2023年春季高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試題含解析_第1頁
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文檔簡介

2023年春季高等教育自學(xué)考試全國統(tǒng)一命題考試稅法試題一、單項(xiàng)選擇題1、一般情況下,增值稅固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地2、我國《立法法》規(guī)定稅收的基本制度()(A)只能制定法律(B)主要制定法律(C)只能制定行政法規(guī)(D)主要制定行政法規(guī)3、我國企業(yè)所得稅納稅人的虧損彌補(bǔ)期限最長不超過()(A)1年(B)3年(C)5年(D)10年4、作為稅法分類重要依據(jù)的稅法要素是()(A)納稅主體(B)課稅客體(C)稅率(D)納稅環(huán)節(jié)5、稅收的關(guān)鍵特征是()(A)公益性(B)無償性(C)固定性(D)強(qiáng)制性6、根據(jù)稅收最終歸宿的不同,將稅收劃分為()(A)直接稅和間接稅(B)價(jià)內(nèi)稅和價(jià)外稅(C)流轉(zhuǎn)稅、所得稅和財(cái)產(chǎn)稅(D)普通稅和目的稅7、在非房產(chǎn)稅試點(diǎn)地區(qū),應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的房屋是()(A)部隊(duì)營房(B)個(gè)人自住豪華別墅(C)國家機(jī)關(guān)辦公用房(D)國有企業(yè)辦公用房8、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為()(A)3%(B)6%(C)11%(D)17%9、在稅法構(gòu)成要素中屬于稅法核心要素的是()(A)稅率(B)稅目(C)征稅客體(D)納稅環(huán)節(jié)10、根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定,不屬于綜合所得的是()(A)工資、薪金所得(B)勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得(C)特許權(quán)使用費(fèi)所得(D)財(cái)產(chǎn)租賃所得11、屬于中央政府固定收入來源的稅種是()(A)關(guān)稅(B)企業(yè)所得稅(C)個(gè)人所得稅(D)證券交易印花稅12、在甲城市注冊的某房地產(chǎn)公司,在乙城市建房,在丙城市設(shè)立銷售處,其土地增值稅的納稅地點(diǎn)為()(A)甲城市(B)乙城市(C)丙城市(D)由三城市稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定納稅地13、屬于價(jià)外稅的稅種是()(A)印花稅(B)契稅(C)增值稅(D)耕地占用稅14、增值稅納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目,但是沒有分別核算銷售額,在計(jì)征增值稅時(shí),適用()(A)較低稅率(B)較高稅率(C)加權(quán)平均稅率(D)由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門核定適用稅率15、應(yīng)征收消費(fèi)稅的商品是()(A)價(jià)格超過3000己的智能手機(jī)(B)價(jià)格超過5000元的數(shù)碼相機(jī)(C)價(jià)格超過8000元的大屏電視機(jī)(D)價(jià)格超過10000元的高檔手表16、我國小汽車消費(fèi)稅不同稅率確定的依據(jù)是()(A)產(chǎn)地(B)品牌(C)價(jià)格(D)排氣量17、稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)必須出示()(A)稅務(wù)檢查證(B)稅務(wù)機(jī)關(guān)介紹信(C)稅務(wù)人員工作證(D)稅務(wù)檢查人員身份證18、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,并通過該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,該所得計(jì)征所得稅時(shí)適用的稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%19、A【試題解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第7條的規(guī)定,不征稅收入有:(1)財(cái)政撥款。(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金。(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。20、我國稅法關(guān)于居民企業(yè)所得稅國際重復(fù)征稅的避免方法是()(A)免稅(B)稅收饒讓(C)全額稅收抵免(D)限額稅收抵免21、一般情況下,固定業(yè)戶納稅人申報(bào)繳納增值稅的納稅地點(diǎn)是()(A)納稅人住所地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人經(jīng)營業(yè)務(wù)所在地(D)由稅務(wù)主管機(jī)關(guān)確定22、A【試題解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。