聯(lián)想企業(yè)內(nèi)部控制

聯(lián)想(Lenovo)電腦案例:聯(lián)想的企業(yè)內(nèi)部控制4/20/20241聯(lián)想基本情況內(nèi)部控制借鑒之處基本情況基本情況4/20/20242聯(lián)想聯(lián)想集團(tuán)簡(jiǎn)介L(zhǎng)enovoGroup（F1威廉姆斯車隊(duì)贊助商）

公司介紹：全球PC領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)。聯(lián)想是一家營(yíng)業(yè)額達(dá)460億美元的個(gè)人科技產(chǎn)品公司，是全球第一大個(gè)人電腦廠商之一,也是PC+產(chǎn)品領(lǐng)域新晉領(lǐng)導(dǎo)廠商。

新聯(lián)想是一家極富創(chuàng)新性的國(guó)際化的科技公司，由聯(lián)想及原IBM個(gè)人電腦事業(yè)部所組成。

☆聯(lián)想的總部設(shè)在紐約，同時(shí)在中國(guó)北京和美國(guó)北卡羅來(lái)納州的羅利設(shè)立兩個(gè)主要運(yùn)營(yíng)中心，通過(guò)聯(lián)想自己的銷售機(jī)構(gòu)、聯(lián)想業(yè)務(wù)合作伙伴以及與IBM的聯(lián)盟，新聯(lián)想的銷售網(wǎng)絡(luò)遍及160多個(gè)國(guó)家。聯(lián)想在全球有4萬(wàn)多名員工。研發(fā)中心分布在中國(guó)的北京、深圳、廈門、成都和上海，日本的東京以及美國(guó)北卡羅來(lái)納州的羅利。

4/20/20243聯(lián)想基本情況公司名稱：中國(guó)聯(lián)想集團(tuán)中國(guó)民營(yíng)企業(yè)集團(tuán)聯(lián)想集團(tuán)行政總部：中國(guó)北京公司口號(hào)：讓世界聯(lián)想中國(guó)成立時(shí)間：1984年聯(lián)想英文名稱：Lenovo

聯(lián)想集團(tuán)創(chuàng)始人和名譽(yù)董事長(zhǎng)柳傳志（中國(guó)IT教父中國(guó)人的驕傲）聯(lián)想集團(tuán)CEO和董事長(zhǎng)楊元慶4/20/20244聯(lián)想基本情況聯(lián)想集團(tuán)創(chuàng)始人柳傳志

4/20/20245聯(lián)想基本情況現(xiàn)任CEO楊元慶

4/20/20246聯(lián)想基本情況

聯(lián)想集團(tuán)全球分為2大總部，第1個(gè)是位于中國(guó)北京市聯(lián)想集團(tuán)全球行政總部的所在地聯(lián)想中國(guó)大廈，第2個(gè)是2004年中國(guó)聯(lián)想集團(tuán)收購(gòu)美國(guó)IBM全球PC業(yè)務(wù)時(shí)在紐約剛設(shè)立的臨時(shí)總部，稱為聯(lián)想國(guó)際。而中國(guó)北京市聯(lián)想集團(tuán)聯(lián)想中國(guó)大廈是聯(lián)想集團(tuán)真正的全球行政總部所在地。年?duì)I業(yè)額460億美元(2014年),世界500強(qiáng)（2014年第289位）。4/20/20247聯(lián)想基本情況企業(yè)定位：聯(lián)想從事開(kāi)發(fā)、制造及銷售最可靠的、安全易用的技術(shù)產(chǎn)品。我們的成功源自于不懈地幫助客戶提高生產(chǎn)力，提升生活品質(zhì)。

品牌精神：

高端品質(zhì)、創(chuàng)新、國(guó)際化、社會(huì)責(zé)任4/20/20248聯(lián)想基本情況使命：為客戶利益而努力創(chuàng)新

創(chuàng)造世界最優(yōu)秀、最具創(chuàng)新性的產(chǎn)品

像對(duì)待技術(shù)創(chuàng)新一樣致力于成本創(chuàng)新讓更多的人獲得更新、更好的技術(shù)最低的總體擁有成本（TCO），更高的工作效率

