財務(wù)管理制度

.z.------專業(yè)資料-公司財務(wù)管理制度第一章總則第二章財務(wù)根本設(shè)置及相關(guān)原則第三章財會人員崗位職責(zé)第四章財務(wù)管理的有關(guān)實施細(xì)則一、財務(wù)收支管理規(guī)定二、財務(wù)報銷管理規(guī)定〔一〕、財務(wù)審核、報銷規(guī)定〔二〕、業(yè)務(wù)費用開支方法〔三〕、各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法〔四〕、公務(wù)招待費用規(guī)定〔五〕、外埠公差費用規(guī)定〔六〕、相關(guān)費用補貼規(guī)定三、借款管理規(guī)定四、結(jié)算管理規(guī)定〔一〕、現(xiàn)金結(jié)算管理〔二〕、銀行結(jié)算管理五、售后效勞管理規(guī)定(一)售后配件采購管理〔二〕售后維修折扣管理規(guī)定〔三〕舊件處理管理規(guī)定〔四〕維修車輛外出試車管理規(guī)定〔五〕關(guān)于維修費用拖欠的管理規(guī)定六、會計檔案管理規(guī)定七、財產(chǎn)管理財務(wù)規(guī)定第一章總則1、為了標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為及會計核算，加強財務(wù)管理及審核監(jiān)視，維護公司正常經(jīng)濟秩序，保護公司資產(chǎn)的平安完整，根據(jù)"公司法"、"企業(yè)財務(wù)通則"、"企業(yè)會計準(zhǔn)則"、"企業(yè)會計制度"等國家的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實際情況制定本制度。2、本制度為集團公司及所有下屬公司均適用。各獨立公司不再制定單獨的財務(wù)管理制度。3、所有各下屬公司另行單獨設(shè)立財務(wù)部門，承受集團公司財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)視和日常工作的指導(dǎo)，承受不定期的業(yè)務(wù)審計。4、財務(wù)管理工作要貫徹"勤儉辦企業(yè)〞的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在公司經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。5、財務(wù)管理工作具體由集團公司財務(wù)部實施。第二章財務(wù)根本設(shè)置及相關(guān)原則1、集團公司財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)視、管理各下屬公司的財務(wù)會計工作，直接承受公司董事長領(lǐng)導(dǎo)，為公司股東會負(fù)責(zé)。2、財務(wù)部的根本職權(quán)=1\*GB3①、公司財務(wù)部是公司組織領(lǐng)導(dǎo)和從事財會管理工作的職能部門,辦理公司財務(wù)會計事務(wù)、進展會計核算、實行會計監(jiān)視和財務(wù)管理。=2\*GB3②、如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,監(jiān)視財務(wù)收支、組織監(jiān)視辦理公司資金的使用。對違反公司管理的有關(guān)制度、規(guī)定及手續(xù)不全的財務(wù)收支有權(quán)拒絕辦理。=3\*GB3③、負(fù)責(zé)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的檔案管理工作。=4\*GB3④、根據(jù)財會制度的規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，確定各公司會計科目的使用。=5\*GB3⑤、承受財稅、審計機關(guān)、股東會、董事會及有關(guān)部門的檢查、監(jiān)視。=6\*GB3⑥、根據(jù)集團公司有關(guān)管理制度的規(guī)定，為各下屬公司進展各工程經(jīng)濟指標(biāo)的財務(wù)考核。3、會計核算的一般原則=1\*GB3①、公司會計記帳年度以公歷年度為準(zhǔn)，即每年1月1日至12月31日，各項財務(wù)結(jié)算也以此為準(zhǔn)。=2\*GB3②、公司記帳以人民幣為記賬本位幣。=3\*GB3③、記賬方法采用借貸復(fù)式記賬法。=4\*GB3④、會計記錄必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的會計憑證為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。做到內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、工程完整、手續(xù)齊全、資料可靠、收支合規(guī)。對記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的會計資料的真實性、合理性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。=5\*GB3⑤、會計信息必須滿足公司管理的需要，在核算上做到口徑一致，相互可比。