【銀行信用風險評估中的非財務(wù)分析5000字（論文）】

銀行信用風險評估中的非財務(wù)分析目錄TOC\o"1-3"\h\u7588一、信用風險的定義、成因及其特征 一、信用風險的定義、成因及其特征（一）信用風險定義信用風險，也被稱為違約風險，也就是說，如果一個交易不能或不愿意遵守合同條款，就不能造成損失。商業(yè)銀行信貸風險是指借款人或交易違約造成的損失的可能性。更一般地說，商業(yè)銀行的信貸風險也包括由于借款人信用評級的降低，債務(wù)市場的市場價值在上一個時期會下降的可能性。（二）信用風險成因影響商業(yè)銀行信貸風險的主要因素可歸納為外部因素和內(nèi)部因素。由外部力量決定的是外部因素的影響，商業(yè)銀行無法控制自己。例如，國家政策、經(jīng)濟形勢等不可控因素。內(nèi)部因素是由商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制的定義。根據(jù)信用風險管理體系及其在中國商業(yè)銀行預(yù)警方法的發(fā)展和演變，我們認為，造成中國的商業(yè)信用風險形成的內(nèi)部和外部原因，主要如下：1.外因分析首先，銀行體制不明晰。中國人民銀行（簡稱央行）是我國中央銀行貨幣政策的獨立性，執(zhí)行，執(zhí)行其功能和開展業(yè)務(wù)。但是，在國務(wù)院的領(lǐng)導下，中央銀行的業(yè)務(wù)并不是完全獨立的，從宏觀層面上很難降低信貸風險。其次，目前中國國有商業(yè)銀行的管理目標，缺乏自主性，沒有獨立的法人財產(chǎn)權(quán)，責任不明確，所以不要認為企業(yè)風險管理責任；此外，由于所有者缺位，所以真的對商業(yè)銀行資產(chǎn)的國家增值稅屬于任何人。因此，信用風險難以在信貸過程中避免。其次，企業(yè)體制不健全。我國的所有制結(jié)構(gòu)以公有制為主體，多種所有制經(jīng)濟共同發(fā)展。因此，在中國國有企業(yè)仍然是經(jīng)濟的主體，但也存在以下問題：監(jiān)督機制不健全，許多企業(yè)主要依靠內(nèi)部審計的監(jiān)督和評價來實現(xiàn)的，缺乏獨立性；企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系是不完美的，沒有真正的有形的，特別是在這個重要的機制，董事會沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用；對內(nèi)部控制的認識不足，不僅忽視了創(chuàng)新和加強控制，甚至失去了傳統(tǒng)的管理模式。目前，在中國的企業(yè)融資主要依靠銀行的企業(yè)，這是由長期資金的政策限制。這是銀行收回貸款很困難，造成大量壞賬，這直接決定了商業(yè)銀行的信用風險在中國。最后，市場融資機制不規(guī)范。宏觀經(jīng)濟波動將造成銀行信貸風險的波動。如果整個社會的經(jīng)濟繁榮，企業(yè)現(xiàn)金流的靈活性，拖欠銀行信貸風險的下降也降低了。我國商業(yè)銀行是吸引外資的重要渠道，也使銀行自身承擔了很大的風險。（3）信息系統(tǒng)缺陷產(chǎn)生信用風險。造成虛假信息過多，企業(yè)造假嚴重，造成銀行數(shù)據(jù)失真，造成銀行信用評價體系的失敗，增加了銀行的信貸風險。2.內(nèi)因分析第一，內(nèi)控制度建設(shè)存在滯后性。在中國商業(yè)銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)是不足夠的。它的特點是“事后救火”。近年來，隨著國有商業(yè)銀行新產(chǎn)品的推出和業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，整個金融市場呈現(xiàn)出欣欣向榮的景象。然而，繁榮的背后是危機，許多銀行未能建立相應(yīng)的管理制度，監(jiān)管制度滯后，管理落后，要跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，銀行承受著較大的信用風險。第二，商業(yè)銀行本身缺乏有效的信用風險預(yù)警系統(tǒng)。作為中國的商業(yè)銀行仍處于完善階段，在信用風險控制方面，我們主要借鑒成熟的管理方法和理論模型從國外。