及時清理往來款項

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往來賬款管理中存在的問題及其管理建議

任何一個企業(yè)都存在往來賬項，往來賬中的問題可以反映出各企業(yè)經(jīng)營管理中存在的弱點和缺陷。目前從企業(yè)往來款項的管理現(xiàn)狀來看，存在以下幾方面問題：

（一）不定期對賬。有些企業(yè)疏于對往來賬款的管理，不能做到定期與相關單位核對賬目，特殊是欠款企業(yè)，往往對債權(quán)人的對賬要求持抵觸態(tài)度，長此以往必定造成往來賬款賬目不清，為今后的催款、清理帶來困難。

（二）往來賬款不定期清理。有些名存實亡的往來賬款長期掛賬，如壞賬不準時報損、處理，不需付債務不準時報批做營業(yè)外收入等，均造成往來賬款賬目混亂。

（三）對已銷賬的往來款管理不善。如已作壞賬的應收款，收回時作為賬外小金庫，甚至公飽私囊；不需付的款項，付出作為賬外資金，或被個人貪污。

（四）利用往來賬款調(diào)整利潤。

（五）出租出借賬戶或為他人套取現(xiàn)金企業(yè)往來賬中有些一進一出的款項，無明確經(jīng)濟內(nèi)容，實際出借賬戶為他人轉(zhuǎn)款，違反財務管理規(guī)定；再如有些業(yè)務員，利用職務之便，多次以備用金名義領取現(xiàn)金，然后通過銀行轉(zhuǎn)賬還款，實際是為他人套取現(xiàn)金，違反了現(xiàn)金管理規(guī)定。

（六）往來款賬務處理不規(guī)范有些企業(yè)往來賬賬戶之間不按業(yè)務內(nèi)容記賬，如有些與正常經(jīng)營業(yè)務無關的款項計入應收賬款或應付賬款；再如對同一業(yè)主但無法查清的應收、應付款余額相對沖。這樣不便于企業(yè)依據(jù)不同往來賬款的性質(zhì)進行有針對性的管理。

導致往來賬項消失諸多問題的緣由，筆者認為主要是因為：

（一）管理意識淡薄，領導不重視。導致企業(yè)呆賬、壞賬越來越多，企業(yè)資產(chǎn)

流失嚴峻。

（二）財務部門監(jiān)督管理不到位。財務人員習慣上重視資金和成本核算的管

理，往往忽視對往來賬款的跟蹤管理。即使進行監(jiān)督管理，也因力度不夠或者管理方法落后，影響往來賬款催收工作的開展。另外，財務內(nèi)部管理脫節(jié)，失去相互掌握、制約的作用，同樣也使往來賬款管理工作受到阻礙。

往來賬款的管理建議：

第一、完善企業(yè)內(nèi)部掌握環(huán)境，增加管理者的責任心。有些領導財務學問有限，他們無法將應收款項與公司實實在在的資產(chǎn)聯(lián)系起來，因此也就無法將應收款的管理作為重要工作來抓。其次，有些企業(yè)往來賬款的形成與領導個人行為有關；還有些領導只管任期內(nèi)業(yè)績、不重視現(xiàn)金流量；甚至有些企業(yè)的領導為在任期內(nèi)出“成果”，反而指使財會人員弄虛作假。這樣的企業(yè)難免消失往來賬款混亂；再者，企業(yè)中普遍存在新官不理舊賬的現(xiàn)象，也會造成往來賬款管理的混亂。要扭轉(zhuǎn)這種局面，必需使內(nèi)部掌握環(huán)境的改善成為管理者真正的需求。在這個基礎上選用業(yè)務素養(yǎng)好，力量強且有責任心的員工，在有效的激勵機制下，調(diào)動他們的樂觀性，增加管理往來賬款的責任心。

第二，建立應收賬款的管理制度，掌握應收賬款的收回期限。首先，崗位分工責任明確，工作質(zhì)量與考核獎懲掛鉤，調(diào)動財務人員和相關人員的樂觀性，增加其責任心。另外，加強應收賬款的催收力度，轉(zhuǎn)變催收方法，強化日常監(jiān)督作用。財務管理應建立相應的考核方法，轉(zhuǎn)變以往往來賬款管理過程中發(fā)放催收清單而不注意催收效果的狀況，建議監(jiān)察部門參加財務部門往來賬款的催收工作，加強往來賬款的管理、監(jiān)督作用，提高財務人員管理責任感，充分發(fā)揮其潛能，削減壞賬損失。

第三、發(fā)揮財務管理監(jiān)督職能，強化往來賬款管理

首先，確定財務管理在企業(yè)管理中的重要地位。理順關系，給予財務人員肯定的權(quán)利，加強內(nèi)部會計與會計相關業(yè)務的掌握，形成完善的內(nèi)部牽制和監(jiān)督機制。在實際工作中，財務內(nèi)部管理狀況的好壞對往來賬款管理，起著相當重要的作用。有章不循、有法不依的不良現(xiàn)象，使一些好的管理模式和管理措施不到位，直接影響財務管理的作用。

其次，加強選購過程的財務監(jiān)督與掌握，嚴防呆賬、壞賬的形成。制定物資選購人員考核制度和選購制度，制定經(jīng)濟合同管理規(guī)范，加強選購成本意識，明確其職責權(quán)限和工作程序。加大物資選購和引進項目的監(jiān)管力度，定期對選購工作、經(jīng)濟合同的管理工作進行審核，以削減呆賬、壞賬的形成。

再次，定期清理往來賬款，促進往來賬款管理工作規(guī)范化。依據(jù)單位往來賬款的特點，按單位、部門列出清單，并進行定期或不定期的催收。同時，對工作人員進行訓練，使往來賬款的管理工作成為制