【良心出品】財務管理制度

現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度是為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》結合公司的實際情況，特制定本制度。一、使用現(xiàn)金范圍1、運營中的原材料、耗料、低值易耗品、運輸費、廣告費。2、員工工資、獎金、津貼、福利費、醫(yī)藥費和其他勞務報酬。3、差旅費、培訓費、業(yè)務招待費。4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費。（交通違章處罰由本人承擔）5、員工工傷事故、突發(fā)事件和臨時借款。6、購置固定資產(chǎn)、小型維修費及所需的零配件等其他材料費，以上支付現(xiàn)金。二、庫存現(xiàn)金1、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000元，超額部分必須及時存入銀行。2、公司現(xiàn)金必須存放在財務部的保險柜內(nèi)。3、出納員到銀行存、取現(xiàn)金時，公司應派車或專人護送。三、現(xiàn)金支付（任何資金支付）須有完整的審批手續(xù)。1、經(jīng)營物資采購、購置固定資產(chǎn)的現(xiàn)金支出，憑請購單、入庫單、購物發(fā)票經(jīng)部門經(jīng)理審批，財務部審核，分管副總審批，總經(jīng)理審批簽字才能支付。2、費用支出報銷，部門費用發(fā)生時，先由經(jīng)手人填寫經(jīng)費報銷單，并將原始單據(jù)及費用明細單（發(fā)票）粘貼于后面。報銷單內(nèi)容要填寫完整、準確、大小寫金額必須一致，不得涂改。經(jīng)部門經(jīng)理審批，財務部審核，分管副總審批，總經(jīng)理審批簽字才能支付3、公司員工（借款人）因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)借款人的分管領導簽字，財務部經(jīng)理審核，公司分管領導批準簽字后方可借支，須經(jīng)董事長批準。超過還款期限即轉“應收款”，在借款人的當月工資中扣除；如借款人當月工資不足以扣還借款的，則在下月工資中繼續(xù)扣除，依次類推，直至扣還全部借款時止。4、差旅費支付根據(jù)公司差旅費報銷制度執(zhí)行。5、業(yè)務招待費開支憑費用報銷單、業(yè)務招待申請單、發(fā)票等，由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理審批，財務部審核，分管副總經(jīng)理審批，總經(jīng)理批準后支付。營銷人員的業(yè)務招待費按公司銷售制度執(zhí)行。6、對日常的費用材料采購開支2000元內(nèi)，經(jīng)手人填單后，經(jīng)部門主管簽批，由財務部審核，經(jīng)主管副總經(jīng)理簽批可支出。2000元以上報帳經(jīng)部門主管簽批，由財務部審核，經(jīng)主管經(jīng)理簽批，報總經(jīng)理簽字后方可開支報帳。對預算外的費用開支，經(jīng)部門主管經(jīng)理簽批后，由財務部審核提出意見，經(jīng)主管經(jīng)理審批，報總經(jīng)理批準。7、對于需要預付的款項，由簽訂有關合同，協(xié)議的部門或經(jīng)手人填寫付款單。對涉及其它業(yè)務部門的費用帳單，應交有關部門審驗查認。對預付款項，會計人員應與合同認真核對后，經(jīng)主管經(jīng)理審批，報總經(jīng)理批準。四、備用金管理制度1、備用金金額為：1300元，收銀員必須隨時保持備用金的種類、數(shù)額的完整，不可用白條抵庫、私自套用或挪用。2、交接班時備用金必須當面點清，相互簽字認可，丟失自負。3、專人到財務與總出納兌換零錢用作營業(yè)時使用，不可作其他用途。4、備用金如出現(xiàn)長款，應如數(shù)上交，出現(xiàn)短款時，應按財務制度有關規(guī)定賠償。5、部門主管應不定期檢查備用金金額，發(fā)現(xiàn)問題及時上報財務部。五、收銀管理制度（一）、收銀員交接班制度1、收銀員應提前十分鐘進入工作崗位，整理儀容儀表，打掃衛(wèi)生。2、當面點清備用金及各種單據(jù)、票據(jù)，并在交接班本作記錄。3、把當班發(fā)生情況及遺留情況寫進交接班記錄本，并當面作出交待。4、交接班本應妥善保存，與營業(yè)有關的資料應保密，不許外傳。（二）、收銀員交款見證制度1、收銀員每班工作結束時，所收營業(yè)款交至公司總出納，交款必須由收銀員本人親自交款。2、交款工作必須由收銀員做見證。收銀員負責把營業(yè)款交公司總出納確認金額。公司出納復核酒水單、結賬單（包括打折權限）后在結算單上簽字確認。并由總出納開具收據(jù)加蓋財務章及現(xiàn)金收訖章交收銀員。3、收銀員營業(yè)款必須于當天或次日交公司出納員結算。

