2014年10月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

00233201410

1、【單選題】政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是（）。

賦稅

債務(wù)

A:

規(guī)費(fèi)

B:

國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)

C:

答D:案：A

解析：馬克思指出，“賦稅是政府及其的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)”，“是行政權(quán)力整個(gè)機(jī)構(gòu)的生活源

泉”。

2、【單選題】以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅類是（）。

流轉(zhuǎn)稅

所得稅

A:

財(cái)產(chǎn)稅

B:

資源稅

C:

答D:案：A

解析：流轉(zhuǎn)稅是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)

象的稅種。

3、【單選題】能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）。

稅法主體

稅法客體

A:

稅法內(nèi)容

B:

稅法事實(shí)

C:

答D:案：D

解析：稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根

據(jù)。

4、【單選題】根據(jù)我國(guó)稅收立法規(guī)定，企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值稅納稅人（）。

為發(fā)包人

為承包人

A:

B:

由稅務(wù)部門確定

由發(fā)包人和承包人協(xié)議約定

C:

答D:案：B

解析：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為增值稅納稅人。

5、【單選題】目前，我國(guó)對(duì)卡拉OK歌舞廳等娛樂(lè)活動(dòng)征收的稅收是（）。

增值稅

消費(fèi)稅

A:

特別消費(fèi)稅

B:

營(yíng)業(yè)稅

C:

答D:案：D

解析：營(yíng)業(yè)稅的稅目是征收范圍的具體化，具體包括：交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)

業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)。

6、【單選題】我國(guó)現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是（）。

金銀首飾

特制香煙

A:

高檔化妝品

B:

進(jìn)口白蘭地

C:

答D:案：A

解析：自1995年1月1日起，金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)（亦包括進(jìn)口環(huán)節(jié)）改為

零售環(huán)節(jié)征收。

7、【單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，適用幅度比例稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（）。

金融業(yè)

保險(xiǎn)業(yè)

A:

娛樂(lè)業(yè)

B:

不動(dòng)產(chǎn)業(yè)

C:

答D:案：C

解析：娛樂(lè)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅時(shí)，實(shí)行5%—20%的幅度稅率，納稅人的具體適用稅率由各省、

自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)氐膶?shí)際情況在稅法規(guī)定的幅度范圍內(nèi)決定。

8、【單選題】銀行從事的買賣業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

金銀買賣業(yè)務(wù)

外匯買賣業(yè)務(wù)

A:

有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)

B:

非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)

C:

答D:案：A

解析：銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)屬于應(yīng)征增值稅的特殊項(xiàng)目。

9、【單選題】營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為（）。

應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

應(yīng)稅勞務(wù)受領(lǐng)地

A:

納稅人公司所在地

B:

納稅人公司注冊(cè)地

C:

答D:案：A

解析：納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10、【單選題】關(guān)稅納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申

請(qǐng)期限為（）。

自繳納稅款之日起3個(gè)月內(nèi)

自繳納稅款之日起6個(gè)月內(nèi)

A:

自繳納稅款之日起1年內(nèi)

B:

自繳納稅款之日起3年內(nèi)

C:

答D:案：C

解析：海關(guān)多征的稅款，海關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅義務(wù)人自繳納稅款之日起1年

內(nèi)，可以要求海關(guān)退還。

11、【單選題】由納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是

（）。

增值稅

消費(fèi)稅

A:

營(yíng)業(yè)稅

B:

企業(yè)所得稅

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)所得稅是由取得所得的主體繳納的，以其純所得額為計(jì)稅依據(jù)的一類稅，是一

種典型的直接稅。

12、【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是

（）。

不超過(guò)計(jì)稅工資總額5%的部分

不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%的部分

A:

不超過(guò)工資薪金總額5%的部分

B:

不超過(guò)工資薪金總額14%的部分

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

13、【單選題】計(jì)算企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)納所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）。

按國(guó)家規(guī)定為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

向某尿毒癥患者捐贈(zèng)10萬(wàn)元

A:

非廣告性贊助支出5萬(wàn)元

B:

稅收滯納金1萬(wàn)元

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基

本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)

費(fèi)和住房公積金。

14、【單選題】依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)人應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（）。

國(guó)債利息收入

企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

A:

依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B:

政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

C:

答D:案：B

解析：收入總額是指企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入。具體內(nèi)容包括

以下幾項(xiàng)：（1）銷售貨物收入（2）提供勞務(wù)收入（3）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（4）股息、紅利等

權(quán)益性投資收益（5）利息收入（6）租金收入（7）特許權(quán)使用費(fèi)收入（8）接受捐贈(zèng)收入

（9）其他收入

15、【單選題】《企業(yè)所得稅法》關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定在本質(zhì)上體現(xiàn)了（）。

實(shí)質(zhì)課稅原則

誠(chéng)實(shí)信用原則

A:

B:

類推適用原則

溯及課稅原則

C:

答D:案：A

解析：特別納稅調(diào)整是指稅務(wù)機(jī)關(guān)出于實(shí)施反避稅目的而對(duì)納稅人特定納稅事項(xiàng)所作的稅

務(wù)調(diào)整。為防范和制止企業(yè)使用各種避稅手段規(guī)避企業(yè)所得稅，《企業(yè)所得稅法》第六章

新增了特別納稅調(diào)整內(nèi)容，體現(xiàn)“嚴(yán)征管”原則。這些規(guī)定實(shí)質(zhì)上是對(duì)實(shí)質(zhì)課稅原則的運(yùn)

用。

16、【單選題】我國(guó)個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在

境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人。該期限為（）。

1年

2年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：A

解析：居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

17、【單選題】依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

的應(yīng)稅項(xiàng)目是（）。

勞務(wù)所得

稿酬所得

A:

工資、薪金所得

B:

股息、紅利所得

C:

答D:案：D

解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為個(gè)人所得稅的應(yīng)納

稅所得額。

18、【單選題】2014年6月，某公民通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某旱災(zāi)地區(qū)捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其

應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）。

在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

可以在稅前全額扣除

A:

可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%

B:

可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%

C:

答D:案：B

解析：向紅十字事業(yè)、福利性、非營(yíng)利性的老年服務(wù)機(jī)構(gòu)或慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)等非營(yíng)利性

機(jī)構(gòu)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納個(gè)人所得稅前全額扣除。

19、【單選題】我國(guó)目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是（）。

井礦鹽

鐵礦石

A:

錳礦石

B:

煤礦生產(chǎn)的天然氣

C:

答D:案：D

解析：專門開(kāi)采的天然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

20、【單選題】我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是（）。

超額累進(jìn)稅率

超率累進(jìn)稅率

A:

地區(qū)差別比例稅率

B:

幅度差別比例稅率

C:

答D:案：B

解析：土地增值稅實(shí)行4級(jí)超率累進(jìn)稅率：（1）增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分，

稅率為30%。（2）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%、未超過(guò)100%的部分，稅率為40%。

（3）增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%、未超過(guò)200%的部分，稅率為50%。（4）增值額超過(guò)

扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。

21、【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

納稅人實(shí)際占用土地的評(píng)估價(jià)格

納稅人實(shí)際占用土地的成交價(jià)格

A:

納稅人實(shí)際占用土地的面積

B:

納稅人實(shí)際占用土地的原值

C:

答D:案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額標(biāo)

準(zhǔn)計(jì)算繳納應(yīng)納稅額。

22、【單選題】財(cái)產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。下列稅種中，屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的

是（）。

房產(chǎn)稅

A:

遺產(chǎn)稅

贈(zèng)與稅

B:

契稅

C:

答D:案：A

解析：靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)納稅人在一定時(shí)期內(nèi)權(quán)利未發(fā)生變動(dòng)的靜態(tài)財(cái)產(chǎn)課征的一種財(cái)產(chǎn)

稅。其特點(diǎn)是納稅人在一定時(shí)期內(nèi)保有財(cái)產(chǎn)的占有、用益等權(quán)利，必須依法納稅；在征收

時(shí)間上有一定的規(guī)律性，通常是定期征收。如房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅等特種財(cái)產(chǎn)稅，均屬于靜態(tài)

財(cái)產(chǎn)稅。

23、【單選題】我國(guó)車輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是（）。

2000年

2001年

A:

2005年

B:

2010年

C:

答D:案：B

解析：2001年起開(kāi)征了車輛購(gòu)置稅。

24、【單選題】城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

單一比例稅率

復(fù)合比例稅率

A:

幅度比例稅率

B:

地區(qū)差別比例稅率

C:

答D:案：D

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率：（1）納

稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；（3）

納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。

25、【單選題】張某向李某出售一幢價(jià)值100萬(wàn)元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是

（）。

張某

李某

A:

張某和李某

B:

由稅務(wù)機(jī)關(guān)在張某或李某中指定

C:

答D:案：B

解析：契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。國(guó)有土地

使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓中的受讓人、房屋的買主、房屋的贈(zèng)與承受人、房屋交換的雙方是具體

的納稅義務(wù)人。

26、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)交納車船稅的車輛是（）。

拖拉機(jī)

人力三輪車

A:

電動(dòng)自行車

B:

輕型摩托車

C:

答D:案：D

解析：以人力或者畜力驅(qū)動(dòng)的車輛，以及符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的殘疾人機(jī)動(dòng)輪椅車、電動(dòng)自

行車等車輛免征車船稅；在農(nóng)業(yè)（農(nóng)業(yè)機(jī)械）部門登記為拖拉機(jī)的車輛免征車船稅。

27、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅立法規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）。

城市

縣城

A:

建制鎮(zhèn)

B:

農(nóng)村

C:

答D:案：D

解析：房產(chǎn)稅的具體征收范圍為：城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村農(nóng)民

的房產(chǎn)，這主要是為了減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)。對(duì)于城鄉(xiāng)居民用于居住的房屋不征房產(chǎn)稅。

28、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）。

教師資格證

土地使用證

A:

交通駕駛證

B:

導(dǎo)游證

C:

答D:案：B

解析：凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿及權(quán)利、許可

證照等，都必須依法繳納印花稅，故應(yīng)選B項(xiàng)。

29、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示

（）。

稅務(wù)檢查證

A:

稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

稅務(wù)人員工作證

B:

稅務(wù)檢查人員身份證

C:

答D:案：A

解析：根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員行使稅務(wù)檢查權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出

示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密；未出示稅務(wù)檢查證和稅

務(wù)檢查通知書(shū)的，被檢查人有權(quán)拒絕檢查。

30、【單選題】政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)是（）

債務(wù)

賦稅

A:

規(guī)費(fèi)

B:

國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)

C:

答D:案：B

解析：馬克思指出：賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。

31、【單選題】計(jì)算企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)納所得稅時(shí)，允許在稅前扣除的項(xiàng)目是（）

按國(guó)家規(guī)定為職工繳納的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

向某尿毒癥患者捐贈(zèng)10萬(wàn)元

A:

非廣告性贊助支出5萬(wàn)元

B:

稅收滯納金1萬(wàn)元

C:

答D:案：A

解析：準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目包括企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者升級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和

標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、事業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保

險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。

32、【單選題】依據(jù)稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅的項(xiàng)目是（）

國(guó)債利息收入

企業(yè)接受的捐贈(zèng)收入

A:

依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

B:

政府對(duì)納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的財(cái)政撥款

C:

答D:案：B

解析：收入總額包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息紅利等權(quán)益性

投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈(zèng)收入。

33、【單選題】《企業(yè)所得稅法》關(guān)于特別納稅調(diào)整的規(guī)定在本質(zhì)上體現(xiàn)了（）

實(shí)質(zhì)課稅原則

誠(chéng)實(shí)信用原則

A:

類推適用原則

B:

溯及課稅原則

C:

答D:案：A

解析：通過(guò)特別納稅調(diào)整，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)課稅原則。

34、【單選題】依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)提取的職工福利費(fèi)準(zhǔn)予在稅前扣除的數(shù)額是

（）

不超過(guò)計(jì)稅工資總額5%的部分

不超過(guò)計(jì)稅工資總額14%的部分

A:

不超過(guò)工資薪金總額5%的部分

B:

不超過(guò)工資薪金總額14%的部分

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

35、【單選題】依據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

的應(yīng)稅項(xiàng)目是（）

勞務(wù)所得

稿酬所得

A:

工資、薪金所得

B:

股息、紅利所得

C:

答D:案：D

解析：利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

36、【單選題】2014年6月，某公民通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向某旱災(zāi)地區(qū)捐款2萬(wàn)元，在計(jì)算其

應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)，對(duì)該捐贈(zèng)款的稅務(wù)處理是（）

在稅前不允許扣除該款項(xiàng)

可以在稅前全額扣除

A:

可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的3%

B:

可以在稅前扣除，但不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的30%

C:

D:

答案：B

解析：準(zhǔn)予在個(gè)人所得稅前全額扣除的項(xiàng)目：個(gè)人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的非盈利的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)

際機(jī)關(guān)進(jìn)行的各項(xiàng)捐贈(zèng)，如五險(xiǎn)一金；公益救濟(jì)性捐贈(zèng)；科研機(jī)構(gòu)；公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)

所；紅十字事業(yè)、福利性、非營(yíng)利性的服務(wù)機(jī)構(gòu)或慈善機(jī)構(gòu)、基金會(huì)等非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)的公

益救濟(jì)性捐贈(zèng)。

37、【單選題】我國(guó)目前暫未征收資源稅的資源產(chǎn)品是（）

井礦鹽

鐵礦石

A:

錳礦石

B:

煤礦生產(chǎn)的天然氣

C:

答D:案：D

解析：專門開(kāi)采的天然氣和與原油同時(shí)開(kāi)采的天然氣征稅；煤礦生產(chǎn)的天然氣暫不征稅。

38、【單選題】我國(guó)現(xiàn)行土地增值稅采用的稅率形式是（）

超額累進(jìn)稅率

?超率累進(jìn)稅率

A:

地區(qū)差別比例稅率

B:

幅度差別比例稅率

C:

答D:案：B

解析：超率累進(jìn)稅率，是把課稅客體的一定數(shù)額作為一個(gè)計(jì)稅基數(shù)，以這個(gè)基數(shù)為一倍，

按不同超倍數(shù)額采用不同的累進(jìn)稅率計(jì)征，土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

39、【單選題】由納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)的稅種稱為直接稅。以下稅種中屬于直接稅的是

（）

增值稅

消費(fèi)稅

A:

營(yíng)業(yè)稅

B:

企業(yè)所得稅

C:

答D:案：D

解析：企業(yè)所得稅是由取得所得的主體繳納的，以其純所得額為計(jì)稅依據(jù)的一類稅，是一

種典型的直接稅。

40、【單選題】關(guān)稅納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申

請(qǐng)期限為（）

自繳納稅款之日起3個(gè)月內(nèi)

自繳納稅款之日起6個(gè)月內(nèi)

A:

自繳納稅款之日起1年內(nèi)

B:

自繳納稅款之日起3年內(nèi)

C:

答D:案：C

解析：關(guān)稅納稅人在因海關(guān)誤征多繳納稅款的情況下，有權(quán)向海關(guān)申請(qǐng)退稅，其申請(qǐng)期限

為自繳納稅款之日起1年內(nèi)。向海關(guān)申請(qǐng)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

41、【單選題】財(cái)產(chǎn)稅可以分為靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅與動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。下列稅種中，屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的

是（）

房產(chǎn)稅

遺產(chǎn)稅

A:

贈(zèng)與稅

B:

契稅

C:

答D:案：A

解析：靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對(duì)納稅人在一定時(shí)期內(nèi)權(quán)利未發(fā)生變動(dòng)的靜態(tài)財(cái)產(chǎn)課征的一種財(cái)產(chǎn)

稅。如房產(chǎn)稅、地產(chǎn)稅等特種財(cái)產(chǎn)稅，均屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅。

42、【單選題】營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點(diǎn)為（）

應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

應(yīng)稅勞務(wù)受領(lǐng)地

A:

納稅人公司所在地

B:

納稅人公司注冊(cè)地

C:

答D:案：A

解析：營(yíng)業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

43、【單選題】以商品的流轉(zhuǎn)額和非商品的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象的稅類是（）

所得稅

流轉(zhuǎn)稅

A:

財(cái)產(chǎn)稅

B:

資源稅

C:

答D:案：B

解析：流轉(zhuǎn)稅是指以商品交換和提供勞務(wù)為前提，以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)

象的稅種。

44、【單選題】銀行從事的買賣業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）

金銀買賣業(yè)務(wù)

外匯買賣業(yè)務(wù)

A:

有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)

B:

非貨物期貨買賣業(yè)務(wù)

C:

答D:案：A

解析：屬于增值稅征收范圍的是：貨物期貨；銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；典當(dāng)業(yè)死當(dāng)物品銷售

業(yè)務(wù)和寄售業(yè)代委托人銷售零售物品的業(yè)務(wù)；集郵商品；郵政部門以外的其他單位和個(gè)人

發(fā)行報(bào)刊；單純銷售無(wú)線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，不提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的；縫紉業(yè)務(wù)；

基本建設(shè)單位的從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間生產(chǎn)的水泥預(yù)制構(gòu)件、其他構(gòu)

件或建筑材料用于本單位或本企業(yè)的建筑工程的，應(yīng)在移送使用時(shí)征收增值稅。

45、【單選題】城市維護(hù)建設(shè)稅采用的稅率形式是（）

單一比例稅率

復(fù)合比例稅率

A:

幅度比例稅率

B:

地區(qū)差別比例稅率

C:

答D:案：D

解析：城建稅按納稅人所在地的不同，設(shè)置了三檔地區(qū)差別比例稅率。

46、【單選題】根據(jù)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，適用幅度比例稅率征收營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)是（）

金融業(yè)

保險(xiǎn)業(yè)

A:

娛樂(lè)業(yè)

B:

不動(dòng)產(chǎn)業(yè)

C:

答D:案：C

解析：根據(jù)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，對(duì)娛樂(lè)業(yè)設(shè)計(jì)了5%-20%的幅度稅率，授權(quán)地方政府在幅度范

圍內(nèi)確定當(dāng)?shù)剡m用的稅率。

47、【單選題】張某向李某出售一幢價(jià)值100萬(wàn)元的房屋，該房屋買賣交易中契稅納稅人是

（）

張某

A:

李某

張某和李某

B:

由稅務(wù)機(jī)關(guān)在張某或李某中指定

C:

答D:案：B

解析：契稅的納稅義務(wù)人是在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的承受單位和個(gè)人。國(guó)有土地

使用權(quán)出讓或轉(zhuǎn)讓中的受讓人、房屋的買主、房屋的贈(zèng)與承受人、房屋交換的雙方是具體

的納稅義務(wù)人。

48、【單選題】我國(guó)現(xiàn)行在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的商品是（）

金銀首飾

特制香煙

A:

高檔化妝品

B:

進(jìn)口白蘭地

C:

答D:案：A

解析：金銀首飾消費(fèi)稅由生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)改為零售環(huán)節(jié)征收，相應(yīng)的金銀首飾消費(fèi)稅的納稅

人，是在我國(guó)境內(nèi)從事金銀首飾零售業(yè)務(wù)或受托加工、受托代銷金銀首飾的受托方。

49、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)交納車船稅的車輛是（）

拖拉機(jī)

人力三輪車

A:

電動(dòng)自行車

B:

輕型摩托車

C:

答D:案：D

解析：車船稅的征稅范圍，是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。《中華人民共和

國(guó)車船稅暫行條例》：第三條下列車船免征車船稅：（一）非機(jī)動(dòng)車船（不包括非機(jī)

動(dòng)駁船）；（二）拖拉機(jī)；（三）捕撈、養(yǎng)殖漁船；（四）軍隊(duì)、武警專用的車

船；（五）警用車船；（六）按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶；（七）依照我

國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館

和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

50、【單選題】目前，我國(guó)對(duì)卡拉OK歌舞廳等娛樂(lè)活動(dòng)征收的稅收是（）

增值稅

消費(fèi)稅

A:

特別消費(fèi)稅

B:

營(yíng)業(yè)稅

C:

D:

答案：D

解析：卡拉OK歌舞廳等屬于娛樂(lè)業(yè)，需要征收的稅收是營(yíng)業(yè)稅。

51、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行房產(chǎn)稅立法規(guī)定，不征收房產(chǎn)稅的地區(qū)是（）

城市

縣城

A:

建制鎮(zhèn)

B:

農(nóng)村

C:

答D:案：D

解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的計(jì)稅余值或房產(chǎn)的租金收入。房產(chǎn)稅的征收范圍是：城

市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房產(chǎn)，不包括農(nóng)村農(nóng)民的房產(chǎn)。

52、【單選題】根據(jù)我國(guó)稅收立法規(guī)定，企業(yè)承包給他人經(jīng)營(yíng)的，其增值稅納稅人（）

為發(fā)包人

為承包人

A:

由稅務(wù)部門確定

B:

由發(fā)包人和承包人協(xié)議約定

C:

答D:案：B

解析：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。

53、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納印花稅的憑證是（）

教師資格證

土地使用證

A:

交通駕駛證

B:

導(dǎo)游證

C:

答D:案：B

解析：印花稅的稅目包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)

移書(shū)據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等權(quán)利轉(zhuǎn)移合同。

54、【單選題】能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）

稅法事實(shí)

稅法客體

A:

稅法內(nèi)容

B:

C:

稅法主體

答D:案：A

解析：稅法事實(shí)是產(chǎn)生稅收法律關(guān)系的事實(shí)前提或根據(jù)，能夠引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變

更和消滅的條件或根據(jù)。

55、【單選題】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示

（）

稅務(wù)檢查證

稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信

A:

稅務(wù)人員工作證

B:

稅務(wù)檢查人員身份證

C:

答D:案：A

解析：根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示稅務(wù)檢查

證。

56、【單選題】我國(guó)個(gè)人所得稅法中的居民納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在

境內(nèi)居住滿一定期限的個(gè)人。該期限為（）

1年

2年

A:

3年

B:

5年

C:

答D:案：A

解析：在中國(guó)境內(nèi)內(nèi)有住所，或者無(wú)住所但在一個(gè)納稅年度內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，是居民

