制造業(yè)財務(wù)部工作手冊(三標一體)

糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6目錄…………..2財務(wù)科組織機構(gòu)……………..4工作職責……………………..5崗位素質(zhì)標準……………...6TOC\o"1-5"\h\z\o"CurrentDocument"財務(wù)科科長… 6\o"CurrentDocument"財務(wù)科副科長… 7成本會計…… 8\o"CurrentDocument"甘蔗結(jié)算會計 8\o"CurrentDocument"材料核算會計… 9工資福利會計… 9\o"CurrentDocument"固定資產(chǎn)核算會計… 9\o"CurrentDocument"銷售及稅務(wù)核算會計… 10出納… 10\o"CurrentDocument"崗位職責 11科長… 11副科長… 11會計主管 12現(xiàn)金收付… 13銀行結(jié)算業(yè)務(wù)… 14成本核算… 14編號：DMNHCW-01糖業(yè)有限責任公司 版本：11財務(wù)科工作手冊 ？、，一生：.生效日期：2021-12-6TOC\o"1-5"\h\z材料核算 … 15\o"CurrentDocument"固定資產(chǎn)核算 16往來結(jié)算 … 16內(nèi)科稽核 … 17銷售核算 … 17綜合分析 … 18財務(wù)工作標準…… 18會計準則… 18\o"CurrentDocument"工作流程 21\o"CurrentDocument"企業(yè)財務(wù)制度 21總則 21公司財務(wù)管理體制 22公司財務(wù)管理基礎(chǔ) 23\o"CurrentDocument"貨幣資金及往來賬戶結(jié)算管理制度 26存貨管理制度 27固定資產(chǎn)管理制度 30在建工程管理制度 34對外投資管理制度 35銷售收入管理制度 38利潤及利潤分配管理制度 39財務(wù)報表 40

糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6財務(wù)科組織機構(gòu)糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6財務(wù)科工作職責計劃管理公司一切財務(wù)活動必須按照預(yù)定的財務(wù)計劃進行開展，做到?jīng)]有計劃的項目不予開支，未經(jīng)批準的超計劃開支不予報銷。根據(jù)需要編制榨季年度“財務(wù)預(yù)算報告”，“財務(wù)決算報告”，“修機費用計劃”，“技改費用計劃”，“財務(wù)考核指標計劃”，以及其它專題財務(wù)計劃。其中：“修機費用計劃”和“技改費用計劃”以集團下發(fā)的相關(guān)計劃為標準，在不超過集團下發(fā)的計劃總額基礎(chǔ)上，作適當?shù)恼{(diào)整，并報總經(jīng)理批準后，分別上報，下達有關(guān)部門。一切財務(wù)計劃必須從實際出發(fā)，既要有利于生產(chǎn)發(fā)展，提高經(jīng)濟效益，又要留有余地，綜合平衡。各項財務(wù)計劃要正確處理好國家、企業(yè)、員工之間的利益。財務(wù)計劃制定后，如遇特殊情況需調(diào)整、變更時，必需嚴格履行審批手續(xù)。成本與利稅管理嚴格執(zhí)行成本及費用管理制度和各項稅收管理制度，正確組織與核算產(chǎn)品成本和產(chǎn)品利潤，嚴格控制成本支出，防止產(chǎn)品成本超支。嚴格控制營業(yè)外收、支，按國家規(guī)定，及時繳納各項稅金及費用。負責結(jié)算公司財務(wù)指標完成情況工作，每月上旬提出上月成本、利潤的分析資料，向公司領(lǐng)導(dǎo)及各相關(guān)部門提供可行性的分析建議。資金管理負責公司固定資產(chǎn)的帳務(wù)管理，處理全公司固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、調(diào)拔、報廢等財務(wù)事宜，會同有關(guān)部門做好固定資產(chǎn)的定期稽核與盤點工作，做到帳帳相符，手續(xù)齊備，并按國家有糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6關(guān)規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。負責公司流動資金的日常核算與管理工作，支持與保證生產(chǎn)經(jīng)營的合理需要，開展對流動資金定額與占用情況的分析活動，并按月向公司領(lǐng)導(dǎo)提供資金的使用與占用情況。負責管好、用好職工福利費,并向公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門匯報職工福利費的使用及結(jié)余情況。作為公司財務(wù)活動的管理部門，按照《工會法》的有關(guān)規(guī)定，監(jiān)督工會經(jīng)費的各項費用支出情況。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和貨幣資金管理制度，按規(guī)定辦理現(xiàn)金支付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。其它堅持財務(wù)制度，嚴格審核，正確運用會計制度。處理好各項會計核算業(yè)務(wù)。及時登帳、結(jié)帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳帳相符。按月、季、年和榨季年度編制各種財務(wù)會計報表，做到內(nèi)容完整、 數(shù)字準確，按時報送。妥善保管會計憑證、帳薄、報表等有關(guān)財務(wù)檔案資料。負責本部門的環(huán)境因素、危險源的識別和控制。服從領(lǐng)導(dǎo)、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的任務(wù)。崗位素質(zhì)標準財務(wù)科科長根據(jù)國家有關(guān)財政法規(guī)，結(jié)合本企業(yè)實際情況，在集團財務(wù)部及公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下建立健全財務(wù)會計制度、財產(chǎn)管理制度，并組織貫徹執(zhí)行，堵塞“跑、冒、滴、漏”所造成的經(jīng)濟損失。組織編制財務(wù)收支計劃、信貸計劃和成本計劃，并監(jiān)督執(zhí)行。經(jīng)常組織和開展經(jīng)濟活動分析，反映其效果。對外提供的會計資料，要認真、慎重的審查。組織好資金的調(diào)度和平衡工作，加速資金周轉(zhuǎn)，確保正常經(jīng)營活動所需資金，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。按時足額完成各項稅費上繳任務(wù)，不擠占、挪用、拖欠、截留。不弄虛作假，不設(shè)“小金庫”，-5-糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6不搞“虛盈實虧”，正確處理國家、企業(yè)、經(jīng)營者與勞動者的利益，兼顧眼前利益與長遠利益。對固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)實行歸口分級管理，建立健全財產(chǎn)清查制度。對庫存現(xiàn)金及備用金，要進行定期和不定期清查。組織財務(wù)科各工作崗位分工，明確職責，協(xié)調(diào)工作，按期考核。經(jīng)常檢查各崗位的工作情況，確保完成工作任務(wù)。負責協(xié)調(diào)財務(wù)部門與各職能部門之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系，在各部門的支持和配合下，監(jiān)督財產(chǎn)的合理使用，保護國家財產(chǎn)。、 按《會計檔案管理辦法》管好會計檔案，并按《會計法》的要求，搞好會計人員調(diào)動工作或離職時的交接手續(xù)。大專以上學(xué)歷，有五年以上財會工作經(jīng)歷，具備較強的領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力、寫作能力，有一定的計算機操作技能。財務(wù)科副科長熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策、制度，并熟悉本公司生產(chǎn)經(jīng)營情況。對有關(guān)財務(wù)會計法規(guī)的疑問或爭端，進行咨詢、指導(dǎo)和解釋。貫徹執(zhí)行集團公司財務(wù)管理制度和會計核算制度，搞好企業(yè)的會計核算與會計監(jiān)督工作。組織會計報表的編制工作，做到編報及時、數(shù)據(jù)準確、內(nèi)容完整。加強資金的計劃、申報、籌集工作，及時清理各種債權(quán)債務(wù)，盤活閑散資金，提高資金使用效率。根據(jù)各專業(yè)崗位提供的信息資料，深入實際調(diào)查研究，分析生產(chǎn)經(jīng)營活動與財務(wù)活動中存在的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)反饋。編制、匯總財務(wù)收支預(yù)算、成本計劃，所制定的計劃要切實可靠，并監(jiān)督實施。在實施過程中發(fā)現(xiàn)問題，要組織各專業(yè)崗位會計人員，會同有關(guān)部門及時研究解決，保證預(yù)算目標的實現(xiàn)。負責全體會計人員的政治業(yè)務(wù)學(xué)習，不斷提高業(yè)務(wù)水平和工作能力。每年組織一次會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)工作。大專以上學(xué)歷，有財會工作經(jīng)歷，具備較強的領(lǐng)導(dǎo)能力、管理能力、寫作能力，有一定的計算機操作技能。成本會計糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6政治思想品德好，堅持原則，遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。并具有會計從業(yè)資格證書；掌握財務(wù)成本會計方面的專業(yè)知識和技能；熟悉國家會計法、稅法、經(jīng)濟合同法等相關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)；熟悉計算機的基本操作技能，并能熟練運用到具體實踐中；熟悉并能勝任各個會計崗位的工作職責；根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃及降低成本計劃，結(jié)合實際，全面、及時、準確地計算與控制企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費；及時與工資福利會計、材料會計、固定資產(chǎn)會計和費用稽核會計溝通，及時、正確地核算各項成本費用；協(xié)助組織編制成本計劃，生產(chǎn)費用計劃，單位產(chǎn)品成本計劃，公司全部產(chǎn)品可比成本降低計劃；確定成本核算對象、期限，生產(chǎn)費用分配方式，根據(jù)結(jié)算結(jié)果組織編制產(chǎn)品成本表，并附主要技術(shù)經(jīng)濟指標完成情況；組織建立健全公司的全面經(jīng)濟核算體系，承擔業(yè)務(wù)技術(shù)指導(dǎo)；聽從科長安排，對領(lǐng)導(dǎo)負責，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)。