4/20/20249聯(lián)想基本情況品牌價(jià)值：面向新世紀(jì)，聯(lián)想將自身的使命概括為“四為”——即，為客戶：提供信息技術(shù)、工具和服務(wù)，使人們的生活和工作更加簡(jiǎn)便、高效、豐富多彩；為員工：創(chuàng)造發(fā)展空間，提升員工價(jià)值，提高工作生活質(zhì)量；為股東：回報(bào)股東長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；為社會(huì)：服務(wù)社會(huì)文明進(jìn)步。

2013年榮獲中國(guó)品牌價(jià)值研究院、中央國(guó)情調(diào)查委員會(huì)、焦點(diǎn)中國(guó)網(wǎng)聯(lián)合發(fā)布的2013年度中國(guó)品牌500強(qiáng)。4/20/202410聯(lián)想基本情況核心價(jià)值觀：成就客戶—致力于客戶的滿意與成功創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新—追求速度和效率，專注于對(duì)客戶和公司有影響的創(chuàng)新精準(zhǔn)求實(shí)—基于事實(shí)的決策與業(yè)務(wù)管理誠(chéng)信正直—建立信任與負(fù)責(zé)任的人際關(guān)系

企業(yè)文化：

說(shuō)到做到，盡心盡力

Wedowhatwesay.Weownwhatwedo.4/20/202411聯(lián)想內(nèi)部控制

公司運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)采購(gòu)與付款循環(huán)存貨與生產(chǎn)循環(huán)融資與投資循環(huán)人事與工資循環(huán)信息系統(tǒng)產(chǎn)品系統(tǒng)供應(yīng)系統(tǒng)職能系統(tǒng)客戶關(guān)系系統(tǒng)消費(fèi)IT、企業(yè)IT、IT專業(yè)服務(wù)、手持設(shè)備、信息運(yùn)營(yíng)、軟件、QDI、海外業(yè)務(wù)拓展、投資公司公司目標(biāo)銷售與收款循環(huán)4/20/202412聯(lián)想

無(wú)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)訂合同

供應(yīng)商選擇運(yùn)輸驗(yàn)收款管理應(yīng)付帳付款涉及對(duì)象——生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費(fèi)、研發(fā)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、維修費(fèi)、營(yíng)運(yùn)費(fèi)等主要部門——各事業(yè)部、采購(gòu)商務(wù)部、行政后勤部、信息管理部、維修服務(wù)部、公共關(guān)系部、研究院、財(cái)務(wù)部、法務(wù)部等風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖采購(gòu)控制循環(huán)4/20/202413聯(lián)想

內(nèi)部控制怎么做？無(wú)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)遵循性風(fēng)險(xiǎn)信息性風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)性風(fēng)險(xiǎn)效率性風(fēng)險(xiǎn)效果性風(fēng)險(xiǎn)訂合同

供應(yīng)商選擇運(yùn)輸驗(yàn)收款管理應(yīng)付帳付款風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖采購(gòu)控制循環(huán)√√√控制與風(fēng)險(xiǎn)4/20/202414聯(lián)想

聯(lián)想新大廈自動(dòng)化立體庫(kù)，運(yùn)用有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避手段,采用專家參評(píng),多家招投標(biāo),采用公證、公平、公開(kāi)三原則,利用成套建設(shè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。投資少,效果好。立體庫(kù)驗(yàn)收時(shí)，專家感嘆：聯(lián)想用買鋼材的錢，建了一個(gè)國(guó)內(nèi)先進(jìn)的自動(dòng)化立體庫(kù)。

內(nèi)部控制怎么做？

案例成功案例4/20/202415聯(lián)想內(nèi)部控制類型：

預(yù)防性控制檢查性控制糾正性控制指導(dǎo)性控制補(bǔ)償性控制

內(nèi)部控制怎么做？

類型4/20/202416聯(lián)想內(nèi)部控制方法：

組織控制人事控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序控制檢查控制設(shè)施設(shè)備控制內(nèi)部控制是什么？方法4/20/202417聯(lián)想

內(nèi)部控制怎么做？

組織控制

?

目標(biāo)、授權(quán)和職責(zé)

?

分離不相容職務(wù)

?

決策授權(quán)

?

