2022年上半年全國自考稅法預(yù)測試題含解析

2022年上半年全國自考稅法預(yù)測試題一、單項(xiàng)選擇題1、B2、我國對個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得征收所得稅的依據(jù)是（）（A）個體工商戶條例（B）個人獨(dú)資企業(yè)法（C）個人所得稅法（D）企業(yè)所得稅法3、消費(fèi)稅征稅商品中未采用比例稅率與定額稅率結(jié)合征稅的是（）（A）糧食白酒（B）薯類白酒（C）甲類卷煙（D）成品油4、根據(jù)《個人所得稅法》規(guī)定，不屬于綜合所得的是（）（A）工資、薪金所得（B）勞務(wù)報酬、稿酬所得（C）特許權(quán)使用費(fèi)所得（D）財產(chǎn)租賃所得5、屬于納稅人權(quán)利的是（）（A）依法辦理稅務(wù)登記（B）依法辦理稅務(wù)申報（C）依法繳納稅款（D）依法申請減免稅6、D7、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定，不征稅收入有：(1)財政撥款。(2)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。8、C9、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。10、A11、某箱包店(增值稅小規(guī)模納稅人)于2019年3月購進(jìn)某型號旅行箱400只，月底盤貨，這批旅行箱全部售出，售價每只280元(含增值稅價格)。該店銷售的這批旅行箱應(yīng)納增值稅的計算式為（）（A）280×40％×400（B）280×3％×400（C）280÷(1+4％)×4％×400（D）280÷(1+3％)×3％×40012、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，沒有同類消費(fèi)品銷售價格的，其應(yīng)納消費(fèi)稅的計算式為（）（A）（B）應(yīng)納稅額=材料成本×稅率（C）應(yīng)納稅額=(材料成本+加工費(fèi))×稅率（D）應(yīng)納稅額=加工費(fèi)×稅率13、股息所得的個人所得稅應(yīng)納稅所得額是（）（A）每次收入額（B）每月收入額（C）每季收入額（D）每年收入額14、B【試題解析】依據(jù)關(guān)稅征稅的目的不同，關(guān)稅可以分為財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅。15、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。16、我國報復(fù)性關(guān)稅實(shí)施的決定權(quán)在（）（A）商務(wù)部（B）海關(guān)總署（C）財政部（D）關(guān)稅稅則委員會17、C18、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）法國（B）德國（C）英國（D）美國19、下列屬于靜態(tài)財產(chǎn)稅的稅種是（）（A）房產(chǎn)稅（B）遺產(chǎn)稅（C）贈與稅（D）契稅20、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資實(shí)行加計扣除。該加計扣除的標(biāo)準(zhǔn)是（）（A）按照企業(yè)職工基本工資100％計算（B）按照企業(yè)職工平均工資100％計算（C）按照支付給殘疾職工工資的100％計算（D）按照支付給殘疾職工工資的150％計算21、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司，在乙城市建房，在丙城市設(shè)立銷售處，其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為（）（A）甲城市（B）乙城市（C）丙城市（D）由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地22、能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的是（）（A）稅法主體（B）稅法客體（C）稅法內(nèi)容（D）稅法事實(shí)23、增值稅納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的事項(xiàng)是（）（A）進(jìn)口材料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額（B）購進(jìn)生產(chǎn)用輔助材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（C）購買生產(chǎn)用低值易耗品取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（D）春節(jié)為職工購買年貨取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額24、稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明了稅收的形式特征，而且揭示了稅收的（）（A）自然屬性（B）社會屬性（C）合意性（D）規(guī)則性25、國有土地使用權(quán)出讓的，其契稅的計稅依據(jù)是（）（A）土地的市場價格（B）土地的成交價格（C）土地的評估價格（D）由國土局確定計稅價格26、提出“無代表則無稅”口號的國家是（）（A）加拿大（B）德國（C）瑞典（D）英國27、C【試題解析】動態(tài)財產(chǎn)稅是指對在一定時期所有權(quán)發(fā)生變動和轉(zhuǎn)移的財產(chǎn)征收的一種財產(chǎn)稅。它以財產(chǎn)所有權(quán)的變動和轉(zhuǎn)移為課征條件，其特點(diǎn)是在財產(chǎn)變動或轉(zhuǎn)移時二次征收，如遺產(chǎn)稅、贈與稅、契稅等。28、一般情況下，固定業(yè)戶納稅人申報繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是（）（A）納稅人住所地（B）納稅人機(jī)構(gòu)所在地（C）納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地（D）由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定29、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，消費(fèi)稅的稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))調(diào)整權(quán)歸屬于（）（A）全國人大（B）國務(wù)院（C）財政部（D）國家稅務(wù)總局30、屬于中央政府固定收入來源的稅種是（）（A）關(guān)稅（B）企業(yè)所得稅（C）個人所得稅（D）證券交易印花稅二、多項(xiàng)選擇題31、稅務(wù)代理的基本特征有（）（A）有償服務(wù)性（B）法律約束性（C）主體資格的特定性（D）稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性（E）稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