【小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題及成因探析7400字（論文）】

小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題及成因探析TOC\o"1-3"\h\u2707一、引言 13595（一）研究背景 130218（二）研究意義 126443二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述 222136（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念 217425（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征 232280（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi) 227388三、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題及成因探析 310515（一）存在的問(wèn)題 380531.企業(yè)的控制環(huán)境不良 3116582.企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差 3261233.企業(yè)信息溝通不順暢 312539（二）小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因分析 3237501.缺失現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理制度，無(wú)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作 3137642.無(wú)科學(xué)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制體系 4202503.欠缺科學(xué)的資金和成本管理體制 4107114.沒(méi)有建立全套的科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系 410842四、案例分析 510192（一）G公司簡(jiǎn)介 524286（一）G公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀 526133數(shù)據(jù)來(lái)源：G公司2014年-2016年年報(bào)計(jì)算 523352（三）G公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體識(shí)別 6275651.償債風(fēng)險(xiǎn)分析 6312712.投資風(fēng)險(xiǎn)分析 684153.營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)分析 7166924.現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)分析 816873五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策構(gòu)建 832026（一）建立高標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制 811338（二）建立合理的收益分配機(jī)制 829276（三）建立現(xiàn)代化的資金運(yùn)用控制機(jī)制 9882（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系 919393六、結(jié)論與展望 1020433[參考文獻(xiàn)] 10小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及控制研究摘要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化加劇和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制。在未來(lái)，企業(yè)的發(fā)展將面臨更復(fù)雜的環(huán)境，企業(yè)要想要有長(zhǎng)久的發(fā)展，必須控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有控制好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，搶占先機(jī)，立于不敗之地。理性上，我們知道企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是無(wú)法消除的，然而我們可以運(yùn)用一些可控的方法來(lái)降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，例如通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部控制，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系等方法減少風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的發(fā)展持續(xù)穩(wěn)定，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。本文以小微企業(yè)為例，以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理論為基礎(chǔ)，深入探討了小微企業(yè)現(xiàn)階段存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并提出相關(guān)對(duì)策，希望對(duì)小微企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范有一定的借鑒意義。關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理一、引言（一）研究背景國(guó)內(nèi)外的破產(chǎn)事件層出不窮，就相關(guān)的資料顯示我國(guó)的企業(yè)總數(shù)約800萬(wàn)家，其工業(yè)產(chǎn)值在我國(guó)的GDP中占據(jù)著很大的份額，同時(shí)也是我國(guó)人們就業(yè)的核心去處，所有的企業(yè)幾乎提供了我國(guó)能夠近80%的就業(yè)崗位，解決了很多人的生存問(wèn)題。小微企業(yè)在新世紀(jì)面臨的挑戰(zhàn)和風(fēng)險(xiǎn)前所未有，生存環(huán)境不斷惡化。小微企業(yè)的不斷成熟與發(fā)展對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)，促進(jìn)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)繁榮，為自身發(fā)展也奠定充實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)。