一步的探討；易矛(2004)偏重于對財務(wù)公司資金集中管理效果的研究；杜勝利(2005)、王宏淼(2005)從國外財務(wù)公司產(chǎn)生角度對“司庫型”及“信用型”資金管理模式分別進行了介紹和比較。以上各位學(xué)者的研究從總體上都認(rèn)為財務(wù)公司管理模式是當(dāng)前企業(yè)集團資金集中管理的一種重要模式，在企業(yè)集團資金管理中發(fā)揮著重要的作用，但這些研究并沒有在業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上對企業(yè)集團資金集中管理的模式做更進一步的分析闡述?？缙脚_管理模式。除了上述學(xué)者透過財務(wù)公司的角度進行研究外，我國還有許多學(xué)者對“銀企直聯(lián)模式”實現(xiàn)資金集中管理進行了研究，并提出了自己的看法。杜松波(2006)在企業(yè)集團資金管理一般控制模式的基礎(chǔ)上提出了采用新技術(shù)條件下的銀企直聯(lián)結(jié)算中心的方式進行資金管理，其在文中也一并提出了采用該方式具體的實施措施及應(yīng)注意的事項。廈門大學(xué)會計系的劉宜云、劉麗、楊麗璇(2006)在其“跨平臺集中資金管理”的課題中將國內(nèi)的企業(yè)集團資金管理分為原始管理、粗放管理、簡單集中管理、跨平臺集中管理4個層次，他們認(rèn)為只有跨平臺的集中管理才是真正意義上的資金集中管理。賬戶集中管理模式。當(dāng)前我國也有不少的學(xué)者在研究利用銀行進行賬戶集中的管理模式。中國地質(zhì)大學(xué)的滕麗娟(2006)提出了企業(yè)集團可以利用銀行網(wǎng)絡(luò)進行集團賬戶管理的模式。該模式具有適用范圍廣、資金結(jié)算速度快、安全性能高的功能，并能對整個集團資金實施及時的管理與監(jiān)控，是較為可行的一種資金集中管理模式。王華（2007）認(rèn)為以資金管理為核心的財務(wù)管理模式其實就是要建立一套適合本企業(yè)集團的銀行賬戶管理模式，主要包括企業(yè)集團賬戶管理、收支結(jié)算賬戶管理和混合賬戶管理等三種模式。其它資金管理模式。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展及經(jīng)濟全球化的日益增強，我國企業(yè)集團的發(fā)展也逐步國際化，為了順應(yīng)這一趨勢，國內(nèi)許多學(xué)者拓寬了研究的視角,將跨國公司資金集中管理的理論應(yīng)用到了我國的企業(yè)集團中。在這方面進行研究的有：許寧(2006)在對企業(yè)集團資金結(jié)算中心和財務(wù)公司現(xiàn)金管理模式進行了深入研究的同時，借鑒了跨國企業(yè)集團的現(xiàn)金管理工具——地區(qū)財資中心的多邊凈額結(jié)算和企業(yè)集團現(xiàn)金池，提出了一種新的現(xiàn)金管理模式——集團財資中心，該模式通過集團網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)與銀行結(jié)算系統(tǒng)有機結(jié)合，有效提高了企業(yè)集團資金的使用效率和結(jié)算效率。陳國琴(2007)在借鑒跨國公司的資金管理模式的基礎(chǔ)上，系統(tǒng)地研究了現(xiàn)金池管理模式，提出了采用現(xiàn)金總賬戶、凈額交易和電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)(EDI)等模式進行管理。3.2.2資金集中管理存在的問題當(dāng)前，我國相關(guān)專家學(xué)者對企業(yè)集團資金管理存在的問題研究主要局限于揭示企業(yè)集團自身存在的問題。孫靜芹(2004)認(rèn)為，企業(yè)集團資金管理問題表現(xiàn)在集團內(nèi)部資金整合不夠、銀行多頭開戶嚴(yán)重、部分資金使用不當(dāng)、集約力度差、資金管理機制不健全等方面。王曉薇(2007)認(rèn)為,企業(yè)集團資金管理的問題主要表現(xiàn)在缺乏資金管理系統(tǒng)、集團內(nèi)沒有統(tǒng)一的信息交流平臺、資金無法及時地得到有效配置、對異地子公司控制能力較弱、企業(yè)集團信用等級不高等方面。