國有企業(yè)內(nèi)控管理中的常見問題及改進措施

國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟發(fā)展的重要支柱，其發(fā)展質(zhì)量對我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r有直接而顯著的影響，加強國有企業(yè)內(nèi)控管理工作，不僅有利于保證國有企業(yè)的經(jīng)濟效益，還能幫助國有企業(yè)樹立正面的社會形象，從而側(cè)面彰顯我國發(fā)展活力，推動我國經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。本文以國有企業(yè)管理在國有企業(yè)內(nèi)控管理中的常見問題及改進措施為研究主題，首先分析了國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作的意義，其次分析了國有企業(yè)內(nèi)控管理工作中的常見問題，最后探索了重視內(nèi)控管理工作、完善內(nèi)控管理制度、加大執(zhí)行力度、健全預(yù)警機制和提升人員素質(zhì)的策略，以期為相關(guān)工作人員提供參考。企業(yè)內(nèi)控管理是企業(yè)為保障其生產(chǎn)經(jīng)營活動的穩(wěn)定性而針對內(nèi)部財務(wù)、人員、資產(chǎn)和工作流程展開一系列監(jiān)管活動的工作，高質(zhì)量的內(nèi)控管理制度和規(guī)范的內(nèi)控管理工作能夠保障企業(yè)資產(chǎn)財務(wù)信息的準確性和真實性，從而幫助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層及時了解企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的真實狀況，進而根據(jù)財務(wù)數(shù)據(jù)信息把握行業(yè)發(fā)展趨勢和企業(yè)發(fā)展?jié)摿?，制定科學(xué)、有前瞻性的發(fā)展戰(zhàn)略，實現(xiàn)企業(yè)的高質(zhì)量、可持續(xù)發(fā)展。對于國有企業(yè)來說，了解內(nèi)控管理工作存在的問題并及時采取解決措施是規(guī)避發(fā)展風(fēng)險的重要手段。國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作的意義提升國有企業(yè)經(jīng)營穩(wěn)定性首先，國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作，為多部門建立了相互制約的關(guān)系，從而使各部門能夠在經(jīng)濟活動和財務(wù)管理等重要階段互相監(jiān)督和控制，有效避免某一部門因為部門領(lǐng)導(dǎo)專業(yè)素質(zhì)不強或誤判政策、市場導(dǎo)向而令國有企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展過程中遭受損失。其次，國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作，對企業(yè)內(nèi)部各項工作開展監(jiān)管，一方面在監(jiān)管過程中能夠及時發(fā)現(xiàn)各項工作制度中存在的問題，從而有針對性地優(yōu)化調(diào)整工作制度，提升國有企業(yè)各項工作的規(guī)范性；另一方面在監(jiān)管過程中及時察覺國有企業(yè)存在的發(fā)展風(fēng)險，例如國有資產(chǎn)外流問題等，從而避免國有企業(yè)的經(jīng)營穩(wěn)定性被人為因素所打破，實現(xiàn)國有企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。提升國有企業(yè)行業(yè)競爭力國有企業(yè)開展內(nèi)控管理工作有利于提升國有企業(yè)的行業(yè)競爭力，從而令國有企業(yè)長期保持先進性，助力我國經(jīng)濟的高質(zhì)量發(fā)展。近年來，隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展和國家政策對民營等企業(yè)的扶持，部分國有企業(yè)出現(xiàn)下滑趨勢，誠然這與全球經(jīng)濟低迷有一定關(guān)系，但企業(yè)本身投資失誤和舞弊行為發(fā)生等問題也是導(dǎo)致國有企業(yè)競爭力下降的重要原因。國有企業(yè)加強內(nèi)控管理工作，對企業(yè)內(nèi)部各項工作展開嚴格的監(jiān)督，通過分析內(nèi)控管理數(shù)據(jù)提升發(fā)展戰(zhàn)略的科學(xué)性和前瞻性，利用嚴格的內(nèi)控管理工作震懾企業(yè)各部門及其工作人員，從而避免投資失誤和舞弊等問題的產(chǎn)生，令國有企業(yè)永葆純潔性和發(fā)展活力，從而提升行業(yè)競爭力，在經(jīng)濟全球化的今天仍舊履行支柱作用。