中石化審計綜合報告

跟蹤審計實(shí)施方案一、審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)中國《建筑法》、《協(xié)議法》《招標(biāo)投標(biāo)法》、《審計法》、《企業(yè)法》等法律；建設(shè)部279號令《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》；建設(shè)部107號令相關(guān)《建設(shè)工程施工發(fā)包和承包計價管理措施》及相關(guān)法規(guī)；財政部財協(xié)字（1999）103號文件《會計師事務(wù)所從事基礎(chǔ)建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行措施》；中國國家標(biāo)準(zhǔn)gb50500-《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》；委托方提供設(shè)計圖紙、施工圖紙、完工圖紙、設(shè)計任務(wù)書、設(shè)計概算書、招投標(biāo)文件、施工協(xié)議、工程結(jié)算數(shù)、洽商變更通知單、訂貨合相同相關(guān)資料，并遵照獨(dú)立性、客觀性、公正性工作標(biāo)準(zhǔn)。二審計范圍及內(nèi)容對xxxxxxxx辦公樓基建項(xiàng)目標(biāo)跟蹤審計、結(jié)算、決算審計及相關(guān)咨詢。審計內(nèi)容包含本項(xiàng)目標(biāo)前期工程、基礎(chǔ)（地下室）、主體結(jié)構(gòu)、裝飾安裝隸屬設(shè)施、綠化環(huán)境保護(hù)工程等全部項(xiàng)目和內(nèi)容全過程跟蹤審計和審計期間咨詢服務(wù)。按建設(shè)項(xiàng)目和委托協(xié)議分別出具建設(shè)期間和完工決算審核、審計匯報及管理建設(shè)書等。三審計目標(biāo)1、確保建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格實(shí)施基礎(chǔ)建設(shè)程序，規(guī)范管理，促進(jìn)廉政建設(shè)。2、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，確保建設(shè)資金安全，合理和有效使用。3、以建制度、防隱患、促發(fā)展為目標(biāo)，促進(jìn)建設(shè)單位完善內(nèi)部控制制度。4、立即發(fā)覺和處理存在問題，提升建設(shè)單位管理水平。四審計程序此次審計程序包含但不限于以下內(nèi)容1、接收委托，簽署業(yè)務(wù)協(xié)議書；2、制訂施工過程造價控制審計實(shí)施計劃，尤其是可能引發(fā)造價上升會審、變更、材料選配、隱蔽驗(yàn)收等關(guān)鍵部位全部親自參與，做好對應(yīng)統(tǒng)計，并依據(jù)服務(wù)過程中改變進(jìn)行必需修改、補(bǔ)充；3、進(jìn)行審前調(diào)查，具體了解被審計項(xiàng)目標(biāo)基礎(chǔ)情況，分析調(diào)查資料確定審計目標(biāo)、審計形式和工作關(guān)鍵；4、依據(jù)中標(biāo)通知書及對建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)初步了解，由各方面專業(yè)人員組成施工過程跟蹤審計小組，落實(shí)跟蹤審計任務(wù)；5、在實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)《審計通知書》，并附送被審計單位需提供資料清單；6、有專門跟蹤審計人員常駐施工現(xiàn)場，參與工程例會，立即了解、掌握項(xiàng)目相關(guān)情況，確保工程進(jìn)度；7、分析相關(guān)工程協(xié)議及設(shè)計變更、分析相關(guān)工程量、材料、設(shè)備價格合理性，必需時和委托方相關(guān)部門討論、分析所提供相關(guān)資料；8、建立《跟蹤審計日志》，立即記載審計時間、工作過程和內(nèi)容（包含審計內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)實(shí)狀況、發(fā)覺問題、審計意見、整改情況、審計結(jié)果等），日志要反應(yīng)量化結(jié)果，要真實(shí)反應(yīng)跟蹤審計全貌；9、跟蹤審計實(shí)施階段，審計組應(yīng)根據(jù)“同時跟進(jìn)、定時匯報、快速反饋、立即糾正”標(biāo)準(zhǔn)，針對發(fā)覺問題，定時提出意見和提議，并按各階段時間要求出具審計匯報；10、完成完工驗(yàn)收后相關(guān)工作；五各階段審計內(nèi)容及關(guān)鍵（一）項(xiàng)目建設(shè)前期準(zhǔn)備階段此階段跟蹤審計關(guān)鍵目標(biāo)是審核：建設(shè)程序正當(dāng)性、完整性；項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)性、合理性；前期費(fèi)用合規(guī)性、真實(shí)性。促進(jìn)建設(shè)單位按要求辦事。避免發(fā)生決議失誤，提升資金使用效益。關(guān)鍵包含：1、建設(shè)程序推行情況審核1、立項(xiàng)方面：項(xiàng)目提議書、可行性研究匯報、環(huán)境影響評價匯報等是否齊全，是否按要求程序進(jìn)行審批；2、建設(shè)用地方面：項(xiàng)目選址、建設(shè)計劃、用地許可及土地征用等手續(xù)是否齊全、有效；開工準(zhǔn)備方面：工程計劃許可、施工許可、開工匯報等是否辦理齊全；3、招投標(biāo)方面：勘測、設(shè)計、監(jiān)理、施工及材料采購等是否根據(jù)要求程序進(jìn)行了招標(biāo)，招標(biāo)方法是否符合要求，招投標(biāo)結(jié)果是否正當(dāng)、規(guī)范；2、工程概預(yù)算編制情況審核1、審核施工設(shè)計是否超越初步設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)；2、審核概預(yù)算編制方法是否正確，是否達(dá)成要求編制深度，工程量計算是否正確，選套單價是否和定額要求相符，多種取費(fèi)是否按要求程序和費(fèi)率計提；3、審核概預(yù)算調(diào)整標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