當(dāng)下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理成為了影響小微企業(yè)發(fā)展的重要因素，因此不僅要對(duì)大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制給與足夠的關(guān)注，同時(shí)還要對(duì)小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行管理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理為中心的財(cái)務(wù)管理體系，注重小微企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警與管理，期待小微企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中發(fā)揮更大的作用。（二）研究意義補(bǔ)充企業(yè)財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論。在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中準(zhǔn)確認(rèn)知財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取有效措施積極應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，成為了當(dāng)下企業(yè)經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵所在，而本文對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的相關(guān)研究為進(jìn)一步補(bǔ)充財(cái)務(wù)管理相關(guān)理論奠定了基礎(chǔ)，也為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提供了理論依據(jù)。有利于建設(shè)具有科創(chuàng)性特征的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。我國(guó)企業(yè)多采用通用的模式來(lái)構(gòu)建企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，未對(duì)企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況進(jìn)行針對(duì)性的調(diào)整，最終結(jié)果差強(qiáng)人意。因此，在相關(guān)研究的過(guò)程中必須將行業(yè)特征考慮在內(nèi)，才能構(gòu)建與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制適應(yīng)的體系。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理論概述（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念在理論上的風(fēng)險(xiǎn)通常是指一個(gè)事件的結(jié)果和偏離預(yù)期目標(biāo)的可能性。財(cái)務(wù)是社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程中的資本流動(dòng)，是經(jīng)濟(jì)關(guān)系中的資本流動(dòng)的全過(guò)程。財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及資本的活動(dòng)，包括資金的籌集、資金的運(yùn)用和資金的分配等。因此，企業(yè)資本運(yùn)動(dòng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)都有可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征（1）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。企業(yè)所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低不會(huì)因?yàn)槿说囊庵径兓且环N客觀的事實(shí)依據(jù)。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是能夠變化的，在一定的特殊條件下，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小以及表現(xiàn)形式是有可能發(fā)生變化的，這就意味著我們的企業(yè)家有可能在不知情的情況下就已經(jīng)有了財(cái)務(wù)損失。（3）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有收益與損失的特性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益呈現(xiàn)正相關(guān)。也就是說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)越高，可能獲得的收益也越高；反之，亦然。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)性。激勵(lì)性是指財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因?yàn)槭前殡S企業(yè)經(jīng)營(yíng)必然存在的，這就刺激我們的企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程學(xué)會(huì)采取防御措施，從而進(jìn)一步提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)收益能力。（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)，具體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如下：（1）籌資風(fēng)險(xiǎn)。公司的再融資風(fēng)險(xiǎn)，市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)力風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)匯率風(fēng)險(xiǎn)都屬于公司募集資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）投資風(fēng)險(xiǎn)。指公司募集資金主要用于證券投資和直接投資，因?yàn)槭袌?chǎng)因素，將會(huì)普遍面臨利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、違約風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)等。（3）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，包括采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、存貨變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。