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資金管理循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)試程序表求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷了僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序不足以將認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受通過檢查該控制是否在被審計(jì)單位的經(jīng)營過程中，能夠在不同業(yè)務(wù)單元及不同時(shí)間按照生成的有關(guān)文件和記錄執(zhí)行來證實(shí)控制執(zhí)行的有效性過追蹤資金交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測(cè)試)，以提取對(duì)關(guān)鍵控制點(diǎn)(一)資金管理循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行有效性匯總評(píng)價(jià)表況應(yīng)將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平(1)既定內(nèi)控制度在不同的時(shí)間點(diǎn)或不同的業(yè)務(wù)單元和公司層面未被一貫執(zhí)行； (2)例外事項(xiàng)的控制點(diǎn)未被一貫執(zhí)行； (3)有證據(jù)表明存在管理層凌駕于內(nèi)控之上。有效性的評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)對(duì)象：檢查表()；詢問記錄()；觀察記錄()賴()可信賴()型]部分內(nèi)控可以信賴()(三)資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試查12345678123456樣本特征進(jìn)行描述，并描述抽樣方法針對(duì)上述測(cè)試需要說明的事項(xiàng)。(三)資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試2)(三)資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試)。(三)資金管理循環(huán)內(nèi)部控制關(guān)鍵控制點(diǎn)測(cè)試息通過對(duì)(關(guān)鍵控制點(diǎn)的描述)的運(yùn)行

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