工作說(shuō)明書信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控4/20/202418聯(lián)想人事控制

甄選合適的人員

績(jī)效考核

適時(shí)的人員培訓(xùn)人事控制內(nèi)部控制怎么做信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控

休假和工作輪換4/20/202419聯(lián)想風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：內(nèi)部控制怎么做

建立機(jī)制信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控4/20/202420聯(lián)想內(nèi)部控制是什么？

發(fā)生壞賬政府處罰法律訴訟成本超標(biāo)收入的減少資產(chǎn)的毀損競(jìng)爭(zhēng)劣勢(shì)管理信息謬誤

……風(fēng)險(xiǎn)是普遍存在的：信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控4/20/202421聯(lián)想

政策規(guī)章制度流程作業(yè)指導(dǎo)書程序控制程序控制內(nèi)部控制怎么做信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控4/20/202422聯(lián)想

內(nèi)部控制怎么做？設(shè)施設(shè)備控制

?

計(jì)算機(jī)軟硬件控制

?權(quán)限設(shè)置

?

攝像頭

?

門禁信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控程序控制4/20/202423聯(lián)想實(shí)施監(jiān)控內(nèi)部控制怎么做監(jiān)控糾正偏差檢查控制信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控4/20/202424聯(lián)想內(nèi)部控制怎么做監(jiān)控

監(jiān)控方法●檢查●審計(jì)信息與溝通控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制活動(dòng)監(jiān)控4/20/202425聯(lián)想

內(nèi)部審計(jì)的工作流程：選擇審計(jì)對(duì)象制訂審計(jì)計(jì)劃審計(jì)準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施形成審計(jì)結(jié)論和建議報(bào)告后續(xù)跟進(jìn)內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部審計(jì)4/20/202426聯(lián)想內(nèi)部審計(jì)的定義

—國(guó)際內(nèi)審協(xié)會(huì)（IIA）1999

內(nèi)部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的評(píng)價(jià)活動(dòng)。它是一種促進(jìn)企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨(dú)立、客觀的管理咨詢活動(dòng)。它通過(guò)系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評(píng)價(jià)、提高企業(yè)的管理水平，控制過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。內(nèi)部控制怎么做內(nèi)部審計(jì)4/20/202427聯(lián)想績(jī)效管理聯(lián)想集團(tuán)的績(jī)效管理體系，從現(xiàn)象看，似呼有一些凌亂，但這正是聯(lián)想集團(tuán)的特色，它有機(jī)整合了多種績(jī)效管理方式的優(yōu)點(diǎn)，同時(shí)結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，獨(dú)樹(shù)一幟，值得很多企業(yè)學(xué)習(xí)。借鑒之處4/20/202428聯(lián)想借鑒之處1、部門與個(gè)人雙指標(biāo)體系共存聯(lián)想集團(tuán)認(rèn)為績(jī)效考核是公司按照年度部門業(yè)務(wù)目標(biāo)和部門對(duì)個(gè)人提出的工作目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)部門業(yè)務(wù)目標(biāo)完成情況及員工的工作業(yè)績(jī)、工作表現(xiàn)和工作能力進(jìn)行全面、客觀的評(píng)價(jià)。因此，在考核的時(shí)候應(yīng)該結(jié)合部門和個(gè)人兩方面的績(jī)效成績(jī)，并分配以不同的權(quán)重。部門考核方面以引導(dǎo)并推動(dòng)部門沿公司戰(zhàn)略軌道前進(jìn)為出發(fā)點(diǎn)，激勵(lì)部門工作，體現(xiàn)部門價(jià)值。個(gè)人考核方面則側(cè)重工作業(yè)績(jī)、工作表現(xiàn)和工作能力，以業(yè)績(jī)考核為主，這一方法集合了目標(biāo)管理與關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)的優(yōu)點(diǎn)，產(chǎn)生了1+1＞2的效果。4/20/202429聯(lián)想1、部門與個(gè)人雙指標(biāo)體系共存雙指標(biāo)體系共存是聯(lián)想集團(tuán)績(jī)效管理平衡的措施之一，對(duì)于不便于把指標(biāo)細(xì)化到每一個(gè)人身上的部門來(lái)講，聯(lián)想集團(tuán)認(rèn)為這部分業(yè)務(wù)正好也是非常強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)協(xié)作的業(yè)務(wù)，團(tuán)隊(duì)業(yè)績(jī)的好壞直接影響著個(gè)人的績(jī)效。而對(duì)于指標(biāo)極其明確，很容易分配到個(gè)人頭上去的產(chǎn)品或者銷售部門，聯(lián)想集團(tuán)則盡量考核到人。比如說(shuō)華東區(qū)的年度銷售任務(wù)，通過(guò)層層分解，每個(gè)銷售人員的目標(biāo)都非常明確，集團(tuán)無(wú)需再為某個(gè)銷售團(tuán)隊(duì)設(shè)立考核指標(biāo)?？?jī)效管理4/20/202430聯(lián)想1、部門與個(gè)人雙指標(biāo)體系共存雙指標(biāo)體系的另一優(yōu)點(diǎn)在于它使員工不僅僅關(guān)注自己的業(yè)績(jī)，而且也注重團(tuán)隊(duì)合作，那些個(gè)人績(jī)效高而部門績(jī)效低的員工得到的薪酬很可能比部門績(jī)效高而個(gè)人績(jī)效不如自己的員工低。績(jī)效管理4/20/202431聯(lián)想2、指標(biāo)設(shè)置全面，考核時(shí)間合理☆聯(lián)想集團(tuán)華東區(qū)域總部人力資源總監(jiān)曹金昌認(rèn)為設(shè)置指標(biāo)是績(jī)效考核的關(guān)鍵，聯(lián)想集團(tuán)也遭遇過(guò)很多因?yàn)橹笜?biāo)不清晰、不具個(gè)性化而帶來(lái)的麻煩。在長(zhǎng)期的實(shí)踐中，聯(lián)想集團(tuán)探索出了一條路子，在設(shè)置指標(biāo)的時(shí)候盡量做到全面。這種全面包括四個(gè)方面:（1）根據(jù)不同的業(yè)務(wù)設(shè)置不同的考核指標(biāo)；（2）盡可能的定量；（3）指標(biāo)的界定一定要十分清楚，描述也要讓員工看得明白；（4）設(shè)置指標(biāo)時(shí)一定要和員工進(jìn)行溝通。