納稅人。

57、【單選題】我國(guó)車輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是（）

2000年

2001年

A:

2005年

B:

2010年

C:

答D:案：B

解析：我國(guó)車輛購(gòu)置稅的開(kāi)征時(shí)間是2001年。

58、【單選題】企業(yè)租賃給他人經(jīng)營(yíng)的，則納稅人（）

是承租人

是出租人

A:

在出租協(xié)議中約定

B:

由當(dāng)?shù)氐囟惥执_定

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人。

59、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，屬于應(yīng)征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)是（）

省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金

轉(zhuǎn)讓使用3年的小面包車收入

A:

郵政儲(chǔ)蓄存款利息

B:

股票轉(zhuǎn)讓所得

C:

答D:案：B

解析：財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、

車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。根據(jù)國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定，對(duì)股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所

得稅。

60、【單選題】股息、利息、紅利所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）

每次收入額

每月收入額

A:

每季收入額

B:

每年收入額

C:

答D:案：A

解析：利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

61、【單選題】個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，減除成本、費(fèi)用以及損失后，其繳納的稅收是

（）

個(gè)人所得稅

企業(yè)所得稅

A:

個(gè)體工商戶綜合所得稅

B:

獨(dú)資企業(yè)所得稅

C:

答D:案：A

解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用以及

損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

62、【單選題】依據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收

入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在一定的期限內(nèi)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。該期限是（）

在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)

在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)

A:

從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)

B:

從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)

C:

答D:案：A

解析：企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)

生的納稅年度起10年內(nèi)，進(jìn)行納稅調(diào)整。

63、【單選題】現(xiàn)行依法應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是（）

洗煤

柴油

A:

人造石油

B:

原油

C:

答D:案：D

解析：目前，我國(guó)的資源稅收入主要來(lái)自從事原油、煤炭和鐵礦石等礦產(chǎn)資源開(kāi)采的國(guó)有

企業(yè)。

64、【單選題】根據(jù)現(xiàn)行稅收法律制度規(guī)定，典當(dāng)物品的銷售業(yè)務(wù)（）

按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

按金融業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

A:

按文體業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅

B:

按銷售貨物征收增值稅

C:

答D:案：D

解析：從事貨物批發(fā)或者零售，以及以貨物批發(fā)或者零售業(yè)務(wù)為主、兼營(yíng)貨物生產(chǎn)或者提

供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納稅人，其增值稅適用征收率為4%：其他小規(guī)模納稅人的增值稅適用

征收率為6%。此外，寄售商店代銷寄售物品，典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品，銷售舊貨，經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)

設(shè)立的免稅商店零售免稅貨物，拍賣行受托拍賣應(yīng)稅貨物，也按照4%的征收率征收增值

稅。

65、【單選題】以房屋租金為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，其稅率為（）

1％

1.2％

A:

2％

B:

12％

C:

答D:案：D

解析：我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅采用的是比例稅率，從價(jià)計(jì)征的稅率為1.2%，從租計(jì)征的稅率為

12%。

66、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的項(xiàng)目是（）

個(gè)人住宅用房

個(gè)體餐館用房

A:

高校食堂用房

B:

托老所用房

C:

答D:案：B

解析：房產(chǎn)稅以在我國(guó)境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的房屋為征稅對(duì)象

67、【單選題】我國(guó)稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國(guó)際重復(fù)征稅的避免方法是（）

免稅

稅收饒讓

A:

全額稅收抵免

B:

限額稅收抵免

C:

答D:案：D

解析：稅收抵免是指居住國(guó)政府對(duì)其居民企業(yè)來(lái)自國(guó)內(nèi)外的所得一律匯總征稅，但允許抵

扣該居民企業(yè)在國(guó)外已納的稅額，以避免國(guó)際重復(fù)征稅。

68、【單選題】關(guān)于房產(chǎn)稅繳納的說(shuō)法中，正確的是（）

按季計(jì)算，分期繳納

按年計(jì)算，分期繳納

A:

按季計(jì)算，一次性繳納

B:

按年計(jì)算，一次性繳納

C:

答D:案：B

解析：房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算，分期繳納的征收方法。具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市

人民政府確定。

69、【單選題】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除的支出是（）

與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

A:

納稅人向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出

B:

納稅人提取的職工福利費(fèi)

C:

答D:案：C

解析：準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出：①非金融企業(yè)向金

融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)

發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)

同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分。

70、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項(xiàng)目是（）

贈(zèng)予房產(chǎn)

等價(jià)交換房產(chǎn)

A:

城鎮(zhèn)職工第一次購(gòu)買公有住房

B:

轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)

C:

答D:案：A

解析：征稅對(duì)象：契稅的征稅對(duì)象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為。具體征收范圍包

括(1)國(guó)有土地使用權(quán)出讓。國(guó)有土地使用權(quán)出讓是指土地使用者向國(guó)家交付土地使用權(quán)

出讓金，國(guó)家將國(guó)有土地使用權(quán)在一定年限內(nèi)讓與土地使用者的行為。(2)土地使用權(quán)轉(zhuǎn)

讓。土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓是指土地使用者以出售、贈(zèng)與、交換或者其他方式將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)

移給其他單位和個(gè)人的行為，但不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)移給其他單位和個(gè)人的

行為。(3)房屋的買賣、贈(zèng)與或交換。土地、房屋權(quán)屬以下列方式轉(zhuǎn)移的，視同土地使用

權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣或者房屋贈(zèng)與而征稅：①以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)投資入股；②以土

地、房屋權(quán)屬抵債；③以獲獎(jiǎng)方式承受土地、房屋權(quán)屬；④以預(yù)購(gòu)方式或者預(yù)付集資建

房款方式承受土地、房屋權(quán)屬。對(duì)于承受與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施（包括停車位、汽車庫(kù)、

自行車庫(kù)、頂層閣樓以及儲(chǔ)藏室，下同）所有權(quán)或土地使用權(quán)的行為，按照契稅法律、法

規(guī)的規(guī)定征收契稅：對(duì)于不涉及土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移變動(dòng)的，不征收契稅。《契

稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十條規(guī)定，土地使用權(quán)交換，交換價(jià)格不相等的，由多付貨幣、

實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納稅款。交換價(jià)格相等的，免征契稅。契稅優(yōu)

惠的一般規(guī)定中，城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，免征契稅。

71、【單選題】居民企業(yè)所得稅納稅人的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，不超過(guò)500萬(wàn)元的，其稅務(wù)處理方

法是（）

免稅

A:

減按20％稅率征稅

減按15％稅率征稅

B:

減按10％稅率征稅

C:

答D:案：A

解析：符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅，是指一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)

技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅：超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收

企業(yè)所得稅。

72、【單選題】依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）

消防專用車

石油儲(chǔ)運(yùn)專用車

A:

交警巡邏專用車

B:

法院執(zhí)法專用車

C:

答D:案：B

解析：車船稅的征稅范圍，是指依法應(yīng)當(dāng)在車船管理部門登記的車船。下列車船免征車船

稅：1．非機(jī)動(dòng)車船2．拖拉機(jī)。3．捕撈、養(yǎng)殖漁船。捕撈、養(yǎng)殖漁船，是指在漁業(yè)船

舶管理部門登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶。不包括在漁業(yè)船舶管理部門登記為捕撈

船或者養(yǎng)殖船以外類型的漁業(yè)船舶。4．軍隊(duì)、武警專用的車船。5．警用車船。警用車

船，是指公安機(jī)關(guān)、國(guó)家安全機(jī)關(guān)、監(jiān)獄、勞動(dòng)教養(yǎng)管理機(jī)關(guān)和人民法院、人民檢察院領(lǐng)

