資金管理類制度匯編

資金管理類制度匯編目錄TOC\o"1-1"\h\u2424集團(tuán)總部資金管理規(guī)定 328982分公司資金管理制度 824860加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定 1120271加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定 1214290調(diào)整信用額度使用的通知 1422531銀行帳戶管理規(guī)定 1510745重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知 189206規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入 199757現(xiàn)金管理制度 2013005備用金及借款管理規(guī)定 2523938加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點 3526443門店銷售款管理規(guī)定 3723999防范銀行卡風(fēng)險的通知 40集團(tuán)總部資金管理規(guī)定為了加強(qiáng)對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤率，保證資金安全，特制定本規(guī)定?？偛抠Y金范圍總部資金是指由集團(tuán)總部進(jìn)行管理與控制的資金，它與各分公司核定的定額資金相區(qū)別。它包括信貸資金、外借資金、各分公司上交的管理費、總部周轉(zhuǎn)金、吸收投資資金等來源內(nèi)容?？偛抠Y金管理機(jī)構(gòu)集團(tuán)在財務(wù)管理中心設(shè)“資金管理專員”崗位，專門行使對集團(tuán)總部資金的監(jiān)督與管理。資金管理專員在財務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。各分公司財務(wù)經(jīng)理對范圍內(nèi)資金行使使用、管理權(quán)，其工作受財務(wù)管理中心資金管理專員的指導(dǎo)與監(jiān)控。各分公司必須無條件服從總部關(guān)于資金管理方面的規(guī)定與要求，保證集團(tuán)資金的統(tǒng)一性、效益性。集團(tuán)對總部資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理?？偛抠Y金管理內(nèi)容。在總部與分公司核算沒有完全劃分的情況下，總部資金將設(shè)單獨銀行帳戶進(jìn)行管理?？偛抠Y金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資金運(yùn)作等。在總部與分公司核算完全劃分的情況下，總部資金將按獨立法人的管理方法進(jìn)行，總部資金的使用內(nèi)容主要是對集團(tuán)內(nèi)部各分公司進(jìn)行調(diào)劑，以及其自身的資本運(yùn)作，總部日常開支等?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開支、對外資金運(yùn)營、分公司申請總部資金等劃分。總部資金使用總部資金使用包括日常開支、對外資金運(yùn)營等內(nèi)容。日常開支的審批由資金管理專員、財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。對外資金運(yùn)營?？偛抠Y金的對外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性。資本運(yùn)作是風(fēng)險與效益并存的行為，在集團(tuán)成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運(yùn)作。財務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報告，對運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。實施過程中，資本運(yùn)作專員必須加強(qiáng)監(jiān)控，保證及時跟蹤反饋。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報告。對外資金運(yùn)營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。六、分公司申請總部資金集團(tuán)內(nèi)部各分公司在自身流動資金周轉(zhuǎn)不足或有特定需求時，可以按規(guī)定向總部財務(wù)管理中心資金管理部申請調(diào)劑，總部進(jìn)行審核認(rèn)定后撥付分公司所需要資金。嚴(yán)禁各分公司自行向集團(tuán)外、向其他分公司拆借或向銀行借款?？偛抠Y金使用實行有償制。總部將參考同期銀行信貸利率收取資金使用費。分公司申請總部資金包括借款、投資等內(nèi)容。借款是指分公司向總部借周轉(zhuǎn)資金；投資是指總部直接投資到分公司及所屬公司、分公司或所屬公司因投資需要向總部申請的資金。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍。使用期滿后，必須按時歸還，還本付息。各分公司在需要向總部辦理資金申請時，必須提供以下資料：總部資金申請單。按總部規(guī)定的“總部資金申請單”填制。申請報告。報告上必須注明申請理由、金額、使用范圍、性質(zhì)、時間、還款計劃等內(nèi)容，并加蓋公章。財務(wù)經(jīng)理、分公司總經(jīng)理親筆簽名。臨時性采購資金借款還需考慮庫存結(jié)構(gòu)狀況，經(jīng)營銷管理中心確認(rèn)并同意?？偛抠Y金使用分析報告。由分公司財務(wù)經(jīng)理出具。內(nèi)容包括近三個月分公司資金整體收支狀況分析、申請資金缺口、使用計劃、效益分析、還款方式及時間安排等。