2022年注冊稅務(wù)師考試稅法一隨章練習(xí)試題(4)營業(yè)稅

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一、單項(xiàng)選擇題

1.某遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)2022年9月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：為境內(nèi)A公司提供運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得運(yùn)輸收入636000元;將2艘遠(yuǎn)洋運(yùn)輸船舶分別以“程租”和“期租”方式出租給A公司，9月份分別收取租金250000元和520000元。該遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)9月份應(yīng)納營業(yè)稅稅額（）元。[1分]

A23340

B42180

C55540

D57580

2.下列業(yè)務(wù)中不應(yīng)按“建筑業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的有（）。[1分]

A代辦電信工程

B電話機(jī)安裝

C高速公路建設(shè)

D修繕工程作業(yè)

3.按照現(xiàn)行營業(yè)稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。[1分]

A按期納稅的起征點(diǎn)為200—800元

B對保險(xiǎn)公司開展的1年期以上的返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，減半征收營業(yè)稅

C納稅人自建住房銷售給本單位職工，免征營業(yè)稅

D中國境外單位或者個人在中國境外提供文化體育業(yè)(除播映)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

4.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年6月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜和水果取得零售收入50000元，銷售其他商品取得零售收入240000元;為某廠商提供有償?shù)膹V告促銷業(yè)務(wù)，取得收入20000元，對上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。[1分]

A應(yīng)納增值稅8446.60元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元

B應(yīng)納增值稅6990.29元，不繳納營業(yè)稅

C應(yīng)納增值稅13360.83元，應(yīng)納營業(yè)稅1000元

D應(yīng)納增值稅9029.13元，不繳納營業(yè)稅

5.某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費(fèi)5000元，旅游中由公司支付每人長城景點(diǎn)費(fèi)350元，租車費(fèi)100元，游故宮費(fèi)用270元，其他住宿、餐飲費(fèi)用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。[1分]

A2000

B3200

C3600

D3930

6.關(guān)于營業(yè)稅的納稅期限，不正確的說法是（）。[1分]

A營業(yè)稅的納稅期分別為1日、3日、5日、10日、15日或者一個月

B納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

C銀行、信用社從事金融業(yè)的納稅期限為一個季度，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

D保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為一個月，自納稅期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

7.按《營業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于營業(yè)稅的兼營行為的是（）。[1分]

A運(yùn)輸企業(yè)銷售貨物并負(fù)責(zé)運(yùn)輸所售貨物

B照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時銷售相框

C建材商店銷售建材并為客戶提供建筑、安裝、裝飾業(yè)務(wù)

D電信公司為用戶安裝電話，并附設(shè)電信設(shè)備專營店銷售電信設(shè)備

8.根據(jù)營業(yè)稅減免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。[1分]

A福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征營業(yè)稅

B自2022年1月1日至12月31日，個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的，減半征收營業(yè)稅

C個人按市場價格出租居民住房，按3%的稅率減半征收營業(yè)稅

D殘疾人個人提供的勞務(wù)免征營業(yè)稅

9.某商業(yè)銀行2022年第二季度吸收存款3000萬元，取得貸款利息收入200萬元，從事貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元，從事信托貸款取得服務(wù)費(fèi)10萬元，辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費(fèi)收入4萬元，則該商業(yè)銀行第二季度應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A10

B10.70

C11.45

D18.32

10.某公司2022年1月以一座寫字樓作抵押，向銀行貸款1100萬元，2022年1月到期后本息合計(jì)1160萬元;因該公司無力歸還貸款，銀行將所抵押的房屋收歸己有，經(jīng)權(quán)威機(jī)構(gòu)評估，該房屋價值1250萬元，銀行和公司進(jìn)行了價款結(jié)算，則該公司應(yīng)納銷售不動產(chǎn)的營業(yè)稅為（）萬元。[1分]

A100

B53.5

C62.5

D85.6

11.某地區(qū)宏偉書畫院2022年12月，將其書畫院大廳和部分展覽廳租賃給某畫家舉辦個人書畫活動，取得個人上交的使用費(fèi)12萬元;館內(nèi)設(shè)置的保齡球館取得經(jīng)營收入8萬元;書畫院自辦國內(nèi)名家書畫展，取得第一道門票收入3萬元。該書畫院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）萬元。(保齡球適用稅率為5%)[1分]

A0.76

B0.98

C0.84

D1

12.某運(yùn)輸公司2022年8月客運(yùn)收入60萬元、保價收入2萬元;貨運(yùn)收入100萬元、集裝箱使用費(fèi)3萬元;經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核購進(jìn)稅控收款機(jī)，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額0.234萬元。該公司2022年8月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。[1分]

A4.8

B4.95

C4.72

D4.766

二、多項(xiàng)選擇題

13.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)的說法，正確的有（）。[2,0.5分]

A銀行買賣金銀的業(yè)務(wù)，不征收營業(yè)稅

B金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅

C融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費(fèi)用為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅

D人民銀行對企業(yè)貸款或委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅

E人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征營業(yè)稅

14.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，屬于“文化體育業(yè)”征稅范圍的有（）。[2,0.5分]

A有線電視臺廣告的播映

B資料借閱業(yè)務(wù)

C出租文化場所

D廣播電視有線數(shù)字付費(fèi)頻道業(yè)務(wù)

E科技講座

15.按照營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（）。[2,0.5分]

A單位和個人將土地使用權(quán)無償贈送他人，視同轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)征稅

B對個人(含個體工商戶及其他個人)從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

C中國網(wǎng)通通信集團(tuán)公司及其分公司以業(yè)務(wù)銷售附帶贈送實(shí)物業(yè)務(wù)，其附帶贈送實(shí)物，也需要繳納營業(yè)稅

D銀行金銀買賣業(yè)務(wù)應(yīng)按照金融業(yè)繳納營業(yè)稅

E對中國出口信用保險(xiǎn)公司辦理的出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

16.外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給乙外資企業(yè)，銷售價格為3200萬元人民幣，乙企業(yè)以該房產(chǎn)按市場價格作價3500萬元投資入股丙企業(yè)，乙企業(yè)擁有丙企業(yè)8%的股份，并按所擁有的股份分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，分享利潤。對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有（）。[2,0.5分]

A甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅

B甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C甲企業(yè)繳納營業(yè)稅為160萬元，由乙企業(yè)代扣代繳

D乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅

E乙企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅15萬元

17.按照現(xiàn)行營業(yè)稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按服務(wù)業(yè)稅目征稅的有（）。[2,0.5分]

A搬家公司為居民提供搬家服務(wù)

B某雜志社利用雜志為客戶作廣告

C民政部門發(fā)行社會福利彩票

D建設(shè)設(shè)計(jì)院進(jìn)行工程設(shè)計(jì)

E融資租賃業(yè)務(wù)

18.下列說法中，表述不正確的有（）。[2,0.5分]

A納稅人單獨(dú)提供林木管護(hù)勞務(wù)行為的，屬于營業(yè)稅征稅范圍

B酒店產(chǎn)權(quán)式經(jīng)營按照服務(wù)業(yè)—租賃業(yè)征收營業(yè)稅

C單位和個人在旅游景點(diǎn)兼有不同稅目應(yīng)稅行為并采取“一票制”收費(fèi)方式的，取得的收入一律稅率從高征收營業(yè)稅

D服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營業(yè)額包括代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用

E個人從事外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅

19.下列經(jīng)營項(xiàng)目，其營業(yè)額確定符合營業(yè)稅規(guī)定的有（）。[2,0.5分]

A單位和個人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以全部收入減去不動產(chǎn)的原值后的余額為營業(yè)額

B娛樂業(yè)的營業(yè)額應(yīng)包括門票收費(fèi)、臺位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒和飲料收費(fèi)及其他各項(xiàng)收費(fèi)

C單位因財(cái)務(wù)會計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時，允許從營業(yè)額中減除

D代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用后的余額為營業(yè)額

E倉儲業(yè)的營業(yè)額是經(jīng)營倉儲業(yè)務(wù)向顧客收取的全部費(fèi)用

20.依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（）。[2,0.5分]

A出納長款收入不征收營業(yè)稅

B存款或購入金融商品，不征收營業(yè)稅

C人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營業(yè)稅

D證券公司給客戶的折扣額與向客戶收取的傭金額在同一張證券交易交割憑證上注明的，可按折扣后的傭金額征收營業(yè)稅

E金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

三、計(jì)算題1).某房產(chǎn)開發(fā)股份有限公司(具有建筑資質(zhì)、勘察設(shè)計(jì)資質(zhì))，從事多業(yè)經(jīng)營，2022年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部售出，每平方米售價3000元，本月收到價款1500萬元，另外代收房屋專項(xiàng)維修基金120萬元。(建筑業(yè)成本利潤率10%)(2)酒店?duì)I業(yè)收入200萬元，其中有餐廳收入160萬元，歌舞廳收入共計(jì)40萬元(歌舞廳營業(yè)稅稅率20%)。(3)客房部的客房收入50萬元，洗浴收入200萬元。(4)本年和某公司合作建立一家五星級酒店，自己將一座10層辦公樓轉(zhuǎn)入合資公司，不承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，每月約定取得100萬投資回報(bào)，本月已經(jīng)收到該筆款項(xiàng)。(5)本期承包一項(xiàng)省政府的建筑勘察設(shè)計(jì)項(xiàng)目，收取價款1500萬元，將其中的部分輔助勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)轉(zhuǎn)包給另外一個設(shè)計(jì)單位，支付價款689萬元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

21.計(jì)算該公司應(yīng)納建筑業(yè)營業(yè)稅稅額（）萬元。[2分