取警用牌照的車輛和執(zhí)行警務(wù)的專用船舶。6．按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶。

7．依照我國(guó)有關(guān)法律和我國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使

館、領(lǐng)事館和國(guó)際組織駐華機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車船。

73、【單選題】土地增值稅計(jì)稅時(shí)，允許扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅、費(fèi)是（）

增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅

消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

A:

增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

B:

營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、教育費(fèi)附加

C:

答D:案：D

解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額。所謂增值額，是納稅

人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入減除規(guī)定扣除項(xiàng)目金額之后的余額。上述規(guī)定的扣除項(xiàng)目包

括：1．取得土地權(quán)所支付的地價(jià)款和按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。2．房地產(chǎn)開(kāi)

發(fā)的成本、費(fèi)用。3．經(jīng)過(guò)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的舊房和建筑物的評(píng)估價(jià)格。4．與轉(zhuǎn)

讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。包括納稅人在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和印花

稅。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的教育費(fèi)附加可以視同稅金扣除。

74、【單選題】趙某向國(guó)家專利局申請(qǐng)發(fā)明專利，取得專利權(quán)證書(shū)。該證書(shū)的印花稅納稅人

是（）

趙某

國(guó)家專利局

A:

專利的實(shí)際使用人

B:

國(guó)家專利局和趙某都是納稅人

C:

答D:案：A

解析：印花稅法確定的范圍相當(dāng)廣泛，其確認(rèn)的應(yīng)稅憑證有五大類，13個(gè)稅目，涉及經(jīng)濟(jì)

活動(dòng)的各個(gè)方面。凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿及

權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、使用、領(lǐng)受印

花稅法所列舉的憑證并應(yīng)依法履行納稅義務(wù)的單位和個(gè)人

75、【單選題】關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

實(shí)際上是附加稅

采用比例稅率

A:

此稅開(kāi)征的目的是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金

B:

計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅稅額之和

C:

答D:案：D

解析：城市維護(hù)建設(shè)稅（以下簡(jiǎn)稱“城建稅”）是國(guó)家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅

（簡(jiǎn)稱“三稅”）的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種

稅。屬于特定目的稅，是國(guó)家為加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)，擴(kuò)大和穩(wěn)定城市維護(hù)建設(shè)資金的來(lái)

源而采取的一項(xiàng)稅收措施。城建稅的特征包括：①具有附加稅性質(zhì)；②具有特定目的。城

建稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收

的滯納金和罰款，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)，但納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款

時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅、征收滯納金和罰款。如果要免征或減征“三

稅”，也就要同時(shí)免征或者減征城建稅。但對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已

繳納的城建稅。

76、【單選題】納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后

可以延期納稅，但延期交納稅款的時(shí)間最長(zhǎng)不得超過(guò)（）

3個(gè)月

6個(gè)月

A:

1年

B:

2年

C:

D:

答案：A

解析：納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、

地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款；但最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。

77、【單選題】納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，其營(yíng)業(yè)稅申報(bào)納稅的地點(diǎn)為（）

納稅人居住地

納稅人注冊(cè)地

A:

不動(dòng)產(chǎn)所在地

B:

納稅人機(jī)構(gòu)所在地

C:

答D:案：C

解析：納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

78、【單選題】依法不能從事稅務(wù)代理的機(jī)構(gòu)是（）

律師事務(wù)所

會(huì)計(jì)師事務(wù)所

A:

審計(jì)師事務(wù)所

B:

稅務(wù)機(jī)關(guān)

C:

答D:案：D

解析：稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)（1）有限責(zé)任稅務(wù)師事務(wù)所（2）合伙稅務(wù)師事務(wù)所（3）經(jīng)批準(zhǔn)

的其他機(jī)構(gòu)（主要是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、審計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)咨詢機(jī)構(gòu)等）

79、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)辦理個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅人是（）

在中國(guó)企業(yè)就業(yè)的外籍人士

在外國(guó)企業(yè)就業(yè)的中國(guó)公民

A:

年所得在12萬(wàn)元以上的納稅人

B:

年應(yīng)稅所得在1.2萬(wàn)元以上的納稅人

C:

答D:案：C

解析：《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第36條規(guī)定，納稅義務(wù)人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)按

照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)：(1)年所得12萬(wàn)元以上的：(2)從中國(guó)境內(nèi)二處或

者二處以上取得工資、薪金所得的；(3)從中國(guó)境外取得所得的；(4)取得應(yīng)納稅所得，沒(méi)

有扣繳義務(wù)人的；(5)國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。年所得12萬(wàn)元以上的納稅義務(wù)人，在年度

終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

80、【單選題】2006年1月1日起，我國(guó)停止征收的稅種是（）

車船使用牌照稅

城市房地產(chǎn)稅

A:

農(nóng)業(yè)稅

B:

契稅

C:

答D:案：C

解析：2005年3月《政府工作報(bào)告》指出：自2006年起在全國(guó)全部免征農(nóng)業(yè)稅。

81、【單選題】稅收的形式特征是（）

自愿性、無(wú)償性、穩(wěn)定性

固定性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

A:

廣泛性、及時(shí)性、靈活性

B:

廣泛性、自愿性、無(wú)償性

C:

答D:案：B

解析：1．稅收的強(qiáng)制性，是指國(guó)家以社會(huì)管理者的身份，依據(jù)直接體現(xiàn)國(guó)家意志的法律

對(duì)征納稅雙方的稅收行為加以約束的特性。2．稅收的無(wú)償性（稅收的關(guān)鍵特征），這一

特征是對(duì)具體納稅人來(lái)說(shuō)的，指國(guó)家稅收對(duì)具體納稅人既不需要直接償還，也不需要付出

任何形式的直接報(bào)酬或代價(jià)。3．稅收的固定性，是指國(guó)家稅收必須通過(guò)法律形式，確定

其課稅對(duì)象及每一單位課稅對(duì)象的征收比例或數(shù)額，并保持相對(duì)穩(wěn)定和連續(xù)、多次適用的

特征。

82、【單選題】屬于中央政府固定收入來(lái)源的稅種是（）

增值稅

消費(fèi)稅

A:

營(yíng)業(yè)稅

B:

資源稅

C:

答D:案：B

解析：中央政府固定的稅收收入。中央政府固定收入包括：國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征

增值稅和消費(fèi)稅。

83、【單選題】2004年7月，我國(guó)開(kāi)始在部分地區(qū)進(jìn)行增值稅抵扣范圍的改革試點(diǎn)。該地區(qū)

是（）

華北地區(qū)

東北地區(qū)

A:

西部地區(qū)

B:

華南地區(qū)

C:

D:

答案：B

解析：2003年以來(lái)，我國(guó)開(kāi)始實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，這也是中國(guó)新一輪稅制改革中的重頭

戲。中共中央、國(guó)務(wù)院聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實(shí)施東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略的若干意

見(jiàn)》（中發(fā)[2003]11號(hào)）明確提出，“在財(cái)政稅收政策方面對(duì)老工業(yè)基地予以適當(dāng)支

持”，涉及增值稅改革的主要內(nèi)容包括：“對(duì)裝備制造業(yè)、石油化工業(yè)、冶金工業(yè)、船舶

制造業(yè)、汽車制造業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)、軍品工業(yè)和農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)等行業(yè)，允許新購(gòu)進(jìn)機(jī)器

