2017年10月自考00233稅法試題及答案含解析

稅法年月真題

00233201710

1、【單選題】通常所說的“稅收三性”指的是（）。

自愿性、無償性、穩(wěn)定性

固定性、強制性、無償性

A:

廣泛性、及時性、靈活性

B:

廣泛性、自愿性、無償性

C:

答D:案：B

解析：通常所說的“稅收三性”指的是固定性、強制性、無償性。

2、【單選題】屬于中央政府固定收入的稅種是（）。

增值稅

企業(yè)所得稅

A:

消費稅

B:

資源稅

C:

答D:案：C

解析：中央政府固定收入有：消費稅（含進口環(huán)節(jié)海關(guān)代征部分）、車輛購置稅、關(guān)稅、

海關(guān)代征的進口環(huán)節(jié)的增值稅。

3、【單選題】2014年1月1日起，我國納入營業(yè)稅改征增值稅試點的行業(yè)是（）。

鐵路運輸業(yè)、建筑安裝業(yè)

鐵路運輸業(yè)、郵政業(yè)

A:

建筑安裝業(yè)、郵政業(yè)

B:

郵政業(yè)、電信業(yè)

C:

答D:案：B

解析：2014年1月1日起,將鐵路運輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點。

4、【單選題】小規(guī)模納稅人的增值稅計稅依據(jù)是（）。

含增值稅稅額的銷售額

不含增值稅稅額的銷售額

A:

不含增值稅和消費稅稅額的銷售額

B:

含增值稅稅額的銷售額扣除成本費用后的余額

C:

D:

答案：B

解析：小規(guī)模納稅人：應(yīng)納增值稅=銷售額*3%,這個銷售額是不含增值稅的。答案選B。

5、【單選題】依據(jù)消費稅立法規(guī)定，屬于消費稅征稅范圍的商品是（）。

竹制筷子

汽車輪胎

A:

卡車

B:

復(fù)合地板

C:

答D:案：B

解析：下列入消費稅征稅范圍的消費品分為以下五類：1．過度消費會對人類健康、社會

秩序、生態(tài)環(huán)境等方面造成危害的特殊消費品。如煙、酒及酒精、鞭炮和焰火等。2．奢

侈品和非生活必需品。如貴重首飾及珠寶玉石、化妝品等。3．高能耗及高檔消費品。如

小汽車、摩托車。4．不能再生和替代的石油類消費品。如汽油、柴油。5．具有一定財

政意義的產(chǎn)品。如護膚護發(fā)品、汽車輪胎。

6、【單選題】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，關(guān)于其稅務(wù)處理

的說法正確的是（）。

按組成計稅價格作為計稅依據(jù)

視同銷售應(yīng)稅消費品納稅

A:

在移送使用時繳納消費稅

B:

不納消費稅

C:

答D:案：D

解析：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納消費稅；用于其

他方面（用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品和在建工程、管理部門、非生產(chǎn)機構(gòu)、提供勞務(wù)，及用于

饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎勵等方面的應(yīng)稅消費品）的，在移送使用

時應(yīng)繳納消費稅。

7、【單選題】實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅方法計征消費稅的商品是（）。

卷煙

藍(lán)寶石

A:

高檔手表

B:

售價100萬以上的小汽車

C:

答D:案：A

解析：我國現(xiàn)行消費稅法列舉了糧食白酒、薯類白酒、卷煙三種消費品實行從量定額與從

價定率相結(jié)合的復(fù)合計稅方法征收消費稅。

8、【單選題】屬于消費稅特點的是（）。

課征范圍具有選擇性

征稅環(huán)節(jié)具有多樣性

A:

稅率設(shè)計具有統(tǒng)一性

B:

征收方法具有單一性

C:

答D:案：A

解析：消費稅的特點有：（1）課征范圍具有選擇性；（2）征稅環(huán)節(jié)具有單一性；

（3）稅率設(shè)計具有靈活性、差別性；（4）征收方法具有多樣性：（5）稅款征收具有重

疊性：（6）稅收負(fù)擔(dān)具有轉(zhuǎn)嫁性。

9、【單選題】國家對需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用優(yōu)惠稅率征收企業(yè)所得稅，其稅率

為（）。

5%

7%

A:

10%

B:

15%

C:

答D:案：D

解析：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

10、【單選題】關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法正確的是（）。

有獨立的課稅對象

采用比例稅率與定額稅率復(fù)合計征

A:

稅款專門用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)

B:

計稅依據(jù)是納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、所得稅稅額之和

C:

答D:案：C

解析：城建稅的特征包括：（1）具有附加稅性質(zhì)。它以納稅人實際繳納的“三稅”稅額

為計稅依據(jù)，附加于“三稅”稅額,本身沒有特定的、獨立的征稅對象。（2）具有特定目

的。城建稅稅款專門用F城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護建設(shè)。P310

11、【單選題】土地增值稅實行4級超率累進稅率，其中增值額超過扣除項目金額200%的部

分，稅率為（）。

30%

A:

40%

50%

B:

60%

C:

答D:案：D

解析：增值稅的稅率：（1）增值額未超過扣除項目金額50%的部分,稅率為30%;（2）增

值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分,稅率為40%;（3）增值額超

過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分,稅率為50%;（4）增值額超過扣

除項目金額200%的部分,稅率為60%。

12、【單選題】某外國公司（在我國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所）租賃設(shè)備給我國境內(nèi)某公司，

獲得租金收入50萬。關(guān)于該項所得的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說法正確的是（）。

免稅

減按10%稅率征稅

A:

減按15%稅率征稅

B:

減按20%稅率征稅

C:

答D:案：B

13、【單選題】在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予按實際發(fā)生數(shù)扣除的支出是（）。

與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)宣傳費

與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費

A:

納稅人向金融機構(gòu)借款的利息支出

B:

納稅人支出的職工福利費

C:

答D:案：C

解析：準(zhǔn)予扣除的項目包括：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出：①非金融企業(yè)

向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)

批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出；②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融

企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。

14、【單選題】我國稅法對居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的解決方法是（）。

免稅

稅收饒讓

A:

全額稅收抵免

B:

限額稅收抵免

C:

答D:案：D

解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》第24條規(guī)定，居民企業(yè)從其直接或者間接控制的外國

企業(yè)分得的來源于中國境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，外國企業(yè)在境外實際繳納的

所得稅稅額中屬于該項所得負(fù)擔(dān)的部分，可以作為該居民企業(yè)的可抵免境外所得稅稅額，

在《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的抵兔限額內(nèi)抵免，以此避免國際重復(fù)征稅。

15、【單選題】我國稅法規(guī)定企業(yè)實施了不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或

者所得額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整的期限是（）。

自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi)

自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)

A:

自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起5年內(nèi)

B:

自稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為的年度起10年內(nèi)

C:

答D:案：B

解析：我國稅法規(guī)定企業(yè)實施了不具有合理商業(yè)目的的安排而減少其應(yīng)納稅收入或者所得

額的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進行納稅調(diào)整的期限是自該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10

年內(nèi)。

16、【單選題】應(yīng)征收個人所得稅的事項是（）。

教育儲蓄存款利息

省政府頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

A:

轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

B:

刑事受害人一次性取得的國家賠償金超過50萬的

C:

答D:案：C

解析：個人所得稅以個人取得的各項應(yīng)稅所得為征稅對象，區(qū)別對待境內(nèi)所得和境外所

得，餑餑實行分類所得稅制，根據(jù)所得的，納稅人取得所得的途徑和方式不同，個人所得

稅法具體列舉了11項應(yīng)征得的個人所得。（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶的生

產(chǎn)、經(jīng)營所得（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得征個人所得稅，不征企業(yè)所得