國務(wù)院國資委研究中心(2008)認(rèn)為目前我國企業(yè)集團資金集中管理所面臨的一個迫切問題是：如何最大限度地提高企業(yè)集團資金的整體使用效益，使資金得到最高回報和創(chuàng)造最大價值，從而實現(xiàn)整合優(yōu)勢。加強集團資金集中管理，加快信息技術(shù)的運用,已成為我國企業(yè)集團管理中需要重點推進的一項工作。王希(2008)認(rèn)為資金集中管理面臨的主要問題是：管理方面的缺陷，分公司與總公司的目標(biāo)存在分歧，相關(guān)法律制度的制約。陳金珍(2008)認(rèn)為目前在我國實行集團資金集中管理主要面臨以下問題：審批權(quán)限缺乏切實可靠的依據(jù)；公司治理制約資金管理模式作用的發(fā)揮；各種資金管理模式功能發(fā)揮不足；受傳統(tǒng)觀念限制，企業(yè)不愿意積極配合。梁兵(2002)認(rèn)為企業(yè)集團資金集中管理面臨的主要問題為：資金集中管理的程度還有待加強；資金集中管理的方式還有待融合；資金集中管理的預(yù)算還有待落實。鄭恩娟（2010）認(rèn)為企業(yè)集團資金結(jié)算中心存在以下問題：資金結(jié)算中心定位不準(zhǔn)，相關(guān)模式尚未建立；價值鏈管理的新型管理理念尚未成熟，出現(xiàn)“集而不團”的現(xiàn)象；資金預(yù)算和監(jiān)管的觀念欠缺，方法落后。袁琳（2011）認(rèn)為我國企業(yè)集團的資金集中管理機構(gòu)的風(fēng)險管理機制不完善，董事會以及管理層的風(fēng)險管理功能和責(zé)任弱化，缺乏風(fēng)險管理執(zhí)行能力。邱衛(wèi)林（2011）認(rèn)為企業(yè)資金管理中存在以下問題：預(yù)算管理不夠細化，資金管理手段落后，資金供需沖突大，資金風(fēng)險管理不足。3.2.3完善資金集中管理的對策針對當(dāng)前我國企業(yè)集團資金管理中存在的問題，很多專家學(xué)者根據(jù)自己研究對象的具體情況提出了有針對性的解決方法。孫靜芹(2004)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采取如下措施：整合集團公司的資金流、業(yè)務(wù)流與供應(yīng)鏈；集團公司資金管理的網(wǎng)絡(luò)化；預(yù)算管理機制；組織與制度保證；建立監(jiān)督約束體系等。王曉薇(2007)認(rèn)為提高企業(yè)集團資金集中管理水平應(yīng)采取下列措施：引入銀行信貸機制；推行全面預(yù)算管理制度；完善資金管理系統(tǒng)；探索企業(yè)集團辦金融機構(gòu)的方法；建立和完善以財務(wù)管理為核心的內(nèi)部信息系統(tǒng)。王希(2008)認(rèn)為改善資金集中管理的方法有：科學(xué)的集權(quán)與分權(quán)；提高管理水平；完善內(nèi)外監(jiān)督機制；正確認(rèn)識資金集中管理的職能。陳金珍(2008)認(rèn)為提高企業(yè)集團資金集中管理水平應(yīng)該加強財務(wù)集中的基礎(chǔ)工作；應(yīng)用先進的信息技術(shù)，推行財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)化；實行企業(yè)會計委派制，強化財務(wù)監(jiān)督與控制；加強內(nèi)部審計，不斷完善內(nèi)部控制。梁兵(2002)認(rèn)為加強企業(yè)集團資金集中管理的措施有：切實建立和完善結(jié)算中心管理制度；強化與商業(yè)銀行的合作管理；提高企業(yè)集團財務(wù)管理的信息化水平。鄭恩娟（2010）認(rèn)為實現(xiàn)集團全面預(yù)算，從價值鏈管理角度有效監(jiān)管和控制資金運作的全過程，能夠為集團取得更大的經(jīng)濟效益。袁琳（2011）認(rèn)為健全企業(yè)集團董事會和管理層的風(fēng)險管理機制，完善資金管理的技術(shù)和工具，是優(yōu)化企業(yè)集團資金集中管理的對策。