=6\*GB3⑥、會計核算方法應(yīng)前后一致，不得隨意變動，如有變動〔年終結(jié)算方法〕，須根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際，經(jīng)公司股東會、董事會、或公司總經(jīng)理辦公會決議通過。4、會計核算要求=1\*GB3①、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一會計制度及有關(guān)規(guī)定進展會計核算。到達及時提供合法真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息，會計核算標(biāo)準(zhǔn)化。=2\*GB3②、核算范圍：公司所發(fā)生的款項和有價證券的收付、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算、資本和資金的增減，收支本錢的計算，經(jīng)營狀況和財務(wù)成果的計算、分析、處理，其他需要辦理的會計核算。=3\*GB3③、會計憑證的填制：會計憑證必須依據(jù)合法、有效、審核無誤的原始憑證進展填制，原始憑證不得涂改，挖補。會計憑證內(nèi)容須具備填制日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、附原始憑證張數(shù)，填寫人員、稽核人員、記帳人員的蓋章。有收款項的應(yīng)有出納人員的簽章。=4\*GB3④、登記帳簿：應(yīng)建立總帳、明細(xì)帳、日記帳及其他輔助帳簿。=5\*GB3⑤、編制會計報表。會計報表應(yīng)根據(jù)登記完全，稽查無誤的會計帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制。做到數(shù)字真實，計算標(biāo)準(zhǔn)，內(nèi)容完整，說明清楚。=6\*GB3⑥、會計報表之間，報表各類之間，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)相互一致。季度報表有說明，年度報表有分析，月度、季度編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表，年度報表應(yīng)編現(xiàn)金流量表及財務(wù)狀況說明書。財會人員崗位職責(zé)為了加強管理，提高工作效率，有利于分清職責(zé)，嚴(yán)明紀(jì)律，切實做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工作有檢查，保證財會工作符合國家法規(guī)和公司的要求,特定財會人員崗位責(zé)任制。根據(jù)集團公司情況建立財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)，兼稽核審計、資金方案管理；財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)，兼所負(fù)責(zé)公司的各項財務(wù)分析；總帳會計崗位職責(zé)，兼財產(chǎn)、檔案管理。出納崗位職責(zé)；出納崗位必須是專職，一人一崗，不能多人兼職，其他崗位可一人多崗。財會人員的根本要求：品德第一、忠于公司、愛崗敬業(yè)、作風(fēng)嚴(yán)謹(jǐn)、踏實肯干、業(yè)務(wù)精練。財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)1、主管財務(wù)會計工作，嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)定、制度，精通"企業(yè)財務(wù)通則"、"企業(yè)會計準(zhǔn)則"、"企業(yè)會計制度"和掌握稅收實務(wù)、會計、審計、財務(wù)管理業(yè)務(wù)知識，熟悉有關(guān)財經(jīng)、稅務(wù)法規(guī)及條例和規(guī)章，了解"公司法""合同法""票據(jù)法"等與公司經(jīng)營管理相關(guān)的其他法律知識。2、參與制定、修改企業(yè)的財會制度及核算方法，組織編制包括本錢、費用、資金方案等在內(nèi)的各項財務(wù)預(yù)算和方案，并催促、監(jiān)視貫徹執(zhí)行，及時檢查、制止和糾正違反財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度的行為，標(biāo)準(zhǔn)公司的財務(wù)行為。3、組織各公司財會人員貫徹執(zhí)行國家財稅法規(guī)和會計制度，按會計準(zhǔn)則、會計制度和會計標(biāo)準(zhǔn)的要求，結(jié)合公司實際需要，開展本公司的財務(wù)會計工作，建立會計帳簿，進展會計核算。4、主持編制并審核各公司的月度、季度、年度財務(wù)方案和各項會計報表等，落實完成方案的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改良措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核公司經(jīng)營成果，對公司董事長負(fù)責(zé)并定期和不定期的向董事長匯報相關(guān)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。