2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題目和答案

會(huì)計(jì)繼續(xù)教育考試題目和答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、下列各項(xiàng)中，有關(guān)一般計(jì)稅措施增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，對(duì)的的J是（）。

A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額+稅率

B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X稅率

D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

【對(duì)的答案】B

2、一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇合用簡易計(jì)稅措

施計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。

A、12

B、24

C、36

D、48

【對(duì)的答案】C

3、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，1月獲得零售收入15.45萬元，則該

商店1月應(yīng)繳納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.15

B.0.25

C.0.35

D、0.45

【對(duì)日勺答案】D

4、當(dāng)月繳納上期增值稅通過（）賬戶核算。

A、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

C、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

D、應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

【對(duì)的答案】B

5、一般狀況下，生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額不小

于（）萬元時(shí)認(rèn)定為一般納稅人。

A、10

B、20

C、35

D、50

【對(duì)日勺答案】D

6、下列各項(xiàng)中，有關(guān)一般納稅人與小規(guī)模納稅人劃分原則，說法不對(duì)的的是（）。

A、生產(chǎn)企業(yè)（含加工、修理修配企業(yè)）年應(yīng)稅銷售額W50萬元，認(rèn)定為一般納稅人

B、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人原則的其他個(gè)人（個(gè)體工商戶除外）按小規(guī)模納稅人納

稅

C、非企業(yè)性單位，不常常生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D、年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人原則以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)

一般納稅人資格登記。

【對(duì)的答案】A

7、輔導(dǎo)期一般納稅人每月增購專用發(fā)票前必須根據(jù)上一次已領(lǐng)購并

開具日勺專用發(fā)票銷售額日勺（）預(yù)繳增值稅。

As1%

B、2%

C、3%

D、5%

【對(duì)日勺答案】C

8、企業(yè)持報(bào)稅盤，身份證以及發(fā)票專用章到稅務(wù)機(jī)關(guān)可一次購置100

份一般發(fā)票和（）份專用發(fā)票。

A、15

B、25

C、35

D、45

【對(duì)日勺答案】B

9、小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其獲得（不含自建）日勺不動(dòng)產(chǎn)，以獲得的所有價(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除不劫產(chǎn)購置原價(jià)或者獲得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)日勺作價(jià)后日勺余

額為銷售額，按照（用勺征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、5%

B、11%

C、13%

D、17%

【對(duì)日勺答案】A

10、小規(guī)模納稅人（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，根據(jù)

3%的J征收率減按（）征收增值稅。

A、1%

B、2%

C、3%

D、5%

【對(duì)日勺答案】B

11、一般納稅人銷售其4月30日前獲得（不含自建）日勺不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇合用簡易計(jì)稅措施

,以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者獲得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余

額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、3%

B、5%

C、7%

D、11%

【對(duì)的答案】B

12、增值稅一般納稅人獲得1月1日后來開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨品運(yùn)送業(yè)統(tǒng)一

發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起（）天內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。

A、900

B、120

C、180

D、240

【對(duì)的答案】C

13、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇合用簡易計(jì)稅措施

計(jì)稅日勺，以獲得日勺所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付日勺分包款后日勺余額，

按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、3%

B、5%

C、7%

D、9%

【對(duì)日勺答案】A

14、一般納稅人采用預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)日勺房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)在收

到預(yù)收款時(shí)按照（）的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

As1%

B、2%

C、3%

D、4%

【對(duì)日勺答案】C

15、固定資產(chǎn)凈值是（）o

A、原值-合計(jì)折舊

B、合計(jì)折舊+固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C、原值-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

D、原值-合計(jì)折舊-固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

【對(duì)日勺答案】A

16、納稅人應(yīng)自開票之日起（

）天內(nèi)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過日勺次月申報(bào)期內(nèi)，申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，逾期

不得抵扣。

A、90

B、120

C、180

D、240

【對(duì)日勺答案】C

17、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，合用一般計(jì)稅措施計(jì)稅

的，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付日勺分包款后日勺余額，按照

（）的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

A、1.5%

B、2%

C、2.5%

D、3%

【對(duì)日勺答案】B

18、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，以及一般納稅人提供日勺可選擇

簡易計(jì)稅措施日勺銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為（）o

A、1%

B、3%

C、5%

D、7%

【對(duì)日勺答案】C

19、可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，60%日勺部分于變化用途日勺次月從銷項(xiàng)稅額中抵

扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于變化用途的次月起第（

）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、1

B、5

C、7

D、13

【對(duì)日勺答案】D

20、根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣日勺規(guī)定，容許抵扣日勺進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%