甘蔗結(jié)算會計政治思想品德好，堅持原則，遵守財務(wù)制度和財經(jīng)紀律。并具有會計從業(yè)資格證書；在部門經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，對領(lǐng)導(dǎo)負責；負責甘蔗款、甘蔗運費及與甘蔗有關(guān)的明細核算和有關(guān)往來結(jié)算業(yè)務(wù)；嚴格按發(fā)票管理制度管好甘蔗收購發(fā)票，并據(jù)以進行核算，手續(xù)完備，實事求是，準確無誤；及時、準確地統(tǒng)計甘蔗款及其它有關(guān)數(shù)據(jù)，按時向相關(guān)部門匯報；按公司規(guī)定，按時兌現(xiàn)蔗農(nóng)甘蔗款和運蔗司機的甘蔗運費；按有關(guān)政策、文件規(guī)定，正確計提與甘蔗結(jié)算有關(guān)的各項費用；做好與成本核算會計的銜接工作，為正確核算成本提供保證；服從領(lǐng)導(dǎo)，積極完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的各項工作任務(wù)。材料核算會計糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6掌握基礎(chǔ)會計方面的專業(yè)知識，并具有會計從業(yè)資格證書；熟悉會計法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟合同法、商標法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)濟法規(guī)；掌握計算機操作基本技能，熟練運用電算化管帳；思想品德好，講原則，遵守財經(jīng)紀律；配合有關(guān)部門，根據(jù)公司的實際情況，擬定材料、流動資金管理與核算方法；負責建立材料、燃料、包裝物、輔助材料帳務(wù)，定期收集各部門領(lǐng)料單并作帳務(wù)處理；配合物資管理部門，及時辦理各種物資的驗收入庫手續(xù)，完善材料管理；并根據(jù)物資管理部門提交的各種入庫單據(jù)進行帳務(wù)處理；負責材料的明細核算和有關(guān)往來結(jié)算業(yè)務(wù)；定期對物資材料進行清算盤點，發(fā)現(xiàn)問題要查明原因，并按制度提出處理意見，向有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)匯報；服從領(lǐng)導(dǎo)，完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦有各項工作任務(wù)。工資、福利核算會計掌握基礎(chǔ)會計方面的專業(yè)知識，并具有會計從業(yè)資格證書；熟悉會計法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟合同法、商標法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；掌握計算機操作基本技能；思想品德好，講原則，遵守財經(jīng)紀律；準確計算工資并及時分配工資，計提工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、職工福利費等費用。固定資產(chǎn)核算會計掌握基礎(chǔ)會計方面的專業(yè)知識，并具有會計從業(yè)資格證書；熟悉會計法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟合同法、商標法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理與核算實施辦法；建立健全固定資產(chǎn)分級歸口管理體系；經(jīng)常與相關(guān)部門溝通，了解各項固定資產(chǎn)的存放情況；正確計提固定資產(chǎn)折舊；糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6認真審查、歸集整理好各項合同（建筑工程合同、設(shè)備采購合同）；按工程進度和設(shè)備采購計劃及時申報支付工程款和設(shè)備款。銷售及稅務(wù)核算會計掌握基礎(chǔ)會計方面的專業(yè)知識，并具有會計從業(yè)資格證書；熟悉會計法規(guī)，國家稅法，經(jīng)濟合同法、商標法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；掌握計算機操作基本技能；思想品德好，講原則，遵守財經(jīng)紀律；辦理好銷售和利潤的明細核算，認真審查銷售業(yè)務(wù)憑證，嚴格按合同辦理銷售款項結(jié)算；負責產(chǎn)成品入、出庫結(jié)算工作，協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進行盤點清查，定期或不定期對產(chǎn)成品或在產(chǎn)品進行盤點，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，并提出處理意見；按法律、法規(guī)嚴格執(zhí)行票據(jù)管理制度，發(fā)材票領(lǐng)用、使用、核銷建立好登記制度，不得虛開增值稅專用發(fā)票；認真審查、歸集整理好銷售合同，并按合同計算好各種產(chǎn)品銷售費用；按國家稅法規(guī)定，計算好各種稅費，并按時向稅務(wù)機關(guān)申報；定期與銷售部門核對產(chǎn)品銷售及庫存量，及時統(tǒng)計資金回籠情況。出納掌握基礎(chǔ)會計方面的專業(yè)知識，并具有會計從業(yè)資格證書；熟悉會計法規(guī)，國家稅法經(jīng)濟合同法、商標法、企業(yè)經(jīng)營法等各類經(jīng)法規(guī)；掌握計算機操作基本技能；思想品德好，講原則，遵守財經(jīng)紀律；嚴格按照國家有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定和現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽字的收付款憑證進行復(fù)核，辦理各項款項的收付業(yè)務(wù)；不準簽發(fā)空頭支票；嚴格執(zhí)行現(xiàn)金和貨幣管理制度，認真掌握庫存限額，嚴守財務(wù)秘密，不得泄露保險柜密碼，以確保公司財產(chǎn)的安全；糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6按照財務(wù)有關(guān)制度，出納人員不能兼管會計檔案的保管工作；按照現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，接受有關(guān)會計對庫存現(xiàn)金進行不定期的抽查工作。崗位職責財務(wù)科科長協(xié)助主要行政領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)總監(jiān)具體負責公司的財務(wù)會計工作，組織開展會計核算和會計監(jiān)督。負責組織建立健全財會規(guī)章制度，經(jīng)批準后嚴格執(zhí)行，對其中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，嚴重的應(yīng)及時向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報。負責組織編制公司的年度財務(wù)收支、資金需求、成本費用、現(xiàn)金流量等計劃，參與制訂公司的經(jīng)營計劃，經(jīng)批準后組織實施。負責監(jiān)督、檢查公司各項財務(wù)計劃執(zhí)行情況，提出財務(wù)分析報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務(wù)管理的建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。負責組織公司資金籌集和調(diào)度工作。熟悉稅收政策，負責與稅收機關(guān)的協(xié)調(diào)工作。負責對各崗位財務(wù)工作進行監(jiān)督與協(xié)調(diào)，審核所有上報的財務(wù)報表，及時回答公司領(lǐng)導(dǎo)、集團財務(wù)部的質(zhì)詢。負責指導(dǎo)、管理、監(jiān)督財務(wù)處各崗位人員的業(yè)務(wù)工作，改善工作質(zhì)量和服務(wù)態(tài)度，做好下屬人員的績效考核和獎懲工作。負責組織從價值的角度評價公司質(zhì)量管理、食品安全管理的成效，以及組織環(huán)境管理、職業(yè)健康安全管理體系的日常管理工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。財務(wù)科副科長認真執(zhí)行國家財經(jīng)制度、財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度，加強財務(wù)管理工作。協(xié)助科長工作。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6協(xié)助科長搞好企業(yè)的會計核算和會計監(jiān)督工作，主抓內(nèi)部財務(wù)會計制度的修正、補充和完善，并貫徹落實到基層單位，保證會計工作的正常進行。協(xié)助科長做好資金計劃、申報、籌集工作，組織人員回收被外單位拖欠的資金，提高資金使用效率。協(xié)助科長組織編制年度財務(wù)收支和成本費用預(yù)算并實施。協(xié)助科長做好會計報表的編制工作。組織本單位會計人員學(xué)習業(yè)務(wù)知識，提高會計人員的素質(zhì)。負責集團新建麩酸項目籌建期間的會計核算工作。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。主管會計崗位熟悉并能勝任各個會計崗位的工作職責。具體負責公司的財務(wù)會計工作。對各項財務(wù)會計工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)，嚴格遵守財務(wù)紀律和各項規(guī)章制度，不斷改進財務(wù)會計工作。協(xié)助科長制定公司的各項財務(wù)會計制度，并督促貫徹執(zhí)行。制定的各項財務(wù)會計制度，要貫徹經(jīng)濟核算的原則，便于員工參加管理和核算，有利于提高經(jīng)濟效益。要隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財經(jīng)紀律，財務(wù)會計制度的，要及時制止和糾正，重大問題并應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)或財務(wù)負責人報告。要及時總結(jié)經(jīng)驗，完善各項財務(wù)會計制度。組織公司的經(jīng)濟核算，會計電算化工作。根據(jù)財務(wù)成本計劃，資金計劃組織公司級及二級核算工作，組織檢查制訂各種資金，費用定額。組織制訂會計電算化核算規(guī)程，督促有關(guān)人員維護系統(tǒng)的正常運行以及數(shù)據(jù)備份工作。組織編制各種財務(wù)或成本計劃，開展財務(wù)成本計劃完成情況分析，提高經(jīng)濟效益。