融資租賃培訓(xùn)教材

融資租賃培訓(xùn)教材目錄融資租賃概述融資租賃的運作流程融資租賃的風險管理融資租賃的會計處理融資租賃的稅收政策融資租賃的案例分析01融資租賃概述融資租賃的定義融資租賃是一種通過租賃方式獲得資產(chǎn)使用權(quán)的融資方式，承租人通過支付租金獲得資產(chǎn)的使用權(quán)，而出租人保留資產(chǎn)的所有權(quán)。融資租賃的本質(zhì)是“融資”和“融物”相結(jié)合，通過租賃方式實現(xiàn)承租人對資產(chǎn)的需求。融資租賃的特點融資與融物相結(jié)合融資租賃不僅是一種融資方式，也是一種融物方式，承租人通過租賃獲得資產(chǎn)的使用權(quán)，實現(xiàn)了實物資產(chǎn)和金融資產(chǎn)的結(jié)合。風險分散融資租賃將資產(chǎn)的風險分散到多個承租人之間，降低了出租人的風險。靈活性強融資租賃可以根據(jù)承租人的需求定制租賃方案，滿足承租人對資產(chǎn)的需求。稅收優(yōu)惠在一些國家和地區(qū)，融資租賃可以享受稅收優(yōu)惠政策，降低承租人的成本。直接租賃售后回租杠桿租賃聯(lián)合租賃融資租賃的種類01020304出租人直接向承租人提供租賃服務(wù)的交易方式。承租人將自有資產(chǎn)出售給出租人，再從出租人處租回該資產(chǎn)的交易方式。出租人通過租賃資產(chǎn)作為擔保，向金融機構(gòu)借款，再向承租人提供租賃服務(wù)的交易方式。多個出租人聯(lián)合向承租人提供租賃服務(wù)的交易方式。02融資租賃的運作流程了解承租人的租賃需求，包括租賃物種類、用途、租賃期限等。確定租賃需求評估租賃物價值選擇合適的租賃物對租賃物進行評估，確定其市場價值、折舊率、殘值等。根據(jù)承租人的需求和評估結(jié)果，選擇合適的租賃物。030201租賃物選擇包括租賃期限、租金支付方式、利率、保險等。確定租賃條款與承租人商定租金、保證金、違約責任等租賃條件。商定租賃條件在雙方達成一致意見后，簽訂正式的租賃合同。簽訂租賃合同租賃合同簽訂

租賃物交付與驗收交付租賃物按照合同約定，將租賃物交付給承租人。驗收租賃物承租人對租賃物進行驗收，確保符合合同約定。辦理交付手續(xù)完成租賃物的交付手續(xù)，確保承租人正常使用租賃物。根據(jù)租賃合同約定的租金支付方式、利率等計算租金。計算租金承租人按照約定的時間、方式支付租金。租金支付根據(jù)國家稅收政策，繳納相關(guān)稅費，并妥善保管相關(guān)憑證。稅費處理租金支付與稅費處理03融資租賃的風險管理信用風險是指承租人因各種原因無法按期支付租金，導(dǎo)致出租人面臨無法回收租金和租賃物的風險。對承租人進行嚴格的信用評估，包括財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況和歷史表現(xiàn)等方面；定期對承租人的信用狀況進行復(fù)查，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。信用風險應(yīng)對措施定義定義市場風險是指由于市場價格波動、利率變化等因素導(dǎo)致的融資租賃業(yè)務(wù)損失的風險。應(yīng)對措施建立完善的市場風險管理體系，定期對市場風險進行評估和監(jiān)控；采取相應(yīng)的對沖策略，如利率對沖、匯率對沖等，以降低市場風險的影響。市場風險定義操作風險是指因內(nèi)部流程、人為錯誤或系統(tǒng)故障等因素導(dǎo)致的風險，可能導(dǎo)致融資租賃業(yè)務(wù)遭受損失。應(yīng)對措施建立健全的內(nèi)部控制體系，確保業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化和標準化；加強員工培訓(xùn)和考核，提高員工的專業(yè)素質(zhì)和操作技能；定期對系統(tǒng)進行升級和維護，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。操作風險法律風險是指因法律法規(guī)變化、合同糾紛等因素導(dǎo)致的融資租賃業(yè)務(wù)損失的風險。