)整系數(shù)、增加費(fèi)用合適性；3、工程量清單編制審核1、現(xiàn)場踏勘，復(fù)核計算工程量，以確定工程量清單完整性和正確性；2、審核工程量清單編制是否符合招標(biāo)文件要求，暫定項(xiàng)目是否合理，預(yù)防留下不合理以后追加工程款缺口；4、審核建設(shè)項(xiàng)目（建設(shè)單位）內(nèi)部控制制度是否建立健全，是否得到有效實(shí)施；5、費(fèi)用支出情況審核5.1、費(fèi)用支付是否嚴(yán)格以工程計量為基礎(chǔ)、以協(xié)議為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，可行性研究費(fèi)、勘察設(shè)計費(fèi)、咨詢費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)等支出是否符合相關(guān)協(xié)議、協(xié)議約定，有沒有超標(biāo)準(zhǔn)付款情況；5.2、工程費(fèi)用清單支付項(xiàng)目是否嚴(yán)格實(shí)施計量支付，協(xié)議支付項(xiàng)目是否按協(xié)議約定條款支付和扣回；5.3、建管費(fèi)支出是否合理合規(guī)；5.4、管理費(fèi)用發(fā)生是否真實(shí)，是否符合要求開支范圍，費(fèi)用票據(jù)是否合規(guī)范，會計核實(shí)是否正確；6、其它需要審計事項(xiàng)。（二）項(xiàng)目建設(shè)實(shí)施階段此階段跟蹤審計關(guān)鍵目標(biāo)是審核：建設(shè)資金是否立即到位、合規(guī)使用；協(xié)議推行是否依約、全方面；價款計量支付是否真實(shí)、正當(dāng)；財務(wù)核實(shí)是否真實(shí)、正確。對工程造價及財務(wù)支出中存在問題立即提出咨詢意見，并適時出具階段性審計結(jié)論，督促對存在問題處理和整改落實(shí)，促進(jìn)工程建設(shè)規(guī)范而順利地實(shí)施。1、項(xiàng)目資金起源和使用情況審核。建設(shè)資金是否按投資計劃立即到位，使用是否合規(guī)，有沒有侵占、挪用建設(shè)資金等問題，有沒有損失浪費(fèi)情況。2、協(xié)議推行情況審核1、審核工程實(shí)施是否按協(xié)議條款推行，有沒有違法分包、轉(zhuǎn)包工程；2、協(xié)議變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止真實(shí)性、正當(dāng)性，參與工程變更相關(guān)論證會議、監(jiān)督工程變更程序是否合規(guī)，變更內(nèi)容是否真實(shí)，變更手續(xù)是否齊全；3、審核協(xié)議實(shí)施中索賠、獎罰和材料差價等問題；3、工程價款計量支付情況審核1、審計人員應(yīng)深入施工現(xiàn)場，對實(shí)際完成工作量進(jìn)行核定，尤其是對隱蔽工程進(jìn)行質(zhì)量和數(shù)量監(jiān)控，預(yù)防施工單位偷工減料或以次充好，全部隱蔽工程驗(yàn)收必需有跟蹤審計人員簽字。2、建設(shè)期計量支付時，復(fù)核工程進(jìn)度，計算工程量，并出具審核意見，預(yù)防套用建設(shè)資金；工程結(jié)算最終計量支付時，審查工程結(jié)算和工程財務(wù)資料，查對材料決算表、工程價款結(jié)算是否真實(shí)、正確，有沒有偷工減料、高估冒算、虛報冒領(lǐng)工程款等問題；4、工程價款結(jié)算及財務(wù)核實(shí)情況審核1、工程款結(jié)算依據(jù)是否齊全，結(jié)算方法是否符合要求。預(yù)付備料款和工程款是否如數(shù)進(jìn)行了抵扣，質(zhì)量確保金是否留足，有沒有超付工程款問題；2、工程成本是否按概算口徑和相關(guān)財務(wù)制度正確歸集，不一樣建設(shè)項(xiàng)目之間是否存在費(fèi)用混淆情況；3、基建收入起源是否真實(shí)、正當(dāng)，往來款項(xiàng)是否真實(shí)，稅（營業(yè)稅、印花稅、耕地占用稅、個人所得稅）費(fèi)是否根據(jù)國家要求立即、足額計提和繳納，財務(wù)年度報表是否真實(shí)、正確；4、列入其它投資和待攤費(fèi)用各項(xiàng)支出是否符合設(shè)計概算要求和相關(guān)要求，有沒有不正當(dāng)超支等問題；5、設(shè)備、材料采購價款及運(yùn)輸、保管等費(fèi)用核實(shí)是否正確；5、建設(shè)項(xiàng)目施工組織管理情況審核。包含：地基基礎(chǔ)投資管理、主體建筑安裝工程投資管理、裝飾裝修隸屬設(shè)施投資管理等。關(guān)鍵關(guān)注：建安工程和材料采購等有沒有招投標(biāo)方面問題；施工單位有沒有違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包行為等；有沒有擠占、挪用工程資金問題；6、設(shè)備、材料等物資是否按設(shè)計要求和協(xié)議要求進(jìn)行采購，物資驗(yàn)收、保管、使用和維護(hù)是否合規(guī)、有效；7、建設(shè)項(xiàng)目標(biāo)進(jìn)度是否按計劃完成，項(xiàng)目投資完成額是否真實(shí)、正確，有沒有虛假和將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)本年完成工程量掛帳現(xiàn)象；8、建設(shè)資金管理情況，包含：建設(shè)單位內(nèi)部控制制度建立和實(shí)施情況，資金?？顚Ｓ煤蛯舸娣徘闆r，施工單位資金使用情況等。關(guān)鍵關(guān)注：是否存在擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)資金問題；是否存在拖欠工程款和民工工資問題等；9、建設(shè)項(xiàng)目施工、設(shè)計各步驟是否實(shí)施國家相關(guān)環(huán)境保護(hù)法律法規(guī)和政策，環(huán)境治理項(xiàng)目是否和項(xiàng)目建設(shè)同時進(jìn)行；10、對使用本項(xiàng)目建設(shè)資金相關(guān)單位延伸審計；11、其它需要審計事項(xiàng)。（三）項(xiàng)目建設(shè)完工決算及移交階段此階段跟蹤審計關(guān)鍵目標(biāo)是審核：工程完工決算真實(shí)性、正確性；檢驗(yàn)預(yù)算實(shí)施真實(shí)性、合規(guī)性；審計完工財務(wù)決算情況，揭示項(xiàng)目建設(shè)和資金管理中存在問題，促進(jìn)建設(shè)單位提升項(xiàng)目管理水平，促進(jìn)建設(shè)資金正當(dāng)、節(jié)省、有效使用。