中財貨幣資金

中財貨幣資金中財貨幣資金中財貨幣資金學習目的與要求明確貨幣資金基本內(nèi)容和基本概念了解貨幣資金在管理與核算過程中應遵循的各項規(guī)定熟練掌握貨幣資金各組成部分的核算方法由于本人工作能力和接觸項目有限，希望借此機會將自己的體會與大家分享，更希望大家能提出更多更為深刻的意見!謝謝中財貨幣資金中財貨幣資金中財貨幣資金學習目的與要求明確貨幣資學習目的與要求明確貨幣資金基本內(nèi)容和基本概念了解貨幣資金在管理與核算過程中應遵循的各項規(guī)定熟練掌握貨幣資金各組成部分的核算方法學習目的與要求明確貨幣資金基本內(nèi)容和基本概念關(guān)鍵詞貨幣資金現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金備用金未達賬項轉(zhuǎn)賬結(jié)算關(guān)鍵詞貨幣資金概論貨幣資金概念內(nèi)容：按存放的地點和用途分為：現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金概論貨幣資金現(xiàn)金概述現(xiàn)金定義：狹義：庫存現(xiàn)金廣義：庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他我國現(xiàn)金概念的規(guī)定：狹義廣義并存現(xiàn)金的特征：貨幣性通用性流動性現(xiàn)金概述現(xiàn)金定義：現(xiàn)金的管理使用范圍庫存限額3-5天，15天內(nèi)部控制職能分開必須有合法原始憑證收據(jù)發(fā)票領(lǐng)用制度監(jiān)督與檢查輪崗制現(xiàn)金的管理使用范圍快速測驗可以支出現(xiàn)金的業(yè)務是：A.向個人收購農(nóng)產(chǎn)品B.各種勞保支出C.差旅費支出D.繳納稅金E.償還短期借款快速測驗可以支出現(xiàn)金的業(yè)務是：現(xiàn)金核算序時核算——設置與登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金核算序時核算——設置與登記現(xiàn)金日記賬現(xiàn)金的核算現(xiàn)金的總分類核算取得原始憑證編制與審核記賬憑證：收款憑證，付款憑證關(guān)于取現(xiàn)和存款的處理?？颇吭O置：庫存現(xiàn)金賬務處理：逐筆或匯總現(xiàn)金的核算現(xiàn)金的總分類核算現(xiàn)金的核算備用金的核算概念領(lǐng)用與報銷科目設置管理辦法：隨借隨用，定額備用金賬務處理現(xiàn)金的核算備用金的核算快速測驗使用定額備用金制度，報銷時的會計分錄是：A.借記“管理費用”，貸記“庫存現(xiàn)金”B.借記“備用金”，貸記“庫存現(xiàn)金”C.借記“管理費用”，貸記“備用金”D.借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“備用金”快速測驗使用定額備用金制度，報銷時的會計分錄是：現(xiàn)金的清查清查方式：現(xiàn)場盤點清查時間：定期與不定期賬實不符的賬務處理設置科目：待處理財產(chǎn)損益——待處理流動資產(chǎn)損益短缺溢余現(xiàn)金的清查清查方式：現(xiàn)場盤點快速測驗現(xiàn)金溢缺的核算涉與的會計科目有：A.其他應收款B.財務費用C.營業(yè)外收入D.營業(yè)外支出E.待處理財產(chǎn)損益快速測驗現(xiàn)金溢缺的核算涉與的會計科目有：第二節(jié)銀行存款銀行賬戶開立和使用規(guī)定銀行存款序時核算銀行存款總分類核算銀行存款余額調(diào)節(jié)表銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算第二節(jié)銀行存款銀行賬戶開立和使用規(guī)定開立和使用銀行賬戶的規(guī)定開立銀行賬戶規(guī)定：基本賬戶一般存款賬戶臨時存款賬戶專用存款賬戶銀行結(jié)算紀律開立和使用銀行賬戶的規(guī)定開立銀行賬戶規(guī)定：快速測驗在銀行賬戶中，不能辦取現(xiàn)金支取業(yè)務的是：A.基本存款賬戶B.臨時存款賬戶C.專項存款賬戶D.一般存款賬戶快速測驗在銀行賬戶中，不能辦取現(xiàn)金支取業(yè)務的是：銀行存款的核算序時核算：設置與登記銀行存款日記賬總分類核算：核算范圍：賬戶設置：銀行存款逐筆登記或匯總登記銀行存款的核算序時核算：設置與登記銀行存款日記賬銀行存款余額調(diào)節(jié)表定期核對企業(yè)賬戶余額與銀行對賬單差異原因：記賬錯誤未達賬項造成未達賬項原因：企業(yè)已收，銀行未收企業(yè)已付，銀行未付銀行已收，企業(yè)未收銀行已付，企業(yè)未付注意：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只能用于檢查記賬的正確與否，不能用于登記賬簿銀行存款余額調(diào)節(jié)表定期核對企業(yè)賬戶余額與銀行對賬單銀行存款余額調(diào)節(jié)表公式：編制：銀行存款余額調(diào)節(jié)表公式：快速測驗對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬款，企業(yè)應當（）。A．根據(jù)“銀行對賬單”入賬B．