編制流動資金需要計劃，辦理籌資借款業(yè)務(wù)，根據(jù)榨季、年度生產(chǎn)、銷售計劃、編制流動資金需要計劃，提出籌資方案。具體辦理籌資借款業(yè)務(wù)。具體負責流動資金的調(diào)度，組織供應(yīng)，考核資金使用效果，了解流動資金占用情況，掌握流動資金動態(tài)。定期或不定期進行分析流動資金流向，合理調(diào)度資金及時催收和劃付各種款項，審核工資發(fā)放方案。審查對外提供的會計資料，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報后上報集團，經(jīng)集團批準后，方可對外提供。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6組織會計人員學(xué)習業(yè)務(wù)技術(shù)。現(xiàn)金收付崗位辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，嚴格按照人民銀行有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)辦、驗收、會計審核、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批原則復(fù)核付款憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)；一切現(xiàn)金開支，必須經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)部經(jīng)理審核簽字，方可辦理。付款后在付款憑證上簽章，并在原始憑證加蓋“付訖”戳記；各項借款業(yè)務(wù)，在集團審批權(quán)限以下的，需說明借款用途，并經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)科長會簽，方可辦理；超過集團規(guī)定權(quán)限的，應(yīng)先向集團申報，經(jīng)批準后，經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)科長會簽，方可辦理；不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。登記現(xiàn)金日記帳根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的付款憑證，要逐筆登記現(xiàn)金日記帳，現(xiàn)金日記帳的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。復(fù)核現(xiàn)金的收入憑證，辦理現(xiàn)金收入：在收款憑證上簽章，并加蓋“現(xiàn)金收入”印章。任務(wù)及時將收入的現(xiàn)金解繳銀行，不得坐支現(xiàn)金，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。登記現(xiàn)金日記帳根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的現(xiàn)金收入憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳，并結(jié)出余額。現(xiàn)金日記帳的余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。會計記帳憑證的傳遞出納將辦理完畢的收款憑證或付款憑證，在登記現(xiàn)金日記帳后，送回交給相關(guān)會計人員。保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。保險柜鑰匙要保管好，不得轉(zhuǎn)交他人，不得泄露保險柜密碼；要接受有關(guān)人員不定時的抽查；每季度打印輸出“現(xiàn)金明細帳”，年度終后裝訂成冊。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)崗位-1-2糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴格按照銀行結(jié)算制度的規(guī)定，復(fù)核辦理款項收付業(yè)務(wù)。每筆業(yè)務(wù)的開支，必須經(jīng)過總經(jīng)理、財務(wù)負責人審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記；各項款項的支付，經(jīng)總經(jīng)理、分管副總經(jīng)理（或財務(wù)總監(jiān)）、財務(wù)部經(jīng)理會簽，方可辦理；超過審批權(quán)限的，應(yīng)向集團申報，經(jīng)批準后方可辦。登記銀行日記帳根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，逐筆順序登記銀行日記帳，并結(jié)算出余額；要及時與開戶銀行核對余額，隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。會計記帳憑證的傳遞出納將辦理完畢的收款憑證或付款憑證，在登記銀行存款日記帳后，送交回相關(guān)會計人員；月末需編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”時，調(diào)節(jié)表必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核，并簽章后方能有效，并將“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”訂入當月會計憑證。對于未達帳款，要及時查詢。保管有關(guān)印章，空白支票根據(jù)印鑒分管的原則，負責保管留存銀行印鑒的其中1枚印章，嚴格按照規(guī)定用途使用，未經(jīng)財務(wù)負責人同意，不能挪作它用；空白支票、匯款單等銀行結(jié)算憑證，必須妥善保管，按照銀行的規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。每月打印輸出“銀行存款明細帳”，年度終后裝訂成冊。成本核算崗位編制成本，費用計劃根據(jù)生產(chǎn)計劃和市場情況，挖掘降低成本費用的潛力，編制成本，費用計劃。成本費用計劃分年度、榨季編制。提出二級核算成本、費用考核方案。加強成本管理的基礎(chǔ)工作積極會同有關(guān)部門，制定各種原材料、輔助材料、燃料，動力消耗定額。及時督促有關(guān)部門提供制糖生產(chǎn)報表、能源報表等成本核算所需的原始記錄。核算產(chǎn)品成本糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6根據(jù)《廣西甘蔗制糖統(tǒng)一成本核算規(guī)程》和《洋浦南華糖業(yè)集團成本核算辦法》的有關(guān)規(guī)定，正確歸集、分配生產(chǎn)費用，正確計算各項原材料和輔助材料的消耗。填制有關(guān)成本核算料、工、費耗用，分配的記帳憑證，輸入計算機后交稽核人員審核。及時結(jié)轉(zhuǎn)工資、職工福利、教育經(jīng)費及有關(guān)成本的費用。按會計年度和榨季年度的分類，核算有關(guān)成本核算資料，分別匯總各種成本報表。有關(guān)成本核算資料分別于會計年度和榨季年度終了裝訂成冊。在計算機上編制資產(chǎn)負債表、成本的會計報表。編報有關(guān)成本分析資料。打印輸出成本類帳簿，產(chǎn)成品、應(yīng)付工資、科目、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)等帳簿。材料成本核算崗位材料成本核算辦法按照加權(quán)移動平均法進行核算；會同有關(guān)部門擬定各種材料管理（材料、燃料、包裝物、低值易耗品等各類材料的收發(fā)，領(lǐng)退和保管等）有關(guān)制度，明確責任。負責材料的明細核算審核材料采購付款憑證，核對供貨合同、審查發(fā)票、材料入庫單。根據(jù)材料物資結(jié)算的不同情況，分別填制銀行存款付款憑證或現(xiàn)金付款憑證，輸入計算機后，交稽核人員審核。將審核無誤的材料物資付款憑證，分別不同情況及時辦理結(jié)算手續(xù)：采用現(xiàn)金結(jié)算的，填制現(xiàn)金付款憑證后交現(xiàn)金支付崗位辦理，并及時進行帳務(wù)處理。采用信匯方式結(jié)算的，填制銀行憑證后通知銀行業(yè)務(wù)崗位付款。付款后本崗位進行帳務(wù)處理。其他結(jié)算形式，本崗位根據(jù)不同情況進行帳務(wù)處理。協(xié)助清理有關(guān)材料物資往來結(jié)算業(yè)務(wù)。參與庫存材料的清查盤點根據(jù)倉庫盤點報表，對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況，提出盤點處理報告，經(jīng)過批準后進行帳務(wù)處理。每個季度打印輸出材料、燃料、包裝物、低值易耗品等有關(guān)材料明細帳，年終裝訂成冊。固定資產(chǎn)核算崗位-1-4糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6負責固定資產(chǎn)、在建工程的核算負責固定資產(chǎn)的明細核算，定期核對帳、卡。督促有關(guān)部門及時辦理固定資產(chǎn)變動的會計手續(xù)。提取、分攤固定資產(chǎn)折舊，打印輸出提取折舊計算表。參與固定資產(chǎn)盤點清查工作。按技改檢修計劃，劃分資本性支出和經(jīng)營性支出，正確核算在建工程。歸集整理好各項與固定資產(chǎn)購建有關(guān)的合同（建筑工程合同、設(shè)備采購合同），及時統(tǒng)計承包工程進度和設(shè)備采購款的付款進度，掌握好資金的使用情況，工程竣工后，督促有關(guān)部門及時進行竣工驗收。根據(jù)工程決算報告，辦理好有關(guān)會計帳務(wù)處理，協(xié)助往來結(jié)算崗位，清理工程預(yù)付款。每個季度打印輸出固定資產(chǎn)、折舊、在建工程、等有關(guān)固定資產(chǎn)明細帳，年終裝訂成冊。往來結(jié)算崗位負責往來帳戶的清算負責往來帳戶范圍：應(yīng)收、應(yīng)付帳款、暫收、暫付帳款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)收款中除與甘蔗結(jié)算有關(guān)以外的帳戶。往來帳戶清算制度。核對：對往來款項多，金額大的應(yīng)收帳款，每月發(fā)出往來帳戶對帳單。其他往來帳戶每季度發(fā)往來帳戶對帳單。本公司職工借款，每月核對一次。預(yù)借的差旅費等各項臨時借款，應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷沖帳手續(xù)。其他往來業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)完成后及時催收結(jié)算。負責往來結(jié)算的明細核算。每季度進行應(yīng)收帳款的帳齡分析，提出催收措施，及時向相關(guān)部門負責人提出書面報告。按所負責的范圍，打印輸出有關(guān)往來帳簿。管理會計憑證和帳表每月終后，整理裝訂各個崗位的會計憑證，集中保管。年終決算完畢，應(yīng)將全年各崗位的會計帳簿，會計資料收集齊全，整理清楚，分類排列，以便查閱。