關(guān)鍵包含：1、工程完工決算情況審核。檢驗(yàn)工程結(jié)算項(xiàng)目是否均驗(yàn)收合格，施工工期是否符合要求條款。審核項(xiàng)目工程量和綜合單價調(diào)整情況。工程量清單調(diào)整及決算情況，相關(guān)工程取費(fèi)及稅金計算情況。審核完工決算編制所依據(jù)工程資料是否完整、真實(shí)、正當(dāng)；2、預(yù)算實(shí)施情況審核。審核各次概算變更是否經(jīng)過相關(guān)部門審批，有沒有私自改變建設(shè)內(nèi)容、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模和提升建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)問題。核實(shí)決算建設(shè)成本，確定建設(shè)項(xiàng)目超概算金額，并分析產(chǎn)生原因。3、審查成本項(xiàng)目是否符合要求成本開支范圍。是否有亂擠、亂攤，有沒有虛列，擠占成本現(xiàn)象；成本核實(shí)方法是否正確，核實(shí)對象是否正確，各項(xiàng)費(fèi)用是否真實(shí)，合規(guī)；審查工程成本核實(shí)及賬務(wù)處理，是否符合相關(guān)財務(wù)會計制度要求；4、審查待攤投資。審核其計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合相關(guān)要求，有沒有超出概算控制，其分?jǐn)偸欠窈侠?；查對完工資料和實(shí)物是否一致，審查協(xié)議中相關(guān)工期、質(zhì)量等獎勵和處罰條款實(shí)際實(shí)施情況；5、交付使用資產(chǎn)情況。交付固定資產(chǎn)是否真實(shí)，是否辦理驗(yàn)收手續(xù)；移交流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)是否真實(shí)、正當(dāng)；審查交付使用資產(chǎn)總表、明細(xì)表，核實(shí)交付資產(chǎn)是否真實(shí)、成本計算是否正確，是否和會計統(tǒng)計和資產(chǎn)交接篇二：中國石化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理措施中國石化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計管理措施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計基礎(chǔ)要求相關(guān)概念界定。各單位責(zé)任人是指中國石油化工集團(tuán)企業(yè)、中國石油化工股份（以下簡稱中國石化）及各企機(jī)關(guān)、股份企業(yè)各分（子）企業(yè)（以下統(tǒng)稱各單位），及其所屬二級單位董事長和總經(jīng)理等關(guān)鍵行政責(zé)任人、關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵責(zé)任人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指審計部門依據(jù)本措施要求，對以董事長為代表企業(yè)決議層和以總經(jīng)理為代表企業(yè)高級管理層，和關(guān)鍵業(yè)務(wù)部門關(guān)鍵責(zé)任人推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況所開展審計監(jiān)督和評價活動。依據(jù)被審計對象及其任職情況不一樣，各單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作可分為離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計和專題經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。對有下列情形之一各單位責(zé)任人，應(yīng)組織開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：擬提拔或調(diào)任。被免職、解聘或辭職。擬辦理退二線或退休手續(xù)。擬整合重組且關(guān)鍵責(zé)任人需要調(diào)整。對有下列情形之一各單位責(zé)任人，可不組織開展離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，但為核實(shí)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和損益情況，分清繼任者經(jīng)濟(jì)責(zé)任，應(yīng)組織開展財務(wù)收支審計：因病故離任。因違法亂紀(jì)被紀(jì)檢監(jiān)察或司法機(jī)關(guān)立案調(diào)查。不宜或開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計無意義其它情形。各單位責(zé)任人任期已滿或任職超出3年，標(biāo)準(zhǔn)上應(yīng)組織開展任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)異常情況，如發(fā)生財務(wù)危機(jī)、長久經(jīng)營虧損、資產(chǎn)質(zhì)量較差，和改制、關(guān)閉、破產(chǎn)、注（撤）銷等重大經(jīng)濟(jì)事件，應(yīng)組織開展專題經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)堅持“依法審計、客觀公正、實(shí)事求是”標(biāo)準(zhǔn)。對審計發(fā)覺問題要查明原因、落實(shí)責(zé)任，客觀公正地提出審計評價意見。根據(jù)中國石化領(lǐng)導(dǎo)干部管理權(quán)限，各單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，實(shí)施“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級負(fù)責(zé)”管控方法。