根據(jù)“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”入賬C．根據(jù)對賬單和調(diào)節(jié)表自制憑證入賬D．待有關(guān)結(jié)算憑證到達后入賬快速測驗對于銀行已入賬而企業(yè)尚未入賬的未達賬款，企業(yè)應當（銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算國內(nèi)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算：銀行匯票、銀行本票、支票、商業(yè)匯票信用卡匯兌托收承付委托收款國際結(jié)算方式信用證托收匯付銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算國內(nèi)結(jié)算方式票據(jù)相關(guān)知識票據(jù)涉與的主體：出票人付款人收款人背書人被背書人票據(jù)行為:出票提示承兌付款背書票據(jù)相關(guān)知識票據(jù)涉與的主體：銀行匯票銀行匯票快速測驗銀行存款日記賬與對賬單余額不符的時候，產(chǎn)生的原因可能是：A.應收的貨款未辦理托收手續(xù)B.企業(yè)方面記賬錯誤C.銀行方面記賬錯誤D.企業(yè)沒有收到收款通知E.持票人未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬快速測驗銀行存款日記賬與對賬單余額不符的時候，產(chǎn)生的原因可能第三節(jié)其他貨幣資金其他貨幣資金：外埠存款銀行匯票存款銀行本票存款信用卡存款信用證保證金存款存出投資款核算第三節(jié)其他貨幣資金其他貨幣資金：快速測驗在下列項目中，不屬于其它貨幣資金的是：A.向銀行申請的銀行承兌匯票B.委托銀行開出的銀行匯票C.存入證券公司準備購買股票的款項D.匯到外地并開立采購專戶的款項快速測驗在下列項目中，不屬于其它貨幣資金的是：隨堂練習南方某工廠發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）開出現(xiàn)金支票一張，向銀行提取現(xiàn)金1000元。（2）職工王芳出差，借支差旅費1500元，以現(xiàn)金支付。（3）收到甲單位交來的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額50000元，用以歸還上月所欠貨款，支票已送交銀行。（4）向乙企業(yè)采購A材料，收到的增值稅專用發(fā)票上列明價款100000元，增值稅17000元，企業(yè)采用匯兌結(jié)算方式將款項117000元付乙企業(yè)，A材料已驗收入庫。（5）企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，歸還前欠某單位貨款20000元。（6）職工王芳出差回來報銷差旅費，原借支1500元，實報銷1650元，差額150元即用現(xiàn)金補付。（7）將現(xiàn)金1800元送存銀行。（8）企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，原因待查。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟業(yè)務，編制會計分錄隨堂練習南方某工廠發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：隨堂練習南方某工廠2001年6月30日“銀行存款日記款”賬面余額為226600元，“銀行對賬單”余額為269700元。經(jīng)核對，存在未達賬項如下：6月29日工廠銷售產(chǎn)品，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，金額23000元，銀行尚未入賬。6月29日工廠開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付購買材料款58500元，持票單位尚未向銀行辦理手續(xù)。6月30日銀行代工廠收到銷貨款24600元，工廠尚未收到收款通知。6月30日銀行代工廠付出電費17000元，工廠尚未收到付款通知。要求：根據(jù)資料，編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”隨堂練習南方某工廠2001年6月30日“銀行存款日記款”賬面隨堂練習南方某工廠發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）工廠委托銀行開出銀行匯票50000元，有關(guān)手續(xù)已辦妥，采購員李強特匯票到外地A市采購材料。（2）工廠派采購員張山到外地B市采購材料，委托銀行匯款100000元到B市開立采購專戶。（3）李強在A市采購結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款為45000元，增值稅7650元，貨款共52650元。工廠已用銀行支付50000元，差額2650元即采用匯兌結(jié)算方式補付，材料已驗收入庫。（4）張山在B市的采購結(jié)束，增值稅專用發(fā)票上列明的材料價款為80000元，增值稅13600元，款項共93600元，材料已驗收入庫。同時接到銀行多余款收賬通知，