5、對各公司財會人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，董事長批準(zhǔn)后執(zhí)行。6、負(fù)責(zé)搞好各公司財會人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財會人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。7、加強公司流動資金的使用、管理，催促資金的及時回收，保證資金的正確使用和公司開展的需要。協(xié)助董事長合理安排好公司資金的綜合調(diào)配，有效籌劃資本運作，提高資金利用率，降低資產(chǎn)負(fù)債率。8、負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)視、審核各公司日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的款項收支。審查行為是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司要求，對公司各項財務(wù)行為進展日常稽核審計。9、合理進展公司總體稅務(wù)籌劃，合法控制公司的稅負(fù)本錢。10、參與和考核公司員工工資標(biāo)準(zhǔn)，按時足月根據(jù)公司管理規(guī)定發(fā)放工資，制定和實施本部門人員工資考核方法。對公司人員獎金核算提供可參考依據(jù)。11、參與和管理公司投融資事務(wù)。12、辦理董事長下達的其他各項財務(wù)事宜。財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)1、按照"會計法"和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)組織本公司的財會人員辦理會計事物，會計核算，實行會計監(jiān)視。協(xié)助財務(wù)總監(jiān)工作，支持會計人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮公司會計機構(gòu)的核算職能、監(jiān)視職能、規(guī)劃職能、控制職能、調(diào)節(jié)職能和評價職能的作用。2、執(zhí)行董事長和財務(wù)總監(jiān)有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營本錢，審核監(jiān)視資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向財務(wù)總監(jiān)、董事長、董事會提交財務(wù)分析報告。3、籌劃經(jīng)營資金，負(fù)責(zé)公司資金使用方案的審核和銀行借、還款工作。4、編制各種會計報表〔月、季、半年、年終〕，并進展各期間的經(jīng)濟核算、總結(jié)和財務(wù)分析。負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員及時向財稅機關(guān)和有關(guān)部門報送審核無誤、正確的稅務(wù)報表、財務(wù)會計報表。5、負(fù)責(zé)會計憑證的復(fù)核匯總，檢查憑證的合理、合法、真實、完整性，科目及數(shù)字的正確性。復(fù)核帳簿登記、報表編制是否符合制度規(guī)定?？偣軙嫅{證、帳表和其他會計資料，并及時按規(guī)定歸檔。6、主持公司的財產(chǎn)清查工作，監(jiān)視、考核固定資產(chǎn)的使用情況，加強公司資產(chǎn)的財務(wù)管理，保護公司財產(chǎn)的合法、平安、完整7、負(fù)責(zé)組織加強公司各部門日常經(jīng)濟核算。8、總管公司財務(wù)所需的所有經(jīng)濟文件和財會資料。9、保管公司有關(guān)收據(jù)和發(fā)票，開具有關(guān)稅務(wù)發(fā)票。10、完成廠方各項考核任務(wù)。11、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)事宜。總帳會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司日常會計核算，對已審核無誤憑證，進展明細(xì)帳目登記、核對；月末根據(jù)各種記帳憑證，匯總、編制科目匯總表，據(jù)以登記總帳，做到帳實相符、帳帳相符。按照有關(guān)規(guī)定對公司日常業(yè)務(wù)進展會計核算處理。2、月末根據(jù)總帳和有關(guān)明細(xì)帳，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、其他有關(guān)財務(wù)會計報表，保持對應(yīng)關(guān)系正確，做到帳表相符，并按規(guī)定及時報送。對會計核算從原始憑證到登記明細(xì)帳、總帳及各項會計報表和稅務(wù)報表須逐筆逐項審核，對外報送的報表經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審核無誤后，報送總經(jīng)理簽字蓋章前方可報出。3、負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)的日常明細(xì)核算，進展費用歸集、明細(xì)登記、收支報表報送；分部門、分人員進展本錢費用指標(biāo)核算，對數(shù)字的真實、準(zhǔn)確負(fù)責(zé)。