黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理的基本框架考試題

黑龍江注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理的基本框架考試題本卷共分為1大題50小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1.一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)的依次文件日志。對(duì)于這些用戶和其他應(yīng)用程序來說，這種方法好像延長(zhǎng)了系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間。為了改進(jìn)系統(tǒng)的反應(yīng)時(shí)間，應(yīng)當(dāng)把依次的磁帶文件變更成下列哪一項(xiàng)?I.索引的依次磁帶文件。Ⅱ.依次的磁盤文件。III.干脆訪問磁盤文件。Ⅳ.索引的依次磁盤文件。

A：a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

B：b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

C：c.只有l(wèi)、U神lIV

D：d.只有I和Ⅱ

2.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門發(fā)覺其已無法履行年度審計(jì)安排中包含的全部承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)實(shí)行的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容？

A：立刻將狀況告知董事會(huì)，尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)安排的相關(guān)需求

B：將狀況告知董事會(huì)和高層管理人員，并懇求后者對(duì)年度審計(jì)安排進(jìn)行重新評(píng)估

C：將狀況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，懇求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求

D：接著執(zhí)行年度審計(jì)安排，找尋機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置

3.審計(jì)師得到了一張包含公司全部存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的依次排列。通過運(yùn)用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最好地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物

A：選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件；

B：從文件中解除全部的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)；

C：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量；

D：在紙上打印文件中所包含的信息。4.要證明銷售部門新購(gòu)計(jì)算機(jī)的存在性，最具勸服力的信息是

A：詢問管理人員

B：視察業(yè)務(wù)客戶的處理程序

C：實(shí)地檢查

D：外部供應(yīng)的文件5.以下哪種情形違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》？

A：在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計(jì)師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計(jì)信息。

B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司市場(chǎng)部進(jìn)行的審計(jì)，基于本次審計(jì)閱歷，周末他花費(fèi)幾個(gè)小時(shí)為本地一家醫(yī)院供應(yīng)有償詢問，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場(chǎng)部實(shí)施類似的審計(jì)。

C：某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會(huì)議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)而設(shè)計(jì)的程序，很多該公司主要競(jìng)爭(zhēng)者的審計(jì)師都參與了此次會(huì)議。

D：在一次審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能勝利，該內(nèi)部審計(jì)師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購(gòu)入了該公司股票。6.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的?

A：可信任性

B：保證

C：有形的

D：反應(yīng)靈敏7.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中沒有運(yùn)用流程規(guī)劃圖?

A：定義

B：限制

C：測(cè)量

D：改進(jìn)8.對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)限制措施的測(cè)試

A：可以只運(yùn)用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒有依據(jù)的；

B：既可以運(yùn)用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以運(yùn)用模擬交易數(shù)據(jù)；

C：是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù)；

D：是不明智的，因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。9.平安和健康(ESH)自我檢查方案的一部分，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來實(shí)施。假如某個(gè)缺陷不能即刻訂正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷加入到對(duì)全部部門而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層管理當(dāng)局供應(yīng)有關(guān)訂正活動(dòng)的季度活動(dòng)報(bào)告。在自我檢查方案的自我審核期間，審計(jì)師指出業(yè)務(wù)經(jīng)理加入了終止(Closure)信息，并確認(rèn)了訂正活動(dòng)的完整性。限制系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變更，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？

A：附加的限制是須要的，由于季度報(bào)告是由高層管理當(dāng)局審核的，這種狀況供應(yīng)了充分的監(jiān)督

B：附加的限制是不須要的，由于那些實(shí)施訂正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)訂正活動(dòng)充分性和完整性的最佳狀況

C：在終止信息加入到系統(tǒng)之后，早先檢查小組的ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證明終止信息

D：ESH部門的秘書應(yīng)對(duì)來自于業(yè)務(wù)經(jīng)理的以備忘錄為基礎(chǔ)的追蹤系統(tǒng)的全部加入信息負(fù)有責(zé)任10.以下哪種狀況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？

A：一名前任選購(gòu) 助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)選購(gòu) 業(yè)務(wù)內(nèi)部限制實(shí)施審查

B：審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查

C：審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的限制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針供應(yīng)建議，該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)