流程A、日常開支流程經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù)經(jīng)辦人填“資金申請單”或有關(guān)單據(jù)部門和中心負(fù)責(zé)人審批部門和中心負(fù)責(zé)人審批財務(wù)審核財務(wù)審核結(jié)算付款結(jié)算付款B、對外資金運(yùn)營流程提供可行性分析報告提供可行性分析報告公司決策層通過公司決策層通過資金管理專員填“資金申請單”資金管理專員填“資金申請單”財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核總裁審核總裁審核總部付款總部付款資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋資本運(yùn)作專員跟蹤監(jiān)控、分析、反饋C、分公司申請總部資金流程分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù)分公司財務(wù)填制“總部資金申請單”等手續(xù)總部資金管理專員初審總部資金管理專員初審財務(wù)總監(jiān)審核財務(wù)總監(jiān)審核相關(guān)副總裁審批相關(guān)副總裁審批資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員通知分公司，安排拔款資金管理專員跟蹤監(jiān)控資金管理專員跟蹤監(jiān)控分公司按時還本付息分公司按時還本付息分公司資金管理制度為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。一、分公司資金撥款標(biāo)準(zhǔn)：月銷售規(guī)模（含稅）資金撥付標(biāo)準(zhǔn)資金撥付額4000－6000萬元75％3000－4200萬元6000－8000萬元70％4200－5200萬元8000－10000萬元65％5200－6000萬元10000－40000萬元60％6000－20000萬元40000萬元以上50％20000萬元以上資金撥付額為每季度核定一次。月銷售規(guī)模為該季度預(yù)算銷售月平均數(shù)，但不包括內(nèi)銷和退貨銷售。資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數(shù)和固定資產(chǎn)凈值數(shù)。分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)新開分公司、新開門店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計算?？偛抠Y金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產(chǎn)－實際投資資金二、分公司資金撥款的審批：季度銷售預(yù)算指標(biāo)經(jīng)總裁審批，交財務(wù)管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的資金調(diào)整，由財務(wù)管理中心總監(jiān)進(jìn)行審批。新開分公司、新開門店的預(yù)算銷售規(guī)模經(jīng)營銷總監(jiān)審批后，參照上一條規(guī)定執(zhí)行。超過標(biāo)準(zhǔn)和臨時性增撥資金，經(jīng)營銷中心總監(jiān)、財務(wù)中心總監(jiān)審核，由總裁審批后撥款。三、相關(guān)部門職責(zé)：（一）營銷部門：負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控；負(fù)責(zé)對供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利回收時間、應(yīng)收時間進(jìn)行監(jiān)控；（二）、財務(wù)部門：負(fù)責(zé)對分公司商品庫存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議；負(fù)責(zé)對應(yīng)收返利和費用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作；負(fù)責(zé)對應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作；負(fù)責(zé)對資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計、備案及分析工作。（三）信息部門：保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，確保相關(guān)部門對信息的需求；負(fù)責(zé)系統(tǒng)商品信息的正確，確保營銷和財務(wù)部門的監(jiān)控；（四）總經(jīng)理：作為分公司第一責(zé)任人，對資金合理分布負(fù)責(zé)；對分公司預(yù)算承擔(dān)責(zé)任，確保各項預(yù)算的完成；負(fù)責(zé)各責(zé)能部門的協(xié)調(diào)工作，確保資金的合理使用。四、獎罰規(guī)定：分公司之間商品調(diào)撥未在30天內(nèi)清帳的，對財務(wù)部經(jīng)理處罰500元。在總部規(guī)定的期限內(nèi)，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰2000元。其它相關(guān)規(guī)定參照財務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。本規(guī)定適用公司家電零售單位。加強(qiáng)資金管理及規(guī)范內(nèi)部結(jié)算的規(guī)定為防范銀根緊縮可能帶來的資金壓力，現(xiàn)對加強(qiáng)資金管理和規(guī)范內(nèi)部結(jié)算做以下補(bǔ)充規(guī)定：各分公司要加強(qiáng)各種應(yīng)收返利、費用的清收工作，嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限和公司的要求回收。加強(qiáng)對庫存商品的管理，壓縮不合理的庫存，調(diào)整庫存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。今后凡涉及大盤合同打款，如果供應(yīng)商的發(fā)票直接開給各分公司的，總部不再墊付資金，由各分公司直接與供應(yīng)商結(jié)算（如：海爾）；如果供應(yīng)商的發(fā)票開給總部的，由總部在各分公司的票據(jù)信用額度內(nèi)墊付，超過額度的必須由分公司先將款打入總部。