（4）收益分配風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)開(kāi)展收益分配的過(guò)程中，因?yàn)榭陀^環(huán)境因素和內(nèi)部核算方法的影響，公司成本核算較少，收入多，產(chǎn)生資金外流，造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。三、小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題及成因探析（一）存在的問(wèn)題1.企業(yè)的控制環(huán)境不良控制環(huán)境是內(nèi)部控制的重要因素之一，對(duì)其他因素能夠發(fā)揮其作用起著決定作用，是其他因素作用的基礎(chǔ)，企業(yè)環(huán)境是企業(yè)工作經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必不可少的，環(huán)境的好壞影響著企業(yè)各項(xiàng)工作的展開(kāi)，是企業(yè)內(nèi)控中重要一環(huán)。但中國(guó)目前的環(huán)境控制存在以下問(wèn)題：企業(yè)內(nèi)部控制不夠重視管理者；企業(yè)人事制度不完善、人員素質(zhì)不高；政府干預(yù)過(guò)多；公司治理結(jié)構(gòu)不完善。2.企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和投資者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)差多數(shù)小微企業(yè)沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，市場(chǎng)瞬息萬(wàn)變，企業(yè)也面臨著更加多變的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，我有有關(guān)這方面的研究滯后于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)企業(yè)更注重結(jié)果，而忽視了過(guò)程中的環(huán)節(jié)控制，和提前防范，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這很可能給公司帶來(lái)致命的打擊3.企業(yè)信息溝通不順暢良好的信息系統(tǒng)能保證企業(yè)能及時(shí)順暢的溝通和交流，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，解決問(wèn)題。我國(guó)很多企業(yè)在這方面比較忽視，通常不注重信息的共享和交流，企業(yè)各部門(mén)之間缺少信息交換，各自為政，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，難以協(xié)調(diào)，不僅造成企業(yè)工作效率低，甚至?xí)斐善髽I(yè)管理成做出錯(cuò)誤的決策。（二）小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因分析1.缺失現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理制度，無(wú)人負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作如上文所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的。只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就不可避免地與它們聯(lián)系在一起。在實(shí)際工作中，許多企業(yè)財(cái)務(wù)工作者自身缺乏對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感度，本身缺少對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析和控制這個(gè)工作的認(rèn)識(shí)，不能把握風(fēng)險(xiǎn)的本質(zhì)，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)防御的觀念。在行動(dòng)上就表現(xiàn)為不會(huì)主動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，成立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等。風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，也沒(méi)有及時(shí)的應(yīng)對(duì)措施，或者事后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)等，在風(fēng)險(xiǎn)管理這一塊顯得很不成熟。2.無(wú)科學(xué)的收益分配風(fēng)險(xiǎn)控制體系小微企業(yè)在收益分配上，尤其是員工持股分配上，沒(méi)有樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，按照科學(xué)分配。很多小微公司在公司成立之初，會(huì)對(duì)達(dá)到一定出資額度的員工有些激勵(lì)措施，然而小微企業(yè)自身管理不嚴(yán)格，這種激勵(lì)措施往往由于親屬關(guān)系而顯得混亂和不公平。企業(yè)員工對(duì)公司的收益分配也顯得比較消極，認(rèn)為多是管理層享有，加上各種規(guī)章制度沒(méi)有落實(shí)到實(shí)處，企業(yè)整體風(fēng)氣就是得過(guò)且過(guò)，無(wú)進(jìn)取和振奮之心。企業(yè)的收益分配不科學(xué)，很多員工抱有怨言，在工作上比較消極，對(duì)小微企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有一定的影響。3.欠缺科學(xué)的資金和成本管理體制因?yàn)橐?guī)模的原因，小微企業(yè)自成立以來(lái)，在內(nèi)部控制上沒(méi)有合理科學(xué)的制度，所以無(wú)法有效的防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在資金的運(yùn)用和控制上都有較大的問(wèn)題。在資金的運(yùn)用和控制方面，公司的觀念仍然比較落后，企業(yè)的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部門(mén)管理者之間的關(guān)系非常密切，企業(yè)中有比較嚴(yán)重的任人唯親現(xiàn)象，管理層的意識(shí)缺乏，下屬就很難有深層次的意識(shí)和理解，公司對(duì)資金沒(méi)有控制理念；成本控制效果差，小微企業(yè)，其產(chǎn)品成本與同行業(yè)的大企業(yè)的產(chǎn)品相比，成本較高而且沒(méi)有大企業(yè)的規(guī)模效應(yīng)，盡管業(yè)務(wù)量逐漸增大，但獲得高額利潤(rùn)仍然很難。4.沒(méi)有建立全套的科學(xué)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系自小微企業(yè)成立以來(lái)，發(fā)展迅速，業(yè)務(wù)量逐漸擴(kuò)大，尤其近幾年的發(fā)展更為迅猛，公司的盈利在逐漸增長(zhǎng)，淺觀財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)一切數(shù)據(jù)良好。