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中，被審計人享受下列權(quán)利：依攝影關(guān)要求，要求和審計事項(xiàng)有利害關(guān)系審計人員回避。對審計組審計匯報提出意見。對審計結(jié)果有異議，按要求向總部審計部門申請復(fù)議。相關(guān)法律法規(guī)和制度要求其它權(quán)利。各級審計部門職責(zé)審計局負(fù)責(zé)中國石化黨組管理各單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，推行管理、指導(dǎo)職責(zé)。各單位審計部門負(fù)責(zé)本單位管理二級單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，完成上級審計部門安排經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計任務(wù)，接收上級審計部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序、內(nèi)容和方法經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作程序關(guān)鍵有：提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃、組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、責(zé)任認(rèn)定、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價、提出審計評價意見、出具審計匯報。實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)根據(jù)中國石化相關(guān)要求，選派符合任職資格條件人員擔(dān)任審計項(xiàng)目組長和主審，并嚴(yán)格實(shí)施審計工作步驟。實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)遵照“以風(fēng)險為導(dǎo)向，以內(nèi)控為根本、抓關(guān)鍵”審計方法，在審計現(xiàn)場進(jìn)行公告并公布舉報電話。實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作應(yīng)充足利用財務(wù)收支審計、管理效益審計、專題審計、紀(jì)檢監(jiān)察和外部審計工作結(jié)果，努力避免反復(fù)審計，提升審計效率。中國石化及各單位應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計聯(lián)席會議制度，立即交流通報經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況，研究處理經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中出現(xiàn)問題，不停改善、深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，形成監(jiān)管協(xié)力。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計關(guān)鍵內(nèi)容和規(guī)則提出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計計劃。各單位責(zé)任人離任和任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)根據(jù)干部管理權(quán)限，由各級人事部門于每十二個月底前商同級審計部門提出擬審計名單，報經(jīng)本單位關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)同意后，以書面形式委托審計部門納入年度審計工作計劃。專題經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計由審計部門于每十二個月底商相關(guān)部門提出審計項(xiàng)目計劃，連同其它審計項(xiàng)目計劃一并報經(jīng)單位辦公會或關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)同意后組織實(shí)施。因特殊情況，需要臨時追加經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計項(xiàng)目標(biāo)，按上述要求程序報經(jīng)單位關(guān)鍵責(zé)任人同意后，辦理審計項(xiàng)目計劃追加手續(xù)。組織實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計開展各單位責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，應(yīng)依據(jù)審計類型和審計對象不一樣，科學(xué)確定審計工作內(nèi)容和方法。對以董事長為代表董事會決議層實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)關(guān)鍵圍繞法律法規(guī)、企業(yè)章程要求董事長及董事會職責(zé)推行情況及其結(jié)果進(jìn)行審計。關(guān)鍵審計下列內(nèi)容：經(jīng)董事會審定單位年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)保值增值目標(biāo)科學(xué)性、合理性，和實(shí)施結(jié)果真實(shí)性、合規(guī)性。應(yīng)由董事會和董事長決議各項(xiàng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決議程序合規(guī)性，落實(shí)決議事項(xiàng)方法有效性，和決議事項(xiàng)實(shí)施結(jié)果效益性。單位安全環(huán)境保護(hù)和節(jié)能減排目標(biāo)制訂科學(xué)性及重大責(zé)任方法監(jiān)督落實(shí)情況，包含教育培訓(xùn)、檢驗(yàn)監(jiān)督、隱患治理、監(jiān)測分析、事故信息、應(yīng)急處理、落實(shí)問責(zé)、建立保險等。單位發(fā)展戰(zhàn)略研究制訂科學(xué)性、有效性，和相關(guān)方法監(jiān)督落實(shí)情況。