00160審計學(xué)名詞解釋

審計學(xué)1審計最初形態(tài)是為了保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整，保證會計資料的真實(shí)與可靠而產(chǎn)生的。2早在三千多年前的西周，就已經(jīng)設(shè)立負(fù)責(zé)審計的官員成為宰夫3注冊會計師審計的產(chǎn)生主要是由于財產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。4

我國第一家社會審計組織的創(chuàng)辦人是謝霖5

審計的獨(dú)立性是指：審計機(jī)構(gòu)和審計人員在審計過程中自始至終不受外界或內(nèi)在因素的影響和干擾。

包括

組織獨(dú)立

，

經(jīng)濟(jì)獨(dú)立，

工作獨(dú)立6

我國審計起源那于1918年7審計最本質(zhì)的特證是獨(dú)立性。8明確我國建立審計機(jī)構(gòu)，恢復(fù)審計工作的時間是1982年12月4日9審計的職能：1

經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

，2經(jīng)濟(jì)評價，3

經(jīng)濟(jì)鑒定。10

審計按主體進(jìn)行分類：1國家審計，2

社會審計，3

內(nèi)部審計11

審計按工作時間進(jìn)行分類可分為

：事前審計

2

事中審計

3

事后審計12

審計按照會計報告期進(jìn)行分類，可分為：1期中審計

2

期末審計13

審計按內(nèi)容分類，可分為：財政財務(wù)審計。2

經(jīng)濟(jì)效益審計

3

財經(jīng)法紀(jì)審計14

審計按照范圍分類，可分為：全部審計

2

局部審計15

社會審計的特點(diǎn)是：獨(dú)立性

較強(qiáng)的公正性。16

審計獨(dú)立性最強(qiáng)的是管理17最能體現(xiàn)審計評價職能的是經(jīng)濟(jì)效益審計。18屬于議會領(lǐng)導(dǎo)審計機(jī)關(guān)的國家是美國審計局，加拿大審計總署等19世界上屬于政府領(lǐng)導(dǎo)審計機(jī)關(guān)的國家是菲律賓20.依照<<注冊會計師法>>的規(guī)定,社會審計

接受委托承辦的具體業(yè)務(wù)項目有:1

審查企業(yè)會計報表,出具審計報告.2

驗(yàn)證企業(yè)資本出具驗(yàn)資報告

3

辦理企業(yè)合并,分立,清算事宜的審計業(yè)務(wù),出具有關(guān)報告.4

承辦會計咨詢,會計服務(wù)業(yè)務(wù)

5

法律行政

法規(guī)的其他審計業(yè)務(wù)21

注冊會計師需要回避的情況有:曾在委托單位任職,離職后未滿兩年的

2

持有委托單位股票,債券或在委托單位有其他經(jīng)濟(jì)利益的

3

與委托單位的負(fù)責(zé)人和主管人員,董事或委托事項的當(dāng)事人有近親關(guān)系的

4

委托單位常年會計顧問或代辦辦理會計事項的5

其他為把持獨(dú)立性而應(yīng)回避的22注冊會計師職業(yè)道德的基本要求是:獨(dú)立,2

客觀

.3

公正23

美國是世界上最早制定審計準(zhǔn)則的國家24

1996年12月9

日我國實(shí)施國家審計準(zhǔn)則,基本內(nèi)容是:1一般準(zhǔn)則

,作業(yè)準(zhǔn)則,報告準(zhǔn)則,處理準(zhǔn)則和附則.25獨(dú)立審計準(zhǔn)則是獨(dú)立審計準(zhǔn)則的總綱.26中國注冊會計師協(xié)會接受什么的監(jiān)督指導(dǎo)?27審計證據(jù)按其證明力不同分為:基本證據(jù)和輔助證據(jù).28