所以小微企業(yè)沒(méi)有重視公司的財(cái)務(wù)管理和對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，也沒(méi)有重視目前已有的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和未來(lái)會(huì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)問(wèn)題，并且也從來(lái)沒(méi)有規(guī)劃完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范方法或建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。四、案例分析（一）G公司簡(jiǎn)介G公司始建于2009年，屬于科技創(chuàng)新型企業(yè)，下設(shè)北京A公司、北京B科技有限公司等多家企業(yè)。公司經(jīng)營(yíng)范圍：展館展覽內(nèi)容的策劃與設(shè)計(jì)；軟件開(kāi)發(fā)、數(shù)字媒體、科普類(lèi)漫畫(huà)展品的研發(fā)等；展覽展示類(lèi)工程的設(shè)計(jì)和施工。公司至始至終都秉承著著重內(nèi)部控制和建立嚴(yán)密的管理體系，為取得良好業(yè)績(jī)奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（一）G公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀2009年，G公司正式成立，成立之后公司發(fā)展速度較快，基于現(xiàn)在國(guó)家對(duì)科教事業(yè)的發(fā)展十分重視，因此各個(gè)地區(qū)相繼開(kāi)始大量建設(shè)各種展覽館、科技館等。而G公司主要的業(yè)務(wù)就是進(jìn)行科技館、科普館等展覽內(nèi)容策劃及展項(xiàng)設(shè)計(jì)，企業(yè)品牌優(yōu)勢(shì)明顯，高新科技資源豐厚，展館設(shè)計(jì)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)豐富，隨著公司承接的項(xiàng)目越來(lái)越多，公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也越來(lái)越好。G公司2014—2016年度的主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)見(jiàn)表4-1。表4-1G公司2014年-2016年公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)（單位：百元）指標(biāo)2014年2015年2016年?duì)I業(yè)收入5588.216936.809828.45凈利潤(rùn)652.251128.371054.23總資產(chǎn)2994.582982.233012.13流動(dòng)負(fù)債609.812478.97應(yīng)收賬款（）（）11.67數(shù)據(jù)來(lái)源：G公司2014年-2016年年報(bào)計(jì)算由上表4-1可大致看出，該公司資產(chǎn)總額基本保持穩(wěn)定，2014-2016年變動(dòng)幅度較小；負(fù)債總額呈每年遞增趨勢(shì)，總負(fù)債增幅在2016年達(dá)到了78%，結(jié)合這3年數(shù)據(jù)來(lái)看，G公司負(fù)債總額占比較高，從財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)的角度來(lái)看，公司存在資不抵債風(fēng)險(xiǎn)。另外占流動(dòng)資產(chǎn)比重最大的應(yīng)收賬款，2016年和2014年相比，應(yīng)收賬款有大幅度的增加，達(dá)到98.28%。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的主要原因是，公司的業(yè)務(wù)數(shù)量不斷的增加，出現(xiàn)項(xiàng)目款沒(méi)有結(jié)清的情況就會(huì)隨之增加。（三）G公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具體識(shí)別1.償債風(fēng)險(xiǎn)分析G公司是顯著的負(fù)債經(jīng)營(yíng)模式，公司現(xiàn)金流可能不足或不足以?xún)斶€債務(wù)，產(chǎn)生一定的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司的償付能力風(fēng)險(xiǎn)分析表4-2所示表4.2G公司償債能力分析表2014.12.312015.12.312016.12.31流動(dòng)負(fù)債資產(chǎn)負(fù)債率（%）流動(dòng)比率（%）流動(dòng)負(fù)債/總負(fù)債（%）數(shù)據(jù)來(lái)源：G公司2014年-2016年年報(bào)計(jì)算從短期償債能力，公司在2014年的流動(dòng)比率是150.35，其后一直呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，到2016為80.32%，表示公司短期償債能力下降；從流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的比例來(lái)看，2016年為50.36%，高于2014年的28.74%，說(shuō)明該公司的短期債務(wù)能力的下降。從長(zhǎng)期償債能力的角度來(lái)看，從2014到2016，公司的資產(chǎn)負(fù)債率逐年增加，從2014增加到44.40%提高到2016年的82.30%，G公司負(fù)債率過(guò)高，資本結(jié)構(gòu)不合理，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于同類(lèi)型企業(yè)。2.投資風(fēng)險(xiǎn)分析企業(yè)家在初期和中后期的發(fā)展當(dāng)中，會(huì)投入一定的資金到企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)中，需要獲得一定符合理想收益情況，但是這種收益經(jīng)常和預(yù)期會(huì)有一定的差別，這也是市場(chǎng)變化當(dāng)中需要應(yīng)對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)部分。G公司相應(yīng)的對(duì)外投資基收益見(jiàn)下表。表4-3G公司投資分析表（單位：百元）2015.12.312016.12.3120.23-10.11數(shù)據(jù)來(lái)源：G公司2014年-2016年年報(bào)計(jì)算按現(xiàn)金流量表計(jì)算，公司在2015至2016年內(nèi)投資的凈現(xiàn)金流量為負(fù)，凈現(xiàn)金流量和投資活動(dòng)的流入和流出主要處置或購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期資產(chǎn)。