分公司的票據(jù)信用額度目前只限于分公司和分公司，額度各500萬，期限7天，到期必須歸還。分公司超過核定規(guī)模用款必須提供經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽名的書面申請報告，報告需寫明分公司目前占用總公司資金總規(guī)模，目前的庫存總額，現(xiàn)有庫存內(nèi)26天至90天的庫存金額，90天以上的庫存金額以及還款計劃。加強(qiáng)資金管理的若干規(guī)定鑒于目前總部與分公司在一本賬內(nèi)核算的情況下，為理順總部與分公司的資金關(guān)系，要求各分公司在“內(nèi)部應(yīng)收款”科目下設(shè)立“集團(tuán)總部”子目，本子目核算與總部的資金往來、集團(tuán)總部與供應(yīng)商簽訂大盤合同后集中打款代墊的貨款、集團(tuán)總部代墊費用等。與分公司發(fā)生的商品調(diào)撥仍在“內(nèi)部應(yīng)收款―――家用電器有限公司”科目內(nèi)核算。在財務(wù)中心設(shè)立“內(nèi)部應(yīng)收款―――××分公司資金往來戶”科目，本科目核算總部與各分公司的資金劃撥、大盤合同集中打款代墊貨款、為分公司代墊的費用等。截止到4月30日，各分公司與分公司對清往來，將未達(dá)賬項調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“集團(tuán)總部”子目。今后“家用電器有限公司”子目下的余額仍與分公司核對，“集團(tuán)總部”子目下的余額由財務(wù)中心資金部與各分公司核對。為分清集團(tuán)總部與分公司的資金，特設(shè)立集團(tuán)總部資金專戶，開戶單位，賬號，開戶銀行。今后各分公司歸還集團(tuán)公司資金一律劃入此賬戶。今后中心只根據(jù)各分公司的注冊資金、銀行信用和“內(nèi)部往來―――××分公司資金往來戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項調(diào)節(jié)后）來界定各分公司的資金占用。分公司與各分公司的商品調(diào)撥視為分公司之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)互相結(jié)清貨款，總公司不調(diào)整各分公司的資金占用。今后凡涉及大盤合同集中打款、資本運(yùn)作集中打款，統(tǒng)一由集團(tuán)總部出面操作付款，各分公司按照分配的額度排出還款計劃，在歸定的期限內(nèi)將款項歸還總部。調(diào)整信用額度使用的通知為防范融資風(fēng)險，保證銀票的真實貿(mào)易背景，公司總部決定改變現(xiàn)有的銀票操作模式，由各分公司根據(jù)結(jié)算需求使用當(dāng)?shù)氐你y行信用額度，超過總部資金核定額度部分上存總部。根據(jù)各分公司的實際情況暫定：分公司無錫、蘇州的銀行信用額度由分公司用于日常結(jié)算，分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。原信用額度到期后，公司總部將先墊付資金償還，各分公司使用額度后的次周一將資金劃入總部帳戶，未在規(guī)定期限內(nèi)上劃資金的，對分公司處以占用資金額日萬分之五的罰款，對財務(wù)經(jīng)理處以日萬分之一的罰款。銀行帳戶管理規(guī)定為統(tǒng)一集團(tuán)帳戶日常管理，創(chuàng)造集團(tuán)資金管理良好條件，加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。銀行帳戶開戶指新建公司為正常經(jīng)營所需要開戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開戶的銀行帳戶。需要開設(shè)銀行帳戶的公司，必須先就開戶的意向與總部財務(wù)管理中心資金管理專員（簡稱資金管理專員）進(jìn)行溝通，在作出可以申請的答復(fù)后，按要求向資金管理專員報送“集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”?？偛吭谑盏缴暾埡蠖靸?nèi)，就批準(zhǔn)開戶與否作出答復(fù)。公司應(yīng)將總部批準(zhǔn)的“集團(tuán)銀行帳戶開戶申請表”與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。沒有批準(zhǔn)的開戶申請，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行帳戶。印鑒管理經(jīng)批準(zhǔn)后開設(shè)的帳戶，公司必須在正式使用時，將印鑒復(fù)印件、銀行開戶申請表復(fù)印件、印鑒管理人簽名原件一并以EMS方式傳達(dá)到資金管理專員，以便統(tǒng)一歸檔管理。印鑒管理人簽名原件，必須按每個印章的具體管理人分開進(jìn)行，在原件上加蓋印章原印、管理人親筆原始簽名、開始使用管理日期。停用停用是指經(jīng)批準(zhǔn)停止使用，暫時保留的帳戶。總部資金管理專員以工作通知單形式通知相關(guān)公司對指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。停用的帳戶，管理權(quán)在總部財務(wù)管理中心。開立帳戶的公司行使印鑒管理權(quán)、相關(guān)票據(jù)管理權(quán)。啟用啟用是指原批準(zhǔn)停用帳戶的重新使用，不包括新開帳戶的啟用。停用帳戶的啟用，必須以報告形式向總部資金管理專員提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時間啟用。消戶消戶是指對原已開立帳戶進(jìn)行取消。消戶在總部財務(wù)管理中心批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。在與銀行辦理完消戶手續(xù)后，公司必須及時將消戶情況及回執(zhí)（包括票據(jù)清理情況等）向資金管理專員報送。異動異動是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。