設(shè)備所含增值稅稅金予以抵扣。”2004年7月1日開(kāi)始在東北地區(qū)部分行業(yè)率先實(shí)行了擴(kuò)

大增值稅抵扣范圍的試點(diǎn)。

84、【單選題】增值稅小規(guī)模納稅人的計(jì)稅依據(jù)是（）

含增值稅稅額的銷售額

不含增值稅稅額的銷售額

A:

不含增值稅和消費(fèi)稅稅額的銷售額

B:

含增值稅稅額的銷售額扣除成本費(fèi)用后的余額

C:

答D:案：B

解析：小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷

售額和規(guī)定的征收率，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。其計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率小規(guī)模納稅人銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用銷售額與應(yīng)納稅

增值稅稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)當(dāng)按照以下公式計(jì)算不含增值稅的銷售額：銷售額=含稅

銷售額÷（1+征收率）小規(guī)模納稅人由于銷貨退回或者折讓退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)

當(dāng)從當(dāng)期的銷售額中扣減

85、【單選題】依據(jù)消費(fèi)稅立法規(guī)定，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的商品是（）

竹制筷子

汽車輪胎

A:

卡車

B:

復(fù)合地板

C:

答D:案：B

解析：列入消費(fèi)稅征稅范圍的消費(fèi)品分為以下五類：1．過(guò)度消費(fèi)會(huì)對(duì)人類健康、社會(huì)秩

序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費(fèi)品。如煙、酒及酒精、鞭炮和焰火等。2．奢侈

品和非生活必需品。如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。3．高能耗及高檔消費(fèi)品。如小

汽車、摩托車。4．不能再生和替代的石油類消費(fèi)品。如汽油、柴油。5．具有一定財(cái)政

意義的產(chǎn)品。如護(hù)膚護(hù)發(fā)品、汽車輪胎。

86、【單選題】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，關(guān)于其稅務(wù)處

理的說(shuō)法中，正確的是（）

按組成計(jì)稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品繳納消費(fèi)稅

A:

在移送使用時(shí)繳納消費(fèi)稅

B:

不納消費(fèi)稅

C:

答D:案：D

解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納消費(fèi)稅；用于其

他方面（用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)，及用于

饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品）的，在移送使用

時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

87、【多選題】關(guān)于稅收的說(shuō)法中，正確的有（）。

稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的形式特征

國(guó)家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

A:

稅收是一種特殊分配關(guān)系

B:

稅收是一個(gè)歷史范疇

C:

稅收具有一定的處罰性

D:

答E:案：ACD

解析：國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力和法律；稅收具有非罰性，因此排除B、E兩項(xiàng)。

88、【多選題】目前，制定了稅法典的國(guó)家有（）。

美國(guó)

德國(guó)

A:

日本

B:

荷蘭

C:

巴西

D:

答E:案：ABCDE

解析：美國(guó)于1939年和1954年兩次編纂了《國(guó)內(nèi)收入法典》；日本制定有《國(guó)稅通則

法》；德國(guó)有《稅收通則法》；荷蘭有《總稅收條例》；巴西有《稅收大典》。

89、【多選題】根據(jù)增值稅立法規(guī)定，免于征收增值稅的事項(xiàng)有（）。

張三銷售自己使用過(guò)的自行車

李四（農(nóng)民）銷售其承包地出產(chǎn)的水稻

A:

王五向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)

B:

C:

A公司將購(gòu)買的電腦分配給股東

B公司將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工

D:

答E:案：ABC

解析：種子、種苗、農(nóng)用塑料薄膜和規(guī)定的農(nóng)業(yè)機(jī)械、化肥、農(nóng)藥、飼料等農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資

料，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免于征收增值稅；個(gè)人銷售自己使用過(guò)

的物品；單位和個(gè)人經(jīng)營(yíng)者銷售自己使用過(guò)的屬于貨物的固定資產(chǎn)免于征收增值稅；向社

會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)免于征收增值稅。

90、【多選題】依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有（）。

海水魚(yú)養(yǎng)殖

遠(yuǎn)洋捕撈

A:

觀賞鳥(niǎo)飼養(yǎng)

B:

家禽飼養(yǎng)

C:

寵物飼養(yǎng)

D:

答E:案：ABD

解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆

類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植；（2）農(nóng)作物新品種的選育；（3）中藥材的

種植；（4）林木的培育和種植；（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)；（6）林產(chǎn)品的采集；（7）灌

溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目；

（8）遠(yuǎn)洋捕撈。企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅：（1）花卉、茶以及其

他飲料作物和香料作物的種植；（2）海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

91、【多選題】我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（）。

津貼

補(bǔ)貼

A:

勞動(dòng)分紅

B:

年終加薪

C:

獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D:

答E:案：ABCD

解析：工資、薪金所得，即個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、

勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

92、【多選題】關(guān)于稅收的說(shuō)法中，正確的有（）

稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的形式特征

國(guó)家征稅憑借的是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

A:

B:

稅收是一種特殊分配關(guān)系

稅收是一個(gè)歷史范疇

C:

稅收具有一定的處罰性

D:

答E:案：ACD

解析：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性。故A正確。稅收是以實(shí)現(xiàn)國(guó)家公共財(cái)政職能

未目的，基于政治權(quán)利和法律規(guī)定的。故B錯(cuò)誤。國(guó)家運(yùn)用稅收形式取得財(cái)政收入，必然

發(fā)生國(guó)家同納稅人之間對(duì)社會(huì)產(chǎn)品的分配關(guān)系，這種分配關(guān)系的特殊性在于其分配的依

據(jù)，既不是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，也不是勞動(dòng)者勞動(dòng)力的所有權(quán)，而是國(guó)家的公共權(quán)利。即稅收是

一種特殊的分配關(guān)系。故C正確。稅收不僅是一個(gè)分配范疇，同時(shí)也是一個(gè)歷史范疇。故

D正確。稅收具有非罰性。故E錯(cuò)誤。

93、【多選題】我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得包括（）

津貼

補(bǔ)貼

A:

勞動(dòng)分紅

B:

年終加薪

C:

獨(dú)生子女補(bǔ)貼

D:

答E:案：ABCD

解析：工資、薪金所得，即個(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、

勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

94、【多選題】目前，制定了稅法典的國(guó)家有（）

美國(guó)

德國(guó)

A:

日本

B:

荷蘭

C:

巴西

D:

答E:案：ABCDE

解析：稅法典包括：美國(guó)的《國(guó)內(nèi)收入法典》、法國(guó)《普通稅法典》、德國(guó)《租稅通

則》、日本《國(guó)稅通則法》、荷蘭《總稅收條例》、巴西《稅收大典》。

95、【多選題】依法可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的產(chǎn)業(yè)有（）

海水魚(yú)養(yǎng)殖

遠(yuǎn)洋捕撈

A:

觀賞鳥(niǎo)飼養(yǎng)

B:

C:

家禽飼養(yǎng)

寵物飼養(yǎng)

D:

答E:案：ABD

解析：企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅：花卉、茶以及其他飲料作物

和香料作物的種植；海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。免征企業(yè)所得稅：農(nóng)作物新品種的選育；中藥

材的種植；林木的培育和種植；遠(yuǎn)洋捕撈等。

96、【多選題】根據(jù)增值稅立法規(guī)定，免于征收增值稅的事項(xiàng)有（）

張三銷售自己使用過(guò)的自行車

李四（農(nóng)民）銷售其承包地出產(chǎn)的水稻

A:

王五向社會(huì)收購(gòu)的古舊圖書(shū)

B:

A公司將購(gòu)買的電腦分配給股東

C:

B公司將自產(chǎn)的新款手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)給員工

D:

答E:案：ABC

解析：免于征收增值稅的事項(xiàng)有：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料；個(gè)人銷售自己用過(guò)的物品；向社會(huì)收購(gòu)

的古舊圖書(shū)等，故選擇A、B、C。

97、【多選題】稅收法定原則的內(nèi)容包括（）

課稅要素法定原則

課稅要素明確原則

A:

程序合法原則

B:

稅收對(duì)等原則

C:

稅收優(yōu)惠原則

D:

答E:案：ABC

解析：稅收法定原則的內(nèi)容分為三個(gè)方面：1．課稅要素法定原則2．課稅要素明確原則

3．程序合法原則

98、【多選題】我國(guó)實(shí)行定額稅率的稅種有（）

增值稅

契稅

A:

土地增值稅

B:

車船稅

C:

城鎮(zhèn)土地使用稅

D:

答E:案：DE

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅根據(jù)各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r實(shí)行等級(jí)幅度稅額標(biāo)準(zhǔn)，《車船稅暫行條

例》對(duì)應(yīng)稅車輛實(shí)行有幅度的定額稅率。

99、【多選題】依據(jù)我國(guó)營(yíng)業(yè)稅立法規(guī)定，屬于免征營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)有（）

學(xué)校提供的教育勞務(wù)

托兒所提供的托兒服務(wù)

A:

學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

B:

殘聯(lián)提供的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

C:

殘疾人本人提供的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)

D:

答E:案：ABCE

解析：按照規(guī)定：下列項(xiàng)目可以免征營(yíng)業(yè)稅：1．托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利

機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)育服務(wù)，婚姻介紹，殯葬服務(wù)。2．殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供勞務(wù)。3．醫(yī)

院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。4．普通學(xué)校以及經(jīng)地、市以上人民政府的教

育行政部門批準(zhǔn)成立，國(guó)家承認(rèn)其賞學(xué)歷的各類學(xué)校提供的教育勞務(wù)，學(xué)生勤工儉學(xué)提供

的勞務(wù)。5．農(nóng)業(yè)培訓(xùn)6．紀(jì)念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書(shū)畫(huà)院、圖書(shū)

館、文物保護(hù)單位舉辦文化活動(dòng)的門票收入（指第一道門票銷售收入），宗教場(chǎng)所舉辦文

化、宗教活動(dòng)的門票收入。7．經(jīng)過(guò)中央和省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，納入財(cái)政預(yù)算管理或者財(cái)

政專戶管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和基金。（辦港澳通行證、居民身份證的費(fèi)用等等）8．普

通人壽保險(xiǎn)、養(yǎng)老金保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保費(fèi)收入。9．個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)收入。

10．科研單位技術(shù)轉(zhuǎn)讓11．將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的。12．出

口信用保險(xiǎn)。13．非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體，收取的會(huì)費(fèi)以及各黨派工費(fèi)、共青團(tuán)婦聯(lián)收取

的黨費(fèi)、會(huì)費(fèi)、團(tuán)費(fèi)。14．金融機(jī)構(gòu)之間資金往來(lái)15．外資企業(yè)，只有五年的免稅稅

期16．學(xué)校舉辦的企業(yè)為本校教學(xué)、科研提供的應(yīng)稅勞務(wù)（不包括旅店業(yè)、飲食業(yè)、娛樂(lè)

業(yè)），可以暫免征收營(yíng)稅。17．安置一定比例的殘疾人的福利企業(yè)18．下崗職工從事社

區(qū)經(jīng)營(yíng)服務(wù)業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入，三年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。19．住房公積金貸款20．對(duì)按政

府規(guī)定價(jià)格出租的公有住房和廉租住房暫免征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)個(gè)人按照市場(chǎng)價(jià)格出租的居民住

房，暫按3%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅。21．保險(xiǎn)公司的攤回分保費(fèi)用、金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收

入，不征收營(yíng)業(yè)稅。（人民銀行的貸款）22．人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)，不征收

營(yíng)業(yè)稅。人民銀行對(duì)企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。23．對(duì)個(gè)人

購(gòu)買并居住超過(guò)1年的普通住宅，銷售時(shí)暫免征營(yíng)業(yè)稅；個(gè)人購(gòu)買并居住不足1年的普通

住宅，銷售時(shí)營(yíng)業(yè)稅按銷售價(jià)減去購(gòu)入原價(jià)后的差額計(jì)征；個(gè)人自建自用住房，銷售時(shí)免

征營(yíng)業(yè)稅。對(duì)企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價(jià)、標(biāo)準(zhǔn)價(jià)出售住房的收入，暫免征營(yíng)業(yè)

稅。24．整體轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅。25．對(duì)地方商業(yè)銷售銀行貸款用于

清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入免征營(yíng)業(yè)稅，專項(xiàng)貸款是指由中國(guó)人民銀行

向地方商業(yè)銀行提供，并由商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給地方政府，專項(xiàng)用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)

的貸款。26．對(duì)納入全國(guó)試點(diǎn)范圍的非營(yíng)利性中小企業(yè)信用擔(dān)保、再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，可由地方

政府確定，對(duì)其從事?lián)I(yè)務(wù)收入，3年內(nèi)免征營(yíng)業(yè)稅。（擔(dān)保業(yè)務(wù)，三年內(nèi)免稅）

27．對(duì)社?；鹄硎聲?huì)、社?；鹜顿Y管理人運(yùn)用社保基金買賣證券投資基金、股票、債

券的差價(jià)收入，暫免征收營(yíng)業(yè)稅。（使用社保基金投資）28．福利彩票

100、【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得征收個(gè)人所得稅的事項(xiàng)有

（）

專利權(quán)使用費(fèi)所得

商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)所得

A:

非專利技術(shù)使用費(fèi)所得

B:

提供著作權(quán)的使用權(quán)所得

C:

向某雜志投稿取得的稿費(fèi)收入

D:

答E:案：ABCD

解析：個(gè)人所得稅一個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象，區(qū)別對(duì)待境內(nèi)所得和境外所

得，餑餑實(shí)行分類所得稅制，根據(jù)所得的，納稅人取得所得的途徑和方式不同，個(gè)人所得

稅法具體列舉了11項(xiàng)應(yīng)征得的個(gè)人所得。1．工資、薪金所得個(gè)人因任職或者受雇而取

得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的

其他所得。2．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征

個(gè)人所得稅、不征企業(yè)所得稅）3．對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得4．勞務(wù)報(bào)酬：個(gè)

人擔(dān)任董事職務(wù)取得的收入屬勞務(wù)報(bào)酬，不視為工資、薪金所得5．稿酬6．特許權(quán)使用

費(fèi)所得指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的適用權(quán)取得的

所得。（著作權(quán)的使用權(quán)所得，不包括稿酬所得）7．利息、股息、紅利所得，是指?jìng)€(gè)人

擁有債權(quán)、股權(quán)而取得的利息、股息、紅利所得。

101、【多選題】根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于（）

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

從事非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人

A:

扣繳義務(wù)人

B:

納稅擔(dān)保人

C:

納稅代理人

D:

答E:案：ACD

解析：我國(guó)稅收征收管理法第40條規(guī)定：從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)

定的期限繳納或者補(bǔ)繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)

關(guān)責(zé)令限期繳納；逾期未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局分局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取通知

銀行扣繳存款，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)?shù)呢?cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得