昨J部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于獲得扣稅憑證日勺當(dāng)月起第（

）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

A、3

B、6

C、13

D、15

【對(duì)日勺答案】c

21、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購置（

）以上的住房對(duì)外銷售時(shí)，免征增值稅。

A、3個(gè)月

B、6個(gè)月

C、1年

D、2年

【對(duì)時(shí)答案】D

22、一般納稅人銷售其4月30日前自建時(shí)不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇合用簡易計(jì)稅措施，以獲得的所

有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

A、1%

B、4%

C、5%

D、8%

【對(duì)時(shí)答案】C

23、營改增試點(diǎn)前動(dòng)工的高速公路，是指有關(guān)施工許可證明上注明的協(xié)議動(dòng)工日期在（

）前的高速公路。

A、4月30日

B、5月30日

C、6月30日

D、7月30日

【對(duì)的答案】A

24、合用一般計(jì)稅措施的試點(diǎn)納稅人，5月1后來獲得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)

產(chǎn)或者5月1后來獲得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自獲得之日起分期從銷項(xiàng)稅額中抵扣

,次年的抵扣比例為（）。

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【對(duì)的答案】A

25、下列選項(xiàng)中說法不對(duì)的的）是（）。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓差額計(jì)稅

B、金融商品轉(zhuǎn)讓全額計(jì)稅

C、金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票

I）、金融商品的買入價(jià)，可以選擇按照加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法進(jìn)行核算，選擇后36

個(gè)月內(nèi)不得變更

【對(duì)的I答案】B

26、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)送服務(wù)，當(dāng)月獲得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)送成本5萬元。該小

規(guī)模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。

A、0.3

B、0.1

C、0.5

D、3

【對(duì)的答案】A

27、下列有關(guān)起征點(diǎn)的表述中不對(duì)的的是（）。

A、按期納稅的為月銷售額5000—0元（含本數(shù)）

B、按次納稅的為每次（日）銷售額300—500元（含本數(shù)）

C、按期納稅的為月銷售額3000—0元（含本數(shù)）

D、12月31日前，對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

【對(duì)的答案】C

28、增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。

A、6%

B、11%

C、17%

D、3%

【對(duì)的答案】B

29、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的）特定應(yīng)稅行為，可以選擇合用簡易計(jì)稅措

施計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。

A、6

B、12

C、24

I）、36

【對(duì)時(shí)答案】D

30、下列各項(xiàng)中，不屬于郵政服務(wù)的是（）。

A、郵政普遍服務(wù)

B、郵政特殊服務(wù)

C、其他郵政服務(wù)

D、基礎(chǔ)電信服務(wù)

【對(duì)的I答案】D

31、下列各項(xiàng)中屬于金融服務(wù)日勺是（）。

A、工程服務(wù)

B、安裝服務(wù)

C、貸款服務(wù)

D、裝飾服務(wù)

【對(duì)的答案】C

二、多選題

1、5月1日：全國范圍內(nèi)對(duì)剩余的所有行業(yè)全面實(shí)行營改增，包括（）。

A、房地產(chǎn)業(yè)

B、金融服務(wù)業(yè)

C、生活服務(wù)業(yè)

D、建筑業(yè)

【對(duì)的I答案】ABCD

2、下列各項(xiàng)中，合用6%增值稅稅率的有（）。

A、增值電信服務(wù)

B、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）

C、金融服務(wù)

D、生活服務(wù)

【對(duì)的答案】ABCD

3、下列各項(xiàng)中，有關(guān)“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”的明細(xì)專欄，說法對(duì)的的有（）。

A、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨品或接受加工修理勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅

稅額

B、“銷項(xiàng)稅額”專欄核算納稅人銷售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)按照銷售額和增值稅

稅率計(jì)算由J增值稅稅額

C、“已交稅金”專欄記錄企業(yè)本期（月）應(yīng)交而實(shí)際已交納的增值稅額

D、企業(yè)購進(jìn)的貨品發(fā)生非常損失時(shí)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)一

應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目核算

【對(duì)W、J答案】ABCD

4、購置發(fā)票時(shí)，需要準(zhǔn)備的資料包括（）。

A、購票人身份證（原件）

B、稅盤

C、發(fā)票章

I）、納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定申請(qǐng)表

【對(duì)的答案】ABCD

5、稅控系統(tǒng)的維護(hù)包括（）。

A、數(shù)據(jù)遷移

B、數(shù)據(jù)備份

C、打印定位

I）、系統(tǒng)重置

【對(duì)的答案】ABC

6、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）。

A、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B、應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期銷項(xiàng)稅額

C、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X征收率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D、應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額X合用稅率-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