需要歸檔的會計資料，應(yīng)按糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6有關(guān)規(guī)定及時歸檔。內(nèi)科稽核崗位審查各項財務(wù)收支逐筆審核各項收支，對計劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，采取措施進行處理。復(fù)核會計憑證和報表復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備。數(shù)字是否正確。對于記帳憑證，還需復(fù)核其記帳分錄是否符合制度規(guī)定。復(fù)核上報的會計報表，是否符合編報要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。審核人員要對審核簽署的憑證，報表負責。負責監(jiān)督發(fā)票的領(lǐng)用、使用情況。負責商業(yè)性保險業(yè)務(wù)負責向保險公司申請投保，協(xié)助和辦理保險賠退手續(xù)，辦理職工轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的有關(guān)保險業(yè)務(wù)，負責保管有關(guān)企業(yè)和職工的保險業(yè)務(wù)檔案材料。負責會同勞資部門做好職工待業(yè)、離退休、養(yǎng)老保險費用的統(tǒng)籌，繳撥款項。銷售核算崗位負責銷售的日常核算貨已發(fā)出，已開發(fā)票，已收貨款的核算；貨已發(fā)出，未開發(fā)票，已收貨款的核算；貨已發(fā)出，未開發(fā)票，未收貨款的核算；負責銷售、銷售費用、應(yīng)交稅金的核算。按季負責打印輸出，應(yīng)交利潤、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金和損益類科目的帳簿。編制應(yīng)交款項表，產(chǎn)品銷售明細表。協(xié)助往來結(jié)算崗位清收處理應(yīng)收帳款，預(yù)收帳款。負責定期與供銷部門核對產(chǎn)品庫存，貨款回籠情況。負責各種稅金的計算申報工作糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6按照稅法及稅務(wù)機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，辦理計算申報納稅業(yè)務(wù)。負責根據(jù)供銷部門提供的開票依據(jù)經(jīng)核實后開具發(fā)票，不能虛開發(fā)票。負責發(fā)票的領(lǐng)用、使用保管。綜合分析崗位綜合分析財務(wù)狀況和經(jīng)營成果收集、整理本公司和同行業(yè)的有關(guān)會計資料，定期或不定期地進行綜合分析和專題分析。針對影響財務(wù)狀況的重大問題，會同有關(guān)人員深入實際調(diào)查研究，找出存在問題的原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。編寫財務(wù)情況說明書根據(jù)制度規(guī)定，按年、按季編寫財務(wù)說明書，說明報告期內(nèi)財務(wù)收支情況和生產(chǎn)經(jīng)營成果，連同會計報表一并上報。負責上報財政主管部門稅務(wù)部門和公司高層管理人員所需要的會計資料。進行財務(wù)預(yù)測，提供經(jīng)營決策資料根據(jù)綜合分析和專題分析的資料和有關(guān)的經(jīng)濟信息，進行財務(wù)預(yù)測。對照各崗位責任制，考核、評價會計人員的工作成績。按制度提取、處理、調(diào)整壞帳準備、壞帳損失。負責打印輸出下列科目的帳簿待攤、預(yù)提費用、長期、短期投資、壞帳準備、應(yīng)付福利費、專項應(yīng)付款、待處理財產(chǎn)損益、所有者權(quán)益類帳簿。工作標準會計準則必須根據(jù)本公司實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告。不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或者資料進行會計核算。下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，應(yīng)當辦理會計手續(xù)，進行會計核算；糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6款項和有價證券的收付；財物的收發(fā)、增減和使用；債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；資本、基金的增減；收入、支出、費用、成本的計算；財務(wù)成果的計算和處理；需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的其他事項。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計核算以人民幣為記帳本位幣。業(yè)務(wù)收支以人民幣以外的貨幣為主的單位，可以選定其中一種貨幣作為記帳本位幣，但是編報的財務(wù)會計報告應(yīng)當折算為人民幣。集團各項考核指標以榨季年度為考核依據(jù)，榨季年度自公歷年上年7月1日至本年6月30日止。會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其他會計資料，不得提供虛假的財務(wù)會計報告。會計憑證包括原始憑證和記帳憑證。辦理本法第十條所列的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，必須填制或者取得原始憑證并及時送交會計機構(gòu)。會計機構(gòu)、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開或者更正，更正處應(yīng)當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記帳憑證應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。會計帳簿登記，必須以經(jīng)過審核的會計憑證為依據(jù)，并符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。會計帳簿包括總帳、明細帳、日記帳和其他輔助性帳簿。會計帳簿應(yīng)當按照連續(xù)編號的頁碼順序登記。會計帳簿記錄發(fā)生錯誤或者隔頁、缺號、跳行的，糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的方法更正，并由會計人員和會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。使用電子計算機進行會計核算的，其會計帳簿的登記、更正，應(yīng)當符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定。本公司發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項應(yīng)當在依法設(shè)置的會計帳簿上統(tǒng)一登記、核算，不得違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度的形碼規(guī)定私設(shè)會計帳簿登記、核算。財務(wù)部門應(yīng)當定期將會計帳簿記錄與實物、款項及有關(guān)資料相互核對，保證會計帳簿記錄與實物及款項的實有數(shù)額相符、會計帳簿記錄與會計憑證的有關(guān)內(nèi)容相符、會計帳簿之間相對應(yīng)的記錄相符、會計帳簿記錄與會計報表的有關(guān)內(nèi)容相符。本公司采用的會計處理方法，前后各期應(yīng)當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因，情況及影響在財務(wù)會計報告中說明。單位提供的擔保、未決訴訟等或有事項，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，在財務(wù)會計報告中予以說明。財務(wù)會計報告應(yīng)當根據(jù)經(jīng)過申述的會計帳簿記錄和有關(guān)資料編制，并符合本法和國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于財務(wù)會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。向不同的會計資料使用者提供的財務(wù)會計報告，其編制依據(jù)應(yīng)當一致。有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書須經(jīng)注冊會計師審計的，注冊會計師及其所有的會計師事務(wù)所出具的審計報告應(yīng)當隨同財務(wù)會計報告一并提供。財務(wù)會計報告應(yīng)當由單位負責人和分管財務(wù)負責人、會計機構(gòu)負責人（會計主管人員）簽名并蓋章；設(shè)置總會計師的單位，還須由總會計師簽名并蓋章。單位負責人應(yīng)當保證財務(wù)會計報告真實、完整。會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字。公司財務(wù)部對會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料應(yīng)當建立檔案，妥善保管。會計檔案的保管期限和銷毀辦法，由國務(wù)院財政部門會同有關(guān)部門制定。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6工作流程圖企業(yè)財務(wù)制度第一章.總第一條.根據(jù)財政部頒布的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定，結(jié)合本公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。第二條.公司內(nèi)部財務(wù)管理是組織企業(yè)資金活動，處理企業(yè)同各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成科分。第三條.公司內(nèi)部財務(wù)管理的基本任務(wù)是：做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項資金，努力提高經(jīng)濟效益。第四條.本公司在內(nèi)部財務(wù)管理中，必須遵守財經(jīng)法律、法規(guī)，和國家有關(guān)政策。第五條.凡本公司的一切內(nèi)科財務(wù)活動，都必須遵守本制度。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6第二章.公司財務(wù)管理體制第六條公司總經(jīng)理在財務(wù)管理上的權(quán)責公司總經(jīng)理受執(zhí)行董事的委托，依照國家的政策、法律、法規(guī)，和公司章程行使職權(quán)，對本公司的生產(chǎn)指揮和經(jīng)營管理工作，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，全面負責。