4、整理銷售合同及有關(guān)經(jīng)濟文件、分類歸檔，保管、歸類公司會計資料和會計檔案。5、負(fù)責(zé)所管公司有關(guān)會計處理，報表編制。按時正確報送、處理有關(guān)稅務(wù)申報事宜。6、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)事宜。修理廠會計崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)修理廠的日常業(yè)務(wù)會計核算及帳務(wù)處理，月末將已審核無誤的記賬憑證交與總帳會計處一并進展匯總。2、會同有關(guān)部門，催促、辦理修理業(yè)務(wù)款項的催收，及時清對，并將款項回收情況及時報知有關(guān)部門及人員。3、對于所購零配件庫存情況每月進展盤點一次，編制盤點表并將盤點情況報與公司財務(wù)經(jīng)理。4、負(fù)責(zé)開具修理廠所用增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票，并對發(fā)票進展日常保管。5、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他財務(wù)事宜。出納崗位職責(zé)1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照"結(jié)算管理規(guī)定"，根據(jù)稽核無誤、審核簽字的收付款憑證，進展復(fù)核辦理款項收取、支付。不得以不完善的會計憑證辦理收付現(xiàn)金和銀行存款。有權(quán)不予辦理違反國家規(guī)定、不合會計制度和公司規(guī)定以及不合理的收支，并將有關(guān)情況及時報知有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)處理。2、序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證逐筆序時登記，并結(jié)出余額，及時與總帳核對，做到日清月結(jié)、帳實相符，隨時將結(jié)余數(shù)報知部門領(lǐng)導(dǎo)和董事長。每周報送現(xiàn)金和銀行存款收支情況，月末2號前匯總報送一次。3、及時準(zhǔn)確辦理銀行收付款業(yè)務(wù)。4、及時核對銀行帳目，分清不同的開戶銀行及帳號，隨時掌握存款余額，記錄未達帳項，編制銀行存款帳面余額調(diào)節(jié)表。及時將非正常原因造成的未達帳項報知有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進展相關(guān)正確處理。5、負(fù)責(zé)清理員工借款，嚴(yán)格按照"借款管理規(guī)定"及時催收、清結(jié)。6、按規(guī)定內(nèi)容填寫銀行票據(jù)，保證工程齊全、數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容真實；報廢支票應(yīng)回收注明。7、現(xiàn)金收支應(yīng)蓋"現(xiàn)金收〔付〕訖〞章。8、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其平安和完整無缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜的秘密，保管好鑰匙及密碼，不得任意轉(zhuǎn)交或告與他人9、保管空白現(xiàn)金收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)?？瞻赚F(xiàn)金收據(jù)必須統(tǒng)一購置，進展保管。10、保管財務(wù)專用章，財務(wù)專用章的使用必須經(jīng)部門經(jīng)理同意。11、每周、月末28日匯總整理當(dāng)月所發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)收付憑證，并及時交與會計進展帳務(wù)處理。12、辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它財務(wù)事宜。收銀員崗位職責(zé)1、遵守現(xiàn)金結(jié)算管理制度、銀行結(jié)算管理制度，及時辦理現(xiàn)金收付和銀行收付結(jié)算業(yè)務(wù)。2、依據(jù)前臺結(jié)算員交來的結(jié)算單，負(fù)責(zé)收取售后業(yè)務(wù)款項。3、建立現(xiàn)金、銀行帳、客戶收付款明細(xì)帳等，逐項逐筆登記。4、每日收取的現(xiàn)款、票據(jù)，必須與結(jié)算單核對相符，并認(rèn)真填寫營業(yè)日報，于當(dāng)日下午5：00將所收款項、票據(jù)連同營業(yè)日報一起平安交給出納員。5、登記客戶檔案，負(fù)責(zé)統(tǒng)計與催收外欠款項，并將款項的回收情況及時告知有關(guān)部門及人員。6、嚴(yán)格現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)禁挪用營業(yè)款，嚴(yán)禁違規(guī)操作。7、協(xié)助出納、會計做好相關(guān)工作。