1、印鑒管理人的變更必須按印鑒管理辦法進(jìn)行管理；2、使用狀況的重大變化是指：帳戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）；空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）；其他異動。3、停用、啟用、消戶均是指在總部批準(zhǔn)下的行為。4、發(fā)生以上異動后，必須按要求及時向資金管理專員報告。報表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報送“銀行帳戶季報表”。以上各種關(guān)于帳戶的資料必須列入財務(wù)檔案管理范圍，總部財務(wù)管理中心將定期或不定期進(jìn)行檢查。總部財務(wù)管理中心資金管理專員負(fù)責(zé)解釋。重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理，財務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個分公司到銀行開戶都必須經(jīng)財務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實際執(zhí)行中只有個別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒有按規(guī)定要求做好銀行開戶和銷戶資料的保管工作。為此再一次重申：各分公司必須根據(jù)《規(guī)定》要求，充分重視對銀行賬戶的管理。要求各分公司在10月10日前做好對所屬商場所有開戶銀行資料的統(tǒng)計整理工作，并建立相應(yīng)的檔案。在10月30日前對長期不用的賬戶報財務(wù)中心資金管理部批準(zhǔn)后辦理清理注銷。此項工作分管財務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財務(wù)中心將對此項工作的完成情況進(jìn)行專項檢查。規(guī)范銀票數(shù)據(jù)錄入為保證各分公司銀票數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，現(xiàn)對銀票數(shù)據(jù)錄入規(guī)范如下：新門店（公司）開業(yè)財務(wù)經(jīng)理必須在銀票業(yè)務(wù)發(fā)生前在銀票系統(tǒng)內(nèi)將門店（公司）信息錄入，完成操作人員授權(quán)。未及時完成上述工作，財務(wù)經(jīng)理扣績效分2分。銀票開具后三日內(nèi)操作人員必須將銀票數(shù)據(jù)錄入，未及時錄入數(shù)據(jù)，操作人員扣績效分2分。結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計金額相符，存單利率正確。核算主管每月末應(yīng)將銀票數(shù)據(jù)和應(yīng)付票據(jù)余額核對相符、其他貨幣資金—銀票保證金余額和銀票系統(tǒng)中存單余額核對相符后結(jié)帳?，F(xiàn)金管理制度必須嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)金管理制度和公司內(nèi)部現(xiàn)金管理制度。一、建立內(nèi)部現(xiàn)金管理制度的必要性從業(yè)務(wù)經(jīng)營的角度來說，各單位必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要，但也不能保留過多的現(xiàn)金。從財務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力?，F(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對象。因此，二、內(nèi)部現(xiàn)金管理制度內(nèi)容單位內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度一般包括：錢賬分管制度、現(xiàn)金清查制度、保險柜的配備使用制度等幾個方面的內(nèi)容。錢賬分管制度。現(xiàn)金出納和會計記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金開支審批制度。所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋“收訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)日清月結(jié)制度。日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。所謂日清月結(jié)就是出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理，按月結(jié)賬。這里所說的按日清理，是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地盤點數(shù)核對相符。按日清理的內(nèi)容包括：(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。(2)登記和清理日記賬?，F(xiàn)金日記賬應(yīng)該序時逐筆登記，當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，在此基礎(chǔ)上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。(3)現(xiàn)金盤點。出納員應(yīng)按券別分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進(jìn)行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時進(jìn)行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時更正錯賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；對于短款如查明屬于記賬錯誤應(yīng)及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。(4)檢查庫存現(xiàn)金是否超過規(guī)定的現(xiàn)金限額。