【銀行財務(wù)探析報告案例4700字（論文）】

PAGE7-2023-2024學(xué)年第二學(xué)期《金融企業(yè)會計》課程分析報告銀行財務(wù)分析報告案例目錄TOC\o"1-2"\h\u26430銀行財務(wù)分析報告案例 -1-23701一、中國銀行的基本情況 -1-30640法定中文名稱：中國銀行股份有限公司 -1-18924二、存貸款分析 -1-27069（一）總體分析 -1-813（二）存款分析 -2-22245（三）貸款分析 -2-7061三、主要金融資產(chǎn)的分析 -4-28198四、利潤表主要項目的分析 -5-13313（一）利息凈收入 -5-2939一、列出的費用有： -5-9437五、商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險及風(fēng)險管理 -6-26738（一）信用風(fēng)險 -6-24821（二）市場風(fēng)險 -6-5717（三）流動性風(fēng)險 -6-8042六、社會責(zé)任信息披露 -7-一、中國銀行的基本情況法定中文名稱：中國銀行股份有限公司法定英文名稱：BankOfChinaLimited股票上市交易所：上海證劵交易所上市日期：2020年7月5日股票簡稱：中國銀行英文簡稱：BankOfChina股票代碼：601988注冊地址：北京市復(fù)興門內(nèi)大街1號二、存貸款分析注：報告中出現(xiàn)的數(shù)據(jù)沒有特殊注明的，均以百萬元人民幣為單位。（一）總體分析2021年2022年2023年存款總額4，665，7694，966，6585，913，057貸款總額2，850，5613，296，1464，910，358存貸比1.641.511.02分析各年的變化趨勢。2022年2023年存款總額比上年增長0.0640.191貸款總額比上年增長0.1560.490存貸比比上年增長-0.13-0.49從上表中可知，中國銀行在07，08，09三年中存貸款總額均在逐年增加，并且增長幅度也在逐年提高；而存貸比與上年同期相比有大幅度下降。（二）存款分析2021年2022年2023年活期存款單位活期存款1，174，7221，375，2511，948，036個人活期存款810，720901，1881，194，533小計1，985，4222，276，4393，242，569定期存款單位定期存款694，995786，8961，125，487個人定期存款1，985，3521，822，3231，545，001小計2，680，3472，690，2192，670，488分析存款總額中，活期存款和定期存款各自的比重，并進(jìn)一步分析單位存款和個人存款的比重，得出結(jié)論。2021年2022年2023年活期存款比重0.4260.4580.548單位活期存款比重0.2520.2770.329個人活期存款比重0.1740.1810．129定期存款比重0.5740，5420.472單位定期存款比重0.1490．1580.190個人定期存款比重0.4250.3840.282單位的活期存款比重比個人活期存款比重多，而單位的定期存款比重比個人定期存款比重少。（三）貸款分析1．貸款按行業(yè)分布（比例最大的前五個行業(yè)）列表，進(jìn)而分析哪些行業(yè)占比較大。項目2021年2022年2023年金額占比金額占比金額占比制造業(yè)738,12125.31,059,18521.57%778,21923.61%商業(yè)及服務(wù)業(yè)602,10320.7725,22714.77%410,83012.46%運輸業(yè)及物流業(yè)404,87313.9489,5279.97%318,3289.66%房地產(chǎn)業(yè)303,98410.4366,6307.47%271,4848.24%電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)230,1567.9353,2847.19%310,8069.43%由上表可知，制造業(yè)和商業(yè)及服務(wù)業(yè)占比較大。由此可以看出該行結(jié)合國家宏觀調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向，進(jìn)一步加強行業(yè)信貸政策指導(dǎo)，積極支持能源、交通等重點基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，穩(wěn)健發(fā)展房地產(chǎn)行業(yè)貸款，有選擇地支持現(xiàn)代制造業(yè)、物流業(yè)、新型服務(wù)業(yè)和文化產(chǎn)業(yè)中的優(yōu)勢企業(yè)，深入實施“綠色信貸”政策，積極支持自主創(chuàng)新和節(jié)能環(huán)保等領(lǐng)域，嚴(yán)格控制高耗能、高污染和產(chǎn)能過剩行業(yè)的貸款投放，行業(yè)信貸結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。2．貸款按發(fā)放對象分布（個人、企業(yè)）列表，進(jìn)而分析個人貸款和企業(yè)貸款的比重。項目2021年2022年2023年金額占比金額占比金額占比企業(yè)貸款和墊款29，15089.73%77,75388.16%64,51086.48%個人貸款7，52120.27%10,44611.84%10,08313.52%合計36，371100%88,199100.00%74,593100.00%由上表可知，企業(yè)貸款的比重要遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于個人貸款的比重。3．貸款按擔(dān)保方式分布列表，進(jìn)而分析哪類貸款占比較大。