根據(jù)本公司具體情況，組織審定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法。接受本公司監(jiān)事會的檢查和國家稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)督。第七條公司財務(wù)會計管理工作，在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，實行財務(wù)負責制，直接管理公司財務(wù)部門的工作，直接協(xié)調(diào)指導(dǎo)各車間、各職能部門的經(jīng)濟核算、財務(wù)業(yè)務(wù)工作。公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，實行統(tǒng)一的垂直管理。第八條財務(wù)負責人職責直接對公司執(zhí)行董事負責和集團財務(wù)部負責，執(zhí)行國家和公司規(guī)定的財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，建立良好的財務(wù)會計工作秩序，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行財務(wù)監(jiān)督；領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部工作，組織經(jīng)濟核算，實施經(jīng)濟責任制；參與擬定公司的經(jīng)營決策，負責組織編制財務(wù)計劃，單位預(yù)算，協(xié)調(diào)各項經(jīng)濟計劃和業(yè)務(wù)計劃；審查生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營和投資方案的經(jīng)濟效益，審查重大開支項目；督促、執(zhí)行關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定，按照會計核算辦法和會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實反映企業(yè)的經(jīng)濟活動和財務(wù)收支情況；合理使用資金、財產(chǎn)與物資，避免積壓、損失、浪費；組織開展經(jīng)濟活動分析，通過分析問題，研究問題，解決問題，改善公司生產(chǎn)經(jīng)營管理；公司上報的財務(wù)成本計劃、銀行貸款計劃、財務(wù)報告，由財務(wù)負責人簽署；對公司各有關(guān)部門提出的不符合公司章程及公司管理制度和經(jīng)濟核算原則的各種計劃、方案、措施、合同，有權(quán)提出意見；對違反公司制度的行為，有權(quán)進行檢查并加以制止；（十）如果由于違反公司章程，經(jīng)營決策失誤或財務(wù)會計工作混亂，財務(wù)負責人承擔相應(yīng)責任。第九條 財務(wù)部的主要職權(quán)嚴格執(zhí)行公司的財務(wù)制度；準確及時地反映公司經(jīng)營過程中財務(wù)狀況和財務(wù)損益情況；糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6參與公司經(jīng)營決策，不斷提高經(jīng)濟效益；籌措經(jīng)營資金，提高資金使用效率；加強理財和用財能力，推進財務(wù)管理現(xiàn)代化。負責監(jiān)督公司內(nèi)部的核算工作。第三章.公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作第十條原始記錄的管理按職能科室（車間）所轄范圍，具體制訂如下辦法：農(nóng)務(wù)科：負責公司原料甘蔗的收購，各項扶持款的發(fā)放及其相關(guān)手續(xù)的辦理，以及兌付與甘蔗結(jié)算有關(guān)的各項原始記錄工作。物資科：負責各種材料、設(shè)備配件等物資的采購入庫，桔水、蔗渣出庫，各種廢舊物資處理的原始記錄工作。儲運科：負責各種材料、設(shè)備配件等物資的入庫管理，公司各種產(chǎn)品出入庫原始記錄工作。各分廠車間：負責能源消耗，工時耗用，各種物料耗用，半制品的原始記錄工作，以及負責本車間的固定資產(chǎn)，低值易耗品原始記錄工作。人力資源科：負責公司員工的工資考勤計算，臨時工等勞務(wù)費用核算的原始記錄工作。生產(chǎn)部：負責土建工程及其維修，質(zhì)量、能源、設(shè)備管理和治污環(huán)保的原始記錄工作。財務(wù)部：按有關(guān)會計核算的要求建立健全會計核算的原始記錄工作，負責檢查監(jiān)督全公司有關(guān)成本、費用，統(tǒng)計資料的原始記錄。發(fā)票的管理按國家有關(guān)規(guī)定辦理。第十一條 原始記錄的格式由主管的各科（車間）根據(jù)實際需要設(shè)置。第十二條 原始記錄的填制要求（一）各科（車間）的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，按責任范圍填制原始記錄。原始記錄的內(nèi)容，必須具備：原始記錄的名稱；填制日期；填制單位名稱或填制人姓名；原始記錄內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額；接受原始記錄的單位姓名。從計算機取得的原始記錄，（指從機上打印出來的各式制糖報表、動力報表、甘蔗收購發(fā)票、材料入庫單、材料出庫等）除了必須具備以上條件外，還要符合國家有關(guān)電算化核算的規(guī)定。發(fā)票的填制要求按稅務(wù)部門的有關(guān)規(guī)定填寫。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6會計核算的原始憑證按國家有關(guān)規(guī)定填寫。第十三條公司內(nèi)部原始記錄需要在內(nèi)部交換的，必須有本單位主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，需向外提供的必須有公司副總經(jīng)理以上簽字，并經(jīng)集團同意后方可對外報送。第十四條定額管理的范圍，包括：機制糖生產(chǎn)定額、汽物料消耗定額、機加工定額、停榨期檢修費用定額、技改費用定額、工費定額、直接、間接費用定額、福利費使用定額。第十五條定額的制定和執(zhí)行生產(chǎn)部根據(jù)公司管理目標和生產(chǎn)實際要求下達工藝技術(shù)指標。財務(wù)部根據(jù)公司的生產(chǎn)工藝技術(shù)指標、材料價格制訂生產(chǎn)消耗定額和目標利潤。第十六條定額指標的考核運用內(nèi)部核算機制實行監(jiān)督考核每月按指標考核。定額指標與各科（車間）的經(jīng)濟利益掛鉤第十七條定額指標每個榨季年度修訂一次。第十八條 計量檢測手段的管理計質(zhì)中心化驗室負責全公司生產(chǎn)工藝過程的檢測，按班、日、小期、月份報送檢測結(jié)果并報送有關(guān)部門。計質(zhì)中心計量室負責計量器具的配置，報送或下達計量器具的校正，維修計劃。報請國家及社會檢測機構(gòu)進行檢測。全公司物資的進出必須經(jīng)過計量測定。第十九條 物資采購、驗收制度材料采購按公司采購計劃進行，大宗原材料采用招標及分供方評定程序。物資的驗收地址一般在公司內(nèi)。根據(jù)需要也可指派人員到外地驗收，但到公司后必須進行重驗。物資的驗收機構(gòu)農(nóng)務(wù)科負責原料甘蔗、化肥、農(nóng)藥等為蔗農(nóng)服務(wù)的物資購進驗收。物資科負責全公司的物資采購，其他相關(guān)部門會同物資科對購進物資進行驗收?；炇邑撠煿舅忂M的主要原材料、燃料的質(zhì)量檢驗。計量室對公司所有的計量儀器儀表的質(zhì)量檢驗。物資驗收的程序1、經(jīng)辦人或采購員填寫材料物資入庫單，入庫單內(nèi)容包括：名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠家、單位、糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6數(shù)量、單價、金額等。2、倉庫保管員根據(jù)材料物資交庫單與實物核對。3、倉庫保管員與車間相關(guān)技術(shù)人員對交驗物資進行驗收。4、經(jīng)核對無誤后，保管員在入庫單上簽名。5、保管員將已簽收的入庫單數(shù)據(jù)錄入電腦。第二十條財產(chǎn)、物資清查盤點制度固定資產(chǎn)每個年度盤點一次。在用的低值易耗品、辦公用品不定期清查盤點庫存材料每個榨季年度應(yīng)盤點二次（即開榨前和停榨后各盤點一次）。在制品每個生產(chǎn)小期盤點一次產(chǎn)成品在榨季停榨結(jié)束后進行盤點一次。第二十一條財務(wù)成本利潤計劃。在開榨前編制財務(wù)成本預(yù)算計劃。根據(jù)生產(chǎn)部的生產(chǎn)計劃和企業(yè)的營銷方針編制榨季利潤計劃。第二十二條公司內(nèi)各部門是成本利潤計劃的執(zhí)行機構(gòu)。第二十三條財務(wù)分析的內(nèi)容：銷售收入完成情況,成本變化情況，利潤完成情況及其形式情況，資金的來源和占用及其利用效果。第二十四條財務(wù)分析的主要步驟收集分析的資料進行分析研究作出分析結(jié)論和提出改進建議。第二十五條財務(wù)分析的具體方法銷售收入及利潤完成情況分析采用指標對比分析法。利潤的形成分析采用因素分析法。資金的來源占用采用結(jié)構(gòu)分析法。資金的利用效果采用百分率分析法。第二十六條每月組織財務(wù)人員及有關(guān)管理人員進行一次財務(wù)主要指標分析。第二十七條內(nèi)科稽核工作職責內(nèi)容財務(wù)計劃的執(zhí)行和財務(wù)決算的審核糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6財務(wù)收支及經(jīng)濟效益審核資產(chǎn)管理的審核執(zhí)行公司制度情況審核第二十八條內(nèi)科稽核工作由監(jiān)事會負責第二十九條審核憑證、帳簿和報表的方法審核憑證的方法主要有核對法、審閱法、查詢法。核對原始憑證上的數(shù)量、單價、金額是否有誤核對記帳憑證與所附原始憑證的張數(shù)和金額是否相符審閱原始憑證字跡有無涂改，內(nèi)容是否齊全合法，印章是否有效，經(jīng)辦、驗收、批準手續(xù)是否齊全審閱記帳憑證所記載的內(nèi)容是否完整，正確，合法，合理查詢憑證的傳遞程序是否正確，合法，合理人工審核正確后與機載記帳憑證核對帳簿和報表的審核方法每月核對帳證、帳帳、帳卡、帳表一次每季度審閱一次各種費用開支情況每月對主要往來單位的帳務(wù)進行核對，其他往來業(yè)務(wù)少的單位，按季核對按月審閱會計報表中的對照關(guān)系和有關(guān)數(shù)字按季分析會計報表中的資金來源及運用情況，分析利潤增減變動情況，分析資產(chǎn)負債變化情況。第四章.貨幣資金及往來帳戶結(jié)算的管理制度第三十條貨幣資金的管理制度現(xiàn)金內(nèi)部控制制度企業(yè)庫存現(xiàn)金限額為人民幣伍仟元。現(xiàn)金的使用范圍，按人民銀行規(guī)定范圍執(zhí)行?，F(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出要嚴格分開，必須單獨反映現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6重大現(xiàn)金支出，都要使用銀行支票提取，并要寫明用途，由財務(wù)負責人及有關(guān)人員簽字蓋章。