如實際庫存現(xiàn)金超過規(guī)定庫存限額，則出納員應(yīng)將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應(yīng)及時補(bǔ)提現(xiàn)金?，F(xiàn)金保管制度。（1）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。（2）為加強(qiáng)對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放；（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當(dāng)日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。保險柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。（4）單位的庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)以個人名義存入銀行，以防止有關(guān)人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實行分類保管。各單位的出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))分類保管。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)(即大數(shù))，均應(yīng)放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣是為零數(shù)(或小數(shù))，也要按照票面金額，每十張為一軋，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)?，F(xiàn)金清查制度。在堅持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，各單位應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由資金主管每周清查盤點，并由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。備用金及借款管理規(guī)定為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨儲備的現(xiàn)金。備用金分定額備用金、臨時備用金、出納備用金三種。定額備用金是指因支出頻繁等原因而需要周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，具有時間長、比較固定的特點；臨時備用金是指因臨時性的需要而借支的現(xiàn)金，具有一次性、時間較短的特點；出納備用金是指因結(jié)算需要而準(zhǔn)備的庫存現(xiàn)金，具有金額較大、流轉(zhuǎn)快的特點，一般不超過規(guī)定限額。二、定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)定額備用金和臨時備用金的申請審批、歸還手續(xù)借支：借款人填寫《借款暫支單》申請簽名——部門主管或經(jīng)理審核——分公司總經(jīng)理（職能中心總監(jiān)）批準(zhǔn)——財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）審批——財務(wù)管理中心總監(jiān)（超過限額或規(guī)定范圍外）——總裁（超過限額或規(guī)定范圍外）——出納審核付款。注：A、在獨立核算單位財務(wù)部借支的，還需獨立核算單位會計審核（分公司獨立核算門店除外）。B、會計核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款定額備用金部門/人”；“其他應(yīng)收款臨時備用金部門/人”。歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報銷費用抵沖或工資獎金中內(nèi)扣——出納收款歸還《借款暫支單》還款收據(jù)聯(lián)。注：出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款財務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。出納備用金的申請審批手續(xù)出納填寫《資金申請單》并簽名——結(jié)算主管審核——財務(wù)部經(jīng)理——財務(wù)管理中心總監(jiān)（集團(tuán)總部出納，分公司超過規(guī)定限額）——填寫基本戶銀行支票或經(jīng)特批后至門店領(lǐng)?。ㄏ薹止竞涂偛砍黾{）。三、定額備用金定額使用備用金的對象、用途和金額限制定額使用備用金的對象用途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用1000元/人門店財務(wù)主管臨時急需費用類支出使用3000元/店行政采購零星采購需要使用2000元/人非商業(yè)類零星材料采購零星采購需要使用2000元/人物流配件采購零星采購需要使用分公司5000元/崗位；其他分公司3000元/崗位配送部門外叫車配送中經(jīng)常性臨時外叫車分公司5000元；其他分公司3000元/集中配送區(qū)其他其他支出頻繁等原因需要備用金的人員1000元/人定額備用金申請程序部門主管就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行初審；分公司總經(jīng)理、職能中心總監(jiān)對借支必要性進(jìn)行復(fù)審，并對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；財務(wù)經(jīng)理對合理性負(fù)責(zé)審核，根據(jù)前期現(xiàn)金使用作出分析，按現(xiàn)金管理制度作出是非判斷。超出規(guī)定范圍（超過控制金額，控制金額小于2000但借支額2000元以上），必須報總部財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審批。