D：薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤點(diǎn)11.分支機(jī)構(gòu)經(jīng)理認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)為高級(jí)管理履行監(jiān)督職能，內(nèi)審人員應(yīng)如何是他們變更這種相識(shí)并說明自身合作性的一面？

A：進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)限制職能。

B：提高審計(jì)技術(shù)。

C：加強(qiáng)調(diào)查性項(xiàng)目的保密性，削減畏懼心理。

D：更多提請(qǐng)被審計(jì)人的關(guān)注。12.在過去的一周時(shí)間里，某公司的長(zhǎng)途電話費(fèi)是以往電話費(fèi)的三倍。審計(jì)師可以運(yùn)用以下哪種審計(jì)技術(shù)來進(jìn)行實(shí)時(shí)例外檢查

A：繞過計(jì)算機(jī)審計(jì)；

B：內(nèi)嵌審計(jì)模塊；

C：平行模擬；

D：桌面方法檢查。13.管理層已要求對(duì)其新近制定的公司行為守則的實(shí)施狀況開展審計(jì)。在打算開展審計(jì)時(shí)，審計(jì)師檢查了新制定的公司行為守則，并將其與同類公司的行為守則進(jìn)行比較，在此基礎(chǔ)上審計(jì)師認(rèn)為，管理層新近制定的公司行為守則存在嚴(yán)懲缺陷。依據(jù)該結(jié)論，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)開展以下哪項(xiàng)工作？

A：按管理層的要求開展審計(jì)，只報(bào)告不遵守行為守則的狀況。

B：告知管理層現(xiàn)有行為守則存在的問題，并報(bào)告指出，在修改行為守則，使其包含來自本行業(yè)的最佳實(shí)務(wù)之前，不相宜立刻開展審計(jì)。

C：以正式報(bào)告的形式向管理層報(bào)告上述缺陷的性質(zhì)。

D：安排對(duì)管理層制定的公司行為守則的實(shí)施狀況開展審計(jì)，同時(shí)對(duì)來自其它守則的最佳實(shí)務(wù)的遵守狀況開展審計(jì)，因?yàn)楹笳叽砹爽F(xiàn)有的最佳衡量標(biāo)準(zhǔn)。14.內(nèi)部審計(jì)師與外部審計(jì)師之間的協(xié)作往往會(huì)

A：削減風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)公司及其所在行業(yè)很了解。

B：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師對(duì)內(nèi)部限制的性質(zhì)和是否恰當(dāng)持不同觀點(diǎn)。

C：增加風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師效忠公司，因而可能會(huì)引起溝通問題。

D：削減風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@種協(xié)調(diào)可以避開重復(fù)勞動(dòng)。15.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)安排時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性安排的最佳?

A：保證內(nèi)部審計(jì)安排支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略安排供應(yīng)建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)安排得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性16.在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍？

A：進(jìn)行自制還是選購(gòu) 的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。

C：分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。

D：對(duì)管理層的安排進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。17.某內(nèi)部審計(jì)師正依據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》，評(píng)估機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充分性。該內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：尋求有關(guān)方面關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理程序的關(guān)鍵目標(biāo)正在得到實(shí)現(xiàn)的保證

B：承認(rèn)全部機(jī)構(gòu)為管理風(fēng)險(xiǎn)而應(yīng)用的技術(shù)是大同小異的

C：確定并接受機(jī)構(gòu)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)程序

D：在處理風(fēng)險(xiǎn)管理程序的評(píng)估工作時(shí)采納與安排審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)用的風(fēng)險(xiǎn)分析完全相同的方式方法。18.除了哪項(xiàng)，以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的限制系統(tǒng)的組成部分

A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。

B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌)具體說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處理。

C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的修理方案。

D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。19.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的技能或?qū)W問？

A：有實(shí)力確定審計(jì)人員已完成審計(jì)程序、審計(jì)目標(biāo)已得到實(shí)現(xiàn)。

B：有實(shí)力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序是否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

C：有實(shí)力保證最終審計(jì)報(bào)告得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)具有精確性。