審計證據(jù)起來員分為:外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù).29

基本證據(jù)具有較強(qiáng)證明力,是審計證據(jù)的主要部分.30

實(shí)物證據(jù)是通過實(shí)際觀察和盤點(diǎn)所取得.31

通過口頭詢問方法所取得的證據(jù)指口頭證據(jù)32被審計單位管理當(dāng)局對會計報表的認(rèn)定有:1存在或發(fā)生的認(rèn)定

2

完整性認(rèn)定

3

權(quán)利和義務(wù)的認(rèn)定

4

估價或分?jǐn)偟恼J(rèn)定

5

表達(dá)與披露的認(rèn)定33審計證據(jù)是審計過程中,采用各種方法和技術(shù)所取得的反映被審計事項的各種證明文件和資料

實(shí)物證據(jù)

是指通過實(shí)際觀察或盤點(diǎn)所取得的,用以證實(shí)實(shí)物資產(chǎn)的真實(shí)性和完整性的證據(jù)

環(huán)境證據(jù)

是指對被審計單位產(chǎn)生影響的各種環(huán)境因素所形成的一類證據(jù).34

審計證據(jù)的取舍標(biāo)準(zhǔn)范圍是:1

金額的大小

2

問題的嚴(yán)重程度35

審計的一般方法是:1

順查法與逆查法

2

詳查法和抽樣法36在實(shí)際工作中,對有嚴(yán)重問題的,非徹底檢查不可的專案審計,一般采取詳查法37

順查法師按照會計業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行審查的方法38

總賬核對是核對借方余額合計和貸方余額合計是否相符的會計記錄核對.39原始憑證的審閱是會計憑證的審閱重點(diǎn).40

符合性測試采用的方法是1追蹤法

2實(shí)驗(yàn)法

3

觀察法41判斷選樣法的優(yōu)點(diǎn)是簡便

靈活

適用范圍廣,各類審計.42

查詢法在就地審計方式下,一般采用的方法是書面或口頭詢問.43

賬簿中的承前和續(xù)后的合計數(shù)必須重算44一般情況下,對現(xiàn)金,有價證券和貴重物品不適合通知盤點(diǎn)45財經(jīng)法紀(jì)審計的審計范圍是局部審計,它一般采用的審計方法是詳查法46

審計方法是指審計人員在審計過程中,收集審計證據(jù)采用的技術(shù)和手段的總稱.

任意選樣是指在所有被審查的資料中,任意選取一部分作為樣本進(jìn)行審查的一種方法

函證是審計人員為印證被審計單位會計記錄所載事項而向第三者發(fā)函尋證47

內(nèi)部控制制度描述基本方法:1文字說明法

2

調(diào)查表法

3

流程圖描述法

流程圖描述法是世界各國審計界描述內(nèi)部控制制度時普遍采用的方法48

建立和設(shè)計內(nèi)部控制制度,是被審計單位管理當(dāng)局的責(zé)任49

內(nèi)部管理控制制度包括:1

劃分為內(nèi)部管理控制制度與內(nèi)部會計控制制度兩大類50內(nèi)部會計控制包括組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計以及直接涉及到與財產(chǎn)保護(hù)和財務(wù)記錄有關(guān)的所有方法和程序.51如果審計人員減少下一步實(shí)質(zhì)性測試的程度,則審計人員將被審計單位內(nèi)部控制評價為中信賴程度52若出現(xiàn)下列情況之一時,審計人員可不進(jìn)行符合性測試而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試程序:1

相關(guān)內(nèi)部控制不存在2

相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在,但審計人員通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行3

符合性測試的工作量可能大于進(jìn)行符合性測試所減少的實(shí)質(zhì)性測試的工作量53內(nèi)部控制制度的作用有:1保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

2

保證會計及其它信息資料的真實(shí)可靠

3

有利于實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營方針和經(jīng)營目標(biāo)

4

提高業(yè)務(wù)處理的工作效率

5

有利于實(shí)現(xiàn)國家對企業(yè)的宏觀控制54

在審計工作結(jié)束后,引起復(fù)審的主要原因有:被審計單位對審計結(jié)論提出異議

2

審計機(jī)關(guān)對于審計小組的工作進(jìn)行檢查,為了保證審計質(zhì)量而進(jìn)行復(fù)審

3

法律訴訟引起復(fù)審55上一級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)審申請之日起的三十日內(nèi),作出復(fù)審的結(jié)論和決定56