單位構(gòu)建和完善體制機(jī)制、建立健全內(nèi)部控制制度和加強(qiáng)風(fēng)險防范情況，和治理實(shí)際效果。單位對高級管理人員激勵和約束機(jī)制建設(shè)及實(shí)施情況。篇三：中國石化審計項(xiàng)目業(yè)務(wù)步驟中國石化審〔〕646號中國石化審計項(xiàng)目業(yè)務(wù)步驟1基礎(chǔ)要求1本制度所稱審計項(xiàng)目是指集團(tuán)企業(yè)（含股份企業(yè)，以下統(tǒng)稱企業(yè)）審計部門及審計人員依據(jù)企業(yè)/企業(yè)年度審計工作計劃安排，圍繞特定審計對象，為達(dá)成既定審計目標(biāo)，所負(fù)擔(dān)具體審計任務(wù)。審計項(xiàng)目可劃分為重大項(xiàng)目和通常項(xiàng)目。2本制度所稱重大項(xiàng)目在企業(yè)總部層面是指黨組管理干部離任和任期（中）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、資產(chǎn)在100億元以上企業(yè)財務(wù)收支和管理效益審計、投資額在10億元以上建設(shè)項(xiàng)目完工決算審計等含有重大影響審計項(xiàng)目；企業(yè)層面是指由企業(yè)依據(jù)實(shí)際情況確定含有重大影響審計項(xiàng)目。通常項(xiàng)目是指除上述項(xiàng)目之外審計項(xiàng)目。3本制度所稱審計項(xiàng)目業(yè)務(wù)步驟是指企業(yè)審計部門及審計人員實(shí)施審計項(xiàng)目應(yīng)遵照工作步驟和程序，關(guān)鍵包含以下8個步驟：選定項(xiàng)目組組長和主審；開展審前準(zhǔn)備，編制審計實(shí)施方案；實(shí)施現(xiàn)場審計，編寫審計工作底稿和匯報；審理、簽發(fā)《審計匯報》；下達(dá)《審計決定書；申請、受理審計復(fù)議；跟蹤落實(shí)審計決定和審計意見；審計項(xiàng)目立卷歸檔及考評。4企業(yè)審計部門及審計人員在實(shí)施審計項(xiàng)目過程中應(yīng)自覺遵守依法依規(guī)、科學(xué)高效、防范風(fēng)險、從嚴(yán)管理等標(biāo)準(zhǔn)。5企業(yè)審計部門及審計人員在實(shí)施審計項(xiàng)目過程中應(yīng)關(guān)鍵防范審計實(shí)施方案針對性和可操作性不強(qiáng)、重大違規(guī)違紀(jì)問題未發(fā)覺或未匯報、問題整改不到位等影響實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)風(fēng)險。6本制度適適用于企業(yè)審計部門開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、管理效益審計、財務(wù)收支審計、固定資產(chǎn)投資審計、內(nèi)部控制審計評價等常規(guī)審計項(xiàng)目，通常不適適用于專題審計調(diào)查、核查舉報線索等工作。對于未獨(dú)立設(shè)置審計部門或?qū)徲嬋藛T相對較少單位，在確保審計質(zhì)量前提下，實(shí)施審計項(xiàng)目過程中可合適簡化審計項(xiàng)目業(yè)務(wù)步驟步驟。2各級審計部門職責(zé)1審計局負(fù)責(zé)制訂和修訂本制度，并對各審計分局和企業(yè)審計部門依據(jù)本制度開展工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。2各審計分局和企業(yè)審計部門負(fù)責(zé)本制度落實(shí)落實(shí)，并接收上級審計部門業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。3工作程序及要求1選定項(xiàng)目組組長和主審1項(xiàng)目負(fù)責(zé)處（科）室依據(jù)企業(yè)/企業(yè)年度審計工作計劃安排，適時提出審計項(xiàng)目標(biāo)組長和主審人選，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)。3.1.2審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)審計項(xiàng)目標(biāo)關(guān)鍵程度，對通常項(xiàng)目標(biāo)審計組長和主審人選直接給予審定；對重大項(xiàng)目標(biāo)審計組長和主審人選提出審閱意見后，報審計局（處）/審計分局（分處或中心）關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)審定。3.1.3審計局（處）/審計分局（分處或中心）應(yīng)和審計組長簽署《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》，具體落實(shí)審計廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任。3.1.4審計組長和主審選定后如因特殊情況需要調(diào)整，調(diào)整人選也應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)上述程序?qū)徟_定。審計局（處）/審計分局（分處或中心）應(yīng)和新任審計組長重新簽署《審計工作廉潔執(zhí)業(yè)責(zé)任書》。2開展審前準(zhǔn)備，編制審計實(shí)施方案1審計組長和主審依據(jù)審計項(xiàng)目所適用審計業(yè)務(wù)規(guī)范指導(dǎo)或其它相關(guān)制度確定審計目標(biāo)和內(nèi)容要求，開展審前準(zhǔn)備工作，充足利用信息化手段，了解掌握相關(guān)情況，并搜集所需資料。2審計組長和主審研究認(rèn)為需要開展審前調(diào)查，應(yīng)該開展審前調(diào)查。審前調(diào)查應(yīng)由主審編制調(diào)查方案，經(jīng)審計組長審核簽字后報審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)實(shí)施。3在審前準(zhǔn)備階段，審計人員應(yīng)了解掌握被審計單位相關(guān)情況，分析相關(guān)指標(biāo)和數(shù)據(jù)重大改變，初步判定被審計單位生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在微弱步驟和問題線索，必需時也可對相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)控測試或風(fēng)險評定。