印鑒和支票要由兩人以上分別管理，做到互相監(jiān)督。外出采購，公差人員，每次借用的公款，必須經(jīng)主管科長（車間主任）、總經(jīng)理、財務(wù)負責人合簽方可辦理。結(jié)帳時間，一般為出差回公司后五個工作日內(nèi)結(jié)算清楚，多還少補，不得拖欠公款。根據(jù)經(jīng)辦、驗收、審批三人原則復(fù)核付款憑證辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。任何開支必須經(jīng)過財務(wù)負責人和總經(jīng)理審核簽字，方可辦理。付款后，在原始憑證上簽章，并加蓋“付訖”戳記，以示款項已經(jīng)支付。如有現(xiàn)金收入，蓋上“現(xiàn)金收訖”戳記，以示款項已收到。不準坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入應(yīng)及時送存開戶銀行?，F(xiàn)金的結(jié)算，要登記現(xiàn)金日記帳進行核算，現(xiàn)金日記帳按責任人設(shè)置，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的日期先后順序登記，每筆業(yè)務(wù)均要逐日逐筆登記入帳，每日終了結(jié)出余額，并同庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對相符。庫存現(xiàn)金要經(jīng)常進行自查（出納自查）、清查（公司內(nèi)部進行檢查）。日清月結(jié)。如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余，應(yīng)及時查明原因，不得以長款抵補以前短款，一定要通過帳務(wù)處理。銀行存款內(nèi)部控制制度銀行結(jié)算按人民銀行有關(guān)規(guī)定辦理各種結(jié)算業(yè)務(wù)，每筆業(yè)務(wù)支出必須經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)負責人簽字批準方可辦理。必須在銀行開立結(jié)算帳戶，用以保存貨幣資金和辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)。有多個銀行開戶的，應(yīng)以帳號作為明細帳戶記帳，以免產(chǎn)生帳目混亂。為了加強銀行存款管理，專職出納人員要負責辦理銀行存款業(yè)務(wù)，統(tǒng)一使用銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證，寫明全稱，字跡清楚，印章清晰齊全。財務(wù)科要經(jīng)常掌握銀行存款的收、支動態(tài)和結(jié)余情況，不得將在銀行開立的帳戶出租、出借給其他單位和個人使用，不得簽發(fā)超過銀行存款余額的空頭支票。要設(shè)置銀行存款日記帳，出納人員根據(jù)銀行存款收、付的原始憑證和存入銀行的現(xiàn)金繳款書作為記帳的依據(jù)，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序日期，逐日逐筆登記，每日結(jié)出余額。月終，出納人員必須將本月發(fā)生的銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行認真核對，發(fā)現(xiàn)銀行存款余額與銀行對帳單余額不一致的，要編制“未達帳項”銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以示帳帳相符。第三十一條往來結(jié)算戶的管理制度糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6往來結(jié)算的內(nèi)容包括：債權(quán)結(jié)算和債務(wù)結(jié)算。債權(quán)結(jié)算包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款和預(yù)付帳款。債務(wù)結(jié)算包括：應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款和預(yù)收帳款等。為了確保資金的正常循環(huán)周轉(zhuǎn)，制訂應(yīng)收帳款余額的最高限額和收回時間，采取有效措施，及時組織催收，避免資金被其他單位或個人占用。建立往來帳結(jié)算登記制度，主管往來帳結(jié)算的會計人員，要設(shè)立往來明細帳簿，按照記帳憑證及時、準確進行記入帳簿，并及時結(jié)出余額。月終，對各往來款項的余額列出分戶清單。建立往來帳戶結(jié)算的定期核對與清理制度。包括每月終了對往來款項進行全面清理，對各債權(quán)、債務(wù)要按其帳齡的長短逐項進行分析，并填制往來結(jié)算帳單函寄對方，進行查詢核對。對帳齡較長，金額較大的應(yīng)收帳款，應(yīng)派出有關(guān)人員追收，落實其催收責任，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。加強往來帳戶和應(yīng)收票據(jù)的管理制度。包括應(yīng)收各種賠款、罰款、出租包裝物，租金及應(yīng)向員工收取的各種暫付款項等。健全應(yīng)收票據(jù)的登記保管制度，嚴格應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)審批手續(xù)，并做好相應(yīng)的財務(wù)處理。其他應(yīng)收款中的員工個人掛帳時間一般不能超過一個月。第三十二條壞帳損失及壞帳準備金壞帳損失。本公司如出現(xiàn)壞帳損失要追究經(jīng)辦人的責任，并賠償損失，部門經(jīng)理和財務(wù)人員也要負相應(yīng)的賠償責任。壞帳準備金按照年末應(yīng)收帳款余額的5%。的比例提取壞帳準備金，計入管理費用。壞帳的損失必須報董事會批準后方可核銷。第五章.存貨的管理制度第三十三條存貨包括原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。第三十四條材料物資的轉(zhuǎn)移、收發(fā)、領(lǐng)退管理制度。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6（一）材料物資的轉(zhuǎn)移。①轉(zhuǎn)讓、銷售的，由倉庫部門根據(jù)銷售證明填制銷售發(fā)貨依據(jù)。②內(nèi)部各部門之間轉(zhuǎn)移的，由轉(zhuǎn)移雙方在實物交接單上簽字并以此單作為實物轉(zhuǎn)移的依據(jù)。（二）材料物資的收發(fā)，①材料物資的收入由倉庫管理人員根據(jù)所入庫的貨物與發(fā)票或隨貨單上所列的名稱、規(guī)格、數(shù)量認真對照辦理驗收手續(xù)。材料物資經(jīng)驗收后，倉庫即根據(jù)驗收結(jié)果編制入庫（收料）單，入庫（收料）單一式三聯(lián)，一聯(lián)交財會部門，一聯(lián)倉庫留存，據(jù)以登記明細分帳。倉庫凡收到的貨物（不管發(fā)票是否收到）一律辦理入庫手續(xù)。盡量使財會、倉庫入帳時間一致。②存貨的發(fā)出由倉庫根據(jù)領(lǐng)料單位的領(lǐng)料單等填制出庫憑證。出庫憑證一式三聯(lián)，一聯(lián)交財會部門，一聯(lián)交物管部門，一聯(lián)倉庫留存，據(jù)以登記明細分類帳。月終，如有先開票未提貨或先提貨后開票的業(yè)務(wù)，應(yīng)做好詳細備查記錄，便于查考，確保帳實相符，避免意外損失。（三）材料物資的領(lǐng)退，①材料物資的領(lǐng)用由領(lǐng)料車間或部門根據(jù)用料計劃和費用計劃填制領(lǐng)料單，領(lǐng)料時，倉庫根據(jù)領(lǐng)料單的內(nèi)容（名稱、數(shù)量、和用途）填制電子出庫憑證，由領(lǐng)料單位負責人審核簽字后作領(lǐng)料依據(jù)，領(lǐng)料金額較大的，須經(jīng)分管副總經(jīng)理簽字同意后才能領(lǐng)料。倉庫發(fā)料時，把實發(fā)數(shù)量填寫在實際領(lǐng)用欄內(nèi)，并由收發(fā)材料雙方簽章，以便明確材料領(lǐng)發(fā)的經(jīng)濟責任，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，領(lǐng)料單位、存貨管理部門和財務(wù)部門各一聯(lián)。②材料物資的退回，倉庫應(yīng)根據(jù)退回的存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量作認真驗收后填寫退料單或紅字領(lǐng)料單，據(jù)以辦理退回材料物資的入庫及有關(guān)手續(xù)，并用紅字登記明細分帳，沖減發(fā)出數(shù)量。生產(chǎn)車間每月生產(chǎn)所剩余料，應(yīng)該及時辦理退庫手續(xù)，下月生產(chǎn)繼續(xù)要用的，也要辦理假退庫手續(xù)。（四）產(chǎn)成品的入庫管理，①所有的產(chǎn)成品（白砂糖、赤砂糖、桔水）都要辦理入庫手續(xù)。產(chǎn)成品在入庫時，倉庫保管員根據(jù)生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫單對實物進行清點驗收，在確認準確無誤后雙方在入庫單上簽字，以明確各自的責任。②入庫單一式四份，生產(chǎn)部門、化驗室、倉庫和財務(wù)部各一份。（五）產(chǎn)成品的出庫管理，①物管部門根據(jù)集團銷售公司的發(fā)貨通知或移庫通知，經(jīng)發(fā)貨批準人簽字后，送交財務(wù)部填制產(chǎn)品物資出庫（移庫）通知單，產(chǎn)品物資出庫（移庫）通知單應(yīng)填明產(chǎn)品名稱、單位、數(shù)量、出庫的地點、交貨地點和接貨單位（或個人）等。②倉庫根據(jù)產(chǎn)品物資出庫（移庫）通知單填制出庫單和產(chǎn)品物資出庫放行證明。③保衛(wèi)科根據(jù)出庫單、放行證明和物資地磅的磅碼單對車上物資進行檢查，經(jīng)核對無誤后才能給予放行。第三十五條①領(lǐng)用低值易耗品按照公司制定的生產(chǎn)計劃、費用計劃領(lǐng)取。②包裝物的管理。包裝物的領(lǐng)用采用定額管理辦法。領(lǐng)用的低值易耗品、包裝物采用一次攤銷法。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6第三十六條存貨清查盤點制度。為了如實反映本公司存貨和資金的實有數(shù)額，保證帳帳、帳卡、帳物相符，倉庫必須每年盤點一次，即在每個榨季解體結(jié)束后進行清查盤點。編制存貨盤點表，將盤點結(jié)果登記在表內(nèi)，儲運科科長和倉庫保管員在盤點表上簽章。對于盤盈、盤虧、毀損的報廢的存貨，要及時查明因，并依據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除辦法》規(guī)定的程序，向稅務(wù)部門報損。盤虧、毀損、報廢的原材料，先記入“待處理財產(chǎn)損溢”科目，于期未前查明原因，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理批準后，在期未結(jié)帳前處理完畢。盤盈的存貨要沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。