被審計機(jī)關(guān)向上一級審計機(jī)關(guān)申請復(fù)審的期限是十五日57

審計風(fēng)險包括:1

固有風(fēng)險,

控制風(fēng)險

檢查風(fēng)險58審計責(zé)任是是指注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、出具審計報告所應(yīng)負(fù)的責(zé)任，即依據(jù)獨(dú)立審計準(zhǔn)則出具審計報告并保證其真實(shí)性與合法性59

準(zhǔn)備工作是整個審計工作的起點(diǎn)60了解被審計單位的基本情況是審計工作最為基本的工作61

實(shí)施階段是審計全過程的中心環(huán)節(jié)62審計人員在審計終結(jié)階段,應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)質(zhì)性測試的結(jié)果和其他審計證據(jù),對審計風(fēng)險進(jìn)行評估63被審計單位對審計結(jié)論和決定不滿時應(yīng)向上級審計機(jī)關(guān)提出復(fù)審64符合性測試是對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效實(shí)施的審計程序65依據(jù)測試的結(jié)果來確定實(shí)質(zhì)性測試的額時間,性質(zhì)

,范圍66

審計實(shí)質(zhì)性測試工作的有:

為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等67符合性測試指對內(nèi)部控制制度的設(shè)計和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計程序?qū)徲嬶L(fēng)險是指會計報表存在重大的錯誤和漏報而審計人員發(fā)表不恰當(dāng)審計意見的可能性68審計計劃指注冊會計師為了完成各項審計業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計目標(biāo)，在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。具體審計計劃的基本內(nèi)容包括：（1）審計目標(biāo)。（2）審計程序。（3）執(zhí)行人及執(zhí)行日期。（4）審計工作底稿的索引號。

（5）其他有關(guān)內(nèi)容69當(dāng)期檔案自審計報告簽發(fā)之日起至少保管十年70對于國家審計機(jī)關(guān)而言,一般的審計檔案由審計機(jī)關(guān)自行保管,重要的審計案件的檔案應(yīng)交國家檔案部門保管.71會計責(zé)任和審計責(zé)任不應(yīng)屬于審計工作底稿的基本類容72我國對于審計工作底稿實(shí)行三級復(fù)核制度,部門負(fù)責(zé)人是第二級復(fù)核73

能夠?qū)覍徲嫏C(jī)關(guān)保存的審計檔案進(jìn)行調(diào)閱,審計機(jī)關(guān)有關(guān)人員不屬于泄密74獨(dú)立審計準(zhǔn)則是審計人員寫審計報告,表達(dá)審計意見的根據(jù)75注冊會計師出具審計報告的類型有:1無保留意見2

保留意見

3否定意見

4

拒絕表示意見76審計工作底稿按其性質(zhì)和作用分類:1綜合類工作底稿

2

業(yè)務(wù)類工作底稿

3

備查類工作底稿77

審計工作底稿復(fù)核的主要內(nèi)容1所引用的有關(guān)資料是否可靠

2

所獲取的審計證據(jù)是否充分

3

審計程序和審計方法是否恰當(dāng)

4

審計結(jié)論是否正確78

永久檔案主要是由綜合類工作底稿和備查類工作底稿組成79審計工作底稿是指審計證據(jù)的載體是指審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中,形成的全部審計工作記錄和獲取的資料

2三級復(fù)核制度是指審計工作底稿應(yīng)由負(fù)責(zé)人

部門負(fù)責(zé)人和審計機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或?qū)Ｖ频膹?fù)核機(jī)構(gòu)或復(fù)核人員對審計工作底稿進(jìn)行逐級復(fù)核的一種的復(fù)核制度