4主審依據(jù)審前準(zhǔn)備階段所掌握情況，編制審計實(shí)施方案，明確審計目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、所需人員及人員分工等要素。5審計實(shí)施方案編制完成后，審計局（處）/審計分局（分處或中心）分管領(lǐng)導(dǎo)對通常項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施方案直接給予審定；對重大項(xiàng)目標(biāo)實(shí)施方案提出審閱意見，報關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)或辦公會議研究審定。6主審依據(jù)審定審計實(shí)施方案，填寫《審計通知書》，經(jīng)審計組長審核簽字后，由審計局（處）計劃管理處（科）室/崗位對項(xiàng)目總體安排情況進(jìn)行審核，再由綜合處（科）室/崗位具體辦理簽發(fā)手續(xù)，其中通常項(xiàng)目由審計局（處）分管領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)，重大項(xiàng)目需經(jīng)審計局（處）關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)。企業(yè)需要報單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，報分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。7《審計通知書》通常應(yīng)在審計組進(jìn)駐前3日送達(dá)被審計單位；領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦審計項(xiàng)目《審計通知書》可在審計組進(jìn)駐被審計單位時送達(dá)。8審計組長和主審認(rèn)為需要進(jìn)行審前培訓(xùn)，應(yīng)該組織審前培訓(xùn)。3實(shí)施現(xiàn)場審計，編寫審計工作底稿和匯報1審計組進(jìn)駐被審計單位，應(yīng)該召開審計進(jìn)點(diǎn)會，說明審計依據(jù)、目標(biāo)、審計范圍、工作方法和步驟、時間初步安排等，同時對配合工作及審計工作紀(jì)律等提出具體要求，并將《審計人員廉潔紀(jì)律實(shí)施情況意見反饋表》送交被審計單位，請被審計單位給予監(jiān)督和立即反饋。2審計組長和主審能夠經(jīng)過對被審計單位領(lǐng)導(dǎo)班子組員和相關(guān)部門人員進(jìn)行訪談、組織召開座談會、開展問卷調(diào)查等方法，了解相關(guān)情況，搜集審計線索，并適時依據(jù)實(shí)際情況對審計內(nèi)容和關(guān)鍵進(jìn)行合理調(diào)整。需要設(shè)置舉報電話，審計組應(yīng)設(shè)置舉報電話。3審計人員根據(jù)審計實(shí)施方案要求實(shí)施現(xiàn)場審計，依據(jù)了解掌握情況采取判定抽樣或隨機(jī)抽樣等方法對被審計單位相關(guān)會議紀(jì)要、統(tǒng)計和業(yè)務(wù)、會計資料等進(jìn)行檢驗(yàn)核實(shí)，廣泛搜集審計證據(jù)。4審計人員依據(jù)現(xiàn)場審計掌握基礎(chǔ)情況、發(fā)覺問題和相關(guān)審計證據(jù)，逐事逐項(xiàng)編制《審計工作底稿》。5審計人員將編制完成《審計工作底稿》連同相關(guān)證實(shí)依據(jù)和材料附件，送經(jīng)授權(quán)復(fù)核人員、主審復(fù)核。6復(fù)核人員、主審逐項(xiàng)復(fù)核《審計工作底稿》，并在復(fù)核確定《審計工作底稿》上簽字。對復(fù)核人員、主審提出異議或認(rèn)為需要補(bǔ)充證據(jù)，底稿編制人員應(yīng)該深入核實(shí)確定或補(bǔ)充審計證據(jù)，并另行編制《審計工作底稿》，報復(fù)核人員、主審重新復(fù)核簽字。所修改內(nèi)容比較關(guān)鍵或改變較大，原底稿應(yīng)作為附件。7主審將經(jīng)復(fù)核《審計工作底稿》統(tǒng)一編號，交由被審計單位相關(guān)部門責(zé)任人在要求時間內(nèi)確定簽字并加蓋公章。若被審計單位不予簽字確定和蓋章，應(yīng)該書面說明不予確定理由。8審計人員依據(jù)審計實(shí)施方案審計步驟和方法難以取得充足審計證據(jù)，應(yīng)該立即向主審匯報，并共同研究和實(shí)施追加或替換審計程序。若實(shí)施追加或替換審計程序仍難以取得充足審計證據(jù)，應(yīng)將結(jié)果匯報主審確定并在《審計工作底稿》中給予統(tǒng)計。9審計過程中審計組發(fā)覺重大問題或問題線索，應(yīng)立即向?qū)徲嬀郑ㄌ帲?審計分局（分處或中心）關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)匯報，并按領(lǐng)導(dǎo)指示做好相關(guān)審計工作。10主審應(yīng)在現(xiàn)場審計結(jié)束，且《審計工作底稿》經(jīng)相關(guān)部門簽字確定后3個工作日內(nèi)，起草完成《審計匯報》，并組織審計組人員進(jìn)行討論和修改，經(jīng)審計組長審核后形成《審計匯報》初稿。11審計組長和主審將《審計匯報》初稿以審計組名義和被審計單位初步交換意見，并依據(jù)被審計單位反饋意見深入核實(shí)相關(guān)問題，修改《審計匯報》。同時要求被審計單位將《審計人員廉潔紀(jì)律實(shí)施情況意見反饋表》立即反饋給審計局（處）審理處（科）室/崗位。3.3.12審計組應(yīng)于現(xiàn)場審計結(jié)束后15個工作日內(nèi)，將已由審計組長和主審背書簽字《審計匯報》和被審計單位意見連同《審計工作底稿》等一并報送審理處（科）室/崗位進(jìn)行審理。報送審理前需依據(jù)下列情況進(jìn)行處理：3.3.12.1審計分局（分處或中心）實(shí)施項(xiàng)目《審計匯報》須報審計分局（分處或中心）領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)人員審核并簽字，再將《審計匯報》及《審計工作底稿》等相關(guān)材料上報審理。