績(jī)效管理4/20/202432聯(lián)想2、指標(biāo)設(shè)置全面，考核時(shí)間合理

聯(lián)想的績(jī)效考核分為季度考核和年度考核，季度考核實(shí)施時(shí)間為每季度末至下季度首月15日，以工作業(yè)績(jī)?yōu)橹饕獌?nèi)容；年度考核按自然年進(jìn)行，它在考察工作業(yè)績(jī)的基礎(chǔ)上，主要考核工作能力的改進(jìn)與提高。遵循關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo)設(shè)置的SMART原則。S代表具體(Specific)，指績(jī)效考核要切中特定的工作指標(biāo)，不能籠統(tǒng)；績(jī)效管理4/20/202433聯(lián)想M代表可度量(Measurable)，指績(jī)效指標(biāo)是數(shù)量化或者行為化的，便于操作作衡量；A代表可實(shí)現(xiàn)(Attainable)，指績(jī)效指標(biāo)在付出努力的情況下可以實(shí)現(xiàn)，避免目標(biāo)過(guò)高而使人失去信心；R代表現(xiàn)實(shí)性(Realistic)，指績(jī)效指標(biāo)是實(shí)實(shí)在在的，可以證明和觀察；T代表有時(shí)限(Timebound)，注重完成績(jī)效指標(biāo)的特定期限?？?jī)效管理4/20/202434聯(lián)想3、堅(jiān)持把溝通貫穿始終