23、屬于從量稅的是()(A)增值稅(B)土地增值稅(C)耕地占用稅(D)企業(yè)所得稅24、最高人民法院在適用稅法過程中對稅法作出的解釋屬于()(A)立法解釋(B)司法解釋(C)學(xué)理解釋(D)行政解釋25、根據(jù)我國稅法規(guī)定,企業(yè)租賃給他人經(jīng)營的,其增值稅納稅人()(A)為出租人(B)為承租人(C)由出租人和承租人協(xié)議約定(D)由稅務(wù)部門指定26、依法免征增值稅的圖書是()(A)高考輔導(dǎo)類圖書(B)向社會收購的古舊類圖書(C)老人保健養(yǎng)生類圖書(D)人工智能等高科技類圖書27、下列屬于靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅的稅種是()(A)房產(chǎn)稅(B)遺產(chǎn)稅(C)贈與稅(D)契稅28、A29、納稅人未按規(guī)定期限交納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了責(zé)令限期交納稅款外,還應(yīng)按日加收滯納金。滯納金的標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的()(A)萬分之一(B)萬分之五(C)千分之二(D)千分之五30、固定業(yè)戶納稅人承包的工程跨縣(市)的,其增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)為()(A)納稅人居住地(B)納稅人機(jī)構(gòu)所在地(C)納稅人承包合同簽訂地(D)納稅人建筑勞務(wù)發(fā)生地二、多項(xiàng)選擇題31、不適用增值稅基本稅率征收增值稅的有()(A)報(bào)紙(B)電子書(C)音像制品(D)農(nóng)產(chǎn)品(E)天然氣32、稅收救濟(jì)制度包括()(A)稅收行政調(diào)解制度(B)稅收行政復(fù)議制度(C)稅收行政訴訟制度(D)稅收行政賠償制度(E)稅收行政監(jiān)察制度33、我國稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的方式有()(A)查賬征收(B)查定征收(C)查驗(yàn)征收(D)代收代繳(E)委托代征34、稅收優(yōu)惠的形式主要有()(A)減、免、退稅(B)投資抵免(C)快速折舊(D)虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)(E)延期納稅35、稅務(wù)代理的基本特征有()(A)有償服務(wù)性(B)法律約束性(C)主體資格的特定性(D)稅收法律責(zé)任的可轉(zhuǎn)嫁性(E)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查37、稅法要素38、關(guān)稅39、實(shí)體稅法四、簡答題40、簡述稅收行政訴訟的基本程序。41、簡述稅收法律關(guān)系的特征。42、簡述增值稅的特點(diǎn)。43、簡述印花稅的稅目中權(quán)利、許可證照的征稅范圍。五、論述題44、《稅收征收管理法》對稅收保全措施作了怎樣的規(guī)定?六、案例分析題45、案例:某公司2018年經(jīng)營情況如下:(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元。(2)營業(yè)成本410萬元,稅金39萬元。(3)投資收益50萬元(其中,國債利息收入30萬元)。(4)營業(yè)外收入60萬元。(5)營業(yè)外支出96萬元(包括贊助某項(xiàng)體育比賽55萬元和代扣單位個(gè)人所得稅后未繳納而被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款8萬元)。(6)管理費(fèi)用330萬元。(7)財(cái)務(wù)費(fèi)用170萬元。問題:根據(jù)以上資料。說明該公司上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該公司2018年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額的計(jì)算式。46、案例:某居民企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)產(chǎn)品銷售收入2820萬元。(2)產(chǎn)品銷售成本2100萬元。(3)產(chǎn)品銷售費(fèi)用90萬元。(4)增值稅58萬元,消費(fèi)稅85萬元,城建稅10.01萬元,教育費(fèi)附加4.29萬元。(5)管理費(fèi)用157萬元。問題:根據(jù)以上資料,說明該企業(yè)上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理的法律依據(jù),并列出該企業(yè)2019年應(yīng)繳納所得稅額的計(jì)算式。