第四章財務(wù)管理的有關(guān)實施細(xì)則一、財務(wù)收支管理1、各公司財務(wù)以外部門不得私設(shè)帳戶，建立小金庫，辦理業(yè)務(wù)收支。違者將承當(dāng)經(jīng)濟賠償責(zé)任和移交司法機關(guān)處理。各種業(yè)務(wù)收支款項必須由各公司財務(wù)部統(tǒng)一辦理。且實行收支兩條線管理。2、公司所有營業(yè)收入款項,必須及時入帳。在相關(guān)業(yè)務(wù)人員辦妥收款手續(xù)，經(jīng)財務(wù)審核無誤并開出票據(jù)后,由公司財務(wù)部〔會計或出納〕協(xié)助辦理收款事宜3、所有支出必須通過出納付款,不得坐支。各項支出的報銷,根據(jù)"報銷管理規(guī)定"辦理。4、未經(jīng)過審核、批準(zhǔn)的各種支出，財務(wù)一律不準(zhǔn)開支報銷。5、所有收支必須符合"結(jié)算管理規(guī)定"。特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理會知財務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，報總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)，進展相關(guān)處理。二、財務(wù)報銷管理規(guī)定〔一〕、財務(wù)審核、報銷規(guī)定1、所有日常費用開支款項須填寫費用報銷單，出差填寫差旅費報銷單，零星付款填寫臨時付款通知單，且注明日期、經(jīng)辦人、驗證人、領(lǐng)款人、內(nèi)容、簡要說明用途、附件張數(shù)。2、商品、汽修用材料配件購置、費用及其他報銷均要求正式稅務(wù)發(fā)票，個別小額支付盡可能索取對方收據(jù)?！怖馇闆r需董事長特批〕3、購置性支出的發(fā)票、原始憑證必須有收貨或驗收人簽字，須有購置方案審批表，并填寫報銷單。〔固定資產(chǎn)及低值易耗品必須經(jīng)負(fù)責(zé)財產(chǎn)管理的會計進展登記后，方可報銷?！?、因經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的白條及收據(jù)須由各公司總經(jīng)理報董事長特批，并會知集團財務(wù)同意。5、報銷程序：〔1〕、各公司部門領(lǐng)導(dǎo)〔含上級領(lǐng)導(dǎo)〕審簽同意?！?〕、財務(wù)經(jīng)理具體審核，審查票據(jù)合理、合法，數(shù)字準(zhǔn)確、真實，開支是否符合公司規(guī)定。(3)、財務(wù)總監(jiān)復(fù)核?！?〕、呈董事長批準(zhǔn)?！沧ⅲ哼B云港各公司暫定由總經(jīng)理簽字即可報銷，但集團財務(wù)總監(jiān)每月進展一次復(fù)核，同時各總經(jīng)理自身的費用需先經(jīng)財務(wù)審核簽字，由董事長審批前方可報銷〕〔5〕、財務(wù)部出納處報銷付款。6、每周星期五為財務(wù)集中報銷時間，其余時間原則上不進展報銷付款。7、當(dāng)事人預(yù)支的費用應(yīng)在事情完畢一周內(nèi)憑費用單報銷。無特殊情況15日不報的，按總費用的10%罰款。超過15日至30日不報的，按總費用的30%罰款。超過30日不報的，按總費用的50%罰款，并將其原借款及罰款一并從工資中扣除。8、每月28日為財務(wù)月結(jié)算日?！捕?、業(yè)務(wù)費用開支方法1、辦公用品及資產(chǎn)的購置按"各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法"執(zhí)行。由各公司財務(wù)部按照"財產(chǎn)管理規(guī)定"進展日常財務(wù)管理。2、因工作需要的宴請按"08年度公務(wù)招待費用規(guī)定"執(zhí)行。由財務(wù)審核報銷。票據(jù)反面填報應(yīng)酬時間。3、差旅費報銷按"08年度外埠公差費用規(guī)定"執(zhí)行。4、因公借款按"借款管理規(guī)定"辦理。5、特殊、大額業(yè)務(wù)支出須事先經(jīng)董事長批準(zhǔn)。6、各公司所有人員原則上不報銷出租車費，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準(zhǔn)。7、其他有關(guān)費用按規(guī)定憑發(fā)票據(jù)實報銷。〔三〕各公司辦公用品、基建立備采購及管理方法1、各公司所有辦公用品及基建立備由各公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)管理并提交詳細(xì)清單。2、日常辦公用品由各公司根據(jù)實際需要，每月20—25日由公司行政部門填寫采購申請單，交由財務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審批后，進展購置，并由財務(wù)部門審核后，由行政部辦理入庫手續(xù)，憑正規(guī)發(fā)票，按公司報銷規(guī)定進展報銷。3、基建立備及大型辦公用品〔單件500元以上〕需由各公司總經(jīng)理向董事長提交方案報告，需經(jīng)董事長審批后交由集團總辦統(tǒng)一辦理。4、每月十日前向總辦提交上月辦公用品使用情況表。