因?yàn)镚公司管理不善，其中不少已建項(xiàng)目的項(xiàng)目在投資虧損。在投資過(guò)程當(dāng)中，由于資產(chǎn)投放的收益率較低，還沒(méi)有形成有效的管理和投資形式，這將導(dǎo)致該公司陷入二次危機(jī)。3.營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)分析運(yùn)營(yíng)資金是維持公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)不可缺少的資金。缺少運(yùn)營(yíng)資金會(huì)給公司帶來(lái)很多的不良影響，影響公司日常的運(yùn)轉(zhuǎn)，在企業(yè)運(yùn)營(yíng)當(dāng)中必須要針對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一定的分析和管理。G公司2014年到2016年的存貨及存貨周轉(zhuǎn)率見(jiàn)下表。表4-4G公司存貨分析表（單位：百元）2015年2016年（次）（天）96數(shù)據(jù)來(lái)源：G公司2014年-2016年年報(bào)計(jì)算從G公司存貨分析表能夠看出，從2014-2016年，G公司因?yàn)闃I(yè)務(wù)量的急速擴(kuò)大，相應(yīng)的要儲(chǔ)存更大量的存貨，存貨數(shù)量由2014年的25820百元迅速增至2016年的43477元，然而公司銷(xiāo)售環(huán)境越來(lái)越好，銷(xiāo)售增長(zhǎng)使得公司存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)不斷提高，而存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)卻逐年降低，G公司庫(kù)存的壓力逐漸減小，存貨清貨速度很快。4.現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)分析G公司2015年及2016年的現(xiàn)金流數(shù)據(jù)分析表如下。表4-5G公司現(xiàn)金流量分析表單位：百元指標(biāo)2015年2016年增減比率經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~150.88420.79178.89投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~4.82-10.31-313.90籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~500.79600.3319.87數(shù)據(jù)來(lái)源：G公司2014年-2016年年報(bào)計(jì)算從上面的表格我們可以發(fā)現(xiàn)，從2015年到2016年，該公司日常經(jīng)營(yíng)當(dāng)中的現(xiàn)金流量有了大幅度的提高，達(dá)到178.89％的增長(zhǎng)率。該經(jīng)營(yíng)活動(dòng)帶來(lái)的凈現(xiàn)金流占整個(gè)現(xiàn)金流的比例相對(duì)較高；但投資活動(dòng)的總額較小，投資帶來(lái)的現(xiàn)金流量呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，下降比例達(dá)到了-313.90％。此外，在融資活動(dòng)中，現(xiàn)金流處于較好的上升狀態(tài)，增長(zhǎng)率達(dá)到20%。從中可以得知，公司擴(kuò)大公司規(guī)模和業(yè)務(wù)量，需要大量的資金投入，雖然公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，還將有更多的資金流入，但不足以填補(bǔ)大型建設(shè)項(xiàng)目耗用成本所造成的差距。因此，公司需要在日常運(yùn)營(yíng)中增加大量資金，有必要以外部資金作為補(bǔ)充。因此，公司現(xiàn)金流不足是潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。五、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策構(gòu)建（一）建立高標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)人員管理機(jī)制財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄是小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題之一。企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)舉動(dòng)，全是靠人的智力或體力完成的；人沒(méi)有活力，企業(yè)就沒(méi)有活力和競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)人員要以高標(biāo)準(zhǔn)的要求去研究和改進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)也必須要熟練掌握現(xiàn)代股份制企業(yè)管理的財(cái)務(wù)分析方法；重視人力資源建設(shè)，建立了符合公司戰(zhàn)略的人力資源發(fā)展規(guī)劃和人力資源政策。建立科學(xué)規(guī)范統(tǒng)一的職位管理體系，通過(guò)科學(xué)的崗位設(shè)計(jì)方法，評(píng)估工作職責(zé)的獨(dú)立性和關(guān)鍵性，并將細(xì)化的工作職責(zé)分配到各個(gè)崗位上，指導(dǎo)各單位制定對(duì)應(yīng)的崗位工作標(biāo)準(zhǔn)，明確崗位職責(zé)與權(quán)限。（二）建立合理的收益分配機(jī)制小微企業(yè)收益分配的改革，要綜合考慮市場(chǎng)資金風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)籌安排籌資與投資，做好財(cái)務(wù)預(yù)算，保障資金的充足供應(yīng)；合理規(guī)劃債務(wù)償還，避免短債長(zhǎng)投行為，保障到期債務(wù)能夠及時(shí)償還。將收益分配作為公司發(fā)展的重點(diǎn)，制定政策的同時(shí)要充分考慮市場(chǎng)反饋信息，減少對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展資金行為的影響。由于小微企業(yè)前期收益分配上的遺留問(wèn)題很多，如果不能合理解決，會(huì)導(dǎo)致公司發(fā)展籌資困難，進(jìn)而資金鏈出現(xiàn)問(wèn)題，影響企業(yè)發(fā)展。同時(shí)員工積極性也會(huì)受到很大的影響，所以，收益和分配對(duì)于企業(yè)的發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。收益分配時(shí)，要綜合考慮企業(yè)利益與員工利益，制定合理的財(cái)務(wù)分配機(jī)制，促進(jìn)小微企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的完成。（三）建立現(xiàn)代化的資金運(yùn)用控制機(jī)制作為現(xiàn)代化的企業(yè)，更應(yīng)該重視企業(yè)資金管理，充分認(rèn)識(shí)資金管理的重要性，并把這種意識(shí)貫穿到企業(yè)的管理中。