超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。定額備用金管理根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍半年審定一次定額備用金實行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時備用金性質(zhì)借支他人；定額備用金作為個人借支入帳，以定額備用金形式反映；定額備用金必須借款時間最長不超過半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請審批手續(xù)。因人員調(diào)動或離職等原因造成定額備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。分公司財務(wù)部必須于每月月末對門店財務(wù)主管定額備用金進(jìn)行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》；門店財務(wù)主管必須定期對收銀備用金進(jìn)行實地盤點，作好盤點記錄。四、臨時備用金臨時備用金范圍因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費、臨時采購款、行政臨時事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；門店臨時性活動的借支；理賠等事故性質(zhì)借支；押金等性質(zhì)借支；因生活困難而暫支款；其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。臨時備用金支付方式包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式。臨時備用金申請程序個人提出申請，必須真實詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點；部門主管就其借支事由的真實性、必要性進(jìn)行審核；職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對本部門借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；財務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對審批手續(xù)和前期借款清查審核未轉(zhuǎn)正員工控制借支；經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支；根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)；其他財務(wù)要求。超過規(guī)定金額（2000元及以上）必須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。超過規(guī)定金額（5000元及以上）必須報總部總裁審批。借支范圍內(nèi)后兩種非業(yè)務(wù)需要借支不分金額大小，均須報總部財務(wù)管理中心總監(jiān)審批。臨時備用金管理以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款暫支單》上注明票據(jù)號碼；理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對方單位正式收據(jù)后，可以及時辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；具體借支人為借支款項的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財務(wù)手續(xù)的，財務(wù)不予承認(rèn)；部門審核主管為各種臨時性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時辦理相關(guān)報帳歸還手續(xù)；以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費用報銷抵沖。生活困難等原因借支的，按原核定的歸還時間進(jìn)行催收；各分公司財務(wù)部結(jié)算科為臨時備用金的管理部門；出納必須于每月5號前清理臨時性個人備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人；門店由財務(wù)主管負(fù)責(zé)協(xié)肋催收。需要臨時借款的一般在分公司財務(wù)部借支；非獨立門店一律不得從定額備用金中借支；借款人獨立核算單位的，在辦妥審批手續(xù)后，可在獨立核算財務(wù)部借支（獨立核算門店除外）。各部門員工變更或離職必須及時辦理清帳手續(xù)，人事部門有義務(wù)及時通知財務(wù)部門清帳，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。五、出納備用金出納備用金的申領(lǐng)：出納領(lǐng)取備用金要求開具基本戶銀行支票，不得從銷售款中坐支；如因特殊情況，需要調(diào)用門店現(xiàn)金的，由出納提出《領(lǐng)款申請單》，經(jīng)分公司財務(wù)經(jīng)理（財務(wù)總監(jiān)）批準(zhǔn)后，以支票換現(xiàn)金形式到門店領(lǐng)用；門店財務(wù)主管必須憑手續(xù)完整的《領(lǐng)款申請單》和支票調(diào)換現(xiàn)金，《領(lǐng)款申請單》由門店財務(wù)主管歸檔備查，《領(lǐng)款申請單》上必須有領(lǐng)用日期、金額、調(diào)換支票賬號及號碼、經(jīng)辦人、審批人、審批日期、門店名稱等。本項只適用于分公司和集團(tuán)總部；其他分公司因特殊情況需要調(diào)用的，填寫《領(lǐng)款申請單》經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后方可執(zhí)行。