性32、按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為（）（A）中央集權(quán)型（B）地方分權(quán)型（C）集權(quán)與分權(quán)兼顧型（D）集權(quán)與分權(quán)松散型（E）集權(quán)與分權(quán)緊密結(jié)合型33、我國稅法規(guī)定的納稅主體包括（）（A）納稅人（B）負(fù)稅人（C）扣繳義務(wù)人（D）納稅擔(dān)保人（E）稅務(wù)代理人34、我國現(xiàn)行稅收立法中采用的稅率形式有（）（A）比例稅率（B）定額稅率（C）超額累進(jìn)稅率（D）超率累進(jìn)稅率（E）全額累進(jìn)稅率35、稅權(quán)的特征有（）（A）專屬性（B）法定性（C）優(yōu)益性（D）公示性（E）不可處分性三、名詞解釋36、關(guān)稅37、稅收優(yōu)惠38、稅務(wù)稽查39、關(guān)聯(lián)方四、簡答題40、簡述稅權(quán)的特征。41、簡析增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的意義。42、簡述稅收行政訴訟的基本程序。43、簡析《憲法》第56條“中華人民共和國公民有依據(jù)法律納稅的義務(wù)”。五、論述題44、試述稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建措施。六、案例分析題45、案例：某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元。(4)增值稅58萬元，消費(fèi)稅85萬元，城建稅10．01萬元，教育費(fèi)附加4．29萬元。(5)管理費(fèi)用157萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計算式。46、案例：S公司某納稅年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入2000萬元。(2)國債利息收入12萬元。(3)產(chǎn)品銷售成本850萬元。(4)未計入成本的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用共計98萬元。(5)符合法律規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金260萬元，其他流轉(zhuǎn)稅金30萬元。問題：根據(jù)以上資料，說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)，并列出該公司本年度應(yīng)納所得稅額的計算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、進(jìn)口貨物增值稅納稅地點(diǎn)是（）（A）固定業(yè)戶機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)（B）銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)（C）報關(guān)地稅務(wù)機(jī)關(guān)（D）報關(guān)地海關(guān)2、C3、D4、D5、D6、個人所得稅綜合所得適用稅率為（）（A）五級超額累進(jìn)稅率（B）七級超額累進(jìn)稅率（C）10％的比例稅率（D）20％的比例稅率7、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，適用的所得稅稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％8、煙葉稅的稅率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％9、教育費(fèi)附加的計稅依據(jù)是（）（A）銷售額（B）增值額和零售額（C）利潤總額（D）納稅人實(shí)際繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額10、契稅屬于（）（A）行為稅（B）目的稅（C）財產(chǎn)稅（D）資源稅11、D12、A13、A【試題解析】利息、股息、紅利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。14、屬于印花稅征稅范圍的是（）（A）身份（B）衛(wèi)生許可證（C）專利證（D）結(jié)婚證15、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）（A）行政事業(yè)性收費(fèi)（B）營業(yè)外收入（C）接受捐贈收，（D）資產(chǎn)租賃收入16、D17、依法應(yīng)繳納車船稅的車輛是（）（A）消防專用車（B）交警巡邏專用車（C）石油儲運(yùn)專用車（D）法院執(zhí)法專用車18、C【試題解析】英國提出了“無代表則無稅”的口號，推動了當(dāng)時不斷發(fā)展的市民階級抵抗獨(dú)裁君主和封建貴族階級肆意征稅的運(yùn)動，形成了課稅權(quán)必須經(jīng)過國民議會的同意，如不以國民代表議會制定的法律為依據(jù)，則不能行使課稅權(quán)的思想。19、A20、C21、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。22、D【試題解析】稅法事實(shí)是稅法規(guī)范所設(shè)定的能引起稅收法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的條件或根據(jù)。23、D24、B【試題解析】稅收定義中“基于政治權(quán)力和法律規(guī)定”不僅表明稅收的形式特征，而且包含著稅收的社會屬性。25、B【試題解析】國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售、房屋買賣，以成交價格為計稅依據(jù)，即土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的價格，包括承受者應(yīng)交付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益。26、D【試題解析】在13世紀(jì)至17世紀(jì)之間，以英國為代表的西方社會中，為了爭奪政府財權(quán)并最終打擊封建勢力，資產(chǎn)階級提出了“無代表則無稅”的口號。27、依據(jù)關(guān)稅征稅目的的不同，關(guān)稅可以分為（）（A）進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅（B）財政關(guān)稅和保護(hù)關(guān)稅（C）自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅（D）普通關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅28、B29、B【試題解析】按《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，消費(fèi)稅稅目、稅率(稅額標(biāo)準(zhǔn))的調(diào)整權(quán)在國務(wù)院。