稅）；（3）對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（4）勞務(wù)報酬；（5）稿酬所得；

（6）特許權(quán)使用費所得（著作權(quán)的使用權(quán)所得，不包括稿酬所得）；‘（7）’利息、股

息、紅利所得；（8）財產(chǎn)租賃所得；（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（10）偶然所得；（11）其他

確有征稅必要的，有國務(wù)院財政部門確定個人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項目的，

由主管稅務(wù)機關(guān)確定。

17、【單選題】股息、利息、紅利所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）。

每次收入額

每月收入額

A:

每季收入額

B:

C:

每年收入額

答D:案：A

解析：利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

18、【單選題】我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）。

個體工商戶條例

個人獨資企業(yè)法

A:

個人所得稅法

B:

企業(yè)所得稅法

C:

答D:案：C

解析：按《個人所得稅法》第二條第二款"體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目征收個人所得

稅。

19、【單選題】年所得超過一定數(shù)額的納稅人依法應(yīng)當(dāng)?shù)街鞴芏悇?wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行

申報，該數(shù)額是（）。

10萬元以上

12萬元以上

A:

15萬元以上

B:

18萬元以上

C:

答D:案：B

解析：根據(jù)我國稅法規(guī)定,每年1月1日至3月31日,上年年所得超過12萬元的個人要向

主管稅務(wù)機關(guān)辦理個人所得稅自行申報。

20、【單選題】應(yīng)當(dāng)征收資源稅的產(chǎn)品是（）。

原油

柴油

A:

人造石油

B:

合成柴油

C:

答D:案：A

解析：本題考查的知識點是我國資源稅的征稅范圍。開采的天然原油征稅，人造石油不征

稅。柴油也不屬征稅范圍。

21、【單選題】我國對車輛、船只征稅的依據(jù)是（）。

車船稅法

車船稅暫行條例

A:

車船使用稅暫行條例

B:

車船使用牌照稅暫行條例

C:

答D:案：A

解析：我國對車輛、船只征稅的依據(jù)是車船稅法。

22、【單選題】城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。

納稅人超標(biāo)準(zhǔn)占用的土地面積

納稅人實際使用的土地面積

A:

納稅人實際占用的土地面積

B:

稅務(wù)部門認(rèn)定的土地面積

C:

答D:案：C

解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，依照規(guī)定的適用稅額標(biāo)

準(zhǔn)計算繳納應(yīng)納稅額。

23、【單選題】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)計算繳納房產(chǎn)稅的，

其稅率為（）。

1%

1.2%

A:

2%

B:

12%

C:

答D:案：D

解析：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》第四條,房產(chǎn)稅的稅率,依照房產(chǎn)余值計算繳納

的,稅率為1.2%;依照房產(chǎn)租金收入計算繳納的,稅率為12%。

24、【單選題】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的項目是（）。

名勝古跡辦公用房

居民居住用房

A:

公園中的冷飲屋

B:

宗教寺廟自用房

C:

答D:案：C

解析：宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)以及居民居住用房，免征房產(chǎn)稅。但公園、

名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位及出租的房產(chǎn)，應(yīng)征收房產(chǎn)稅。

25、【單選題】根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的征收方法是（）。

按季計算，分期繳納

按年計算，分期繳納

A:

按季計算，一次性繳納

B:

按年計算，一次性繳納

C:

答D:案：B

解析：我國房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納的方式。

26、【單選題】應(yīng)當(dāng)繳納契稅的項目是（）。

房屋的贈與

交換價值相等的房產(chǎn)

A:

城鎮(zhèn)職工第一次購買公有住房

B:

轉(zhuǎn)移農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)

C:

答D:案：A

解析：契稅的征稅對象是在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為，具體征收范圍包括：(1)國

有土地使用權(quán)的出讓；(2)土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓；(3)房屋的買賣、贈與或交換，房屋交換價

