稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程

稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程一、抄稅一、抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票→與銷售核算崗核對(duì)收入金額→整理并裝訂發(fā)票存根→打印《發(fā)票使用明細(xì)表》并按月裝訂成冊(cè)→15日前去稅務(wù)局抄稅注：1.辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。2.保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×13%（一般納稅人銷售貨物提供勞務(wù)）。3.增值稅發(fā)票存根按每本25張裝訂，并計(jì)算每本銷售額和稅額與《發(fā)票使用明細(xì)表》對(duì)應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。4.清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。5.抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺(tái)賬四相符?？鄱?、抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗(yàn)證→按《發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式》錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對(duì)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額→裝訂抵扣聯(lián)→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊(cè)注：1.計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對(duì)應(yīng)。2.及時(shí)向各會(huì)計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時(shí)抵扣。三、申報(bào)稅款每月15日前填寫各類稅款申報(bào)表→傳主管崗審核→財(cái)務(wù)部長簽章→申報(bào)→登記稅票→申報(bào)表歸類保存注：1.增值稅、個(gè)人所得稅、城建稅及其他附加稅、公積金按月申報(bào)，房產(chǎn)稅、土地使用稅各地申報(bào)日期不同，需要根據(jù)當(dāng)?shù)氐囟愐?guī)定2.填寫申報(bào)表時(shí)，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。3.各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。4.領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。5.全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊(cè)。四、代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)四、代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)→填寫出口交稅申報(bào)表→傳主管崗審核→財(cái)務(wù)部經(jīng)理蓋章→申報(bào)→登記稅票五、稅款交納五、稅款繳納1、申報(bào)月度資金計(jì)劃月末根據(jù)當(dāng)月開票及抵扣情況、稅款交納計(jì)劃等預(yù)計(jì)下月稅款所需資金→填寫月度資金計(jì)劃表→財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核2、稅款繳納填寫付款審批單→財(cái)務(wù)部長審批→填寫進(jìn)帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)→登記資金計(jì)劃表→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)→在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票→編制憑證六、發(fā)票的領(lǐng)用與使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時(shí)填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證→財(cái)務(wù)部經(jīng)理蓋章→去稅局購買→登記所購票據(jù)→存保險(xiǎn)柜→登記發(fā)放情況→領(lǐng)用人簽名→編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表注：1.及時(shí)購買所需的票據(jù)，隨時(shí)滿足領(lǐng)用需求。2.票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。3.領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。七、管理性工作1、隨時(shí)與稅局專管員保持聯(lián)系。2、及時(shí)向其他會(huì)計(jì)崗位宣傳稅法知識(shí)，規(guī)范涉及