針對(duì)企業(yè)流動(dòng)性強(qiáng)的現(xiàn)金，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稽查部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督現(xiàn)金的收支情況，建立現(xiàn)金收支監(jiān)督體系如下圖所示：現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢現(xiàn)金收支管理體系稽核定期抽檢不定期抽檢（1）稽核崗位負(fù)責(zé)直接監(jiān)督現(xiàn)金收支，檢查內(nèi)容主要包括：憑證真實(shí)性與完整性、現(xiàn)金使用范圍的合規(guī)性、有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律的遵守情況、公司現(xiàn)金管理規(guī)定執(zhí)行情況等。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，記入稽核檔案，作為對(duì)出納崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。（2）由會(huì)計(jì)人員組成定期抽查小組，每月定期進(jìn)行一次檢查，除檢查稽核內(nèi)容外，還需檢查進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，檢查現(xiàn)金賬實(shí)是否相符等。檢查結(jié)果記入定期抽檢檔案，作為根據(jù)對(duì)稽核崗的獎(jiǎng)懲依據(jù)。（3）財(cái)務(wù)主管組織組建臨時(shí)抽查小組，小組成員由紀(jì)檢、財(cái)務(wù)、總經(jīng)理辦公室等工作人員組成，檢查內(nèi)容除定期抽查小組檢查內(nèi)容外，還檢查現(xiàn)金收支授權(quán)審批執(zhí)行情況，現(xiàn)金收支流程執(zhí)行情況等。檢查每季度至少進(jìn)行一次。（四）建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，提高財(cái)務(wù)決策管理水平。首先就是建立短期的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系。該體系主要用于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防，通過(guò)監(jiān)控企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，分析企業(yè)的資金運(yùn)用情況，成本控制狀況，企業(yè)的利潤(rùn)來(lái)源等，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中保持足夠的流動(dòng)資金，加強(qiáng)資金的有效管理便于企業(yè)擁有足夠的盈利空間。其次，要制定全套的現(xiàn)代化的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。優(yōu)化公司制約環(huán)境、實(shí)施全方位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、構(gòu)建有序的制約活動(dòng)、增強(qiáng)信息交流與融合、增強(qiáng)公司的內(nèi)部監(jiān)管。如在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，對(duì)合作企業(yè)，一定要詳細(xì)了解對(duì)方的背景、資信情況，嚴(yán)格審查被擔(dān)保企業(yè)，持續(xù)跟蹤被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，從而最終達(dá)到降低直接風(fēng)險(xiǎn)的目的。最后，還應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所屬于公認(rèn)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)，能夠根據(jù)不同的情況審計(jì)出各種不同類(lèi)型的企業(yè)財(cái)務(wù)情況，督促企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和規(guī)范性。六、結(jié)論與展望改革開(kāi)放以后，我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展前進(jìn)，民營(yíng)中小型企業(yè)也隨之興盛，二者之間的發(fā)展聯(lián)系緊密。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，在推動(dòng)城鄉(xiāng)就業(yè)和企業(yè)總數(shù)上，我國(guó)中小型企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中占有一席之地，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用。然而企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，由于疏于風(fēng)險(xiǎn)管理，存在很大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果應(yīng)對(duì)不及時(shí)，影響企業(yè)的生存和發(fā)展。企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是一項(xiàng)艱巨而任重道遠(yuǎn)的工作，不管是企業(yè)內(nèi)部還是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，隨著國(guó)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)的逐步滲透，我國(guó)企業(yè)的管理者也應(yīng)該有所警惕，做好企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范不僅是企業(yè)的需要，也是全球化經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下國(guó)際企業(yè)對(duì)中國(guó)企業(yè)的要求，我們的企業(yè)只有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，并堅(jiān)持不懈的要求各級(jí)管理者認(rèn)真貫徹實(shí)施，企業(yè)在走過(guò)摸索階段后才會(huì)更穩(wěn)健更健康的成長(zhǎng)起來(lái)，才有機(jī)會(huì)有實(shí)力和國(guó)際企業(yè)接軌，才能讓自己的企業(yè)生命力更旺盛。[參考文獻(xiàn)][1]孟偉.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì),2017(05):143-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