分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定-中國保監(jiān)會(huì)

附件分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定第一局部 總 則一、本規(guī)定所稱分紅保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)公司將其實(shí)際經(jīng)營成果二、本規(guī)定適用于個(gè)人分紅保險(xiǎn)和團(tuán)體分紅保險(xiǎn)。三、分紅保險(xiǎn)可以實(shí)行終身壽險(xiǎn)、兩全保險(xiǎn)或年金保險(xiǎn)的形式。保險(xiǎn)公司不得將其他產(chǎn)品形式設(shè)計(jì)為分紅保險(xiǎn)。其次局部 保險(xiǎn)金額四、對于投保時(shí)被保險(xiǎn)人的年齡滿18周歲的，個(gè)人分紅終身壽險(xiǎn)、個(gè)人分紅兩全保險(xiǎn)在保單簽發(fā)時(shí)或保險(xiǎn)責(zé)任等待期完畢時(shí)120%。死亡保險(xiǎn)責(zé)任至少應(yīng)當(dāng)包括疾病身故保障責(zé)任和意外身故保障責(zé)任。第三局部 保險(xiǎn)費(fèi)五、保險(xiǎn)公司厘定保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)符合一般精算原理，承受公平、合理的定價(jià)假設(shè)。六、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)定利率、預(yù)定發(fā)生率、預(yù)定附加費(fèi)用率等要素承受換算表方法進(jìn)展計(jì)算。-1---3---2-〔一〕預(yù)定利率保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)依據(jù)公司歷史投資回報(bào)率閱歷和對將來的合理預(yù)期及產(chǎn)品特性依據(jù)審慎原則確定預(yù)定利率。〔二〕預(yù)定發(fā)生率保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)以公司實(shí)際閱歷數(shù)據(jù)和行業(yè)公依據(jù)審慎原則確定預(yù)定發(fā)生率?！踩愁A(yù)定附加費(fèi)用率保險(xiǎn)公司在厘定保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，應(yīng)以公司實(shí)際閱歷數(shù)據(jù)為根底，依據(jù)審慎原則確定預(yù)定附加費(fèi)用率。個(gè)人分紅型人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)平均附加費(fèi)用率上限各保單年度的預(yù)定附加費(fèi)用率由保險(xiǎn)公司自主設(shè)定，但平均附加費(fèi)用率不得超過下表規(guī)定的上限。平均附加費(fèi)用率是指保單各期預(yù)定附加費(fèi)用精算現(xiàn)值之和占保單毛保費(fèi)精算現(xiàn)值之和的比例。個(gè)人分紅型人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)平均附加費(fèi)用率上限交費(fèi)方式兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)分期16%30%躉交8%18%交費(fèi)方式年金保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)分期10%15%躉交5%8%團(tuán)體分紅型人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)平均附加費(fèi)用率上限并依據(jù)公司實(shí)際閱歷準(zhǔn)時(shí)調(diào)整相關(guān)參數(shù)。團(tuán)體分紅型人壽保險(xiǎn)和年金保險(xiǎn)平均附加費(fèi)用率上限八、保險(xiǎn)公司在產(chǎn)品定價(jià)時(shí)應(yīng)進(jìn)展利潤測試。第四局部 保單最低現(xiàn)金價(jià)值九、保單年度末保單價(jià)值預(yù)備金保單年度末保單價(jià)值預(yù)備金指為計(jì)算保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值，依據(jù)本條所述計(jì)算根底和計(jì)算方法算得的預(yù)備金數(shù)值?！