定義加強法律法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，確保業(yè)務(wù)合規(guī)；嚴格遵守合同約定，確保合同條款的準確性和完整性；在合同中明確約定違約責任和糾紛解決方式，降低法律風險的影響。應(yīng)對措施法律風險04融資租賃的會計處理租賃資產(chǎn)的初始確認在租賃期開始日，承租人應(yīng)將租賃資產(chǎn)的價值（包括購買價款、運輸費、安裝費等）計入資產(chǎn)賬戶，并確認相應(yīng)的負債。租賃資產(chǎn)的折舊承租人應(yīng)按照企業(yè)會計準則的規(guī)定對租賃資產(chǎn)計提折舊，折舊方法應(yīng)與自有同類資產(chǎn)一致。租賃資產(chǎn)的所有權(quán)融資租賃合同中應(yīng)明確規(guī)定租賃資產(chǎn)的所有權(quán)歸屬，以便在租賃期間和租賃期滿時進行相應(yīng)的會計處理。租賃資產(chǎn)的會計處理租金的支付承租人應(yīng)按照合同規(guī)定的時間和金額支付租金，并在應(yīng)付賬款中進行記錄。租金的確認承租人應(yīng)將租金總額在租賃期內(nèi)分攤，確認各期租金費用。租金的調(diào)整如果租賃合同規(guī)定租金的調(diào)整條款，承租人應(yīng)根據(jù)實際情況對租金進行調(diào)整，并在會計處理中進行相應(yīng)調(diào)整。租金的會計處理03租賃資產(chǎn)的殘值處理如果租賃合同規(guī)定租賃資產(chǎn)的殘值處理方式，承租人應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定進行處理，并在會計處理中進行相應(yīng)記錄。01租賃資產(chǎn)的歸還租賃期滿時，承租人應(yīng)將租賃資產(chǎn)歸還給出租人，并確保資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)。02租賃負債的清償承租人應(yīng)將租賃負債清償，包括未支付的租金和違約金等。租賃期滿的會計處理05融資租賃的稅收政策融資租賃業(yè)務(wù)的納稅人為提供租賃服務(wù)的企業(yè)。納稅人一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)稅率為13%，不動產(chǎn)融資租賃服務(wù)稅率為9%。稅率承租方支付的融資利息支出，可以抵扣進項稅額。進項稅抵扣增值稅政策扣除項目融資租賃公司發(fā)生的與融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的手續(xù)費、律師費、差旅費等，可以作為費用在稅前扣除。折舊政策融資租賃公司可以按照直線法計提折舊，并享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。虧損彌補融資租賃公司的虧損可以向后結(jié)轉(zhuǎn)，用于彌補以后年度的虧損。企業(yè)所得稅政策個人所得稅個人出租財產(chǎn)取得的租金收入，需要繳納個人所得稅。關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅進口融資租賃設(shè)備的關(guān)稅和進口環(huán)節(jié)增值稅可以享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。印花稅融資租賃合同需要繳納印花稅，稅率為0.05%。其他稅收政策06融資租賃的案例分析案例一：某企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)分析01租賃物：某大型生產(chǎn)線設(shè)備02租賃期限：5年03租賃方式：直接租賃04業(yè)務(wù)特點：該企業(yè)通過融資租賃方式獲得所需生產(chǎn)線設(shè)備，實現(xiàn)融資與融物的雙重功能，降低資金占用成本，提高資金使用效率。輸入標題02010403案例二：某銀行融資租賃業(yè)務(wù)分析租賃物：某商業(yè)中心業(yè)務(wù)特點：該銀行通過售后回租方式為商業(yè)中心提供融資支持，實現(xiàn)商業(yè)中心所有者對資產(chǎn)的盤活和增值，同時為銀行帶來穩(wěn)定的租金收入。租賃方式：售后回租租賃期限：10年123