3

審計報告

是指審計人員對被審計的單位經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性合法性

效益性

進(jìn)行審查評價,作出審計結(jié)論的書面文件.80為了保證銀行詢證函的可靠性回函應(yīng)直接寄往審計機(jī)構(gòu)81審計人員在對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),應(yīng)采取突擊性盤點(diǎn),盤點(diǎn)過程采用監(jiān)督盤點(diǎn)82盤點(diǎn)的方式的突擊盤點(diǎn)和通知盤點(diǎn)83對于注銷的應(yīng)收賬款,會計部門應(yīng)在賬簿中給與記錄,同時進(jìn)行追蹤控制以防隨后收回時被內(nèi)部人員貪污.84存貨計價測試一般采用分層變量抽樣法85審計人員只能對債務(wù)人在應(yīng)收賬款明細(xì)表上存在的應(yīng)收賬款發(fā)函詢證86企業(yè)應(yīng)由會計部門在收到銷售部門開出的銷售通知單和信用部門開具的發(fā)貨單,應(yīng)審查產(chǎn)品的規(guī)格,數(shù)量,交貨時間和方式是否一致后填制銷售發(fā)票,并組織記錄入賬,根據(jù);批準(zhǔn)的銷售價格填寫單價和銷售金額.87應(yīng)收賬款函證指通過向應(yīng)收賬款的債務(wù)人發(fā)函詢問,審計人員可以取得應(yīng)收賬款真實(shí)性和可回收性的證據(jù)88銀行存款余額調(diào)節(jié)表在銀行對賬單余額與企業(yè)帳面余額的基礎(chǔ)上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。89應(yīng)收賬款壞賬指企業(yè)確定不能收回的各種應(yīng)收款項90庫存現(xiàn)金的清算盤點(diǎn)

審計人員對庫存現(xiàn)金應(yīng)采取突擊性盤點(diǎn),否則出納員在現(xiàn)金保管中如有舞弊的行為,會采取措施掩蓋,這樣就是達(dá)不到盤點(diǎn)的目的

盤點(diǎn)過程要采取監(jiān)督盤點(diǎn)的方式91雖然所有者權(quán)益變動較少,但每一筆的金額都比較大,因此審計時一般采取詳細(xì)的審計方法92醫(yī)務(wù),福利部門人員的福利費(fèi)應(yīng)列入應(yīng)付福利費(fèi)93公司制企業(yè)法定盈余公積已達(dá)到注冊資金50%時可不再提出94如果應(yīng)付賬款所屬明細(xì)科目出現(xiàn)借方余額,審計人員應(yīng)提請在資產(chǎn)負(fù)債表的銀行存款項目的列示95應(yīng)付賬款審計一般要結(jié)合銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行96審計人員確定期末被審計單位發(fā)行在外的股票數(shù)量是否正確的最簡單方式是向證券部門查詢97購貨與付款循環(huán)內(nèi)部控制1．適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離2．正確的授權(quán)審批3．充分的憑證和記錄4．預(yù)先連續(xù)編號的憑證5．定期的對賬制度6．內(nèi)部核查程序98應(yīng)付賬款函證:一般來說應(yīng)付賬款的函證不像應(yīng)收賬款那樣已經(jīng)成為公認(rèn)的審計程序99

查找未入賬的應(yīng)付賬款結(jié)合存貨監(jiān)盤，檢查被審計單位在資產(chǎn)負(fù)債表日是否存在有材料入庫憑證但未收到采購發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)；檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后收到的采購發(fā)票，關(guān)注其發(fā)票日期，確認(rèn)其入賬時間是否正確；檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方的相應(yīng)憑證，確認(rèn)其入賬時間是否正確；檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后若干天的付款事項，詢問被審計單位內(nèi)部或外部知情人員，確定有無未及時入賬的的應(yīng)付賬款，檢查相關(guān)記錄或文件。100管理費(fèi)用審計大額支出附合同一般支出附發(fā)票審核簽字101產(chǎn)品銷售收入審計對企業(yè)的銷售收入有關(guān)的主要內(nèi)部控制措施進(jìn)行相關(guān)的符合性測試102利潤的審查包括利潤形成的審查和利潤的分配的審查.103