惨弧秤?jì)算根底發(fā)生率承受險(xiǎn)種報(bào)備時(shí)厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定發(fā)生率；個(gè)人分紅保險(xiǎn)的附加費(fèi)用率承受下表規(guī)定的數(shù)值進(jìn)展計(jì)保單年度類別保單年度類別第一年其次年第三年以后各年躉交年以下期交1019年及以上終身壽險(xiǎn)保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)保險(xiǎn)18%---8%---55%35%25%20%30%20%15%12%65%40%30%25%40%25%15%12%70%45%35%25%45%25%15%12%團(tuán)體分紅保險(xiǎn)的附加費(fèi)用率由公司自主確定。1010預(yù)定利率+1.0%10預(yù)定利率+1.5%〔二〕計(jì)算方法依據(jù)該保單的保險(xiǎn)責(zé)任和各保單年度凈保費(fèi)按上述計(jì)算基礎(chǔ)承受“將來法”計(jì)算。對確實(shí)不能用“將來法”計(jì)算的，可以承受“過去法”計(jì)算。保單各保單年度凈保費(fèi)為該保單年度的毛保費(fèi)扣除附加費(fèi)用。其中，毛保費(fèi)是指按保單年度末保單價(jià)值預(yù)備金的計(jì)算根底重計(jì)算的保險(xiǎn)費(fèi)，附加費(fèi)用為毛保費(fèi)乘以上表中規(guī)定的附加費(fèi)用率?！踩潮文甓饶┍蝺r(jià)值預(yù)備金不包括該保單在保單年度末的生存給付金額。十、保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值是保險(xiǎn)公司確定保單現(xiàn)金價(jià)值最低標(biāo)準(zhǔn)，其計(jì)算公式為：MCVrmax(PVR,0)系數(shù)r按以下公式計(jì)算：rk

t(1k),tmin(20,n)n)r,tmin2,n)MCV為保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值；PVRn為保單交費(fèi)期間〔躉交保費(fèi)時(shí)，n=1；kt為已經(jīng)過保單年度，t=1,2,…；kk兩全保險(xiǎn)、年金保險(xiǎn)終身壽險(xiǎn)期交個(gè)人業(yè)務(wù)0.90.8期交團(tuán)體業(yè)務(wù)0.950.85躉交個(gè)人業(yè)務(wù)11躉交團(tuán)體業(yè)務(wù)11十一、保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值保險(xiǎn)公司可以按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值作為保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值，也可以按其他合理的計(jì)算根底和方法確定保單現(xiàn)金價(jià)值，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的保單年度末保單最低現(xiàn)金價(jià)值。對于承受增額紅利安排方式的分紅保險(xiǎn)，除計(jì)算根本保額現(xiàn)金價(jià)值外，還需計(jì)算每單位增額紅利現(xiàn)金價(jià)值。其數(shù)值應(yīng)不低于依據(jù)第九條及第十條所述的計(jì)算根底和計(jì)算方法算得的現(xiàn)金價(jià)值數(shù)值。十二、保單年度中保單現(xiàn)金價(jià)值依據(jù)保單年度末保單現(xiàn)金價(jià)值按合理的方法確定。第五局部 賬戶治理和盈余安排單獨(dú)賬戶應(yīng)單獨(dú)治理、獨(dú)立核算。十四、保險(xiǎn)公司應(yīng)在分紅產(chǎn)品的產(chǎn)品說明書中明確其紅利來源,并依據(jù)紅利來源確定分紅保險(xiǎn)賬戶中權(quán)益共同屬于保單持有--7---10-人和股東雙方的盈余。保險(xiǎn)公司在確定上述盈余時(shí)應(yīng)承受本規(guī)定第六局部規(guī)定的責(zé)任預(yù)備金或產(chǎn)品的毛保費(fèi)定價(jià)根底預(yù)備金。同一分紅保險(xiǎn)賬戶所承受的預(yù)備金根底應(yīng)具有全都性，一經(jīng)確立，不得隨便變更。十五、對于第十四條中所述盈余，保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)自身實(shí)際，承受盈余計(jì)算與安排表〔見附件〕中某一張報(bào)表的方法和口徑進(jìn)展計(jì)算。方法一經(jīng)確立，不得隨便變更。保險(xiǎn)公司應(yīng)在公司互聯(lián)網(wǎng)站上信息披露的相關(guān)欄目中披露盈余計(jì)算方法。假設(shè)承受其它盈余計(jì)算方法，應(yīng)說明其合理性。十六、保險(xiǎn)公司為各分紅保險(xiǎn)賬戶確定每一年度的可安排盈余時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循普遍承受的精算原理，并符合可支撐性、可持續(xù)性原則，其中安排給保單持有人的比例不低于可安排盈余的70%。