天然氣公司財務(wù)分析制度

天然氣公司財務(wù)分析制度第一章總則第一條為正確反映中石油昆侖天然氣利用有限公司（以下簡稱公司）一定時期的經(jīng)營成果，規(guī)范財務(wù)分析工作，為公司經(jīng)營決策提供信息支持，切實發(fā)揮財務(wù)管理參謀職能的作用，根據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司財務(wù)分析管理規(guī)定》（石油財字〔2006〕63號）文件的規(guī)定，結(jié)合公司實際，特制定本制度。第二條財務(wù)處是公司財務(wù)分析的歸口管理部門，負(fù)責(zé)財務(wù)分析工作的組織實施。所屬單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)本單位財務(wù)分析的組織和報告編制工作。第三條公司財務(wù)處至少每半年召集一次由相關(guān)業(yè)務(wù)部門、所屬單位參加的財務(wù)分析工作會議，就公司經(jīng)營成果、財務(wù)狀況和資金使用等情況進(jìn)行總結(jié)交流，推廣先進(jìn)的經(jīng)營理念和有效的管理方式，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中存在的問題并提出建設(shè)性的改進(jìn)意見。公司所屬單位月度出具經(jīng)營活動分析報告，報本單位主管領(lǐng)導(dǎo)、公司財務(wù)處。第四條本規(guī)定適用于公司及所屬單位。第二章財務(wù)分析的內(nèi)容第五條財務(wù)分析以本期實際完成數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分別與上年同期、預(yù)算對比，分析主要財務(wù)指標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)的實現(xiàn)情況及其變化趨勢。具體內(nèi)容如下：一、基本情況分析1、經(jīng)營規(guī)模：包括本期產(chǎn)品的銷售市場、銷售形勢及其變化分析，購銷渠道、當(dāng)前營銷策略對銷售業(yè)務(wù)的影響分析，所在區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營者的影響分析等。2、組織結(jié)構(gòu)、人員構(gòu)成：包括組織結(jié)構(gòu)、人員構(gòu)成及變動在經(jīng)營管理、市場開發(fā)運作上的效率性、適應(yīng)性分析等。3、主要業(yè)績指標(biāo)：主要是對平均固定資產(chǎn)回報率、天然氣銷量、固定資產(chǎn)投資完成情況及差異分析等。4、風(fēng)險因素：主要是對經(jīng)營風(fēng)險因素的識別，重點探索風(fēng)險的防范措施。二、資產(chǎn)分析1、存貨增減、盤虧、毀損的主要原因分析。2、應(yīng)收款項賬齡結(jié)構(gòu)分析，債權(quán)變動、清理情況分析等。3、固定資產(chǎn)增減變動分析，經(jīng)營性、融資性資產(chǎn)租賃分析，資本性支出完成情況分析，各類資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定情況分析等。4、長期股權(quán)投資成本、差異攤銷、投資準(zhǔn)備和投資收益的變動情況分析，被投資單位損益情況分析，股東權(quán)益增減變動原因分析等。5、減值準(zhǔn)備計提依據(jù)、轉(zhuǎn)銷原因、核銷情況分析等。6、結(jié)合具體的經(jīng)營、投資、籌資活動，分析現(xiàn)金流量的數(shù)量及其增減變動，評價經(jīng)營狀況、創(chuàng)現(xiàn)能力、籌資能力和資金實力，重點分析資金計劃的執(zhí)行情況。三、債務(wù)及權(quán)益分析主要是債務(wù)總額和結(jié)構(gòu)的變化、變動原因分析，當(dāng)期稅費實現(xiàn)及上繳情況分析，或有事項分析，股本構(gòu)成、權(quán)益的整體增減變化情況分析等。四、經(jīng)營收入分析分析壓縮天然氣銷售數(shù)量、銷售價格對收入的影響，銷售異常變動原因分析等。五、成本費用分析分析本期費用發(fā)生及與同期、預(yù)算指標(biāo)的差異，重點對可控費用進(jìn)行分析，找出費用項目大幅度（≥10%）變動的原因，特別關(guān)注影響當(dāng)期費用的非正常因素，闡述控制成本費用開支所采取的主要技術(shù)措施等。六、利潤分析分析本期利潤構(gòu)成，分析銷售量、價格、毛利、費用和其他業(yè)務(wù)收支對當(dāng)期利潤的影響，找出影響利潤完成的原因，對非正常因素進(jìn)行分析。第三章財務(wù)分析的程序及要求第六條財務(wù)分析的程序一、明確分析的目的。二、收集和整理分析材料。三、采用定性分析法和定量分析法對分析對象進(jìn)行研究分析。四、作出分析結(jié)論，寫出分析報告。五、上報或?qū)ｎ}交流。第七條財務(wù)分析的要求一、財務(wù)分析堅持定量為主、定量和定性相結(jié)合的原則。二、公司及所屬單位資產(chǎn)、規(guī)劃計劃、勞資人事、生產(chǎn)運營等部門，根據(jù)分析工作需要，向財務(wù)部門提供生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)和分析說明資料。三、財務(wù)分析涉及公司商業(yè)秘密的，應(yīng)按公司有關(guān)商業(yè)秘密管理規(guī)定執(zhí)行。四、定期或不定期對財務(wù)分析工作進(jìn)行適用性評估和效用性分析，不斷完善和改進(jìn)財務(wù)分析工作。第四章財務(wù)分析報告第八條財務(wù)分析報告可采用表格、文字、圖形等多種表現(xiàn)形式。第九條財務(wù)分析報告的結(jié)構(gòu)分析報告是對現(xiàn)金流量表、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表以及相關(guān)附表和非財務(wù)數(shù)據(jù)的綜合分析，報告分為基本情況分析、資產(chǎn)分析、債務(wù)及權(quán)益分析、經(jīng)營收入分析、成本費用分析、利潤分析、建設(shè)性意見及建議等七個部分。第十條財務(wù)分析報告的編報要求一、報告層次分明、邏輯清晰。二、分析數(shù)據(jù)來源渠道豐富、真實可靠。三、分析指標(biāo)具有可比性、參考性。四、分析原因明晰、解釋合理。五、改