尤其是在信用風險預(yù)警，即使商業(yè)銀行理論的實際應(yīng)用還處于起步階段，無論是風險管理的重視，預(yù)警和建筑技術(shù)的早期預(yù)警系統(tǒng)，存在很多問題，一個真正滿意的信用風險狀況的預(yù)警系統(tǒng)還沒有發(fā)現(xiàn)。這已成為影響商業(yè)銀行風險管理水平的主要因素。因此，缺乏有效的信用風險預(yù)警機制是形成信用風險的重要原因。第三、貸款五級分類、信用評級方法的不足[20]。由于我國社會信用文化的缺失，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)失真。該評級是不完全在貸款決策和貸款定價中的信用體系和基層員工的重要性認識不足起著關(guān)鍵的作用，而不是對企業(yè)的審批的財務(wù)數(shù)據(jù)，導致評級系統(tǒng)的財務(wù)數(shù)據(jù)不準確，不能反映風險的實際水平、信用風險綜合。評級結(jié)果與企業(yè)不匹配，并不能真正反映當前企業(yè)的實際情況，造成企業(yè)信用狀況難以反映。二、案例分析——以南京地鐵承租企業(yè)G公司為例從對南京地鐵融資項目的風險實證分析中，多數(shù)是通過財務(wù)指標進行分析。筆者以內(nèi)部控制的角度，分析南京地鐵承租企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理水平。在內(nèi)部控制上，筆者依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提出的基本要求，依據(jù)各個發(fā)展時期以及業(yè)務(wù)發(fā)展狀況，大規(guī)模地搜集了公司有關(guān)信息，對環(huán)境風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險等內(nèi)外部風險進行識別，認為企業(yè)對內(nèi)控制度建設(shè)得較早較全面，有一定的抗風險能力。（一）控制環(huán)境從環(huán)境上而言，G公司的組織結(jié)構(gòu)比較完善。依據(jù)《公司法》、《證券法》與其他相關(guān)法律要求，G公司構(gòu)建了完善的公司體制以及企業(yè)管理架構(gòu)，編制了企業(yè)章程、專業(yè)委員會會議體制，構(gòu)建了完善的規(guī)章體制系統(tǒng)，確定了股東大會、經(jīng)理層、董事會的職能以及權(quán)力，創(chuàng)造了各司其職、協(xié)同運作、聯(lián)合抗衡的法人管理架構(gòu)：股東大會定期舉行，股東能夠利用股東大會來行使個人擁有的權(quán)利。公司和控股股東在財務(wù)、資金等層面能夠達到單獨存在，互不干涉；公司和控股股東之間的交易遵循公平、自主的原則；對于一些和控股股東有關(guān)的信息，依據(jù)相關(guān)法律條文予以披露。各個委員會職能劃分的非常清晰，總體運營狀況平穩(wěn)；監(jiān)事會承擔著對董事、領(lǐng)導層實施企業(yè)職位的行為予以監(jiān)管，核查企業(yè)財務(wù)，針對董事會編定的企業(yè)定期報告予以審查，通過書面的方式提出合理化的評審意見，組織舉行臨時股東大會，并且擁有提案權(quán)。（二）風險評估G公司依據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，遵循《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所提出的基本要求，依據(jù)各個發(fā)展時期以及業(yè)務(wù)發(fā)展狀況，大規(guī)模地搜集了公司有關(guān)信息，對環(huán)境風險、經(jīng)營風險、財務(wù)風險等內(nèi)外部風險進行識別，對內(nèi)控制度建設(shè)得較早較全面。在日常管理上，公司繼續(xù)加強風險評價與監(jiān)管改善工作，成立了風險評估團隊，依據(jù)相關(guān)規(guī)范的流程來著手進行工作，精確地判別企業(yè)內(nèi)外部面臨的風險，把各個風險關(guān)鍵點和企業(yè)業(yè)務(wù)程序銜接起來，使得風險管理工作和公司的運營管理密不可分；把風險分解至業(yè)務(wù)全過程中來；依據(jù)風險剖析獲得的結(jié)果，根據(jù)風險承載力衡量風險和利潤，明確風險應(yīng)對舉措，有效落實風險管理工作，真正的制約風險。