十七、保險(xiǎn)公司應(yīng)對分紅保險(xiǎn)賬戶提取分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏?！惨弧撤旨t保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏是分紅保險(xiǎn)賬戶逐年累積的，其權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方，用于平滑將來的分紅水平?！捕撤旨t賬戶的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏等于該賬戶共同屬于保單持有人和股東雙方的盈余的累積值減去該賬戶已安排盈余的累積值。分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏的計(jì)算方法應(yīng)與十五條中盈余的計(jì)算方法保持全都。十八、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏的規(guī)模應(yīng)保持在合理的水平。保險(xiǎn)公司在確定本期保單紅利安排方案時(shí)，應(yīng)測算本期分紅后的分紅賬戶分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏的水平?！惨槐酒诜旨t后的分紅賬戶分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏的規(guī)模連續(xù)2年超過該賬戶預(yù)備金的15余予以釋放?！捕吃诩t利計(jì)算和紅利安排時(shí)，分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏可以為負(fù)。本期分紅后的分紅賬戶分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏為負(fù)并且規(guī)模超過該賬戶預(yù)備金的15安排水平。本條中所指預(yù)備金應(yīng)與第十四條保持全都。本條中的相關(guān)時(shí)間期限自本規(guī)定實(shí)施之日起開頭計(jì)算。十九、紅利安排方式分紅保險(xiǎn)產(chǎn)品可以承受現(xiàn)金紅利方式或增額紅利方式安排盈余。〔一〕現(xiàn)金紅利現(xiàn)金紅利安排方式包括現(xiàn)金領(lǐng)取、抵交保費(fèi)、累積生息以及購置交清保額等形式?！捕吃鲱~紅利增額紅利安排方式指每年以增加保額的方式安排紅利，增加的保額作為紅利一旦公布，則不得取消。承受增額紅利安排方式的保險(xiǎn)公司可在合同終止時(shí)以現(xiàn)金方式給付終了紅利。二十、紅利計(jì)算方法〔一〕承受現(xiàn)金紅利安排方式的保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)奉獻(xiàn)法計(jì)算紅利。1.以利差、死差、費(fèi)差三種利源工程為例，每張保單對應(yīng)的可安排盈余計(jì)算公式為：CV0P)ii)qq)S1)GPPe)1i)其中，CV0指本保單年度期初預(yù)備金，其中不包括該時(shí)點(diǎn)的生存給付金金額；V1指本保單年度期末預(yù)備金；Pi指公司計(jì)算可安排盈余使用的利率參數(shù)；iq指公司計(jì)算可安排盈余使用的死亡率參數(shù)；qS指該張保單本保單年度末死亡保險(xiǎn)金；GPe指公司計(jì)算可安排盈余使用的費(fèi)用支出參數(shù)。本公式使用的預(yù)備金應(yīng)與第十四條保持全都。保險(xiǎn)公司承受奉獻(xiàn)法計(jì)算可安排盈余時(shí)，可以依據(jù)產(chǎn)品說明書中明確的利源工程，削減或增加上述公式所包括的利源工程。2.保險(xiǎn)公司應(yīng)依據(jù)以下公式計(jì)算每張保單實(shí)際安排的紅利：CR其中，C指該張保單對可安排盈余的奉獻(xiàn)，R為保險(xiǎn)公司確定70%的比例?！捕吵惺茉鲱~紅利安排方式的保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)以下要求計(jì)算增額紅利和終了紅利。增額紅利本錢應(yīng)當(dāng)依據(jù)評估根底計(jì)算，每張保單增額紅利本錢的計(jì)算公式為：RB At tRBt為該保單在tAt為依據(jù)評估根底計(jì)算的在t時(shí)刻購置原保單責(zé)任的躉交凈保費(fèi)。