邱衛(wèi)林（2011）認(rèn)為健全資金的內(nèi)部控制制度，提升企業(yè)資金風(fēng)險管理水平，以資金管理為中心，推進企業(yè)信息化建設(shè)，是改善資金管理的措施。二、論文研究進程計劃安排2012年07月—10月搜集資料，檢索并閱讀相關(guān)文獻。2012年08月—09月企業(yè)調(diào)研，數(shù)據(jù)收集。2012年10月—11月撰寫開題報告準(zhǔn)備開題。2012年11月—2013年02月完成論文初稿。2013年03月—2013年04月在導(dǎo)師的指導(dǎo)下修改論文并定稿。2013年05月準(zhǔn)備論文答辯。三、論文研究內(nèi)容（包括提綱）及研究方法1.主要研究內(nèi)容論文共分為五章，如論文結(jié)構(gòu)圖所示：從研究框架上來看，全文分成五個部分，主要內(nèi)容如下：第一章，緒論。闡述論題的研究背景及意義、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀與評價、研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)、研究方法、研究思路。第二章，企業(yè)集團資金集中管理的相關(guān)理論。闡述企業(yè)集團的概念以及其特征、資金集中管理的概念及優(yōu)勢，界定相關(guān)概念的內(nèi)涵；介紹企業(yè)集團資金集中管理的理論基礎(chǔ)及管理模式。首先介紹企業(yè)集團資金集中管理的理論基礎(chǔ)，包括：交易費用理論、產(chǎn)權(quán)理論、委托—代理理論、風(fēng)險與內(nèi)控管理理論、集團管控理論；然后分類介紹企業(yè)集團資金集中管理的模式，主要分賬戶模式和組織模式，賬戶模式主要介紹收支兩條線、現(xiàn)金池和統(tǒng)收統(tǒng)支，而組織模式主要介紹內(nèi)部銀行、資金結(jié)算中心和財務(wù)公司。并論述資金集中管理在企業(yè)集團中的應(yīng)用的必要性和可行性。第三章，以中鐵建設(shè)集團為例研究資金集中管理在我國企業(yè)集團的應(yīng)用情況。分析資金集中管理在企業(yè)集團應(yīng)用中的問題，針對應(yīng)用中的問題進行詳盡的原因分析。第四章，中鐵建設(shè)集團資金集中管理優(yōu)化策略的實施。從金融服務(wù)、預(yù)算管理、風(fēng)險內(nèi)控管理和信息系統(tǒng)與資金集中管理的結(jié)合方面提出優(yōu)化策略和實施方案，有效解決中鐵建設(shè)集團以及其他企業(yè)集團資金集中管理應(yīng)用過程中的問題。第五章，總結(jié)。簡述資金集中管理的應(yīng)用前景以及完善方向。2.論文提綱第1章緒論1.1選題背景1.2國內(nèi)外研究現(xiàn)狀及評價1.3本文的研究內(nèi)容與結(jié)構(gòu)1.4研究方法1.5研究思路第2章企業(yè)集團資金集中管理的相關(guān)理論2.1企業(yè)集團的概述2.2企業(yè)集團資金集中管理的概述2.3企業(yè)集團資金集中管理的理論基礎(chǔ)2.4企業(yè)集團資金集中管理模式2.5企業(yè)集團資金集中管理的必要性和可行性分析第3章以中鐵建設(shè)集團為例分析資金集中管理在我國企業(yè)集團的應(yīng)用3.1中鐵建設(shè)集團的基本情況和行業(yè)概況3.2資金集中管理在中鐵建設(shè)集團的應(yīng)用現(xiàn)狀3.3資金集中管理在中鐵建設(shè)集團融資管理應(yīng)用中的問題及原因分析3.3.1資金集中管理在中鐵建設(shè)集團融資管理應(yīng)用中的問題3.3.2資金集中管理在中鐵建設(shè)集團融資管理應(yīng)用中問題的原因分析管理體系不健全銀行系統(tǒng)與企業(yè)ERP系統(tǒng)未實現(xiàn)無縫對接缺乏明確法律指引3.4資金集中管理在中鐵建設(shè)集團預(yù)算管理應(yīng)用中的問題及原因分析3.4.1資金集中管理在中鐵建設(shè)集團預(yù)算管理應(yīng)用中的問