財經(jīng)法紀(jì)審計的程序是:立案查證定案其中查證時開展財經(jīng)法紀(jì)審計的關(guān)鍵階段104

財經(jīng)法紀(jì)審計的結(jié)論與決定具有強(qiáng)制性105

財經(jīng)法紀(jì)審計是以財務(wù)審計為基礎(chǔ)106財經(jīng)法紀(jì)審計中審計機(jī)構(gòu)的任務(wù)有

:1負(fù)責(zé)審查并處理財務(wù)審計和經(jīng)濟(jì)效益審計中發(fā)現(xiàn)的重大違反財經(jīng)法紀(jì)的問題2

負(fù)責(zé)審查并處理內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)上報的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的問題

3

負(fù)責(zé)審查上級黨機(jī)關(guān)或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)批辦的違反財經(jīng)法紀(jì)問題

,并上報結(jié)果

4

負(fù)責(zé)審查并處理群眾舉報的嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)問題5

配合監(jiān)察部門和其他部門查處重大經(jīng)濟(jì)案件107

財經(jīng)法紀(jì)的特征1

財經(jīng)法紀(jì)審計以財經(jīng)法規(guī)和紀(jì)律作為審計的依據(jù)

2

財經(jīng)法紀(jì)審計具有執(zhí)法的嚴(yán)肅性和強(qiáng)制性

3

財經(jīng)法紀(jì)審計的對象具有復(fù)雜性

4

財經(jīng)法紀(jì)審計是一種事后突擊性審計

4

財經(jīng)法紀(jì)審計沒有固定的審計模式108財經(jīng)法紀(jì)審計中的審計人員應(yīng)該遵循的原則

1

不得私情,秉公執(zhí)法

2

不畏權(quán)勢,敢作敢為

3

謹(jǐn)慎仔細(xì),認(rèn)真負(fù)責(zé)

4

講究方法因勢利導(dǎo)

5

深入群眾調(diào)查研究109

經(jīng)濟(jì)效益審計是以直接提高經(jīng)濟(jì)效益為目的的審計110經(jīng)濟(jì)效益審計的產(chǎn)生,標(biāo)志著對傳統(tǒng)財務(wù)審計的一次重大突破111經(jīng)濟(jì)效益審計的目的,歸根結(jié)底在于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益112開展經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)和必要條件是財務(wù)會計113業(yè)務(wù)經(jīng)營審計的重點(diǎn)是對企業(yè)生產(chǎn)過程的審查114

經(jīng)濟(jì)效益審計與傳統(tǒng)審計的區(qū)別!

審計對象不同

2

審計目的不同

3

審計方法不同

4

審計時間不同

5

審計結(jié)論的效力不同115

審查企業(yè)的管理職能主要內(nèi)容有

:1

審查企業(yè)是否制訂了完備的管理制度和管理方法是否規(guī)定了企業(yè)目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)目標(biāo)途徑

2

審查企業(yè)已制定的管理制度和管理方法是否已全部貫徹執(zhí)行,并發(fā)揮了應(yīng)有的作用

3

審查企業(yè)各職能管理部門之間是否圍繞著提高經(jīng)濟(jì)效益這一中心進(jìn)行相互協(xié)調(diào)和平衡

4

審查企業(yè)是否根據(jù)自身的任務(wù)與目標(biāo),對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行合理的分工協(xié)作,合理地配備和使用企業(yè)資源

5

審查企業(yè)是否經(jīng)常對生產(chǎn)經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)偏差是否及時予以糾正,6

審查企業(yè)決策是否及時,正確和全面116經(jīng)濟(jì)效益審計的特征:1

經(jīng)濟(jì)效益審計是一種基于財務(wù)會計之上的高層次審計2

經(jīng)濟(jì)效益審計是一種著眼于未來的積極性審計

3

經(jīng)濟(jì)效益審計是一種突出評價職能的建設(shè)性審計

4

經(jīng)濟(jì)效益審計是一種以考核被審計單位全部經(jīng)濟(jì)活動為對象的綜合性審計

5

經(jīng)濟(jì)效益審計是一種有賴于被審計單位積極配合的聯(lián)合性審計117

經(jīng)濟(jì)效益審計