【對(duì)的答案】AD

7、下列各項(xiàng)中，有關(guān)清單發(fā)票的說法對(duì)的的有（）。

A、具有中文防偽授權(quán)的企業(yè)開具的專票不容許帶清單

B、每張發(fā)票只帶一種銷貨清單

C、票面只有清單行及折扣行，沒有其他商品行

D、在清單中可以對(duì)單行商品加折扣，但不可以對(duì)持續(xù)多行商品加折扣

【對(duì)的答案】ABC

8、下列各項(xiàng)中，有關(guān)負(fù)數(shù)（藍(lán)字）發(fā)票及紅字發(fā)票信息表的開具，說法對(duì)的的有（

）。

A、當(dāng)跨月不能作廢發(fā)票時(shí)，才進(jìn)行負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票的開具

B、紅字發(fā)票信息表，可以由購方發(fā)起開具，也可以由銷方發(fā)起開具

C、對(duì)于增值稅一般發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票時(shí)，不需要“紅

字發(fā)票信息表”，銷方直接開具即可

D、對(duì)于增值稅專用發(fā)票和貨品運(yùn)送專用發(fā)票，在開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票前，必須獲得對(duì)應(yīng)

的稅局已經(jīng)審核通過的“紅字發(fā)票信息表”，銷方才能據(jù)此開具負(fù)數(shù)（紅字）發(fā)票

【對(duì)的答案】ABCD

9、增值稅納稅申報(bào)所稱“稅控增值稅專用發(fā)票”，包括（）。

A、增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”

B、貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的“貨品運(yùn)送業(yè)增值稅專用發(fā)票”

C、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”

D、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票稅控系統(tǒng)開具的稅控“不動(dòng)產(chǎn)增值稅專用發(fā)票”

【對(duì)的答案】ABC

10、如下屬于增值稅的納稅人的有（）。

A、企業(yè)

B、事業(yè)單位

C、個(gè)體工商戶

D^行政單位

【對(duì)的答案】ABCD

11、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的核定措施包括（）。

A、投入產(chǎn)出法

B、成本法

C、權(quán)益法

【）、參照法

【對(duì)歐I答案】ABD

12、5月1后來獲得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者5月1后來獲得的不動(dòng)產(chǎn)在建

工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自獲得之日起分2年從銷項(xiàng)稅額中抵扣，第一年、次年的抵扣比例分別

為（）。

A、20%

B、40%

C、60%

D、80%

【對(duì)的答案】BC

13、下列各項(xiàng)中，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的有（）。

A、購進(jìn)貨品用于簡易計(jì)稅措施計(jì)稅項(xiàng)目

B、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨品

C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨品

D、非正常損失的購進(jìn)貨品，以及有關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)送服務(wù)

【對(duì)的答案】ABCD

14、下列自產(chǎn)貨品銷售時(shí)，實(shí)行免征增值稅政策的有（）。

A、再生水

B、以廢舊輪胎為所有生產(chǎn)原料生產(chǎn)的膠粉

C、翻新輪胎

D、生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的特定建材產(chǎn)品

【對(duì)的答案】ABCD

15、增值稅扣稅憑證，包括（）。

A、增值稅專用發(fā)票

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

I）、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證

【對(duì)的答案】ABCD

16、下列各項(xiàng)中，有關(guān)差額征稅的說法對(duì)的的有（）。

A、金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)做為銷售額

B、融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)差額計(jì)征

C、航空運(yùn)送企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)送企業(yè)客票而代收

轉(zhuǎn)付的價(jià)款

【）、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性

基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額

【對(duì)的答案】BCD

17、下列說法中對(duì)口勺的有（）。

A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，合用一般計(jì)稅措施計(jì)稅的，以獲得的所有價(jià)

款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇合用簡易計(jì)稅措施計(jì)稅的，以獲得日勺所

有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的

分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的

分包款后的余額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款

【對(duì)W、J答案】ABC

18、下列各項(xiàng)中，屬于不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A、非正常損失的購進(jìn)貨品，以及有關(guān)附加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)送服務(wù)

B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨品（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞

務(wù)和交通運(yùn)送服務(wù)

C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用日勺購進(jìn)貨品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的J購進(jìn)貨品、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)

【對(duì)的答案】ABCD

19、根據(jù)營改增有關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報(bào)表的納稅人有（）.

A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)

B、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目

C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)

D、跨省銷售貨品的納稅人

【對(duì)的答案】ABC

20、其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式不對(duì)的I的有（）。

A、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）XI.5%

B、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+3%）X5%

C、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X3%

I）、應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X2%

【對(duì)的答案】BCD

21、下列選項(xiàng)中第一道門票收入免征增值稅及I有（）。

A、紀(jì)念館

B、博物館

C、文化館

D、娛樂會(huì)所

【對(duì)的答案】ABC

22、境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。

A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)

B、為出口貨品提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)

C、以無運(yùn)送工具承運(yùn)方式提供的J國際運(yùn)送服務(wù)

D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接受費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與

境內(nèi)的貨品、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無關(guān)