4、會計對每天菜、酒水單、銷售單、結賬單必須認真復核，并編制記賬憑證，登記明細賬，與出納員核對。出現(xiàn)差錯要進行登記，并由責任人按實際差額賠償。

5、嚴格管理和核對菜單、酒水單、結賬單，所有結賬單必須是連號單，作廢聯(lián)應一式三聯(lián)蓋作廢章交回財務部，做好登記和回收，如發(fā)現(xiàn)差單，小單每少一張賠款100-300元，大單每少一張賠款500-800元。

6、每一月收銀員將交款明細匯總，并由部門經(jīng)理、收銀員同時簽字確認，同出納核對后簽字確認后，報會計簽收審核。7、附則本管理制度自公司批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。本管理制度由公司財務部負責解釋。XXXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范管理流程，明確在申購、采購、使用、報廢等各環(huán)節(jié)的權、責、利，明確部門與員工的職責，結合公司現(xiàn)有實際情況，制定本制度。1、谷固定資產(chǎn)、低值易耗品的增加與減少需要經(jīng)過總經(jīng)理批準。2、固定資產(chǎn)、低值易耗品進行購置時，應先由部門主管提報購置計劃請購單，報主管副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后進行購置。購置后報行政部備案。固定資產(chǎn)報廢時，要按嚴格的審批程序由實物負責人提出，報部門主管、財務審核，報主管總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后進行報廢處理，并報行政部備案。3、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，原則上是哪個部門使用哪個部門負責管理，固定資產(chǎn)、低值易耗品的日常保養(yǎng)、維護歸各使用部門負責。各部門要建立固定資產(chǎn)清單，財務部建固定資產(chǎn)明細帳，專人負責管理。

4、對于固定資產(chǎn)折舊的提取，按照財務管理辦法進行計提。5、每半年對公司的固定資產(chǎn)、由財務部、行政部組織進行一次全面盤點檢查，盤點結果完善手續(xù)后報財務部，由財務部審核，特殊情況進行不定期檢查，對發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)及低值易耗品的丟失、損壞、報廢等現(xiàn)象要查明原因，報告主管副總經(jīng)理、總經(jīng)理酌情進行處理。附：固定資產(chǎn)清單：固定資產(chǎn)清單部門:年月日序號資產(chǎn)名稱購建日期規(guī)格單位使用年限存放地點數(shù)量期初數(shù)增加數(shù)減少數(shù)期末庫存數(shù)備注1234合計部門負責人:實物負責人：制表人：6、低值易耗品原則上實行“五五”攤子銷法，對100元以下的低值易耗品一次攤銷法。7、附則本管理制度自公司批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。本管理制度由公司財務部負責解釋。XXXXXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日發(fā)票管理制度根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本公司的具體情況特制定本管理制度。1、所用發(fā)票分餐飲業(yè)定額發(fā)票、通用手工發(fā)票、機打發(fā)票三種。2、所有發(fā)票由公司財務部統(tǒng)一管理，收銀員負責領取發(fā)票（鑒于公司業(yè)務的原因，通用手工發(fā)票發(fā)票暫由公司部門負責人管理）、保管開具、上交發(fā)票。3、領取及上交時應登記，登記內(nèi)容包括：領用（交回）時間、發(fā)票種類、發(fā)票起止號碼、面值，并由收銀員簽名。發(fā)票用完后，要及時到財務部消號，注銷后方可領取新的發(fā)票。4、收銀員應根據(jù)客人實際消費金額如實開具發(fā)票，不得擅自多開、虛開。