3.3.12.2審計局（處）直接實(shí)施項(xiàng)目《審計匯報》及《審計工作底稿》等相關(guān)材料直接報送審理。4審理、簽發(fā)《審計匯報》1審理處（科）室/崗位在收到《審計匯報》后15個工作日內(nèi)提出審理意見，經(jīng)處（科）室責(zé)任人審核簽字后交審計組。審計組按審理意見落實(shí)相關(guān)問題，修改《審計匯報》，并將修改后《審計匯報》經(jīng)審計分局（處）領(lǐng)導(dǎo)審核后再次提交審理處（科）室/崗位簽字確定。經(jīng)確定后通常項(xiàng)目標(biāo)《審計匯報》報分管領(lǐng)導(dǎo)審定，重大項(xiàng)目報關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)審定。2《審計匯報》審定后，若和征求意見稿有較大改變，審計組應(yīng)深入征求被審計單位意見，《審計匯報》所反應(yīng)情況、問題或所提提議包含相關(guān)管理部門，還應(yīng)征求相關(guān)管理部門意見。被審計單位應(yīng)在收到征求意見函7個工作日內(nèi)以書面方法反饋意見，且關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)要在反饋意見上簽字并加蓋公章。3審理處（科）室/崗位依據(jù)被審計單位和相關(guān)管理部門反饋意見，深入核實(shí)相關(guān)情況，依據(jù)相關(guān)要求或要求修改《審計匯報》，并將修改后《審計匯報》按下列程序處理：3.4.3.1審計局關(guān)鍵審計項(xiàng)目標(biāo)審計匯報由局（部）務(wù)會審定，再由關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，具體包含各板塊前五大企業(yè)及各專業(yè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計匯報、投資額在10億元以上建設(shè)項(xiàng)目完工決算審計匯報、包含重大違規(guī)違紀(jì)問題匯報、需對黨組管理干部追責(zé)問責(zé)匯報等。3.4.3.2審計局除以上審計匯報外其它審計匯報，通常項(xiàng)目報分管局領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)，重大項(xiàng)目報關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。企業(yè)《審計匯報》，報審計處關(guān)鍵領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱簽發(fā)。4簽發(fā)后正式《審計匯報》應(yīng)立即送達(dá)被審計單位，上報企業(yè)/企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)并抄送相關(guān)管理部門。委托實(shí)施審計項(xiàng)目，受托單位應(yīng)將審計匯報送達(dá)委托單位，由委托單位審核、簽發(fā)。篇四：中國石化財務(wù)報表分析福州外語外貿(mào)學(xué)院中國石油化工集團(tuán)企業(yè)財務(wù)報表分析匯報姓名：陸繼熔學(xué)號：班級：13級審計學(xué)3班指導(dǎo)老師：雷光美日期：11月29日成績：目錄一、企業(yè)基礎(chǔ)情況??????????????1二、企業(yè)財務(wù)報表水平和結(jié)構(gòu)分析（一）企業(yè)財務(wù)報表水平分析?????????2（二）企業(yè)財務(wù)報表結(jié)構(gòu)分析?????????7三、企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量分析????????????12四、企業(yè)財務(wù)指標(biāo)分析（一）償債能力分析?????????????13（二）營運(yùn)能力分析?????????????17（三）盈利能力分析?????????????19（四）經(jīng)營活動、投資活動及籌資活動分析???20（五）發(fā)展能力分析（杜邦分析法）??????21五、財務(wù)報表綜合分析????????????23六、企業(yè)財務(wù)報表分析匯報（一）摘要段????????????????24（二）說明段????????????????24（三）分析段????????????????24（四）評價段????????????????25（五）前景估計及展望????????????25一、企業(yè)基礎(chǔ)情況企業(yè)名稱：中國石油化工集團(tuán)企業(yè)企業(yè)介紹：基礎(chǔ)信息：漢字名稱：中國石油化工集團(tuán)企業(yè)外文名稱：sinopecgroup年營業(yè)額：4281.674億美元所屬行：煉油(petroleumrefining)總部地點(diǎn)：北京職員數(shù)：640535（）注冊資本：2316億元經(jīng)營范圍：石油石化世界500強(qiáng):第4（）企業(yè)性質(zhì):國有企業(yè)，國家控股企業(yè)成立時間：1998年（戊寅年）7月中國石油化工集團(tuán)企業(yè)（英文縮寫sinopecgroup）（以下簡稱為“中石化”）是1998年7月國家在原中國石油化工總企業(yè)基礎(chǔ)上重組成立特大型石油石化企業(yè)集團(tuán)，是國家獨(dú)資設(shè)置國有企業(yè)、國家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)和國家控股企業(yè)。企業(yè)注冊資本2316億元，董事長為法定代表人，總部設(shè)在北京。企業(yè)對其全資企業(yè)、控股企業(yè)、參股企業(yè)相關(guān)國有資產(chǎn)行使資產(chǎn)受益、重大決議和選擇管理者等出資人權(quán)力，對國有資產(chǎn)依法進(jìn)行經(jīng)營、管理和監(jiān)督，并對應(yīng)負(fù)擔(dān)保值增值責(zé)任。企業(yè)控股中國石油化工股份前后于10月和8月在境外、境內(nèi)發(fā)行h股和a股，并分別在香港、紐約、倫敦和上海上市。