〔四〕公務(wù)招待費用規(guī)定一、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)：1、用餐標(biāo)準(zhǔn)：80元/位〔含茶水、飲料〕；2、酒水標(biāo)準(zhǔn)：每瓶在150元內(nèi)，并按實際使用瓶數(shù)報賬〔由行政部領(lǐng)發(fā)〕；3、香煙:每包在25元內(nèi)，每次按3人一包報賬〔由行政部領(lǐng)發(fā)〕。注明：各公司總經(jīng)理可根據(jù)實際需要在規(guī)定根底上酌情安排。各公司總經(jīng)理以下人員進展招待的，由總經(jīng)理自行批準(zhǔn)。原則上不超過以上要求?！参濉惩獠汗钯M用規(guī)定一、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、行政總監(jiān)：1、交通工具：所有交通工具。2、費用：①交通費用實報實銷；②住宿費用：每天250元以內(nèi)；③外埠招待費用按"公務(wù)招待費用規(guī)定"；④伙食費用每天在80元以內(nèi)。二、副總經(jīng)理〔銷售副總經(jīng)理、售后副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、行政主管〕1、交通工具：飛機、硬臥、大巴、專車。2、費用：①交通費用實報實銷；②住宿費用：每天200元以內(nèi)；③外埠招待費用按"公務(wù)招待費用規(guī)定"；④伙食費用每天60元以內(nèi)。三、部門經(jīng)理1、交通工具:硬臥、大巴，如有特殊情況需要乘坐其他交通工具的，需提前請示董事長，同意前方可。2、費用：①交通費用實報實銷；②住宿費用：每天180元以內(nèi)；③外埠招待費用按"公務(wù)招待費用規(guī)定"；④伙食費用每天在50元以內(nèi)。四、一般員工1、交通工具：硬臥、大巴。如有特殊情況需乘坐其他交通工具的，需提前請示董事長，同意前方可。2、費用：①住宿費用：每天100元以內(nèi)；②伙食費用每天在30元以內(nèi)。五、接送商品車駕駛員出差費用的規(guī)定①交通費用及住宿標(biāo)準(zhǔn)按一般員工規(guī)定執(zhí)行；②伙食補助：離開本市但在本省范圍內(nèi)的按每天50元補助，離開本省但在華東地區(qū)范圍內(nèi)的按每天60元補助，離開華東地區(qū)的按每天80元補助；③接送車駕駛員需承當(dāng)人為造成的所有損失，如車輛劃傷、隨車附件、工具、手續(xù)清單等喪失、交通違章等?！擦诚嚓P(guān)費用補貼規(guī)定一、用油補貼：總經(jīng)理用油按實際發(fā)生金額給予90%報銷。所有車輛用油總費用不得超過全年凈利潤的2%。二、通訊費用規(guī)定：總經(jīng)理按實際通訊費用的90%給予報銷。其他人員由總經(jīng)理根據(jù)實際需要確定一局部工作人員，由公司統(tǒng)一辦理集團通訊號。另根據(jù)日常實際工作通話費用給予報銷〔需打印通話清單〕。部門負(fù)責(zé)人由總經(jīng)理可酌情考慮每月另加一局部補助。三、借款管理規(guī)定1、借款需填寫借款單，經(jīng)辦人填寫內(nèi)容時，須注明：借款金額、借款用途、借還款日期、收款單位或個人、支付方式〔現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)帳〕。銀行轉(zhuǎn)帳還需注明：用款限額、收款單位開戶銀行及帳號，且收款單位要與發(fā)票或收款收據(jù)注明單位相符。經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)同意、財務(wù)經(jīng)理審核，財務(wù)總監(jiān)復(fù)核，呈董事長批準(zhǔn)，出納付款。2、購汽修零配件借款，經(jīng)辦人需提供采購方案和用款方案。3、借款應(yīng)按現(xiàn)金結(jié)算管理規(guī)定中的現(xiàn)金開支范圍之規(guī)定辦理。4、按照誰借款誰還款的原則，不允許替別人借款更不允許以他人名義借款自用。①因私借款：因私借款者，借款金額不準(zhǔn)超出其在公司月收入之80%，同時需公司同事?lián)?，由總?jīng)理或總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，出納可按所批金額給與借款，并在借款人當(dāng)月發(fā)放薪水及績效收入中扣除；假設(shè)不能如期歸還，由擔(dān)保人及批準(zhǔn)人歸還全部借款。②因公借款：因公借款限在當(dāng)月內(nèi)按報銷規(guī)定結(jié)清借款，否則從當(dāng)事人及所有簽字領(lǐng)導(dǎo)的工資收入中扣除，缺乏扣者總經(jīng)理首先承當(dāng)一切風(fēng)險；確因客觀原因超過規(guī)定天數(shù)的，需經(jīng)總經(jīng)理提請董事長批示，給與適當(dāng)延期。否則，規(guī)定期限內(nèi)舊賬未清，新賬不借。四、日常結(jié)算管理規(guī)定〔一〕、現(xiàn)金結(jié)算管理1、現(xiàn)金開支的范圍=1\*GB3①、支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費等款項。=2\*GB3②、支付日常業(yè)務(wù)的款項。