參考答案一、單項(xiàng)選擇題1、B【試題解析】增值稅固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。2、A【試題解析】稅收法律是由全國人民代表大會及其常務(wù)委員會制定和頒布的稅收規(guī)范性文件,是我國稅法的主要法律淵源。《中華人民共和國立法法》規(guī)定:“基本經(jīng)濟(jì)制度以及財(cái)政、稅收、海關(guān)、金融和外貿(mào)的基本制度只能制定法律?!?、C【試題解析】企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損,可以向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過5年。4、B【試題解析】課稅客體,又稱課稅對象或征稅對象,是指稅法確定的產(chǎn)生納稅義務(wù)的標(biāo)的或依據(jù)。課稅客體在稅法要素中居于十分重要的地位,是區(qū)別各稅種的重要標(biāo)志,也是進(jìn)行稅收分類和稅法分類的重要依據(jù)。5、B【試題解析】無償性是稅收的關(guān)鍵特征,它使稅收明顯區(qū)剮于國有企業(yè)利潤收入、債務(wù)收入、規(guī)費(fèi)收入等其他財(cái)政收入范疇。6、A【試題解析】根據(jù)稅收最終歸宿的不同,可以將稅收劃分為直接稅和間接稅。7、D【試題解析】房產(chǎn)稅以在我國境內(nèi)用于生產(chǎn)經(jīng)營的房屋為征稅對象,A、B、C三個(gè)選項(xiàng)均非用于生產(chǎn)經(jīng)營,不應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。8、A10.納稅人采取銀行收款方式銷售貨物的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為()(A)貨物移送的當(dāng)天(B)發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天(C)合同約定的收款日期的當(dāng)天(D)簽訂合同的當(dāng)天9、A【試題解析】稅率,是指稅法規(guī)定的每一納稅人的應(yīng)納稅額與課稅客體數(shù)額之聞的數(shù)量關(guān)系或比率。它是衡量稅負(fù)高低的重要指標(biāo),是稅法的核心要素,它反映國家征稅的深度和國家的經(jīng)濟(jì)政策,是極為重要的宏觀調(diào)控手段。10、D11、A【試題解析】中央政府固定收入包括:國內(nèi)消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征增值稅和消費(fèi)稅。12、B【試題解析】土地增值稅納稅人應(yīng)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào),并在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。13、C【試題解析】我國的關(guān)稅和增值稅,其計(jì)稅價(jià)格中不包含稅款在內(nèi),屬于價(jià)外稅。其他從價(jià)稅均屬于價(jià)內(nèi)稅。14、B【試題解析】兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)行為具體是指蚋稅人生產(chǎn)、銷售不同稅率的貨物,或者既銷售貨物又提供應(yīng)稅勞務(wù)的行為。對此,我國增值稅法規(guī)定,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額;未分別核算銷售額的,從高適用稅率。15、D16、D17、A【試題解析】《稅收征管法》規(guī)定:“稅務(wù)機(jī)關(guān)派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書,并有責(zé)任為被檢查人保守秘密;未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的,被檢查人有權(quán)拒絕檢查?!?8、D【試題解析】非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,并通過該機(jī)構(gòu)、場所取得來源于中國境內(nèi)的所得,此屬于一般情況,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。19、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),適用的所得稅稅率是()(A)10%(B)15%(C)20%(D)25%20、D21、B22、屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()(A)行政事業(yè)性收費(fèi)(B)營業(yè)外收入(C)接受捐贈收,(D)資產(chǎn)租賃收入23、C24、B【試題解析】司法解釋,是指由司法機(jī)關(guān)(包括審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān),特別是最高人民法院和最高人民檢察院)在適用稅法過程中對稅法作出的解釋。25、B【試題解析】企業(yè)租賃或承包給他人經(jīng)營的,以承租人或承包人為納稅人。26、B27、A28、契稅屬于()(A)行為稅(B)目的稅(C)財(cái)產(chǎn)稅(D)資源稅29、B【試題解析】納稅人、扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款或解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納或解繳外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。但對經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或延期繳納稅款的納稅人,在批準(zhǔn)的期限內(nèi),不加收滯納金。30、B二、多項(xiàng)選擇題31、A,B,C,D,E【試題解析】根據(jù)增值稅稅目、稅率表,報(bào)紙、音像、出版物、天然氣、農(nóng)產(chǎn)品均適用低稅率,不適用基本稅率。