由于自然災(zāi)害所造成的原材料盤虧或毀損，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業(yè)外支出。第六章.固定資產(chǎn)的管理制度第三十七條 固定資產(chǎn)的標準和分類（1）、固定資產(chǎn)是指預(yù)計使用年限在一年以上的房屋及建筑物、機器設(shè)備、儀器儀表、運輸工具及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等具有實物形態(tài)的資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價在2000元以上，且使用年限超過一年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。（2）、固定資產(chǎn)按照使用情況分為：1、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)2、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)3、不需用固定資產(chǎn)4、未使用固定資產(chǎn)5、租出固定資產(chǎn)6、融資租入固定資產(chǎn)（3）、固定資產(chǎn)按照用途分為：1、壓榨、制煉、酒精車間生產(chǎn)專用設(shè)備2、供熱、發(fā)電專用設(shè)備3、送配電設(shè)備4、運輸設(shè)備糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-65、工廠輔助及后勤設(shè)備6、辦公用文字處理機、復(fù)印機7、煮糖、酒精生產(chǎn)車間8、普通生產(chǎn)用房、非生產(chǎn)用房9、簡易房10、其他建筑物第三十八條固定資產(chǎn)的計價方法（1）、購入的固定資產(chǎn)按實際支付的買價加上支付的運雜費、包裝費、安裝成本、保險費和繳納的稅金等作為原價。（2）、自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實際發(fā)生的凈支出，或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計價。（3）、投資者投入的固定資產(chǎn)以評估確認價值或合同、協(xié)議確定的價值或重置價值記賬。（4）、融資租入的固定資產(chǎn)按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等減去融資租金后的余額確定。（5）、接受捐贈的固定資產(chǎn)按照捐贈者提供的發(fā)票或有關(guān)憑證所列金額，加上由企業(yè)負擔的運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等確定;捐贈方無發(fā)票和有關(guān)憑證的，按照同類設(shè)備的市場價確定。（6）、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的按原固定資產(chǎn)賬面價值減去改擴建過程中固定資產(chǎn)變價收入價上由于改擴建發(fā)生的實際費用計價。（7）、盤盈固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值確定。（8）、已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)可先按暫估價值入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。第三十九條確定固定資產(chǎn)計價過程中應(yīng)注意以下問題：（1）、用借款購建固定資產(chǎn)，在固定資產(chǎn)未交付使用前或辦理竣工手續(xù)前的借款費用（借款利息），計入固定資產(chǎn)原值，在此之后發(fā)生的，應(yīng)計入當期費用。（2）、有償調(diào)入舊的固定資產(chǎn)仍應(yīng)按其原價，而不應(yīng)按其凈值入帳。（3）、因征用土地而支付的補償費，如因建設(shè)工程需要按規(guī)定支付的土地補償費、青苗補償費、征用土地上的房屋、樹木等附著物補償費以及土地征收管理費等計入有關(guān)的房屋、建筑物的價值，不單獨作為土地的價值。第四十條 固定資產(chǎn)的折舊方法糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-61、公司應(yīng)按月計提折舊。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；月份內(nèi)減少或停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提。未使用的機器設(shè)備及閑置的機器設(shè)備不計提折舊，房屋建筑未報廢前照常計提折舊。2、公司固定資產(chǎn)折舊采用分類直線折舊法，凈殘值率按5％計，折舊年限依照《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》固定資產(chǎn)分類折舊標準。壓榨、制煉、酒精生產(chǎn)專用設(shè)備按12年，供熱、發(fā)電專用設(shè)備15年，送配電設(shè)備15年，運輸設(shè)備8年，工廠輔助及后勤設(shè)備按20年，辦公用文字處理機、復(fù)印機等按5年。普通生產(chǎn)用房、非生產(chǎn)用房30年，制煉、酒精生產(chǎn)車間20年，簡易房8年，其他建筑物15年。3、平均年限法的固定資產(chǎn)折舊率和折舊額的計算公式為：年折舊率=（1—預(yù)計凈殘值率）/折舊年限年折舊額=固定資產(chǎn)原值*年折舊率4、由于制糖業(yè)屬于季節(jié)性生產(chǎn)，所以生產(chǎn)用固定資產(chǎn)停榨期應(yīng)提取的折舊費，采用預(yù)提方法計入本年度榨期生產(chǎn)成本。具體方法為：（1）、年初根據(jù)前榨期的預(yù)計停榨時間和后榨期的通常開榨時間，估算出停榨期間各生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)應(yīng)計提的折舊費（A）。（2）、年初根據(jù)前榨期預(yù)計的榨蔗量（B）,計算出各車間每噸甘蔗應(yīng)分別負擔的折舊費用（C）。C=A/B。（3）、前榨期每月各車間分別記入生產(chǎn)成本的折舊費（P）。P=M*C （M為本月實際榨蔗量）第四十一條購置固定資產(chǎn)（1）公司為適應(yīng)生產(chǎn)及推廣新技術(shù)、新工藝而需要購置固定資產(chǎn)的，公司報告集團工程技術(shù)部，由集團工程技術(shù)部作出預(yù)算方案，分管副總裁審核，集團總裁批準。（2）公司依據(jù)批準增加固定資產(chǎn)的報告，送給集團商貿(mào)公司，由商貿(mào)公司組織實施采購。（3）新增加的機器設(shè)備投入運行后，由集團工程技術(shù)部組織的關(guān)技術(shù)人員，對該機器設(shè)備在供貨商保證期內(nèi)作鑒定，寫出驗收報告，在報告書上注明“合格”或“不合格”。報告送有公司及關(guān)部門。財務(wù)部根據(jù)驗收合格報告及有關(guān)資料記載增加固定資產(chǎn)并通知使用部門作增加資產(chǎn)登記。（4）房屋建筑物：①公司依據(jù)集團總載批準的建設(shè)項目，按集團有關(guān)規(guī)定組織項目招標并與中標者簽定建設(shè)合同。集團工程技術(shù)部指定專人負責項目建設(shè)、施工、監(jiān)理、工程預(yù)算、決算、竣工驗收及與施工單位結(jié)算清楚。②財務(wù)部憑竣工驗收單、工程結(jié)算書及有關(guān)資料作增加固定資產(chǎn)登記，同-3-1糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6時通知使用部門作增加登記。第四十二條在用固定資產(chǎn)⑴、建立固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)登記制度。①財務(wù)部設(shè)立資產(chǎn)核算崗位，健全固定資產(chǎn)賬簿，；固定資產(chǎn)明細登記、核算、計提折舊。明細登記內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號、名稱、制造廠、規(guī)格、型號、數(shù)量、原值、開始使用年月、年折舊額、凈值、放置地點等。②使用部門按車間、科室確定一名兼職員工建立固定資產(chǎn)明細登記帳（或卡），明確固定資產(chǎn)使用、維護、保護責任。⑵、定期盤點固定資產(chǎn)：①每年六月份最后一個工作日為固定資產(chǎn)盤點日。②生產(chǎn)副總負責組織技術(shù)人員、車間負責人、財務(wù)部資產(chǎn)核算員進行盤點。按固定資產(chǎn)放置地點核對實物與帳本是否相符，按資產(chǎn)編號、名稱、制造廠、規(guī)格、單位、數(shù)量、原值、折舊、凈值編列盤點表。車間負責人、盤點人員要在表上簽名，以明確責任。⑶、財務(wù)部資產(chǎn)核算員匯編盤點結(jié)果，包括在用固定資產(chǎn)、閑置固定資產(chǎn)、廢舊固定資產(chǎn)的詳細內(nèi)容報送集團財務(wù)部。第四十三條固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢的財務(wù)處理固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓和清理報廢的變價凈收入與其帳面的凈差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。報廢固定資產(chǎn)：財務(wù)部將報廢固定資產(chǎn)列出清單，包括編號、名稱、制造廠、規(guī)格、單位、數(shù)量、原值、折舊、凈損失等，由生產(chǎn)技術(shù)中心簽署意見，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報告集團，經(jīng)集團工程技術(shù)部審查，分管副總裁審核，報集團總裁批準后，報告企業(yè)所在縣地方稅務(wù)局核準損失，財務(wù)部作凈損失處理。已使用過的固定資產(chǎn)，在集團下屬企業(yè)之間調(diào)劑使用作價轉(zhuǎn)讓的，由技術(shù)中心將該項固定資產(chǎn)名稱、制造廠、規(guī)格、型號、開始使用年月單位、原值、折舊、凈值及提出轉(zhuǎn)讓價，經(jīng)總經(jīng)理簽字后報告集團工程技術(shù)部。經(jīng)集團工程技術(shù)部審查，分管副總裁審核，報集團總裁批準，作價轉(zhuǎn)讓，財務(wù)部作固定資產(chǎn)減少處理。對閑置的固定資產(chǎn)，材料倉庫責任人妥善保管。若出售閑置固定資產(chǎn)，生產(chǎn)技術(shù)中心將出售設(shè)備清單、出售價格經(jīng)總經(jīng)理簽字后，送集團工程技術(shù)部審查，分管副總裁審核，報集團總裁批準后，由集團銷售公司進行拍賣。生產(chǎn)線擴建或工藝技術(shù)改變需拆除的機器設(shè)備，報經(jīng)集團批準后，拆下的設(shè)備由生產(chǎn)技術(shù)中心指定存放地點，并列出清單注明“待處理舊設(shè)備”。清單一式三份，送財務(wù)部一份，物資科一份。