管理制度設(shè)計方面，較為充分的體現(xiàn)了風險意識和內(nèi)控管理理念，公司已制定并實施的內(nèi)部控制制度包括：表1G公司的管理制度設(shè)計戰(zhàn)略方針目標方面戰(zhàn)略委員會工作管理制度公司方針目標管理制度風險控制管理制度經(jīng)營績效考評管理制度市場銷售方面銷售業(yè)務(wù)管理制度產(chǎn)品追溯和召回管理制度終端及售后管理制度物資采購方面供方管理制度生產(chǎn)物料入廠檢驗管理制度零星物資采購管理制度委外加工業(yè)務(wù)管理制度招標管理制度財務(wù)管理方面資金管理制度財務(wù)會計報告管理制度會計核算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理制度預(yù)算管理制度成本管理制度實物資產(chǎn)管理制度股權(quán)投資管理制度對外擔保管理制度內(nèi)部審計管理制度，經(jīng)濟責任審計管理制度資產(chǎn)管理方面?zhèn)}庫控制管理制度貴重物資控制管理制度呆料管理辦法及物資報廢管理制度周轉(zhuǎn)用物資管理制度設(shè)備管理制度自制設(shè)備管理制度車輛管理制度工裝工具管理制度顧客資產(chǎn)管理制度產(chǎn)品開發(fā)知識產(chǎn)權(quán)方面技術(shù)研究類項目管理制度新產(chǎn)品工藝開發(fā)評審管理制度設(shè)計更改管理制度產(chǎn)品開發(fā)管理制度專利管理制度企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理制度信息管理方面技術(shù)研究類項目管理制度新產(chǎn)品工藝開發(fā)評審管理制度設(shè)計更改管理制度產(chǎn)品開發(fā)管理制度專利管理制度企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)管理制度除了上面提及的管理體制之外，企業(yè)也對開展業(yè)務(wù)的相關(guān)部門的一些業(yè)務(wù)流程制定了相應(yīng)的操作規(guī)程，以規(guī)范業(yè)務(wù)活動開展的范圍、流程和方法。（三）控制活動G公司領(lǐng)導層在預(yù)算、收益、投資、研發(fā)等一些運營業(yè)績上目標非常明確。為確保公司的發(fā)展目標得以達成，G公司構(gòu)建了有關(guān)的制約流程以及舉措，包含會計體系制約、財產(chǎn)保障制約、預(yù)算制約、授權(quán)批復制約、經(jīng)營分析制約以及績效評估制約等。下面是對各類制約活動的內(nèi)控評價過程。公司控制活動圖如下：圖1G公司的控制活動內(nèi)容圖（四）信息與溝通G公司構(gòu)建了信息管理標準系統(tǒng)，包含《對外信息披露管理辦法》等體制，確定了內(nèi)控有關(guān)信息的搜集、處置與傳播流程，另外也確定了內(nèi)部相關(guān)信息傳播的內(nèi)容、方法、范疇、類型，針對領(lǐng)導層的職能以及權(quán)限也做出了規(guī)定，提出了舞弊行為預(yù)防、檢查、匯報制度，監(jiān)察部門保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，密切關(guān)注公司內(nèi)部可能發(fā)生的舞弊行為，謹防舞弊行為的發(fā)生。（五）內(nèi)部監(jiān)督G公司監(jiān)事會代表股東大會行使監(jiān)督職權(quán)，對公司的運營管理活動予以全方位監(jiān)管，而且要對董事會、企業(yè)領(lǐng)導層予以監(jiān)管，對股東大會承擔著一定職責。公司審計委員會主要負責公司內(nèi)部審計與外部審計之間的溝通、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計體制執(zhí)行，審查企業(yè)財務(wù)相關(guān)信息和披露狀況，審核企業(yè)內(nèi)部控制體制，確保董事會對經(jīng)理層的有效監(jiān)督。