項目2021年2022年2023年金額占比金額占比金額占比信用貸款799，17430.75%801,17428.06%1,224,35827.77%保證貸款636,47627.03%767,55326.89%1,162,12526.36%附擔(dān)保物貸款其中：抵押貸款832，76833.05%946,22133.15%1,413,99532.08%質(zhì)押貸款330，15610.97%339,84511.90%607,77313.79%由上表可見，信用貸款和保證貸款占比較大。4．貸款按風(fēng)險程度分布（五級分類制）2021年2022年2023年正常2,616,7683,048,6684,696,573關(guān)注144,991159,988139,067不良貸款88,80287,49074,718次級35,10539,41135,858可疑40,89735,21226,148損失12,80012,86712,712貸款總額2,850,5613,296,1464,910,358不良貸款率3.12%2.65%1.52%由上表可知：正常類貸款逐年增加；關(guān)注類先升后降；次級類先升后降；可疑類逐年下降；損失類先升后降；不良貸款逐年減少。不良貸款率逐年降低。所謂銀行不良貸款，主要是指銀行不能正常收回或已收不回的貸款，而不良貸款過多不利于銀行健康的持續(xù)發(fā)展。由上表可知，不良貸款率的降低說明了，中國銀行已經(jīng)采取了即使有效的措施，有針對性的著手減少不良貸款，提高其不良貸款“免疫能力”。5．逾期貸款和非應(yīng)計貸款及占貸款總額的比例2021年2022年2023年貸款總額2，850，5613，296，1464，910，358逾期貸款96，60197，93077，271逾期貸款占總貸款比例0.0340．0300．016非應(yīng)計貸款2，753，9603，198，2164，833，087非應(yīng)計貸款占總貸款比例0.9660.0700.984由上表知：貸款總額逐年增加；逾期貸款先升后降；逾期貸款占總貸款比例逐年降低；非應(yīng)計貸款逐年增加；非應(yīng)計貸款占總貸款比例先降后升。因為國民經(jīng)濟的增長，貸款的需求量增加。三、主要金融資產(chǎn)的分析2021年2022年2023年以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)124，66587，81461，897衍生金融資產(chǎn)45，83958，56512，512買入返售金融資產(chǎn)174，265248，348148，884發(fā)放貸款和墊款2，754，4932，751，4824，297，885其中：占資產(chǎn)總額的比例45.94%39.56%49.1%可供出售金融資產(chǎn)682，995752，602622，307持有至到期投資446，647365，838744，693合計占資產(chǎn)總額的比例70.53%61.18%66.57%由上表可知，金融資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例每年都超過60%，占了很重要的比重。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的公允價值；衍生金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的公允價值；買入返售金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本；發(fā)放貸款和墊款在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本；可供出售金融資產(chǎn)在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的公允價值；持有至到期投資在后續(xù)計量時采用的計量屬性為金融資產(chǎn)的攤余成本。四、利潤表主要項目的分析（一）利息凈收入1．利息收入2021年2022年2023年利息收入總額216，148257，953261，424其中：存放中央銀行款項7，14312，3091，022，719金融企業(yè)往來7，95932，09624，476發(fā)放貸款和墊款135，948178，452176，452由上表可知，利息收入主要來源于存放中央銀行款項，金融企業(yè)往來，發(fā)放貸款和墊款，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢。2．利息支出2021年2022年2023年利息支出總額82，534113，807102，543其中：金融企業(yè)往來4，57714，42811，170吸收存款65，86993，47088，025應(yīng)付債券2，9123，13276，798由上表可知，利息支出主要來源于金融企業(yè)往來，吸收存款，應(yīng)付債券，并呈現(xiàn)逐年增加趨勢。（二）手續(xù)費凈收入2021年2022年2023年手續(xù)費及傭金收入28,07334,95139,119其中：結(jié)算手續(xù)費收入4,0447,0616,805代理及委托手續(xù)費收入7,1224，2885，348信用卡手續(xù)費收入2,6493,4214,591咨詢顧問費收入6722，4804，359賬戶管理費收入1,0231，081938手續(xù)費及傭金支出1,0921,1361,437其中：代理業(yè)務(wù)手續(xù)費支出7,1224,2885,348銀行卡支出2,6493,4214,591……（三）業(yè)務(wù)及管理費列出有哪些費用？比重較大的費用有哪些？應(yīng)從哪些方面加以控制？一、列出的費用有：員工費用：工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，退休福利，社會保險費，（其中包括：醫(yī)療保險費，基本養(yǎng)老保險費，年金繳費，失業(yè)保險費，工傷保險費，生育保險費）住房公積金，工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，因解除勞動關(guān)系給予的補償，其他。