出納備用金的金額控制獨立門店出納備用金控制金額為3000元分公司及集團(tuán)總部出納備用金控制金額為40000元其他分公司出納備用金控制金額為20000元出納備用金的管理出納備用金的使用者只能是財務(wù)部門出納員；出納備用金必須注意安全第一原則，有專用保險柜存放現(xiàn)金，并且存放地點符合公安、公司安全管理原則；保險柜隔夜存放現(xiàn)金額不得超過控制金額，特殊情況需要超出的，必須向財務(wù)管理中心申請報批后才能實行；特殊情況下的大額存放，必須及時向主管領(lǐng)導(dǎo)反映，以便采取相應(yīng)的安全措施；出納備用金必須日清月結(jié)，每天核對帳實數(shù)據(jù)；出納備用金的直接責(zé)任人為當(dāng)事現(xiàn)金出納員，結(jié)算主管及財務(wù)經(jīng)理負(fù)管理責(zé)任。分公司財務(wù)部必須于每月月末對出納備用金進(jìn)行實地盤點，并編制《現(xiàn)金盤點表》。六、罰則分公司財務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或定額備用金限額的，視情節(jié)輕重對分公司財務(wù)部經(jīng)理處100元以上罰款。出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。出納、門店財務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。到期臨時備用金借款未及時收回的，也無法提供其他特批書面報告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰100元。各級財務(wù)部主管負(fù)責(zé)對所屬單位備用金定期盤點（一個月不少于一次），因未及時盤點而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對于備用金盤點損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點盈余，交分公司財務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。臨時備用金超過歸定時間不歸還，每逾期一天按3‰計息，并在歸還借款時付清；因長期出差在外無法回借款地歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，分公司總經(jīng)理或職能中心總監(jiān)批準(zhǔn)后免于罰息。若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時間一個星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎金中扣收借款額和逾期利息。人事部門必須配合做好工作，如人事部門未作扣款處理，每次處罰200元，造成損失的，由責(zé)任人承擔(dān)。財務(wù)部對借款人的借款信用進(jìn)行評定，對于逾期還款或拒不還款等人員，嚴(yán)格控制以后借款甚至取消借款資格。借款人員發(fā)生人事異動或離職，人事部未書面通知財務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，由人事部承擔(dān)借款損失。七、備用金及借款管理的補(bǔ)充規(guī)定為適應(yīng)公司發(fā)展速度、規(guī)模及管理的需要，現(xiàn)對永2004（財）字第004號“備用金及借款的規(guī)定”（本節(jié)前第六點內(nèi)容）作如下修改補(bǔ)充：1、業(yè)務(wù)所需備用金及借款在審批權(quán)限內(nèi)由分公司總經(jīng)理、各職能中心總監(jiān)以及分公司下屬區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。2、審批權(quán)限，職能中心總監(jiān)和分公司總經(jīng)理為5000元（含），分公司下屬區(qū)域經(jīng)理為3000元，5000元以上報總裁審批。3、個人因生活困難等而需借款一律向工會申請，行政不予借支。4、除固定備用金外，臨時性借款借款期一律不得超過一個月。借出的款項由同級財務(wù)負(fù)責(zé)監(jiān)控，并根據(jù)規(guī)定的期限進(jìn)行催收。加強(qiáng)貨款結(jié)算付款的控制點因各分公司業(yè)務(wù)量不斷擴(kuò)增，結(jié)算上需增加控制點，防止與供應(yīng)商往來帳的不符，現(xiàn)要求外地各分公司按以下要求增加控制點：為保證對供應(yīng)商付款有據(jù)可查，所有付款票據(jù)要求由財務(wù)部直接交供應(yīng)商指定人員在存根上簽收，不得由我公司業(yè)務(wù)員代收，存根直接裝入憑證作為附件。結(jié)款人員(供應(yīng)商)必須持其公司開具的?結(jié)款確認(rèn)書?（確認(rèn)書不得用傳真件，印章必須是紅?。┎庞薪Y(jié)款權(quán)力。特別對有帳扣的貨款必須在?結(jié)款確認(rèn)書?是寫明帳扣內(nèi)容和金額，且必須持原件。用銀行承兌匯票結(jié)算的供應(yīng)商必須有?授權(quán)委托書?的原件在各分公司結(jié)算部存檔，對沒有辦理?授權(quán)委托書?的供應(yīng)商一律不得辦理銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)。供應(yīng)商調(diào)換業(yè)務(wù)員的，必須重新辦理?授權(quán)委托書?。以其他方式結(jié)算的原則也要求辦理?授權(quán)委托書?，且必須在付款票據(jù)上加蓋“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。用銀票結(jié)算的貨款財務(wù)以資金申請單中實際支付金額開具?承諾書?，一式兩聯(lián)，供應(yīng)商憑我公司開出的?承諾書?中寫明的調(diào)換日期來換銀票。經(jīng)營銷部確認(rèn)開具支票押票（或延期支票）的，要求供應(yīng)商必須填寫?供應(yīng)商承諾書?，以免押票出現(xiàn)風(fēng)險。發(fā)生供應(yīng)商結(jié)款調(diào)換人員或由其他人員代替結(jié)款等財務(wù)部覺得可疑狀況的，必須由我公司業(yè)務(wù)員在?結(jié)款確認(rèn)書?上簽字證明確認(rèn)，為防止有人冒簽我公司業(yè)務(wù)員，各分公司財務(wù)部必須對營銷部業(yè)務(wù)人員進(jìn)行簽名留底備查。門店銷售款管理規(guī)定管理規(guī)定門店一律不得欠款銷售，必須收