題3.4.2資金集中管理在中鐵建設(shè)集團預(yù)算管理應(yīng)用中問題的原因分析未實現(xiàn)全面預(yù)算管理目標(biāo)資金預(yù)算管理體制不健全3.5資金集中管理在中鐵建設(shè)集團內(nèi)控管理應(yīng)用中的問題及原因分析3.5.1資金集中管理在中鐵建設(shè)集團內(nèi)控管理應(yīng)用中的問題3.5.2資金集中管理在中鐵建設(shè)集團內(nèi)控管理應(yīng)用中問題的原因分析風(fēng)險管理機構(gòu)空缺體系流程缺乏管理體系不健全IT系統(tǒng)不健全3.6資金集中管理在中鐵建設(shè)集團信息技術(shù)與資金集中管理結(jié)合應(yīng)用中的問題及原因分析3.6.1資金集中管理在中鐵建設(shè)集團信息技術(shù)與資金集中管理結(jié)合應(yīng)用中存在的問題3.6.2資金集中管理在中鐵建設(shè)集團信息技術(shù)與資金集中管理結(jié)合應(yīng)用中問題的原因分析各系統(tǒng)之間未實現(xiàn)無縫對接投入不足員工培訓(xùn)不足專業(yè)人才缺乏管理體系不健全第4章中鐵建設(shè)集團資金集中管理的優(yōu)化策略4.1完善和拓展集團金融服務(wù)功能4.2建立健全集團資金預(yù)算驅(qū)動管理體系4.3構(gòu)建集團資金集中管理的風(fēng)險防范體系4.4優(yōu)化資金集中管理信息平臺系統(tǒng)第5章結(jié)論及展望3.擬采用的研究方法本文以中鐵建設(shè)集團作為研究對象，結(jié)合資金集中管理模式在我國企業(yè)集團的應(yīng)用情況分析，對資金集中管理模式應(yīng)用的現(xiàn)有問題進行研究探索，有針對性地提出改善企業(yè)集團資金集中管理的具體實施方案，以期望對企業(yè)集團資金集中管理的未來建設(shè)有所助益。主要方法包括：文獻研究法：閱讀大量的國內(nèi)外文獻，對現(xiàn)階段的研究成果進行消化。研究、分析、吸收了現(xiàn)有文獻，深入理解資金集中管理的理論基礎(chǔ)和現(xiàn)有模式，將理論與我國企業(yè)實際情況結(jié)合并比較，提出資金集中管理模式在我國企業(yè)集團的應(yīng)用改造設(shè)想。調(diào)查法：針對多家實施資金集中管理的企業(yè)集團進行調(diào)研和分析，研究資金集中管理的應(yīng)用情況以及問題所在，并提出應(yīng)對策略。個案研究法：以親身參與的資金集中管理項目為應(yīng)用案例，結(jié)合優(yōu)化的模式為該企業(yè)集團構(gòu)建資金集中管理系統(tǒng)，以驗證優(yōu)化模式的可行性。四、本文的創(chuàng)新之處1、雖然資金集中管理在我國已經(jīng)被逐步運用，但在理論和方法體系對于管理模式的系統(tǒng)專題研究還比較少，特別是針對資金集中管理的優(yōu)化改進的研究更少。本文通過資金集中管理的改進以及運行機制的改進，提煉出從管理層的需求角度出發(fā)，關(guān)注資金集中管理的組織結(jié)構(gòu)、風(fēng)險控制、流程、制度設(shè)計、預(yù)算管控、信息平臺優(yōu)化，全面的優(yōu)化改進資金專門集中管理的新系統(tǒng)，并對具體的集團公司進行分析，改進其在資金集中管理的存在的問題。2、為集團公司實施資金結(jié)算中心提供借鑒。本文為企業(yè)決策者如何確立企業(yè)資金結(jié)算中的發(fā)展定位，制定最為切實有效的資金集中管理的應(yīng)用戰(zhàn)略，選擇合理的信息技術(shù)發(fā)展路線，以及妥善處理資金結(jié)算中心過程中信息技術(shù)應(yīng)用等關(guān)鍵問題提供借鑒。五、參考文獻[1]王華.中國集團公司資金管理：理論、實踐與案例[M].中國經(jīng)濟出版社.2011:222[2]范德建.完善我國企業(yè)集團資金集中管理的對策[D].江西財經(jīng)大學(xué),2009.[3]國家體改委.國家經(jīng)委.《關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