（二）、業(yè)務(wù)費用（三）、折舊和攤銷二、比較重大的費用有：工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，折舊和攤銷三、費用的控制措施有：1、設(shè)立明確的工資等級制度和公平的薪資獎懲制度2、加強企業(yè)內(nèi)部控制3、權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理五、商業(yè)銀行面臨的主要風(fēng)險及風(fēng)險管理（一）信用風(fēng)險信用風(fēng)險是因借款人或交易對手未能或不愿意履行償債義務(wù)而產(chǎn)生的風(fēng)險。該行的信用風(fēng)險主要來源于貸款、貿(mào)易融資和資金業(yè)務(wù)。2023年，該行堅持集中管理原則，繼續(xù)實施信貸審批、信用評級和風(fēng)險分類的集中化管理。在加快發(fā)展信貸業(yè)務(wù)的同時，堅持信貸審批的原則和標(biāo)準(zhǔn)不放松，保證新增信貸資產(chǎn)質(zhì)量。公司金融業(yè)務(wù)方面，該行密切跟進(jìn)宏觀經(jīng)濟形勢變化和國家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整，及時明確風(fēng)險偏好和行業(yè)投向，主動調(diào)整客戶和產(chǎn)品政策，擴大行業(yè)指導(dǎo)范圍。個人金融業(yè)務(wù)方面，該行繼續(xù)健全個人信貸風(fēng)險管理政策，進(jìn)一步完善個人貸款管理辦法。加強對個人中高端客戶信貸的差異化管理，促進(jìn)中高端客戶資產(chǎn)業(yè)務(wù)的發(fā)展。（二）市場風(fēng)險該行承擔(dān)由于市場價格（利率、匯率、股票價格和商品價格）的不利變動使銀行表內(nèi)和表外業(yè)務(wù)發(fā)生損失的市場風(fēng)險。2023年，國際國內(nèi)金融市場震蕩，金融機構(gòu)面臨較大市場風(fēng)險。為此，該行繼續(xù)采取積極措施，加強集團(tuán)市場風(fēng)險管理，主要包括：對集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)市場風(fēng)險統(tǒng)一監(jiān)控，進(jìn)一步加強集團(tuán)債券投資業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，并逐步提高集團(tuán)交易和投資業(yè)務(wù)監(jiān)控頻率和信息報告質(zhì)量。（三）流動性風(fēng)險流動性風(fēng)險是指該行不能在一定的時間內(nèi)以合理的成本取得資金來償還債務(wù)或者滿足資產(chǎn)增長需求的風(fēng)險。2023年，該行改進(jìn)了流動性壓力測試方案，區(qū)分自身危機和市場危機兩種獨立假設(shè)情景，分析壓力情景下的現(xiàn)金流缺口和最短生存期，制定了應(yīng)對措施，確保本行具有壓力情況下的支付能力；根據(jù)國際、國內(nèi)金融形勢變化，適時修訂了《中國銀行集團(tuán)流動性管理應(yīng)急預(yù)案》和《中國銀行股份有限公司流動性組合指引》；提高流動性管理的前瞻性和主動性，完善頭寸預(yù)報準(zhǔn)確度的計量與考核，控制資金大幅波動對流動性的沖擊。六、社會責(zé)任信息披露2023年，該行繼續(xù)全面貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真履行企業(yè)社會責(zé)任，積極參與和諧社會建設(shè)，在應(yīng)對金融危機、“保增長、保穩(wěn)定”、抗災(zāi)救災(zāi)、扶貧幫困、支持藝術(shù)體育科技事業(yè)發(fā)展、幫助青年創(chuàng)業(yè)就業(yè)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)經(jīng)濟研究交流等方面做出了積極貢獻(xiàn)。積極貫徹落實國家宏觀經(jīng)濟政策要求，適當(dāng)增加有效信貸投放，加大對實體經(jīng)濟的信貸支持力度，全年新增貸款1.61萬億元人民幣，增幅48.97%。強化海內(nèi)外一體化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，發(fā)揮多業(yè)并舉優(yōu)勢，積極支持國內(nèi)企業(yè)“走出去”業(yè)務(wù)，全年完成國際結(jié)算量1.43萬億美元，繼續(xù)保持全球領(lǐng)先地位。為小企業(yè)量身定做金融產(chǎn)品和服務(wù)，小企業(yè)貸款余額較上年末增長129.91％，滿足小企業(yè)的融資需求。堅持參與抗災(zāi)救災(zāi)和扶貧幫困事業(yè)。開辦“愛心存款”業(yè)務(wù)，募集善款1,000萬元人民幣，為四川地震災(zāi)區(qū)青川縣金子山鄉(xiāng)修建可抵抗八級地震的現(xiàn)代化愛心小學(xué)，讓因地震失學(xué)的孩子重返校園；通過海峽兩岸關(guān)系協(xié)會向臺灣“莫拉克”臺風(fēng)災(zāi)區(qū)捐款500萬元人民幣，與臺灣同胞攜手同心，共克時艱；捐資為西藏貧困牧區(qū)修建機動車修理部，切實解決牧區(qū)藏民農(nóng)牧機車維修問題，為藏民增產(chǎn)增收創(chuàng)造有利條件。繼續(xù)支持藝術(shù)體育科技事業(yè)發(fā)展。與國家大劇院開展全方位合作，在北京50家網(wǎng)點開辦代售