發(fā)票按序號順序使用，禁止存根聯(lián)缺號。5、收銀員應根據(jù)發(fā)票格式正確填寫，內(nèi)容完整，不得涂改、挖補、隨意撕毀。如為作廢發(fā)票，應保證留底聯(lián)完整（不得缺聯(lián)）交回財務驗票。如有缺聯(lián)按該發(fā)票金額計算應交稅金的金額全額處罰。6、收銀員交接班時，應將發(fā)票使用情況寫在交接班記錄本上，交接班時雙方核對無誤，簽字后方可下班。7、制定的公司發(fā)票管理制度除第5款外，若未按制度規(guī)定的條款執(zhí)行每出現(xiàn)錯誤一次處罰50元，存根聯(lián)缺號處罰500元。8、附則本管理制度自公司批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。本管理制度由公司財務部負責解釋。XXXXXXXXXXX有限公司二0一X年XX月XX日成本管理制度為降低經(jīng)營成本、營業(yè)費用，控制成本概率的提高，特制定成本費用控制制度。（一）餐飲成本依據(jù)我公司餐飲食品成本產(chǎn)生的原因，將餐飲食品成本分為三大部分：一、正常經(jīng)營直接帶來經(jīng)營收入的餐飲食品成本，此成本作為核算餐飲食品成本率核算依據(jù)。二、不能直接帶來的經(jīng)營收入的餐飲食品成本，此種情況包括：部分管理人員用餐（即工作餐）；內(nèi)部宴請；免費贈送客人；部分活動就餐人數(shù)不確定帶來的備料浪費；活動部分免單。正常經(jīng)營直接帶來經(jīng)營收入的餐飲食品成本，此成本作為核算餐飲食品三、內(nèi)部人員消費。核算辦法：依據(jù)會計期間后廚所產(chǎn)生的全部餐飲食品成本扣除上述第二部分產(chǎn)生餐飲食品成本及第三部分內(nèi)部人員消費成本后得出上述第一部分成本為餐飲食品成本率核算依據(jù)。餐飲食品收入以后廚實際餐飲食品收入扣除內(nèi)部人員。消費收入為依據(jù)。餐飲食品成本率=正常經(jīng)營餐飲食品成本（即第一部分成本）/(實際餐飲食品收入內(nèi)部人員消費收入)*100%關于上述第二部分成本核算控制辦法：1、工作餐及內(nèi)部宴請如標準菜以實際消費（即售價）按當年確定成本率核算成本，非標準菜以廚師報實際消耗食品成本計算。2、免費贈送的食品如果是標準菜，以實際消費（即售價）按當年確定成本率核算成本，非標準菜以廚師報實際消耗食品成本計算。3、因活動及招待人數(shù)不確定造成備料浪費產(chǎn)生的成本，以超出浮動范圍人數(shù)進行食品成本分攤，具體分攤食品項目（即確定浪費食品）由餐飲部同相關部門協(xié)商確定。4、活動部分免單以贈送處理，并按人數(shù)分攤。第三部分內(nèi)部人員消費成本核算方法同工作餐核算方法一致，內(nèi)部人員消費收入以實際收入計算。(二)、餐飲食品成本控制制定以下流程一、食品采購規(guī)定：食品供貨商由采購部確定，采取哪家價低質好用哪家，并保證送貨及時的原則。后廚每天必須將第二天所需食品由行政主廚確定簽字，然后交采購部定價，再報財務部確認、最后報總經(jīng)理。在財務及總經(jīng)理審批過程中，將對采購價格及采購物品品種及數(shù)量進行審核。（在此過程中對于審批時間問題的解決，對于部分物品經(jīng)財務審批后，采購部即可以定貨，但對于價值大的物品，必須經(jīng)主管經(jīng)理審批后或授權后方可定貨，具體由總經(jīng)理授權來定。）二、廚房庫存管理要求，為了減少食品損耗及浪費，后廚必須對食品存放制定嚴格保管制度，并責任到人。對出現(xiàn)食品過期、或因為保存方式不當?shù)仍蛟斐墒称窊p耗將追糾領導及個人責任。每月25日，后廚匯同財務部對庫存食品進行盤點。三、后廚活動用餐必須具有主管人員審批，再報財務審批，報主管副總經(jīng)理審批，。在此審批過程中，財務部依據(jù)情況對活動，招待標準進行審核，并做出要求，嚴格控制成本支出。對活動用料成本明細需經(jīng)活動主管人員簽子確認，費用依據(jù)具體情況將計入相關部門。四、所有領導用餐及招待活動一般按菜的標準成本。以據(jù)食品售價按銷售額的38%計算招待成本。五、后廚報財務部賬單要求全部具有賬單并附明細清單。六、餐飲各道菜必須由成本核算員制定標準定額成本，即將各種規(guī)格食品菜肴的投料配方編成表計算出成本，并制作食品成本，食品成本制作完后，須有行政總廚簽字確認。對部分菜品由主管成本負責人、后廚進行標準成本測試。報財務部審核。報主管副總經(jīng)理審批執(zhí)行。七、根據(jù)目標銷售市場，確定目標成本率。