抵繳稅款等強(qiáng)制執(zhí)行措施。

102、【問(wèn)答題】納稅主體

答案：是指依照法律法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的自然人、法人或非法人組織?！究键c(diǎn)】稅

法基本理論——稅法的要素

103、【問(wèn)答題】納稅申報(bào)

答案：納稅申報(bào)：是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，依法在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申

報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)資料的一項(xiàng)征管制度?！究键c(diǎn)】稅收征收管理法——稅務(wù)

管理制度

104、【問(wèn)答題】從價(jià)稅

答案：是指以征稅對(duì)象的價(jià)格為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)征收的稅種。【考點(diǎn)】稅法基本理論——稅收

的概念和根據(jù)

105、【問(wèn)答題】實(shí)體稅法

答案：即稅收實(shí)體法，是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的

總稱?！究键c(diǎn)】稅法基本理論——稅法的解釋、淵源和體系

106、【問(wèn)答題】如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則？

答案：（1）根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅收的無(wú)償性特征決定了國(guó)家無(wú)需承擔(dān)任何稅法的義

務(wù)，故稅法的解釋很少考慮納稅人的權(quán)利，僅僅關(guān)注如何促使行政機(jī)關(guān)運(yùn)用最少的人力物

力征得最多的稅收。因此稅法解釋的價(jià)值取向偏重于“有利于國(guó)庫(kù)”原則。（2）隨著納

稅人權(quán)利的勃興和私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅人”原則

的價(jià)值取向。這是借鑒格式合同的解釋原則——“疑義利益解釋規(guī)則”或“不利解釋規(guī)

則”提出的。該規(guī)則是指對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解加以解釋。對(duì)

格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式合同提供方

的法律地位與稅收法律關(guān)系中征稅機(jī)關(guān)的法律地位，在某種程度上很相似。（3）在我

國(guó)，行政機(jī)關(guān)既是解釋稅法者，又是稅收法律關(guān)系一方當(dāng)事人，這就存在很大的角色沖

突。因此，稅法解釋采取“有利于納稅人”原則，符合現(xiàn)代稅法保護(hù)納稅人權(quán)利的根本價(jià)

值取向。【考點(diǎn)】稅法基本理論——稅法的解釋、淵源和體系

107、【問(wèn)答題】某超市（增值稅一般納稅人）2014年7月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從某彩

電生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)液晶電視一批，價(jià)值150萬(wàn)元，依法取得增值稅專用發(fā)票；

（2）銷售食用油600桶，每桶平均價(jià)50元；（3）銷售增值稅稅目第23項(xiàng)包含的其他食品

及日雜商品收入280萬(wàn)；（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款20000元。問(wèn)題：根據(jù)以上資料，說(shuō)明

該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2014年7月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

答案：依據(jù)增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：（1）從某彩電生產(chǎn)企業(yè)

（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)液晶電視，依法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。可抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅額為：150萬(wàn)×17%（2）銷售食用油，適用13%低稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅金。因超市在零售

環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法，應(yīng)按下列公式換算銷售額：銷售額

＝含稅銷售額÷（1＋稅率）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：（600桶×50元/桶）÷（1＋

13%）×13%（3）銷售增值稅稅目第23項(xiàng)包含的其他食品及日雜商品，適用17%稅率計(jì)算

銷項(xiàng)稅金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法，應(yīng)按下列

公式換算銷售額：銷售額＝含稅銷售額÷（1＋稅率）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：280萬(wàn)÷

（1＋17%）×17%（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000元，可以結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣。（5）本期應(yīng)

納增值稅稅額的計(jì)算式＝本期銷項(xiàng)稅額－本期進(jìn)項(xiàng)稅額＝（2）＋（3）－（1）－（4）

＝[（600桶×50元/桶）＋（l＋13%）×13%]＋[280萬(wàn)÷（1＋17%）×17%]—[150萬(wàn)

×17%]—20000（6）如果因本期銷項(xiàng)稅抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金后結(jié)果為負(fù)

數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。【考點(diǎn)】增值稅法—

—我國(guó)增值稅法的主要內(nèi)容

108、【問(wèn)答題】如何理解稅法的解釋應(yīng)采取“有利于納稅人”原則?

答案：（1）根據(jù)傳統(tǒng)稅法理論，稅收的無(wú)償性特征決定了國(guó)家無(wú)需承擔(dān)任何稅法上的義

務(wù)，故稅法的解釋很少考慮納稅人的權(quán)利，僅僅應(yīng)當(dāng)關(guān)注如何促使行政機(jī)關(guān)運(yùn)用最少的人

力物力征得最多的稅收。稅法解釋的價(jià)值取向因此偏重于“有利于國(guó)庫(kù)”原則。（2）隨

著納稅人權(quán)利的勃興和私有財(cái)產(chǎn)保護(hù)的盛行，稅法解釋的原則逐漸轉(zhuǎn)向“有利于納稅人”

原則的價(jià)值取向，這是借鑒格式合同的解釋原則“疑義利益解釋規(guī)則”或“不利解釋規(guī)

則”提出的。該規(guī)則是指，對(duì)格式條款的理解發(fā)生爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)按照通常理解予以解釋。

對(duì)格式條款有兩種以上解釋的，應(yīng)當(dāng)作出不利于提供格式條款一方的解釋。（3）格式合

同提供方的法律地位與稅收法律關(guān)系中征稅機(jī)關(guān)的法律地位，某種程度上是很相似的。

（4）在我國(guó)，行政機(jī)關(guān)即是解釋稅法者，又是稅收法律關(guān)系一方當(dāng)事人，這就存在很大

的角色沖突。（5）因此，稅法解釋采取“有利于納稅人”原則，符合現(xiàn)代稅法保護(hù)納稅

人權(quán)利的根本價(jià)值取向。

109、【問(wèn)答題】根據(jù)以上資料，說(shuō)明該超市上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)

2014年7月應(yīng)納增值稅額的計(jì)算式。

答案：依據(jù)增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：（1）從某彩電生產(chǎn)企業(yè)

（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)液晶電視，依法取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?？傻挚圻M(jìn)

項(xiàng)稅額為：150萬(wàn)×17%（2）銷售食用油，適用13%低稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅金。因超市在零售

環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法．應(yīng)按下列公式換算銷項(xiàng)額：銷售額

＝含稅銷售額÷（1＋稅率）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：（600桶×50元/桶）÷（1+13%）

×13%（3）銷售增值稅稅目第23項(xiàng)包含的其他食品及日雜商品，適用17%稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅

金。因超市在零售環(huán)節(jié)銷售商品，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法。應(yīng)按下列公式換

算銷項(xiàng)額：銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為：280萬(wàn)元÷

（1+17%）×17%（4）上期未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額20000元，可以結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣（5）本期應(yīng)納

增值稅稅額的計(jì)算式＝本期銷項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額=(2)+(3)-(1)-(4)=[（600桶×50元/

桶）÷（1+13%）×13%]+[280萬(wàn)÷（1+17%）×17%]-[150萬(wàn)×17%］-20000（6）如果因

本期銷項(xiàng)稅抵扣本期進(jìn)項(xiàng)稅和上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅金后結(jié)果為負(fù)數(shù)，則該企業(yè)本期不需繳納

增值稅，其稅金可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

110、【問(wèn)答題】根據(jù)以上資料，說(shuō)明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司

2013年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。

答案：依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下：收入總額：

（1）實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入860萬(wàn)元，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，依法計(jì)入收入總額。（2）投資收益10

萬(wàn)元，計(jì)入收入總額。但國(guó)債利息屬于免稅