終了紅利的計(jì)算應(yīng)當(dāng)依據(jù)每張保單對分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏的奉獻(xiàn)確定：保險(xiǎn)公司可依據(jù)產(chǎn)品特性對全局部紅保單分組，計(jì)算各組的資產(chǎn)份額，并利用各組的資產(chǎn)份額和預(yù)備金，劃分各組對應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏，即：每組對應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏份額每張保單享有的終了紅利應(yīng)當(dāng)與該保單對應(yīng)的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏份額中將安排給保單持有人的比例大體相當(dāng)。二十一、保險(xiǎn)公司分紅賬戶的盈余安排，應(yīng)當(dāng)由外部審計(jì)機(jī)構(gòu)予以審計(jì)。第六局部 責(zé)任預(yù)備金二十二、會(huì)計(jì)年度末保單未到期責(zé)任預(yù)備金應(yīng)當(dāng)用“將來法”逐單計(jì)算。對確實(shí)不能用“將來法”逐單計(jì)算的，可以承受“過去法”逐單計(jì)算。二十三、未到期責(zé)任預(yù)備金的計(jì)算根底〔一〕評估利率不得高于下面兩項(xiàng)規(guī)定的最低值：1.中國保監(jiān)會(huì)公布的未到期責(zé)任預(yù)備金評估利率；該險(xiǎn)種厘定保險(xiǎn)費(fèi)所使用的預(yù)定利率?！捕吃u估死亡率〔2023－2023所供給的數(shù)據(jù)。依據(jù)審慎性原則在非養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表和養(yǎng)老金業(yè)務(wù)表之間選擇承受較為保守的評估死亡率。二十四、未到期責(zé)任預(yù)備金的計(jì)算方法〔一〕未到期責(zé)任預(yù)備金的計(jì)算承受修正法：1.修正凈保費(fèi)確實(shí)定修正后首年凈保費(fèi)α按以下公式計(jì)算：PNLEA其中，PNLEA費(fèi)用扣除額。假設(shè)α的計(jì)算結(jié)果小于依據(jù)評估根底計(jì)算的首年自然凈保費(fèi)，則α取自然凈保費(fèi)。修正后續(xù)年凈保費(fèi)β按以下公式和未到期責(zé)任預(yù)備金計(jì)算根底計(jì)算：α+βPNL在交費(fèi)期初的精算現(xiàn)值23.5%。依據(jù)上述未到期責(zé)任預(yù)備金計(jì)算根底〔即評估根底〕和修正方法計(jì)算修正預(yù)備金。〔二〕假設(shè)按修正方法計(jì)算的續(xù)年評估均衡凈保費(fèi)高于毛保費(fèi)，還應(yīng)計(jì)提保費(fèi)缺乏預(yù)備金。保費(fèi)缺乏預(yù)備金為保單在將來的交費(fèi)期間內(nèi)，評估凈保費(fèi)與毛保費(fèi)之差在保單年度末按評估根底計(jì)算的精算現(xiàn)值。--11---12-〔三〕保險(xiǎn)公司承受增額紅利安排方式的，計(jì)算未到期責(zé)任預(yù)備金時(shí)，保險(xiǎn)責(zé)任應(yīng)包括已公布的增額紅利局部，但不包括未來增額紅利和終了紅利。〔四〕保單年度末保單未到期責(zé)任預(yù)備金為上述修正預(yù)備金與保費(fèi)缺乏預(yù)備金之和。〔五〕會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任預(yù)備金的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)依據(jù)所對應(yīng)的上一保單年度末的保單未到期責(zé)任預(yù)備金，扣除保單在上一保單年度末的生存給付金額后和該保單年度末保單未到期責(zé)任預(yù)備金進(jìn)展插值計(jì)算，并加上未到期評估凈保費(fèi)〔假設(shè)評估凈保費(fèi)大于毛保費(fèi)，則為未到期毛保費(fèi)。會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任預(yù)備金不得低于會(huì)計(jì)年度末保單現(xiàn)金價(jià)值。〔六〕會(huì)計(jì)年度末保單未到期責(zé)任預(yù)備金數(shù)額是會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任預(yù)備金計(jì)提的最低標(biāo)準(zhǔn)。保險(xiǎn)公司可承受其他合理的計(jì)算根底和評估方法計(jì)算會(huì)計(jì)年度末保單責(zé)任預(yù)備金，但要保證其數(shù)值不低于按本規(guī)定所確定的會(huì)計(jì)年度末未到期責(zé)任預(yù)備金。二十五、未決賠款預(yù)備金人壽保險(xiǎn)保單在會(huì)計(jì)年度末應(yīng)計(jì)提已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款預(yù)備金，參照短期意外損害保險(xiǎn)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。