餐飲根據(jù)所處的地理位置和自身特點，及當?shù)厥袌龅南M對象，制定相應的酒店目標銷售市場，然后按消費者的特點，確定餐飲目標分類成本率和綜合成本率。餐飲確定的目標銷售市場若是高檔客人，其綜合成本率可考慮控制在30%-40%之間，餐飲確定的目標銷售市場若是中檔或低檔客人，其綜合成本率可考慮控制在40%-60%之間。八、加強日常核算，控制目標成本率。1、廚房當天需要直接采購領用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、水果、水產(chǎn)品、海鮮）必須在前一天下午5點以前，補貨的必須在當天下午2點以前，由各廚房領班填制《市場物料申購單》，經(jīng)行政主廚審核后，報公司主管負責人批準，交采購員按照要求組織進貨，一聯(lián)交收貨組按采購單上的數(shù)量、質量要求驗收，并由后廚派廚師監(jiān)督驗收質量，如有不符合要求，必須當天提出退貨或補貨。2、廚房到倉庫領用的原材料（干貨、調(diào)味品、食品等），由各廚房領班根據(jù)當天的需要填制《倉庫領用單》，報行政主廚審批后，憑單到倉庫領取，倉庫保管員審核手續(xù)齊全后，按單發(fā)貨。3每天營業(yè)結束后由各廚房領班對存余的原材料、調(diào)料、半成品進行一次盤點，并填制《廚房原材料盤存日報表》，由行政主廚審核后進行匯總。日盤點有難度的，每日餐飲食品成本核算，可采用定額成本法，即按每道菜的的定額成本乘銷售數(shù)量來匯總出當日的餐飲菜肴消耗成本，由成本核算員編制《餐飲菜肴定額消耗成本日報表》。4、吧臺酒水員每天營業(yè)結束后根據(jù)《倉庫領料單》和《酒水銷售單》，填制《酒水進銷存日報表》。5、財務日審員根據(jù)結算單，填制《餐飲營業(yè)收入月報表》和《餐飲優(yōu)惠折扣月報表》。6、計算每日菜肴材料消耗成本的方法有二種，一種是采取日盤制，每日菜肴材料消耗成本=上日盤存額+本日直撥材料總額+本日倉庫領用總額-本日盤存額。另一種就是定額成本計算法，按固定的每道菜肴的標準定額成本，來匯總計算出當日總的菜肴消耗成本并填制《餐飲菜肴定額消耗成本日報表》，餐飲可根據(jù)實際情況確定每日菜肴成本的計算方法。九、做好成本分析，杜絕浪費現(xiàn)象。成本核算員計算出《餐飲成本日報表》后，分析餐飲各類營業(yè)實際成本率（食品、酒水、香煙、海鮮等）是否與公司確定的目標分類成本率相符，如有偏差，應及時找出原因，并提出解決辦法。如因菜肴配料不準而引起成本率較高，應做好出訪配料計量的監(jiān)督和復核。如因原材料進價變動引起成本率偏高，應查明原材料進價變動是否正常，如正常應及時調(diào)整菜價。如原材料存貨盤點不準和半成品計價有誤，應及時糾正，制定正確的半成品計價標準。如人為原因造成原材料的損耗和浪費，引起成本率偏高，應對責任人給予適當處罰。同時對廚房的存貨情況進行分析，對存量較大、存儲時間較長的原材料要建議廚房少進或不進，對保鮮期較短的原材料要建議廚房勤進快銷。每周寫出餐飲成本分析報告。每月召開一次成本分析會議，由采購員、后廚班組長、庫管、成本核算員、行政主廚、財務經(jīng)理參加。匯報在原材料采購、使用過程中存在的問題，在成本核算和控制中需要完善和加強的地方。對餐飲日常成本的控制和核算，可以合理控制進貨，防止原材料的積壓和浪費，提高原材料的利用率和新鮮度。同時可以及時發(fā)現(xiàn)問題，堵塞漏洞，減少浪費，杜絕不正之風，增加效益，要做好餐飲成本的控制和核算。（三）、物料管理一、物料管理主要是針對日常使用物品管理，每月25日之前進行物料報損，物料報損單需一式三聯(lián)，報損確定由財務部、行政部門、后廚共同確定，對于達不到報損要求的不予報損。對于非自然或非正常損耗的物品，后廚需出具情況說明。涉及人員過失責任問題，需報人事部進行責任處理。二、瓷器、玻璃制品每月準以營業(yè)額0.5-1%幅度的損耗，需由財務部、公司管理部門、后廚共同確定上報主管經(jīng)理。每月對超出部分進行責任處理。三、各部門需要采購物品資產(chǎn)需先報公司管理部門批準后，報主管副總經(jīng)理審批，進行正常采購流程。（四）、酒水管理一、對于酒水管理分兩部分，一部分是以單位銷售，另一部分以非單位銷售（即有調(diào)酒部分，目前公司暫無此業(yè)務）。兩部分需分開核算。對于以單位銷售，主要確定酒水售價，核算各酒水的成本率，日常主要針對酒水數(shù)量進行核算，確保上月結存+本月購入-本月銷售＝本月結存。二、酒水需報銷售日報，日報先報收銀員確認錢已入賬，由收銀員隨賬單每日報日審員，日審員需審核酒水銷售是否屬實，收入是否到賬，確認后交原材料核算員，以此用于減少餐飲酒水庫存。（五）、\o"成