第四十四條固定資產(chǎn)盤盈盤虧財務(wù)處理盤盈的固定資產(chǎn)按原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)按原-3-2糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6價扣除累計折舊，變價入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。第七章.在建工程的管理第四十五條工程物資、材料、機器、設(shè)備的領(lǐng)用，要由領(lǐng)用單位填寫“材料領(lǐng)用單”。領(lǐng)料單位必須在“領(lǐng)料單”上注明項目名稱，據(jù)以劃分資本性支出或收益性支出，并準確核算項目金額。第四十六條工程在建期間的管理制度。在建工程由技術(shù)中心負責。對出包工程，一是檢查督促其要按圖施工，二是要檢查其工程質(zhì)量，三是掌握其工程進度，按工程進度預(yù)付工程款。對自營工程除按現(xiàn)包工程檢查外，還要加強現(xiàn)場工程物資管理，節(jié)約使用工程物資，控制各項工程支出等。在建工程的計價。1、自營工程。按直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的水電費等計價。2、出包工程。按照實際支付的工程價款以及所分攤的工水電費等計價。3、設(shè)備安裝工程。按照所安裝設(shè)備的原價、工程安裝費用，工程運轉(zhuǎn)支出以及所分攤的水電費等計價。在建工程中應(yīng)計的固定資產(chǎn)利息支出，應(yīng)計工程借款利息，屬于尚末交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算以前發(fā)生的，計入在建資產(chǎn)價值；在這以后發(fā)生的，計入財務(wù)費用。第四十七條建立竣工驗收及付款制度。工程竣工（土建項目除外）由生產(chǎn)車間、計質(zhì)中心、生產(chǎn)技術(shù)中心共同進行驗收，由生產(chǎn)副總審核后，報總經(jīng)理批準。土建項目竣工結(jié)算還需報集團批準。對已交付使用并辦理完竣工決算手續(xù)的在建功工程要及時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；對于已交付使用但未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，視同生產(chǎn)和固定資產(chǎn)管理，自交付使用之日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估價入帳，并計提折舊，待辦理決算后，再按決算調(diào)整原來估價和已提折舊。在建工程的清理。在建工程發(fā)生報廢或毀損，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司的賠償后的凈損失，計入工程成本。工程付款必須依據(jù)工程合同付款條件，由固定資產(chǎn)會計填制《工程付款計劃》，財務(wù)負責人審核，總經(jīng)理簽批并報集團批準。固定資產(chǎn)會計憑集團批準的《工程付款計劃》填制付款通知單，經(jīng)財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)副總、總經(jīng)理簽字后，報集團財務(wù)部付款。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6第八章.對外投資管理制度第五十三條 對外投資必須經(jīng)公司董事會批準。分別不同情況采用成本法、權(quán)益法核算。第五十四條 成本、費用開支項目(一)、產(chǎn)品成本項目定為：⑴直接材料(包括①甘蔗減去蔗渣、桔水。②輔助材料，如石灰、包裝物等③燃料和動力，如汽、電度)，⑵直接工資及福利費，⑶停榨期間費用，⑷制造費用。以上四項構(gòu)成產(chǎn)品的制造成本，或叫生產(chǎn)成本項目。(二)、制造費用項目，是指企業(yè)內(nèi)科生產(chǎn)經(jīng)營單位為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的共同費用。具體定為：⑴工資、⑵職工福利費、⑶折舊費、⑷修理費、⑸辦公費、⑹水電費、⑺機物料消耗、⑻勞動保護費、⑼租賃費、⑽差旅費、?保險費多種產(chǎn)品生產(chǎn)的，應(yīng)按各產(chǎn)品生產(chǎn)車間分設(shè)制造費用明細帳進行歸集。月終，分別結(jié)轉(zhuǎn)入各該產(chǎn)品的成本項目。(三)、管理費用項目，是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費用。具體項目定為：(1)工資、(2)職工福利費、(3)折舊費、(4)辦公費、(5)差旅費、(6)運輸費、(7)保險費、(8)租賃費、(9)修理費、(10)咨詢費、(11)訴訟費、(12)排污費、(13)綠化費、(14)物料消耗、(15)低值易耗品攤銷、(16)無形資產(chǎn)攤銷、(17)遞延費用攤銷、(18)壞帳損失、(19)研究開發(fā)費、(20)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、(21)業(yè)務(wù)招待費、(22)工會經(jīng)費、(23)職工教育經(jīng)費、(25)勞動保險費、(26)稅金、(27)會議費、(28)水電費、(29)技術(shù)開發(fā)費等。(四)、財務(wù)費用項目，具體定為：⑴利息支出(減利息收入)包括匯兌凈損失、貼現(xiàn)利息、因擴建而借用的長期借款在工程竣工交付使用并辦理結(jié)算后發(fā)生的利息支出等，⑵手續(xù)費(包括調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費等)，⑶其他財務(wù)費用(指籌資時發(fā)生的費用，如引資費、咨詢費、鑒證費等)。(五)、產(chǎn)品銷售費用項目，具體定為：(1)運輸費、(2)裝卸費、(3)包裝費、(4)保險費、(5)廣告費、(6)其他。第五十四條 成本控制制度(一)、必須正確劃分以下四個方面的費用界限：⑴正確劃分計入產(chǎn)品成本與不計入產(chǎn)品成本的費用界限；⑵正確劃分各月份的費用界限；⑶正確劃分各種產(chǎn)品的費用界限；⑷正確劃分完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的費用界限。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6（二）、生產(chǎn)各種產(chǎn)品所領(lǐng)用的各種材料、輔助材料、燃料，應(yīng)按制定的各種產(chǎn)品的消耗定額數(shù)量領(lǐng)用，需要超標使用的應(yīng)由生產(chǎn)管理人員提請（申報）公司生產(chǎn)主管審批后方能領(lǐng)用，未經(jīng)批準任何人不得自行強領(lǐng)強用。（三）、工資及福利費成本項目的支出，應(yīng)嚴格按照定員、定額、勞動生產(chǎn)率等各項指標控制使用勞動力，其工資的計入應(yīng)以實際參與某種產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資為計入某種產(chǎn)品工資成本的依據(jù)（以工資分配單為依據(jù)），不得隨意估計或按計劃進行工資分配；計入產(chǎn)品成本項目的福利費必須等于計入產(chǎn)品成本的工資總額X14%的金額。（四）、停榨期間費用，是指糖產(chǎn)品停止生產(chǎn)期間所開支的費用。對于季節(jié)性生產(chǎn)停工后進行大修理的支出（包括料、工、費），應(yīng)按計劃預(yù)提的大修費控制支出，力求節(jié)約，防止超支。（五）、制造費用各明細項目的支出，應(yīng)按照制造費用分項計劃由各生產(chǎn)單位控制支出，嚴格區(qū)分各種產(chǎn)品的制造費用，不得隨意擴大開支范圍。以上各項成本項目的支出，應(yīng)由管理成本的財會人員嚴格審核、控制、把關(guān)。月終、季末、年度，應(yīng)將各項計劃數(shù)與實際支出數(shù)進行比較、分析節(jié)約與超支的原因，提出改進意見，把成本信息反饋給有關(guān)部門和人員。（六）、各部門必須嚴格執(zhí)行公司下達的成本費用定額；無計劃者不得開支，超計劃者必須提出分析報告，經(jīng)公司副總或財務(wù)負責人批準后方能進入成本。第五十五條 費用控制制度（一）、費用的控制是指四項考核指標成本、費用的控制。各項費用的支出，必須按照集團下達的計劃指標控制使用。（二）、嚴格區(qū)分期間費用與生產(chǎn)費用。屬于期間費用的不得計入生產(chǎn)成本；反之，屬于生產(chǎn)成本的不得計入期間費用，以保證產(chǎn)品成本和期間費用的正確性。（三）、正確劃分各月份的費用界限。凡屬于待攤性的期間費用，不論其是否實際支付，都應(yīng)按照受益期限（月份）分期攤銷，如低值易耗品攤銷、無形資產(chǎn)攤銷、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、保險費、修理費、租賃費等；凡屬于預(yù)提性的期間費用，不論其是否實際支付，都應(yīng)按照受益期限（月份）分期預(yù)提，如利息支出、修理費。無論是待攤或預(yù)提的費用，都以一年期內(nèi)為期限，超過一年期期限的應(yīng)列入遞延資產(chǎn)，不得在期間費用列支。預(yù)提性的期間費用,年終無余額。（四）、各項期間費用的開支標準，凡有稅務(wù)規(guī)定的應(yīng)按規(guī)定的標準執(zhí)行。如差旅費（可按公司制訂的標準執(zhí)行）、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、福利費、勞動保險費、待業(yè)保險金、業(yè)務(wù)招待費、壞帳損失等；凡無稅務(wù)規(guī)定的應(yīng)在計劃指標內(nèi)控制開支。糖業(yè)有限責任公司財務(wù)科工作手冊編號：DMNHCW-01版本：1.1生效日期：2021-12-6（五）、期間費用的審批權(quán)限應(yīng)按照集團下達的《成本、費用支出與審批權(quán)限表》執(zhí)行。第五十六條工資的管理制度（一）、工資性支出，包括公司聘用的員工、臨時工等人員的勞動工資支出及其提取的福利費。工資總額的組成，參照國家規(guī)定執(zhí)行。即一般包括：計時工時、計件工資、獎金、津貼與補貼、加班加點工資、其他工資等。工資總額的計算和提取按集團下達的工資總額及其計算方法提取。其費用劃分：1、凡從事產(chǎn)品生產(chǎn)的工人工資及其的提取的福利費，均應(yīng)計入各產(chǎn)品成本的直接工資及福利費項目。2、屬于各基本生產(chǎn)車間管理人員的工資及福利費，應(yīng)計入各生產(chǎn)車間的“制造費用工資及福利費”項目。3、管理部門人員的工資及福利費應(yīng)計入“管理費用工資及福利費”項目。4、專設(shè)銷售機構(gòu)（如門市科、分銷點）人員的工資及福利費，應(yīng)計入“產(chǎn)品銷售費用工資及福利費”項目。5、工程建設(shè)人員的工資及福利費應(yīng)計入“在建工程”項目。6、福利部門人員的工資，應(yīng)計入“應(yīng)付福利費”項目。對于福利部門人員計提14％的福利費，則應(yīng)計入“管理費用福利費”項目。（二）、因生產(chǎn)需要，經(jīng)公司總經(jīng)理會議批