32、B,C,D【試題解析】稅收救濟(jì)制度具體包括三大組成部分:稅收行政復(fù)議制度、稅收行政訴訟制度和稅收行政賠償制度。33、A,B,C,D,E【試題解析】我國稅款征收的方式有:查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征。34、A,B,C,D,E【試題解析】稅收優(yōu)惠在廣義上包羅甚廣,形式包括減稅、免稅、退稅、投資抵免、快速折舊、虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵補(bǔ)和延期納稅等。35、A,B,C,E【試題解析】稅務(wù)代理具有以下不同于一般民事代理的特征:(1)主體資格的特定性。(2)法律約束性。(3)稅收法律責(zé)任的不可轉(zhuǎn)嫁性。(4)有償服務(wù)性。三、名詞解釋36、稅務(wù)檢查:是指稅務(wù)機(jī)關(guān)以國家稅收法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度等為依據(jù),對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)和代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)情況進(jìn)行的審查監(jiān)督活動(dòng)的過程。37、稅法要素:又稱稅法構(gòu)成要素或課稅要素,一般是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。38、關(guān)稅:是以進(jìn)出關(guān)境或國境的貨物或物品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的一種稅。39、實(shí)體稅法:即稅收實(shí)體法,是指以規(guī)定和確認(rèn)稅法主體的權(quán)利和義務(wù)或職責(zé)為主的法律規(guī)范的總稱。四、簡答題40、稅收行政訴訟的基本程序?yàn)椋?1)稅收行政訴訟的起訴與受理。(2)稅收行政訴訟的審理與判決。(3)稅收行政訴訟判決的執(zhí)行。41、稅收法律關(guān)系的特征是:(1)稅收法律關(guān)系是由稅法確認(rèn)和保護(hù)的社會關(guān)系。(2)稅收法律關(guān)系是基于稅法事實(shí)而產(chǎn)生的法律關(guān)系。(3)稅收法律關(guān)系的主體一方始終是代表國家行使稅權(quán)的稅收機(jī)關(guān)。(4)稅收法律關(guān)系中的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)向國家轉(zhuǎn)移的無償性。42、增值稅具有以下特點(diǎn):(1)避免重復(fù)征稅,具有稅中性。(2)稅源廣闊,具有普遍性。(3)具有較強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)適應(yīng)性。(4)計(jì)稅方法為購進(jìn)扣稅法,即憑進(jìn)貨發(fā)票注明稅額抵扣稅款,并在出口環(huán)節(jié)實(shí)行零稅率征收。43、印花稅權(quán)利、許可證照的征稅范圍包括:(1)房屋產(chǎn)權(quán)證。(2)工商營業(yè)執(zhí)照。(3)商標(biāo)注冊證。(4)專利證和土地使用證。五、論述題44、(1)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保,但納稅人不能提供的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施。①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)。(2)納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的稅款后24小時(shí)內(nèi)解除稅收保全措施;限期期滿后仍未繳納稅款的,經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn),稅務(wù)機(jī)關(guān)可以書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其凍結(jié)的存款中扣繳稅款,或者依法拍賣或變賣所扣押、查封的商品、貨物及其他財(cái)產(chǎn),以拍賣或變賣所得抵繳稅款。(3)采取稅收保全措施不當(dāng),或者納稅人在規(guī)定期限內(nèi)已繳納稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)未立即解除稅收保全措施,使納稅人的合法權(quán)益遭受損失的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。六、案例分析題45、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,該公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理如下:收入總額:(1)實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1200萬元,屬于生產(chǎn)經(jīng)營所得,依法計(jì)入收入總鞭。(2)投資收益50萬

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