國有企業(yè)內(nèi)控管理工作中的常見問題內(nèi)控管理意識有待增強當(dāng)前國有企業(yè)內(nèi)控管理工作存在內(nèi)控管理意識有待加強的問題，主要表現(xiàn)在部分國有企業(yè)過分追求短期經(jīng)濟效益，忽視了長期經(jīng)濟效益和預(yù)期收益，將發(fā)展重心放在擴大經(jīng)營規(guī)模和業(yè)務(wù)規(guī)模中，沒有認識到內(nèi)控管理工作對保證國有資產(chǎn)安全的重要性，沒有利用內(nèi)控管理數(shù)據(jù)提升發(fā)展戰(zhàn)略科學(xué)性和控制經(jīng)營風(fēng)險的意識。國有企業(yè)缺乏內(nèi)控管理意識，一方面會導(dǎo)致國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層不重視內(nèi)控管理工作，不為內(nèi)控管理工作提供必要的人力、財力、物力支持，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度不完善、內(nèi)控管理人才缺乏、內(nèi)控管理工作質(zhì)量比較差；另一方面導(dǎo)致國有企業(yè)行為不規(guī)范，存在可能被競爭對手或不法分子利用的風(fēng)險漏洞，從而導(dǎo)致國有經(jīng)濟損失、國有資產(chǎn)減值等問題。內(nèi)控管理制度有待完善國有企業(yè)內(nèi)控管理制度不完善主要體現(xiàn)在以下兩個方面，一是部分國有企業(yè)沒有建立具有企業(yè)特色的內(nèi)控管理制度，工作人員或是直接利用網(wǎng)絡(luò)公開的內(nèi)控管理制度，或是粗暴挪用兄弟單位的內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度與企業(yè)“水土不服”，不能很好指導(dǎo)本企業(yè)的內(nèi)控管理工作；二是部分國有企業(yè)不重視內(nèi)控管理工作，沒有建立起以工作制度為主干，以其他制度為保障的綜合、全面的內(nèi)控管理體系，內(nèi)控管理制度體系不完善導(dǎo)致國有企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量不高。風(fēng)險預(yù)警機制不夠健全首先，國有企業(yè)一般規(guī)模比較大、部門比較多，各部門之間的信息傳遞速度慢將會導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險的發(fā)生，國有企業(yè)的內(nèi)控管理工作需要各部門的緊密配合，部門信息溝通不暢、信息傳遞速度緩慢導(dǎo)致風(fēng)險機制不健全的問題，財務(wù)部門無法第一時間獲得生產(chǎn)信息，管理層無法在第一時間獲得風(fēng)險發(fā)生的信息并及時作出決策部署。其次，部分國有企業(yè)風(fēng)險識別機制比較滯后，無法通過提前預(yù)警的方式避免風(fēng)險的發(fā)生或避免損失擴大。最后，部分國有企業(yè)風(fēng)險識別范圍比較片面，即部分國有企業(yè)將內(nèi)控管理重點放在財務(wù)管理上，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險識別機制建設(shè)比較完善，而市場風(fēng)險識別、運營風(fēng)險識別和法律風(fēng)險識別等機制不完善，這部分國有企業(yè)容易在經(jīng)營發(fā)展過程中出現(xiàn)較多風(fēng)險且很難提前規(guī)避。國有企業(yè)改進內(nèi)控管理問題的策略重視內(nèi)控管理工作，優(yōu)化內(nèi)控管理環(huán)境意識首先，國有企業(yè)管理人員作為國有企業(yè)重大項目的決策人員和各種時代化管理理念的應(yīng)用人員，應(yīng)該認識到內(nèi)控管理工作的重要性，從而提升對內(nèi)控管理工作的重視，通過召開專題會議、下發(fā)學(xué)習(xí)文件、組織文化活動等方式加強對內(nèi)控管理工作的宣傳，一方面引導(dǎo)國有企業(yè)各部門負責(zé)人重視內(nèi)控管理工作并積極參與內(nèi)控管理工作，承擔(dān)其在內(nèi)控管理工作中的責(zé)任；另一方面在內(nèi)控管理工作中滲透科學(xué)先進的管理理念，為內(nèi)控管理人員提供工作指導(dǎo)，盡可能將內(nèi)部控制和管理工作的要素融入其中，鼓勵工作人員積極參與內(nèi)控管理工作并為內(nèi)控管理工作提出建設(shè)性意見，推動國有企業(yè)內(nèi)控管理工作質(zhì)量的顯著提升。其次，國有企業(yè)應(yīng)該為內(nèi)控管理工作營造適宜的工作環(huán)境，加強內(nèi)控管理制度建設(shè)，以指導(dǎo)性、可執(zhí)行性強的工作制度指導(dǎo)內(nèi)控管理工作，為內(nèi)控管理工作提供制度支持，為內(nèi)控管理人員提供工作指導(dǎo)。