支出控制與審批管理制度

支出掌控與審批管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的支出管理，掌控支出的幅度，確保資金的合理使用和風險的可控，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國審計法》等相關法律法規(guī)。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)全部部門和員工的支出掌控與審批管理工作。第三條基本原則支出掌控與審批管理應遵從以下基本原則：1.精細化管理：依據(jù)不同類型的支出，采用不同的管理措施，實現(xiàn)精細化管理。2.合理經(jīng)濟：支出應符合經(jīng)濟效益原則，力求以最低的本錢取得最高的效益。3.規(guī)范程序：支出審批和管理應遵從規(guī)范、合法和透亮的程序，確保公平與公正。第二章審批權限第四條一般支出審批權限公司總經(jīng)理及以上職務的管理人員，有權審批和管理本企業(yè)的一般支出。其他職務的員工，支出超出本人部門預算的，需在部門經(jīng)理的審批下方可進行。第五條特殊支出審批權限高風險支出（如投資、并購、貸款等）由董事會審批，董事會成員具有相應的審批權限。公司內(nèi)部商定的特殊支出（如高額贊助、合同簽訂等）須由特定授權人員負責審批。第三章支出審批流程第六條一般支出審批流程部門經(jīng)理依據(jù)本部門的支出預算，審核與本部門相關的支出申請。支出申請需填寫《財務支出申請單》，包含支失事由、金額、預算歸屬等信息，并附上合同或相關憑證。部門經(jīng)理審批通過后，將《財務支出申請單》提交給財務部門進行審核。財務部門依據(jù)財務相關政策與規(guī)定，審核支出的合規(guī)性、合理性與必需性，并將審批結果反饋給申請部門。若支出存在異議或需要進一步核實的情況，財務部門可要求申請部門供應相關證明文件或進行額外核查。財務部門審核通過后，將《財務支出申請單》交由相關會計人員進行記錄，準備支出。第七條特殊支出審批流程特殊支出的申請需填寫《特殊支出申請表》，認真描述支失事項、金額、審批理由等。申請人將《特殊支出申請表》提交給特定授權人員進行審批。特定授權人員依據(jù)支出的特殊性和風險程度，審核特殊支出的合規(guī)性與必需性，并進行審批決策。決策通過后，特定授權人員將審批結果與決策看法書面反饋給申請人，同時將相應信息抄送給財務部門進行備案。第八條支出審批流程的時限一般支出的審批流程，部門經(jīng)理應在收到申請后的3個工作日內(nèi)審批完畢。財務部門應在收到部門經(jīng)理審批通過的申請后的5個工作日內(nèi)完成審批。特殊支出的審批流程，特定授權人員應在收到申請后的5個工作日內(nèi)完成審批。第四章風險掌控與內(nèi)部審計第九條風險掌控各部門應在支出申請之前，評估相關支出的風險，并提出相應的風險掌控措施。財務部門應針對支出申請進行審查，發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風險。財務部門應定期進行風險評估和監(jiān)控，及時調(diào)整掌控措施，并向管理層報告風險情況。第十條內(nèi)部審計財務部門應依據(jù)內(nèi)部審計計劃對支出審批過程和實際支出進行審計。內(nèi)部審計應重視制度的遵守、流程的規(guī)范與適用性的評估。內(nèi)部審計結果應向管理層供應，同時對發(fā)現(xiàn)的問題和隱患進行跟蹤和整改。第五章執(zhí)法與違規(guī)處理第十一條違規(guī)處理對于未經(jīng)批準或未按程序進行的支出，責任人將承當相應的法律責任，并由企業(yè)予以相應的紀律處分。違規(guī)支出假如涉及偽造、竄改相關文件等嚴重行為，企業(yè)將追究其法律責任。第六章附則第十二條本制度的解釋權本企業(yè)總經(jīng)理具有本制度的最終解釋權，并可以依據(jù)實際