溝通是任何一種績(jī)效管理方式都十分強(qiáng)調(diào)的，它貫穿于整個(gè)績(jī)效管理的過(guò)程之中。制定績(jī)效時(shí)要溝通，以便員工準(zhǔn)確、清晰地明確自己的目標(biāo)；幫助員工實(shí)現(xiàn)目標(biāo)時(shí)要溝通，讓員工感受到組織對(duì)他的關(guān)心與支持；年終考核時(shí)要溝通,讓員工對(duì)考核過(guò)程和結(jié)果應(yīng)用有明確的了解，嚴(yán)格執(zhí)行考核要求，避免“中庸”的老好人現(xiàn)象；分析原因時(shí)也要溝通,讓員工知道自己的不足和改進(jìn)的途徑?？傊?，績(jī)效管理的過(guò)程就是員工和經(jīng)理持續(xù)不斷溝通的過(guò)程。離開(kāi)了溝通，企業(yè)的績(jī)效管理將流于形式?？?jī)效管理4/20/202435聯(lián)想4、排序定級(jí)，堅(jiān)定執(zhí)行，全面兌現(xiàn)在績(jī)效考核結(jié)果的處理上，聯(lián)想集團(tuán)的原則是定性不排序，部門內(nèi)給員工強(qiáng)制排序，把員工強(qiáng)制性的分成A,A-，B+，B,B-，C等，對(duì)每一等級(jí)都明確規(guī)定了含義，例如，A級(jí)的含義是非常杰出——就自身崗位而言，以創(chuàng)造性的方式作出重大貢獻(xiàn)或在工作方法方面有極大的推廣價(jià)值。C級(jí)的含義是難以勝任——作為中高層管理人員不能有效實(shí)施管理職能，需立即調(diào)崗或降級(jí)?？?jī)效管理4/20/202436聯(lián)想4、排序定級(jí)，堅(jiān)定執(zhí)行，全面兌現(xiàn)雖然不同團(tuán)隊(duì)之間的這種分級(jí)是保密的，但拿到C的員工都會(huì)神色黯然。等級(jí)為C的員工會(huì)由隔級(jí)上級(jí)進(jìn)行復(fù)談，如果對(duì)考核結(jié)果有異議，員工也有權(quán)向部門總經(jīng)理或人力資源部提出申訴。一旦考核結(jié)果確定，將會(huì)立刻得以應(yīng)用。季度考核結(jié)果會(huì)被用于薪資浮動(dòng)、調(diào)崗或辭退，那些一年中有一次得D或三次得C的員工就會(huì)面臨這樣的處罰。年度考核的結(jié)果被用于培訓(xùn)與個(gè)人發(fā)展以及薪資等級(jí)調(diào)整、紅包、股權(quán)、升遷、評(píng)優(yōu)、調(diào)崗、辭退等?？?jī)效管理4/20/202437聯(lián)想公司培訓(xùn)聯(lián)想對(duì)員工的培訓(xùn)主要有以下幾種：

新員工入職培訓(xùn)：我們會(huì)教給新員工公司對(duì)新員工有哪些要求、如何成為一名合格的聯(lián)想人、聯(lián)想的文化和歷史是什么、如何進(jìn)行團(tuán)隊(duì)溝通合作等等。通用技能培訓(xùn)。比如聯(lián)想會(huì)教會(huì)員工如何進(jìn)行時(shí)間管理、如何使用辦公軟件等。

4/20/202438聯(lián)想公司培訓(xùn)聯(lián)想對(duì)員工的培訓(xùn)主要有以下幾種：

專業(yè)技能培訓(xùn)。不同專業(yè)序列，如生產(chǎn)、物流、HR、銷售等會(huì)有不同的專業(yè)能力培訓(xùn)。比如,針對(duì)銷售人員,有銷售技巧培訓(xùn)。針對(duì)服務(wù)人員,有服務(wù)技能培訓(xùn)等等。管理者培訓(xùn)。聯(lián)想針對(duì)各級(jí)管理者有詳細(xì)的培訓(xùn)計(jì)劃，從崗前培訓(xùn)，到上崗培訓(xùn)，從領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn)到管理技巧培訓(xùn)等。4/20/202439聯(lián)想招聘誠(chéng)信招聘：強(qiáng)調(diào)正直誠(chéng)信

聯(lián)想的核心價(jià)值觀是：“成就客戶，創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，精準(zhǔn)求實(shí)，誠(chéng)信正直”。據(jù)此，他們主要重視人的以下能力：人要正直，有學(xué)習(xí)的能力（包括創(chuàng)新能力），有韌性。“我們強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信，因?yàn)橹挥幸粋€(gè)誠(chéng)信的人，才具有后發(fā)優(yōu)勢(shì)”，聯(lián)想強(qiáng)調(diào)誠(chéng)信，這也是有它的企業(yè)文化所造就的，聯(lián)想是一家正直、誠(chéng)信的公司。從柳傳志創(chuàng)業(yè)開(kāi)始，他自身就是正直的人，是用誠(chéng)信自我要求的。4/20/202440聯(lián)想招聘誠(chéng)信在招聘中，對(duì)于不同的崗位聯(lián)想會(huì)有不同的要求。比如招聘銷售人員，招聘過(guò)程中會(huì)重視他（她）的換位思考能力，而招聘人力資源管理人員，則要重視其與人溝通能力。同時(shí)也會(huì)重視應(yīng)聘人員的個(gè)人能力、個(gè)人素質(zhì)和英語(yǔ)水平。4/20/202