D：有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他推斷程序的實(shí)力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)安排和審計(jì)時(shí)辰表，并將安排提交審計(jì)委員會(huì)。20.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而削減原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于削減哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A：從關(guān)聯(lián)方選購(gòu) 。

B：為假發(fā)票付款。

C：從原材料庫(kù)存偷盜原材料。

D：回避授權(quán)限制。21.以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？

A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé)

B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查

C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性

D：在年度審計(jì)安排中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍22.下列關(guān)于用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器各種敘述中正確的是哪一項(xiàng)？

A：a.磁盤存儲(chǔ)器要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。

B：b.磁盤存儲(chǔ)器要求將寫標(biāo)記去掉，將無法愛護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤地寫入。

C：c.磁盤存儲(chǔ)器可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)干脆寫入新的數(shù)據(jù)的方法來修改記錄。

D：d.磁盤存儲(chǔ)器要求對(duì)文件進(jìn)行組織，并且以連續(xù)的依次進(jìn)行處理。23.質(zhì)量和性能最佳的巨額選購(gòu) 合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CIA贈(zèng)送了一份珍貴禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確？

A：由于該CIA并未擔(dān)當(dāng)該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

B：接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

C：假如不是慣例，應(yīng)禁止接受禮物。

D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。24.下列哪項(xiàng)審計(jì)程序供應(yīng)的證據(jù)與證明工薪都支付給了真實(shí)雇員的審計(jì)目標(biāo)最不相關(guān)？

A：審查注銷支票背書的正確性并與人員記錄相比較

B：將運(yùn)用的工時(shí)卡片與在職雇員相核對(duì)

C：證明付款批準(zhǔn)職責(zé)與錄用/雇職責(zé)是否分別

D：通過將未到期支票追查至工薪登記薄來測(cè)試工薪賬戶的銀行余額調(diào)整25.以下哪項(xiàng)是首席審計(jì)執(zhí)行官在制定年度審計(jì)安排時(shí)要考慮組織戰(zhàn)略性安排的最佳?

A：保證內(nèi)部審計(jì)安排支持整體商業(yè)目標(biāo)

B：為改善戰(zhàn)略安排供應(yīng)建議

C：保證內(nèi)部審計(jì)安排得到高級(jí)管理層的批準(zhǔn)

D：強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的重要性

26.某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在很多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師Ⅰ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購(gòu)并建議。

A：僅有Ⅱ；

B：僅有Ⅰ；

C：Ⅰ和Ⅱ；

D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。27.投資組合的變動(dòng)還是其它緣由

A：對(duì)過去五年投資收益的變動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)潔線形回來分析以確定變動(dòng)的性質(zhì)

B：對(duì)各月投資組合的變動(dòng)進(jìn)行比率分析

C：對(duì)過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢(shì)分析

D：運(yùn)用與投資組合性質(zhì)和市場(chǎng)條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回來分析28.假如一個(gè)產(chǎn)品與設(shè)計(jì)規(guī)格相符，則它的質(zhì)量可以被稱為

A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量

B：基于價(jià)值的質(zhì)量

C：超越性質(zhì)量

D：基于制造的質(zhì)量29.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?

A：定義

B：限制

C：測(cè)量

D：改進(jìn)30.以下哪一項(xiàng)屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證項(xiàng)目，而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？

A：首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師供應(yīng)信息并允許其接觸內(nèi)部審計(jì)工作底稿，以便他們了解和確定依靠?jī)?nèi)部審計(jì)工作的程度。

B：管理層批準(zhǔn)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式章程。

C：至少每年對(duì)每位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)進(jìn)行一次評(píng)價(jià)。

D：在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的工作都要受到監(jiān)督。31.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中運(yùn)用了頭腦風(fēng)暴法?