原則上必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不超過200元的零星支出可用現(xiàn)金。=3\*GB3③、日?，F(xiàn)金借支應(yīng)嚴(yán)格審批制度，舊帳未清，新帳不借。2、現(xiàn)金收支管理=1\*GB3①、嚴(yán)格現(xiàn)金支付手續(xù)，財會人員對于每一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)，應(yīng)認(rèn)真審核原始單據(jù)的真實性、合理性、可靠性，并據(jù)以填制現(xiàn)金收付會計憑證。=2\*GB3②、實行現(xiàn)金的庫存限額管理。=3\*GB3③、一般情況，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)用收入的現(xiàn)金直接支付支出，不準(zhǔn)借用其他單位的帳戶套取現(xiàn)金。=4\*GB3④、嚴(yán)禁無審批單據(jù)和白條抵庫，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金。所有經(jīng)審核的單據(jù)，都當(dāng)及時入帳。=5\*GB3⑤、嚴(yán)格執(zhí)行"錢帳分管〞的原則，出納人員不得兼管總帳，會計人員不能經(jīng)管現(xiàn)金，及時發(fā)現(xiàn)錯誤防止弊端發(fā)生。3、嚴(yán)格現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)審批手續(xù)=1\*GB3①、要求做到開支符合標(biāo)準(zhǔn)，收付有憑證。=2\*GB3②、嚴(yán)格審查原始憑證是否符合規(guī)定，不符合者應(yīng)重新辦理，否則拒絕收付款項。=3\*GB3③、嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金日清月結(jié)制度，保證庫存現(xiàn)金帳目清楚，庫存準(zhǔn)確，帳實相符。=4\*GB3④、應(yīng)做到每天登記現(xiàn)金收支分類帳，應(yīng)有現(xiàn)金收支日報，并于每周、每月2日前向董事長報送現(xiàn)金收支周報、月報。帳目核對清楚無誤。=5\*GB3⑤、每一筆現(xiàn)金收支，應(yīng)蓋"現(xiàn)金收〔付〕訖〞章，每一筆收入必須手續(xù)完整，每一筆支付需有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長的審核簽字。〔二〕、銀行結(jié)算管理凡所有各公司在銀行開設(shè)的存款帳戶，由各公司財務(wù)統(tǒng)一開立、管理和使用〔并須財務(wù)經(jīng)理審核同意〕。其使用范圍僅限于公司因經(jīng)營業(yè)務(wù)需要同其他單位和個人發(fā)生的資金收付業(yè)務(wù)。1、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算管理制度=1\*GB3①、嚴(yán)禁用本單位的銀行帳戶代任何單位或個人辦理與經(jīng)營無關(guān)的購銷收付款、轉(zhuǎn)帳等事宜。=2\*GB3②、未經(jīng)董事長同意不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票及遠期支票。③銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。④銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，董事長私章和會計私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。2、在辦理信匯、電匯、票匯、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。3、應(yīng)及時正確的登記賬目，銀行帳戶往來應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳。要隨時掌握銀行存款余額，以加速資金周轉(zhuǎn)。各公司應(yīng)按月與銀行對帳單核對，未達收支，應(yīng)及時作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。4、能隨時準(zhǔn)確的向總經(jīng)理、集團財務(wù)、董事長提供存款收支、結(jié)余情況，周末、月末2號前，向董事長報送匯總銀行存款收支明細(xì)周報、月報。五、售后效勞管理規(guī)定(一)配件采購：1、向廠方或兄弟4S店采購配件的規(guī)定：由配件方案員填寫配件采購方案表→配件經(jīng)理簽字→效勞經(jīng)理簽字→財務(wù)經(jīng)理—總經(jīng)理簽字即可采購。2、外購配件的規(guī)定：①配件方案員〔采購員〕填寫配件采購單，并注明幾家配件供給商的價格比照結(jié)果及。②外購配件金額在200元或200以內(nèi)的，由配件經(jīng)理簽字→效勞經(jīng)理簽字→從備用金中支取→次月15日前審核報銷。③外購配件超過200元的，按以下程序申請：配件經(jīng)理→效勞經(jīng)理→財務(wù)經(jīng)理→總經(jīng)理〔限2000元或2000元以內(nèi)〕→董事長〔2000元以上〕④外采購配件原則上選擇適合的合作單位，并簽定合作合同，合同須留存財務(wù)一份備案，貨款采取月結(jié)或季度結(jié)算的方式?！