附件：分紅保險(xiǎn)盈余計(jì)算與安排表附件〔格式一〕****年度 ****年度一、營業(yè)收入保費(fèi)收入〔減：分出保費(fèi)〕投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出〔減：攤回賠付支出〕提取分紅保險(xiǎn)預(yù)備金〔減：攤回預(yù)備金〕營業(yè)稅金及附加手續(xù)費(fèi)及傭金支出業(yè)務(wù)及治理費(fèi)〔減：攤回分保費(fèi)用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期業(yè)務(wù)盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整六、本期分紅前共有盈余七、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利八、本期分紅后的分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏九、分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額九、分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額十、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏余額與分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額的比值〔格式二〕****年度 ****年度一、營業(yè)收入保費(fèi)收入〔減：分出保費(fèi)〕投資收益公允價(jià)值變動(dòng)損益可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)其他收入二、營業(yè)支出退保金賠付支出〔減：攤回賠付支出〕提取分紅保險(xiǎn)預(yù)備金〔減：攤回預(yù)備金〕營業(yè)稅金及附加手續(xù)費(fèi)及傭金支出業(yè)務(wù)及治理費(fèi)〔減：攤回分保費(fèi)用〕資產(chǎn)減值損失其他支出三、本期綜合盈余——本期股東專屬綜合盈余四、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏五、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整七、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利九、分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額十、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏余額與分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額的比值〔格式三〕****年度 ****年度一、本期分紅賬戶共有盈余——利差——死差——費(fèi)差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整四、本期分紅前共有盈余五、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利七、分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額八、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏余額與分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額的比值〔格式四〕****年度 ****年度一、本期分紅賬戶共有綜合盈余——利差——死差——費(fèi)差——其他差二、轉(zhuǎn)回分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏三、上一年度紅利派發(fā)差異調(diào)整——保戶保單紅利調(diào)整——股東保單紅利調(diào)整五、本期可安排盈余——本期保戶保單紅利——本期股東保單紅利七、分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額八、分紅保險(xiǎn)特別儲(chǔ)藏余額與分紅保險(xiǎn)預(yù)備金余額的比值附注：格式一和格式三承受損益表口徑填報(bào)，格式二和格式四承受資產(chǎn)負(fù)債表口徑填報(bào)。各保險(xiǎn)公司可以依據(jù)自己實(shí)際狀況，將本期業(yè)務(wù)盈余劃分為本期股東專屬盈余和本期分紅賬戶共有盈余兩局部。本期股東專屬盈余是指年度盈余中權(quán)益完全屬于股東的局部，它不參與面對保單持有人的紅利安排。本期分紅賬戶共有盈余是指年度盈余中權(quán)益共同屬于保單持有人和股東雙方的局部，其定義應(yīng)與《分紅保險(xiǎn)精算規(guī)定》第十四條保