淺析煙草企業(yè)如何發(fā)揮煙草企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督職能獲獎科研報告

淺析煙草企業(yè)如何發(fā)揮煙草企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督職能獲獎科研報告關(guān)鍵詞：審計監(jiān)督;煙草企業(yè);內(nèi)部審計

內(nèi)部審計肩負(fù)著內(nèi)部監(jiān)督的重任，是煙草企業(yè)現(xiàn)代管理體系中的重要組成部分，承擔(dān)著對企業(yè)的經(jīng)營管理、經(jīng)營決策的監(jiān)督和服務(wù)職能。

一、明確審計重點，實現(xiàn)審計全覆蓋，有效監(jiān)管重點環(huán)節(jié)和重點流程

近年來，煙草企業(yè)內(nèi)部審計部門加大對行業(yè)內(nèi)各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督力度，開展了大量的審計項目，切實履行著內(nèi)部監(jiān)管的責(zé)任。

（一）開展重點費(fèi)用審計。主要對業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)等關(guān)鍵費(fèi)用開展重點審計，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否嚴(yán)格按照制度履行接待審批程序，有無超標(biāo)準(zhǔn)接待現(xiàn)象;會議費(fèi)是否嚴(yán)格按照制度要求提供了會議通知、會議簽到表，是否有規(guī)范、細(xì)化的會議費(fèi)報批審核程序;差旅費(fèi)是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支費(fèi)用等情況。審計人員采取多種審計形式，通過詢問相關(guān)人員、查閱憑證、調(diào)取數(shù)據(jù)、查看資料等多種方式，仔細(xì)檢查被審計部門提供的會計資料，并在此基礎(chǔ)上出具審計報告。審計結(jié)束后，及時將審計意見反饋給被審計部門，要求被審計部門加強(qiáng)重點費(fèi)用管理，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)管理，確保審計調(diào)查結(jié)果的有效運(yùn)用。

（二）開展預(yù)算專項審計。審計內(nèi)容涵蓋稅利預(yù)算執(zhí)行情況、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、定額預(yù)算執(zhí)行情況、卷煙銷售預(yù)算執(zhí)行情況、專賣管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況、資本性支出預(yù)算執(zhí)行情況和捐贈預(yù)算執(zhí)行情況等七個方面內(nèi)容，為企業(yè)決策提供有效依據(jù)，進(jìn)一步規(guī)范財經(jīng)秩序，防范資金風(fēng)險。

（三）開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。從確定審計項目、送達(dá)審計通知書、現(xiàn)場審計、編制審計底稿和征求意見稿到出具審計報告，每一個環(huán)節(jié)都嚴(yán)格按照審計程序辦事，以提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險。重點圍繞縣區(qū)局主要負(fù)責(zé)人任期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性開展審計，主要包括經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)完成情況，內(nèi)控制度的建設(shè)，（國有）資產(chǎn)的管理、使用及保值增值情況等方面，客觀公正地評價領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。通過查賬、核實實物資產(chǎn)、現(xiàn)場審計等方式，對被審計單位進(jìn)行全面的審計。

二、強(qiáng)化審計結(jié)果運(yùn)用，積極發(fā)揮審計在企業(yè)監(jiān)督體系中的重要作用

強(qiáng)化審計結(jié)果運(yùn)用，積極發(fā)揮審計在企業(yè)監(jiān)督體系中的重要作用。將審計結(jié)果運(yùn)用與完善管理制度相結(jié)合。制定《審計發(fā)現(xiàn)問題整改結(jié)果考核表》，系統(tǒng)梳理審計工作底稿和各單位（部門）整改落實情況，建立明責(zé)、履責(zé)、督責(zé)、問責(zé)的長效機(jī)制，從源頭杜絕屢改屢犯的現(xiàn)象，督促被審計單位進(jìn)一步健全完善管理制度，填補(bǔ)工作漏洞。聚焦任期目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支、巡視問題整改等重點，全面客觀地評價領(lǐng)導(dǎo)干部履職盡責(zé)情況，切實筑牢“凡提必審、凡離必審、凡審必嚴(yán)”的制度保障。將審計結(jié)果運(yùn)用與追責(zé)問責(zé)相結(jié)合。加強(qiáng)與法規(guī)部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門的溝通，構(gòu)建打通橫向、貫通縱向的綜合立體大監(jiān)督體系，積極發(fā)揮審計在企業(yè)監(jiān)督體系中的重要作用。

三、提升工作質(zhì)量，提高內(nèi)部監(jiān)管水平

（一）積極推進(jìn)審計工作標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，有效提升審計工作精細(xì)化水平。一是崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化。理清審計部門負(fù)責(zé)人和各崗位審計人員職責(zé)分工，細(xì)化具體工作環(huán)節(jié)，明確崗位設(shè)置、審計目標(biāo)、工作內(nèi)容，實現(xiàn)崗位職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)化。二是工作流程標(biāo)準(zhǔn)化。制定并完善每個審計崗位的全周期工作流程，對照體系文件制定科學(xué)合理的審計流程，編列制定時間表，嚴(yán)格按照時間表執(zhí)行。嚴(yán)格根據(jù)年度審計計劃，明確審計任務(wù)，確定主審和審計組成員，編制審計方案，進(jìn)行審前分工，下發(fā)審計通知書，出具審計底稿和報告，不斷強(qiáng)化對審計流程的標(biāo)準(zhǔn)化控制，提高審計質(zhì)量。三是審計文書標(biāo)準(zhǔn)化。為各個專項審計內(nèi)容建立統(tǒng)一的審計工作底稿，規(guī)范審計檔案記錄格式和審計報告格式，大力推進(jìn)審計工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。建立標(biāo)準(zhǔn)化審計模式，為后續(xù)審計人員提供便利，有利于提高審計效率，建立標(biāo)準(zhǔn)化的審計模式。

（二）切實加強(qiáng)審計監(jiān)督職能，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)、嚴(yán)肅問責(zé)，充分發(fā)揮審計“經(jīng)濟(jì)體檢”作用，提升審計監(jiān)督效力。深入推進(jìn)審計全覆蓋，將樣品煙、營銷費(fèi)用、工會經(jīng)費(fèi)、預(yù)算執(zhí)行情況等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點事項納入專項審計范圍，不斷拓展審計監(jiān)督的廣度和深度，消除監(jiān)督盲區(qū)。積極探索全過程跟蹤審計，對工程投資、物資