30、A【試題解析】中央政府固定收入包括：國內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。32、A,B,C【試題解析】按照中央與地方之間稅權(quán)劃分狀況，稅收管理體制可以劃分為中央集權(quán)型、地方分權(quán)型、集權(quán)與分權(quán)兼顧型。33、A,C【試題解析】根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，納稅主體可以分成不同種類。其中，納稅人與扣繳義務(wù)人，這是最一般的分類方式。34、A,B,C,D【試題解析】我國現(xiàn)行稅法中沒有規(guī)定全額累進(jìn)稅率，A、B、C、D四個選項(xiàng)中的稅率我國現(xiàn)行稅法均已涵蓋。35、A,B,C,D,E【試題解析】稅權(quán)的特征有專屬性、法定性、優(yōu)益性、公示性和不可處分性。三、名詞解釋36、關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。37、稅收優(yōu)惠：是指國家為了體現(xiàn)鼓勵和扶持政策，在稅收方面采取的激勵和照顧措施，以減輕納稅人稅負(fù)為主要內(nèi)容，并往往與一定的政策誘導(dǎo)有關(guān)。38、稅務(wù)稽查：是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅、扣繳義務(wù)情況所進(jìn)行的稽核、檢查和處理工作的總稱。39、關(guān)聯(lián)方：是指與企業(yè)有下列關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個人：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系。(2)直接或者間接地同為第三方控制。(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。四、簡答題40、稅權(quán)具有以下特征：(1)專屬性。(2)法定性。(3)優(yōu)益性。(4)公示性。(5)不可處分性。41、增值稅納稅人區(qū)分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要意義在于，二者在增值稅法中的地位不同：一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票，采用抵扣法繳納增值稅款；而小規(guī)模納稅人繳納增值稅款只能采取簡易方法，不能采用抵扣法，無法使用增值稅專用發(fā)票。為了既有利于加強(qiáng)專用發(fā)票的管理，又不影響小規(guī)模企業(yè)的銷售，對會計核算暫時不健全，但能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的小規(guī)模企業(yè)，經(jīng)縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在規(guī)定期限內(nèi)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，可由所在地稅務(wù)所代開增值稅專用發(fā)票。42、稅收行政訴訟的基本程序?yàn)椋?1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。43、(1)一般認(rèn)為，這是稅收法定原則的憲法根據(jù)，體現(xiàn)了稅收法定原則的精神。(2)《憲法》這一規(guī)定的表述不夠全面和準(zhǔn)確。理由：首先，應(yīng)當(dāng)從征納雙方兩個角度同時規(guī)定，即應(yīng)明確規(guī)定征稅也必須依據(jù)法律規(guī)定；其次。應(yīng)當(dāng)規(guī)定單位(包括法人和非法人單位)的納稅義務(wù)。因?yàn)樵谖覈?，單位是主要的納稅義務(wù)人，對單位課稅應(yīng)當(dāng)有憲法依據(jù)。五、論述題44、稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利沖突協(xié)調(diào)機(jī)制構(gòu)建，應(yīng)從以下幾方面著手：(1)明確稅收執(zhí)法的權(quán)限。權(quán)力的行使最重要的是要清楚權(quán)力的邊界，否則，就容易發(fā)生濫用權(quán)力的情形。收執(zhí)法權(quán)應(yīng)當(dāng)是一系列權(quán)力的復(fù)合體，具體而言，應(yīng)該包括稅款征收權(quán)、稅務(wù)稽查權(quán)、稅務(wù)檢察權(quán)、稅務(wù)處罰權(quán)及稅務(wù)行政復(fù)議裁決權(quán)等方面。我國目前的稅收執(zhí)法權(quán)分別為稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)、財政部門等主體行使。因此，明確不同主體之間的權(quán)力界限，十分重要。(2)強(qiáng)化稅收執(zhí)法機(jī)關(guān)與其他機(jī)構(gòu)之間的協(xié)助。主要是加強(qiáng)銀行、工商、公安等部門與稅務(wù)部門之間的信息交流與資源共享。(3)完善稅收執(zhí)法監(jiān)督。要實(shí)現(xiàn)稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)，單純地依靠稅收執(zhí)法權(quán)的制約是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還需要有一個強(qiáng)有力的外部環(huán)境對該權(quán)利的正確行使進(jìn)行監(jiān)督。如果稅收執(zhí)法監(jiān)督這一環(huán)節(jié)能夠得到進(jìn)一步加強(qiáng)，相信納稅人的權(quán)利會得到更好的維護(hù)，稅收執(zhí)法權(quán)與納稅人權(quán)利的協(xié)調(diào)也才能營造出更為良好的外部氛圍。六、案例分析題45、依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，該企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù)是：(1)該企業(yè)計算所得稅的收入總額為2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除。(3)銷售費(fèi)用90萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除。(4)增值稅不屬于可扣除的銷售稅金，準(zhǔn)予扣除的銷售稅金為：85+10．01+4．29=99．3(萬元)(5)管理費(fèi)用157萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除。(6)應(yīng)納稅所得額為：2820-(2100+90+99．3+157)該企業(yè)應(yīng)納所得稅額的計算式為：(收入總額-稅前準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額)×25％=[