企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍包含：實(shí)業(yè)投資及投資管理；石油、天然氣勘探、開采、儲運(yùn)（含管道運(yùn)輸）、銷售和綜合利用；煤炭生產(chǎn)、銷售、儲存、運(yùn)輸；石油煉制；成品油儲存、運(yùn)輸、批發(fā)和零售；石油化工、天然氣化工、煤化工及其它化工產(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、儲存、運(yùn)輸；新能源、地?zé)岬饶茉串a(chǎn)品生產(chǎn)、銷售、儲存、運(yùn)輸；石油石化工程勘探、設(shè)計、咨詢、施工、安裝；石油石化設(shè)備檢修、維修；機(jī)電設(shè)備研發(fā)、制造和銷售；電力、蒸汽、水務(wù)和工業(yè)氣體生產(chǎn)銷售；技術(shù)、電子商務(wù)及信息、替換能源產(chǎn)品研究、開發(fā)、應(yīng)用、咨詢服務(wù)；自營和代理相關(guān)商品和技術(shù)進(jìn)出口；對外工程承包、招標(biāo)采購、勞務(wù)輸出；國際化倉儲和物流業(yè)務(wù)等。二、企業(yè)財務(wù)報表水平和結(jié)構(gòu)分析（一）企業(yè)財務(wù)報表水平分析〈一〉資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表2.1資產(chǎn)負(fù)債表水平分析表單位：百萬元篇五：(精品)08.03.11王作然中石化審計會議工作匯報(全文19頁)全方面推行審計職能促進(jìn)企業(yè)連續(xù)有效友好發(fā)展——在中國石化集團(tuán)企業(yè)審計工作視頻會議上工作匯報王作然（二〇〇八年三月十一日）同志們：黨組決定，今天召開集團(tuán)企業(yè)審計工作視頻會議。這次會議關(guān)鍵任務(wù)是：認(rèn)真落實(shí)落實(shí)集團(tuán)企業(yè)工作會議和全國審計工作會議精神，總結(jié)審計工作，布署審計任務(wù)，提出深入加強(qiáng)和改善審計工作方法，推進(jìn)內(nèi)部審計工作再上新臺階。下面，我受黨組委托作審計工作匯報。一、審計工作回顧，集團(tuán)企業(yè)審計系統(tǒng)在黨組正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真落實(shí)落實(shí)集團(tuán)企業(yè)工作會議精神，緊緊圍繞“改革、調(diào)整、管理、創(chuàng)新、發(fā)展”工作方針，大力推進(jìn)審計體制改革，努力克服體制—1—改革磨合期人員新、時間短、任務(wù)重、審計環(huán)境改變大等很多困難，深入加強(qiáng)審計管理、強(qiáng)化審計監(jiān)督，在促進(jìn)企業(yè)依法經(jīng)營、規(guī)范管理、提升效益等方面發(fā)揮了主動作用。（一）主動穩(wěn)妥地實(shí)施了審計體制改革。，集團(tuán)企業(yè)根據(jù)建立“兩個層次、雙重管理、分層負(fù)責(zé)”，“上審下”和“同級審計”相結(jié)合，審計業(yè)務(wù)和審計管理合適分離審計體制新要求，主動穩(wěn)妥地組織實(shí)施了審計體制改革。----總部層面，調(diào)整了審計局職能、機(jī)構(gòu)，新設(shè)了4個區(qū)域?qū)徲嫹志?。審計局本部調(diào)整為以管理和指導(dǎo)為主審計管理機(jī)構(gòu)，關(guān)鍵行使審計管理職責(zé)；同時在北京、南京、廣州、武漢新設(shè)了4個區(qū)域?qū)徲嫹志?，作為審計局派出機(jī)構(gòu)，專門行使審計監(jiān)督職責(zé)?？偛繉用鎸徲嬻w制改革工作于去年4月基礎(chǔ)完成。改革后，總部審計力量得到充實(shí)和加強(qiáng)，審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)、年紀(jì)結(jié)構(gòu)更趨合理。----企業(yè)層面，對應(yīng)調(diào)整了審計機(jī)構(gòu)和人員。根據(jù)黨組提出“直屬企業(yè)應(yīng)該獨(dú)立設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)要能有效行使職能和審計必需覆蓋全部企業(yè)”指示和要求，撤銷了三級審計機(jī)構(gòu)，并區(qū)分三種不一樣情況調(diào)整了企業(yè)審計機(jī)構(gòu)設(shè)置。截止去年底，總部已批復(fù)了88戶企業(yè)審計機(jī)構(gòu)調(diào)整方案，其中72戶企業(yè)獨(dú)立設(shè)置了審計機(jī)構(gòu)（20戶企業(yè)設(shè)置了派出機(jī)構(gòu)），16戶企業(yè)未設(shè)審計機(jī)構(gòu)；批復(fù)企業(yè)審計機(jī)構(gòu)定員1091人?，F(xiàn)在，除少數(shù)包含改革重組直屬企業(yè)外，企業(yè)層面審計體制改革關(guān)鍵工作基礎(chǔ)完成?！?—從審計體制改革后六個月多運(yùn)行情況看，改革成效初步顯現(xiàn)：一是“上審下”審計力度深入加大，審計獨(dú)立性顯著增強(qiáng)；二是審計監(jiān)督工作愈加深入，審計監(jiān)督層次和水平深入提升，成效愈加顯著；三是審計管理工作得到加強(qiáng)，審計業(yè)務(wù)質(zhì)量得到了很好控制，審計工作規(guī)范化、制度化建設(shè)顯著加緊；四是審計隊伍專業(yè)結(jié)構(gòu)得到改善，以審計和財務(wù)專業(yè)為主體，工程、生產(chǎn)技術(shù)和計算機(jī)信息技術(shù)等專業(yè)人員百分比逐步提升多元化專業(yè)結(jié)構(gòu)開始形成。（二）大力開展了審計監(jiān)督工作。，全系統(tǒng)開展各類審計項(xiàng)目11029項(xiàng)，查出各類問題金額105.65億元，其中違反國家財會制度要求金額33.13億元，違反企業(yè)內(nèi)部管理要求金額72.52億元。經(jīng)過審計已糾正問題金額20.64億元，促進(jìn)增收節(jié)支15.89億元，審計在促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)和規(guī)范經(jīng)營管理、提升經(jīng)濟(jì)效益方面發(fā)揮了關(guān)鍵作用。----管理和效益審計深入深化。圍繞集團(tuán)企業(yè)中心工作和領(lǐng)導(dǎo)關(guān)注關(guān)鍵問題，以“管理和效益”為根本，開展管理和效益審計8851項(xiàng)，查出問題金額17.98億元，促進(jìn)增收節(jié)支1.21億元，提出審計意見和提議并被采納7338條?？偛繃@影響管理和效益部分關(guān)鍵問題，組