【對(duì)的答案】ABCD

23、原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A、旅客運(yùn)送服務(wù)

B、貸款服務(wù)

C、餐飲服務(wù)

D、娛樂服務(wù)

【對(duì)的I答案】ABCD

24、原增值稅納稅人購進(jìn)下列項(xiàng)目中，容許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A、貨品

B、服務(wù)

C、無形資產(chǎn)

D、不動(dòng)產(chǎn)

【對(duì)的答案】ABCD

25、下列選項(xiàng)中屬于征收增值稅的有（）。

A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)

B、個(gè)人發(fā)售不動(dòng)產(chǎn)

C、企業(yè)提供倉儲(chǔ)服務(wù)

D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的

住宅專題維修資金

【對(duì)的答案】ABC

26、下列（）方式獲得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。

A、直接購置

B、接受捐贈(zèng)

C、接受投資入股

D、抵債獲得

【對(duì)的答案】ABCD

27、下列屬于增值稅納稅期限時(shí)有（）。

A、1日

B、7日

C、1個(gè)月

D、1個(gè)季度

【對(duì)的答案】ACD

28、下列屬于不可以開具增值稅專用發(fā)票時(shí)有（）。

A、向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)

B、向消費(fèi)者個(gè)人銷售無形資產(chǎn)

C、合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為

D、向企業(yè)銷售服務(wù)

【對(duì)的I答案】ABC

29、符合增值稅一般納稅人條件日勺，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格登記，假如未申請(qǐng)（

）。

A、按照銷售額根據(jù)合用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C、不得使用增值稅專用發(fā)票

D、不得使用增值稅一般發(fā)票

【對(duì)的答案】ABC

30、下列說法中，對(duì)的的有（）。

A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用簡易計(jì)稅措施計(jì)稅

B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用一般計(jì)稅措施計(jì)稅

C、一般納稅人只能按照一般計(jì)稅措施計(jì)稅

D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇合用簡易計(jì)稅措施計(jì)稅

【對(duì)的答案】AD

31、下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)送服務(wù)的有（）。

A、陸路運(yùn)送服務(wù)

B、水路運(yùn)送服務(wù)

C、航空運(yùn)送服務(wù)

D、管道運(yùn)送服務(wù)

【對(duì)的答案】ABCD

32、財(cái)稅（）36號(hào)的附件包括（）。

A、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)行措施

B、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定

C、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定

D、跨境應(yīng)稅行為合用增值稅零稅率和免稅政策的規(guī)定

【對(duì)的答案】ABCD

三、判斷題

1、5月1日，全行業(yè)營改增，即試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。

（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

2、合用簡易計(jì)稅措施的納稅人，銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前獲得的固定資

產(chǎn)：減按2%征收增值稅（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

1、增值稅，是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的

增值額為計(jì)稅根據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)時(shí)答案】Y

2、增值稅一般納稅人5月1后來獲得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及5月1后

來發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按規(guī)定分3年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)時(shí)答案】N

1、兼有銷售貨品、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨品及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服

務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別合用增值稅一般納稅人資格認(rèn)定原則。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

2、小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定原則如下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有

關(guān)資料的增值稅納稅人。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

1、當(dāng)月開具發(fā)票（且未抄非征期稅）當(dāng)月作廢，跨月不能作廢。假如對(duì)方已認(rèn)證了的狀況

下，雖然是當(dāng)月開的票，當(dāng)月也不能直接作廢，而要開具紅票處理。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

2、增值稅納稅人12月1日后來繳納口勺技術(shù)維護(hù)費(fèi)（不含補(bǔ)繳的11月30日此前的技術(shù)維護(hù)費(fèi)）

,可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費(fèi)發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，局限性抵

減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

1、增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，以及隨增值稅、消費(fèi)稅附

征的都市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)，原則上實(shí)行按年申報(bào)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

2、增值稅納稅人12月1日（含）后來初次購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購

置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備獲得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額

為價(jià)稅合計(jì)額），局限性抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)時(shí)答案】Y

1、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，可按簡易措施依4%征收率減半征收增值

稅，同步不得開具增值稅專用發(fā)票。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

2、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（)

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

1、不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)

關(guān)申報(bào)納稅。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

2、增值稅預(yù)繳稅款表實(shí)質(zhì)是按次申報(bào)預(yù)繳，而不是按期申報(bào)。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的I答案】Y

1、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除獲得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收

購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和17%歐）扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】N

2、納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具有書面協(xié)議、付款證明和境外單位的對(duì)賬單

或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)的答案】Y

1、納稅人以預(yù)繳稅款抵減應(yīng)納稅額，應(yīng)以完稅憑證作為合法有效憑證。（）

Y、對(duì)N、錯(cuò)

【對(duì)日勺答案】Y

2、納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)，為發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者獲得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)

的當(dāng)日；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的