A：定義

B：分析

C：測(cè)量

D：限制32.在對(duì)差旅費(fèi)用進(jìn)行審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師先計(jì)算出全部銷售人員每天的平均差旅費(fèi)用，然后對(duì)那些高于平均值的差旅費(fèi)收據(jù)進(jìn)行具體檢查，這些程序是對(duì)以下哪種類型的信息進(jìn)行確認(rèn)

A：文件及實(shí)物證據(jù)

B：分析及實(shí)物證據(jù)

C：文件及分析證據(jù)

D：實(shí)物及證明證據(jù)33.審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)干脆有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。由審計(jì)委員會(huì)供應(yīng)應(yīng)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是:

A：愛護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響；

B：審核年度審計(jì)安排并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果；

C：批準(zhǔn)審計(jì)安排、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部審計(jì)師會(huì)面；

D：審核公司既定的經(jīng)營(yíng)程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官員進(jìn)行探討。34.由于下面的哪一項(xiàng)，顧客很難客觀評(píng)價(jià)服務(wù)?

A：無形性

B：異質(zhì)性

C：易逝性

D：不行分割性35.某大量銷售消費(fèi)者商品的零售商應(yīng)用銷售點(diǎn)數(shù)據(jù)來記錄銷售狀況并更新存貨記錄已有幾年時(shí)間。在進(jìn)行有安排價(jià)格變時(shí)，公司總部將價(jià)格變更文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負(fù)責(zé)檢查服務(wù)器的下載狀況，并負(fù)責(zé)運(yùn)行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進(jìn)行價(jià)格更新的時(shí)間對(duì)商店價(jià)格文檔進(jìn)行更新。與總部集中啟動(dòng)價(jià)格更新的做法相比較，上述價(jià)格更新方法最有可能

A：降低持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

B：增加持續(xù)低價(jià)向顧客銷售某些商品的風(fēng)險(xiǎn)；

C：降低商品價(jià)格有時(shí)不太精確的風(fēng)險(xiǎn)；

D：增加商品價(jià)格有時(shí)不太精確的風(fēng)險(xiǎn)。

36.下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方式？

A：審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量

B：針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

C：安排每三年進(jìn)行一次外部檢查

D：由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作

37.文件可以供應(yīng)具有不同程度勸服力的信息。假如審計(jì)目標(biāo)是證明從供應(yīng)商處取得的特定發(fā)票的確已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具勸服力的

A：業(yè)務(wù)客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應(yīng)商發(fā)票的憑證支持；

B：支付給供應(yīng)商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計(jì)人員從銀行干脆取得的截止日銀行對(duì)賬單中；

C：應(yīng)付賬款明細(xì)賬列示了對(duì)發(fā)票的付款；

D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關(guān)支票號(hào)碼的供應(yīng)商原始發(fā)票。

38.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映:

A：趨勢(shì)分析透露:(1)銷售額增長(zhǎng)50%，(2)銷售成本增長(zhǎng)25%；

B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%

D：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。

39.下面的流程圖描述了

A：程序編碼檢查；

B：平行模擬；

C：整合測(cè)試設(shè)施；

D：限制重復(fù)處理。

40.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。對(duì)于這項(xiàng)要求，以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的

A：書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng)；

B：全部的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)當(dāng)有具體的政策和程序手冊(cè)；

C：不是全部的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都須要正式的管理和技術(shù)手冊(cè)；

D：小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過親密監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理。

41.下列哪種狀況是上述病毒出現(xiàn)的征兆

A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備；

B：未知緣由的數(shù)據(jù)丟失和變更；

C：不完全的備份、復(fù)原和權(quán)變安排；

D：大量由于未授權(quán)的軟件運(yùn)用而造成的侵?jǐn)_版權(quán)事務(wù)。

42.對(duì)外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對(duì)內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)狀況的監(jiān)督，歸根究竟屬于誰的職責(zé)？

A：董事會(huì)的職責(zé)。

B：審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。

C：財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。

D：外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。

43.在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師須要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)當(dāng)是下列哪一項(xiàng)?

A：a.雜數(shù)代碼。

B：b.訪問代碼。

C：c.目標(biāo)代碼。

D：d.源代碼。

44.在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)覺存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效

A：與項(xiàng)目參與者探討對(duì)項(xiàng)目的滿足度；

B：評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向；

C：與人事部門經(jīng)理探討對(duì)項(xiàng)目的滿足度；

D：評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采納的方法。

45.以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)部門在最佳的治理活動(dòng)中的作用？

A：支持董事會(huì)在整個(gè)組織范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

B：確保審計(jì)建議剛好得到執(zhí)行。

C：監(jiān)測(cè)公