格相等時免征契稅，價格不等時，由多繳費貨幣、實物、無形財產(chǎn)或者其他經(jīng)濟利益的一

方繳納契稅。

27、【單選題】依法應(yīng)當(dāng)繳納車船稅的是（）。

警用車輛

養(yǎng)殖漁船

A:

軍隊專用車船

B:

公司職工專用交通班車

C:

答D:案：D

解析：警用車輛、養(yǎng)殖漁船、軍隊專用車船免征車船稅。

28、【單選題】朱某向國家專利局申請外觀設(shè)計專利，取得專利權(quán)證書。該證書的印花稅納

稅人是（）。

朱某

國家專利局

A:

專利的實際使用人

B:

朱某和專利的實際使用人

C:

D:

答案：A

解析：本題考查印花稅的納稅人。按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證不同，納稅人具體可劃

分為以下五種：立合同人；立據(jù)人；立賬簿人；領(lǐng)受人；使用人。其中，領(lǐng)受人是指領(lǐng)取

并持有權(quán)利許可證照的單位和個人。本題中印花稅的納稅人應(yīng)為領(lǐng)受人朱某。

29、【單選題】納稅人因有特殊困難，不能按期交納稅款的，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申請獲得批準(zhǔn)后

可以延期納稅。但延期交納稅款的時間最長不得超過（）。

3個月

6個月

A:

1年

B:

2年

C:

答D:案：A

解析：納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地

方稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長不得超過三個月。

30、【單選題】稅務(wù)機關(guān)依法向代扣個人所得稅的扣繳義務(wù)人支付的手續(xù)費為（）。

代扣所得額的2%

代扣所得額的5%

A:

代扣稅款的2%

B:

代扣稅款的5%

C:

答D:案：C

解析：《個人所得稅代扣代繳暫行辦法》(國稅發(fā)[1995]065號)規(guī)定,“對扣繳義務(wù)人按照

所扣繳的稅款,付給2%的手續(xù)費?！?/p>

31、【多選題】稅收法定原則的內(nèi)容包括（）。

課稅要素法定原則

課稅要素明確原則

A:

課稅要素概括原則

B:

程序合法原則

C:

征納稅雙方權(quán)利義務(wù)對等原則

D:

答E:案：ABD

解析：稅法收定原則的內(nèi)容分為三個方面：課稅要素法定原則、課稅要素明確原則、程序

合法原則。

32、【多選題】我國實行定額稅率的稅種有（）。

契稅

車船稅

A:

土地增值稅

B:

城鎮(zhèn)土地使用稅

C:

城市維護建設(shè)稅

D:

答E:案：BD

解析：定額稅率，又稱固定稅額，是按單位課稅客體直接規(guī)定固定稅額的一種稅率形式，

一般適用于從量計征的稅種或某一稅種的某些稅目，如車船稅，城鎮(zhèn)土地使用稅等。

33、【多選題】我國可以減征個人所得稅的情形有（）。

博士生經(jīng)營所得

烈屬經(jīng)營所得

A:

孤老人員經(jīng)營所得

B:

因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

C:

外藉個人的偶然所得

D:

答E:案：BCD

解析：根據(jù)《個人所得稅》第4條及《個人所得稅法實施條例》的相關(guān)規(guī)定，有下列情形

之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個人所得稅：（1）殘疾、孤老人員和烈屬的所得；（2）因嚴(yán)重

自然災(zāi)害造成重大損失的；（3）其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準(zhǔn)減稅的。

34、【多選題】我國稅法規(guī)定應(yīng)按特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅的事項有（）。

專利權(quán)使用費所得

商標(biāo)權(quán)使用費所得

A:

非專利技術(shù)使用費所得

B:

提供著作權(quán)的使用權(quán)所得（包括稿酬所得）

C:

提供著作權(quán)的使用權(quán)所得（不包括稿酬所得）

D:

答E:案：ABCE

解析：根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，特許權(quán)使用費所得，是指個人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、