完善內(nèi)控管理制度，規(guī)范內(nèi)控管理工作流程首先，國有企業(yè)應(yīng)該建立與本企業(yè)經(jīng)營狀況和發(fā)展目標(biāo)相一致的內(nèi)控管理制度，令內(nèi)控管理制度真正起到指導(dǎo)內(nèi)控管理工作的作用。其次，國有企業(yè)在完善內(nèi)控管理制度時，不僅要規(guī)范內(nèi)控管理工作的具體流程，還要明確劃分職權(quán)和職責(zé)，為內(nèi)控管理工作提供明確的經(jīng)營領(lǐng)導(dǎo)工作目標(biāo)，為財務(wù)工作人員提供準確的工作準則和經(jīng)營制度約束。最后，國有企業(yè)應(yīng)該建立以工作制度為主干，以其他制度為保障的綜合、全面的內(nèi)控管理體系，例如國有企業(yè)針對內(nèi)控管理工作制定獎懲制度，以公開透明的績效考核制度激發(fā)工作人員的工作熱情，提升工作人員的工作效率。加大執(zhí)行力度，切實推進制度落地首先，國有企業(yè)充分發(fā)揮內(nèi)控監(jiān)督效力，完善內(nèi)控監(jiān)督機制，組建內(nèi)控監(jiān)督組織，在內(nèi)控監(jiān)督工作中及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控制度存在的缺陷并提出有效的改進措施，提升內(nèi)控管理工作制度的科學(xué)性和嚴謹性，督促內(nèi)控管理人員嚴格按照制度規(guī)定開展工作。其次，國有企業(yè)通過完善績效考核制度激發(fā)工作人員的工作性，引導(dǎo)工作人員嚴格按照制度開展相關(guān)工作。國有企業(yè)將內(nèi)控活動的執(zhí)行狀況納入績效考核體系，編制適合內(nèi)控管理工作的績效考核標(biāo)準，多維度設(shè)置數(shù)字化、定義化的考核標(biāo)準，令績效考核范圍盡可能覆蓋所有部門和所有工作人員，通過加權(quán)的方式突出內(nèi)控管理人員的主體地位，對內(nèi)控執(zhí)行考核獲得優(yōu)秀結(jié)果的員工給予物質(zhì)獎勵或精神激勵，間接推動內(nèi)控執(zhí)行力度的提升。健全預(yù)警機制，重視技術(shù)手段應(yīng)用首先，國有企業(yè)強化風(fēng)險識別和應(yīng)對能力，一方面，國有企業(yè)管理人員強化風(fēng)險管理意識并將其添加至企業(yè)文化，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點制定風(fēng)險管控計劃，例如針對涉及大型采購或大額資金的項目，國有企業(yè)應(yīng)該提前對項目展開風(fēng)險評估，預(yù)估項目成本和收益情況，判斷項目盈利能力和盈利穩(wěn)定性，最大程度避免顛覆性風(fēng)險的存在；另一方面，國有企業(yè)聘請專業(yè)的第三方機構(gòu)對企業(yè)風(fēng)險管理薄弱環(huán)節(jié)開展針對性指導(dǎo)，國有企業(yè)也可以借助第三方機構(gòu)的實力為本企業(yè)制定切實可行的風(fēng)險管控計劃。其次，國有企業(yè)加強信息化建設(shè)，以先進技術(shù)手段提升預(yù)警準確性，一方面，國有企業(yè)為內(nèi)控管理信息化建設(shè)工作提供軟、硬件支持，例如成立線上業(yè)務(wù)審批平臺；另一方面，國有企業(yè)利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)提升各部門間的信息傳遞速度，提升預(yù)警效率，例如建設(shè)公共信息溝通平臺。提升人員素質(zhì)，發(fā)揮職業(yè)培訓(xùn)作用國有企業(yè)應(yīng)該著手提升內(nèi)控管理工作人員的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，充分發(fā)揮企業(yè)人力資源配置和職業(yè)培訓(xùn)的作用，為內(nèi)控管理工作提供人才支持。首先，國有企業(yè)加強內(nèi)控管理人才建設(shè)，通過強調(diào)內(nèi)控管理工作的重要性和設(shè)計暢通合理的晉升制度，激發(fā)優(yōu)秀人才參與內(nèi)控管理工作的熱情，鼓勵企業(yè)內(nèi)部的優(yōu)秀人才按照自身職業(yè)規(guī)劃參與內(nèi)控管理工作。其次，國有企業(yè)利用職業(yè)培訓(xùn)提升在職內(nèi)控管理人員的工作能力，一方面根據(jù)績效考核結(jié)果確定職業(yè)培訓(xùn)內(nèi)容，提升職業(yè)培訓(xùn)的針對性；另一方面以前瞻性目光確定職業(yè)培訓(xùn)內(nèi)容，不僅要提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)、職業(yè)道德水平，還應(yīng)該根據(jù)信息時代特點，為工作人員提供信息技術(shù)主題的職業(yè)培訓(xùn)。國有企業(yè)開展