G公司根據(jù)國家有關(guān)審計的法律法規(guī)，制定內(nèi)部審計制度；公司成立審計部門，對全公司各項工作以及內(nèi)部控制管理等實施的內(nèi)部審計與監(jiān)管，掌握內(nèi)控具有的不足之處，細致的剖析問題的屬性以及形成緣由，制定行之有效的改善舉措，而且要監(jiān)管執(zhí)行。將內(nèi)部審計結(jié)果告知于企業(yè)董事會，另外，企業(yè)的監(jiān)察機構(gòu)履行內(nèi)部反舞弊職能，設(shè)置各種舉報途徑，對員工舉報的問題開展專項調(diào)查，發(fā)揮監(jiān)督作用，共同促進內(nèi)控監(jiān)督水平提高。三、南京地鐵融資租賃項目信用風險的預(yù)防措施（一）信用風險的風險防范和控制措施提高承租人的法律意識。開展融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè)和個人，應(yīng)當加強融資租賃交易的法律意識和契約意識。在融資租賃業(yè)務(wù)處理中，應(yīng)主動獲取和認真閱讀融資租賃合同文本?；刭徣?、保證人等加強風險預(yù)判。融資租賃交易中的回購、保證人等應(yīng)充分評價銷售利潤、可用利息與回購責任之間的關(guān)系，以及保證責任的關(guān)系。特別是在簽訂回購合同的過程中，注意奪回控制條款涉及的回購協(xié)議主體的可行性，或損失的損害賠償責任風險的事項做出明確約定，在融資租賃合同中，承租人加強操作條件和性能狀況，盡可能全面的了解租賃信息。（二）承租企業(yè)加強內(nèi)部控制，提高風險防范水平公司領(lǐng)導層在應(yīng)對、減少、規(guī)避風險的過程中，采用行之有效的舉措將風險制約于主體能夠承受的范圍之內(nèi)。規(guī)避風險表示采用相應(yīng)的舉措，應(yīng)對有可能對公司造成不利影響的風險；降低風險表示降低風險出現(xiàn)的幾率、降低風險造成的影響；分擔風險表示利用轉(zhuǎn)移風險或者和其他人共同承擔風險，減少風險出現(xiàn)的幾率或者減少風險對于公司產(chǎn)生的不利影響；承受風險表示不采用相關(guān)舉措，承擔風險出現(xiàn)的幾率和造成的影響；針對一些關(guān)鍵的風險，公司必須對風險進行考量，并根據(jù)風險等級，編制相應(yīng)的風險處理方案。通過對企業(yè)內(nèi)部的各項指標進行及時的關(guān)注，最終在風險發(fā)生之前就能夠采取有效的措施進行處理和應(yīng)對，從而提升企業(yè)防范風險的能力。融資租賃公司應(yīng)在成立初期專注于做一些成熟行業(yè)時，著重關(guān)注該行業(yè)企業(yè)的盈利是否具有可持續(xù)性，并且能夠?qū)W習基金運作的方法，通過投資一些新興產(chǎn)業(yè)的項目調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，分散該公司所面臨的風險，低客戶行業(yè)集中度過高的問題。創(chuàng)新租賃模式，多方面增強自己地域風險的能力。（三）風控管理人才培養(yǎng)融資租賃人才建設(shè)與培養(yǎng)的匱乏，阻礙了行業(yè)的轉(zhuǎn)變和創(chuàng)新。行業(yè)人才庫的不完善，也影響了資源效應(yīng)的發(fā)揮，不能為業(yè)務(wù)的正常運行以及風險的防范，尤其是隱性風險的預(yù)測提供保障。由此可見，積極引進人才，或通過校企合作、聯(lián)合培養(yǎng)儲備人才，才能為行業(yè)發(fā)展夯實基礎(chǔ)。融資租賃產(chǎn)品由于其創(chuàng)新性和復雜性，對從業(yè)人員的要求較高。具體包括三種人才：交易人員、產(chǎn)品設(shè)計人員、風險管理人員。交易人員可通過市場交易實踐培養(yǎng)，研究人員可通過招聘數(shù)學類人才獲得。同時，對于貸款企業(yè)比如商業(yè)銀行等，也應(yīng)該培養(yǎng)貸后專業(yè)團隊，加強對融資機構(gòu)的監(jiān)控和信用風險等級測評，建立專業(yè)的信用風評隊伍，只有較高的風險識別能力且在恰當?shù)臅r候使用催清收手段才能較好的遏制資產(chǎn)質(zhì)量的下滑，所以各銀行應(yīng)該積極培養(yǎng)具有較高綜合