著作權(quán)、非專利技術(shù)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所

得，不包括稿酬所得。

35、【多選題】稅收強制執(zhí)行措施適用于（）。

從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

A:

從事非生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

扣繳義務(wù)人

B:

納稅擔(dān)保人

C:

稅務(wù)代理人

D:

答E:案：ACD

解析：稅收強制執(zhí)行措施是指從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納

或者補繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保的稅款而采取的一系列的強制措

施。稅收強制執(zhí)行措施的適用對象為：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人、稅收擔(dān)保

人。

36、【問答題】稅法解釋

答案：是指由一定主體在具體的法律適用過程中對稅收法律文本的意思所進行的理解和說

明。

37、【問答題】稅務(wù)登記

答案：是指納稅人根據(jù)稅法規(guī)定就其設(shè)立、變更、終止等事項，在法定時間內(nèi)向其住所所

在地的稅務(wù)機關(guān)辦理書面登記的一項稅務(wù)管理制度。

38、【問答題】簡述稅收法律關(guān)系變更的原因。

答案：稅收法律關(guān)系變更的原因主要有：（1）納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化；（2）

納稅人的經(jīng)營或財產(chǎn)狀況發(fā)生變化；（3）稅務(wù)機關(guān)的組織結(jié)構(gòu)或管理方式發(fā)生變化；

（4）稅法的修訂或調(diào)整；（5）不可抗力。

39、【問答題】簡述貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人。

答案：貿(mào)易性商品關(guān)稅的納稅人包括：（1）進口貨物的收貨人；（2）出口貨物的發(fā)貨

人；（3）接受委托辦理有關(guān)貨物進出口手續(xù)的代理人。

40、【問答題】簡述稅務(wù)機關(guān)核定企業(yè)應(yīng)納稅所得額的方法。

答案：稅務(wù)機關(guān)核定企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時，可以采用下列方法：（1）參照同類或者類

似企業(yè)的利潤率水平核定；（2）按照企業(yè)成本加合理的費用和利潤的方法核定；（3）

按照關(guān)聯(lián)企業(yè)集團整體利潤的合理比例核定；（4）按照其他合理方法核定。

41、【問答題】簡述財產(chǎn)稅的特點。

答案：財產(chǎn)稅有以下特點：（1）以財產(chǎn)為征稅對象；（2）是直接稅；（3）以占有、

使用和收益的財產(chǎn)額為計稅依據(jù)；（4）可以與所得稅、消費稅配合，相輔相成，發(fā)揮多

方面的調(diào)節(jié)作用。

42、【問答題】試述《稅收征收管理法》規(guī)定的稅收保全措施。

答案：（1）《稅收征管法》規(guī)定：稅務(wù)機關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保。但納稅人不能提

供的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：第一，

書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；第

二，扣押。查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。（2）納稅人在

規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時內(nèi)解除

稅收保全措施；限期界滿后仍未繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機

關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款，或者依法

拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財產(chǎn)，以拍賣或變賣所得抵繳稅款。（3）

采取稅收保全措施不當(dāng)，或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)未立即解除稅收

保全措施，使納稅人的合法利益遭受損失的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

43、【問答題】案例:某企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年1月份購銷業(yè)務(wù)如下:(1)購進生

產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為50萬元和

8.5萬元;(2)購進原料鋼材一批，已驗收入庫，依法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅

款分別為10萬元和1.7萬元;(3)從某農(nóng)產(chǎn)品銷售部門購進用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，依

法取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為20萬元和2.6萬元;(4)銷售產(chǎn)品一批

(增值稅稅率為17%)，取得收入60萬元(不含稅價)。根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)

稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)本期應(yīng)納增值稅額的計算式。

答案：依據(jù)我國增值稅立法規(guī)定，該企業(yè)各項業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)如下：（1）購進

生產(chǎn)原料適用17%稅率計算進項稅金，其增值稅專用發(fā)票上注明的稅款符合規(guī)定，允許抵

扣。（2）購進鋼材，適用17%稅率計算