捕尘S修折扣：因業(yè)務(wù)需要或其他特殊情況需要優(yōu)惠的〔僅指維修工時費優(yōu)惠〕，優(yōu)惠工時局部結(jié)算額20%〔含20%〕以內(nèi)的由效勞經(jīng)理酌情批復(fù)，20%-40%〔含40%〕以內(nèi)的由總經(jīng)理審批，優(yōu)惠40%以上的須由總裁或董事長審批?！踩撑f件處理：正常維修情況下必須以舊件換領(lǐng)新件，舊件由效勞經(jīng)理和庫管共同負(fù)責(zé)保管，每月月末28日由財務(wù)部、行政部配合修理廠將舊件集中處理，將所得收入上交財務(wù)部作為公司營業(yè)外收入?！菜摹吃囓嚕壕S修車輛需外出試車的，按廠方相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,并由效勞經(jīng)理負(fù)責(zé)?！参濉酬P(guān)于維修費用拖欠的規(guī)定：1、簽定維修合作單位的維修車輛：已簽定維修合作的單位，原則上采取月結(jié)，最長不超過3個月，將所欠維修款項結(jié)清，并實行效勞經(jīng)理責(zé)任制。2、事故理賠維修車輛：理賠手續(xù)必須齊全，憑保險公司理賠單證辦理3、廠方質(zhì)量索賠車輛：由索賠員認(rèn)定，并按時從廠方收回索賠款項。以上三種情況，實行效勞經(jīng)理負(fù)責(zé)制。4、特殊用戶車輛：特殊用戶指第1、2、3種情況以外的用戶，需經(jīng)效勞經(jīng)理及總經(jīng)理審批并報董事長核準(zhǔn)前方可欠款。原則上效勞經(jīng)理及總經(jīng)理不準(zhǔn)報批此類用戶。同時，此類欠款由效勞經(jīng)理及總經(jīng)理負(fù)責(zé)收回。5、商品車維修車輛〔倉庫、展示網(wǎng)點、外調(diào)〕①屬質(zhì)量問題的，按索賠程序辦理。②屬人為造成的損傷，由保險公司及主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)，此種車輛維修須總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)〔處分結(jié)果〕。6、公司車輛的維修①公司管理層自備車輛的維修按公司車輛補貼方法執(zhí)行。②公司公務(wù)用車維修按公司公務(wù)車輛管理方法執(zhí)行。六、會計檔案管理規(guī)定1、會計檔案收集、立卷、歸檔的范圍=1\*GB3①、原始憑證和收款、付款、轉(zhuǎn)帳等各類會計憑證。=2\*GB3②、月、季度、年度會計報表、已報稅務(wù)申報表、會計年檢報告書、年審報告書等備查資料。=3\*GB3③、各類明細(xì)帳、分類帳、總帳、固定資產(chǎn)帳卡、會計移交清冊，會計檔案銷毀清冊。=4\*GB3④、有關(guān)的經(jīng)濟協(xié)議、契約、合同書及財務(wù)方案、本錢方案、單位預(yù)算等方面的文件，及有關(guān)財稅部門的財會規(guī)章、有關(guān)的重大財務(wù)規(guī)定等。2、會計檔案的保管會計檔案必須按月裝訂成冊，財務(wù)部設(shè)獨立的文件柜由財務(wù)經(jīng)理進展嚴(yán)密統(tǒng)一保管，采用電子計算機記賬的，機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿，應(yīng)專人負(fù)責(zé)嚴(yán)密保管，財務(wù)經(jīng)理總管。3、各公司必須加強對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。4、調(diào)閱會計檔案的管理：調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱，要經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意；外單位人員原則上不予調(diào)閱，但特殊情況下，可憑其正式介紹信，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱的檔案名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員姓名和工作單位、調(diào)閱理由。調(diào)閱檔案原則上應(yīng)由財務(wù)部門查閱，需要攜帶外出和復(fù)制的要經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、會計檔案的管理期限各種會計檔案的保管期，從會計年度終了后的第一天算起，至少15年。6、會計檔案的銷毀管理=1\*GB3①、對于規(guī)定保管期滿后的會計檔案，應(yīng)進展銷毀的，要填寫"檔案銷毀清冊〞、"會計檔案銷毀報告單〞。經(jīng)財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和單位領(lǐng)導(dǎo)審查同意，報有關(guān)主管部門，財稅部門批準(zhǔn)前方能銷毀。=2\*GB3②、在銷毀時財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或另行指定一名會計人員負(fù)責(zé)監(jiān)銷