金融機構(gòu)直接申報考試

金融機構(gòu)直接申報考試1.申報主體是一家港澳臺全資金融機構(gòu)（目前未申領(lǐng)SWFIT代碼），其注冊地址為北京市西城區(qū)，常駐地址為北京市昌平區(qū)，該申報主體填寫Z01表中“所在地”應該填寫什么地址（）A.110000北京市B.110100北京市市轄區(qū)C.110102北京市西城區(qū)(正確答案)D.110114北京市昌平區(qū)答案解析：申報主體“所在地”指的是機構(gòu)境內(nèi)注冊地或者個人常住地，且在填寫“所在地”時要按照數(shù)據(jù)采集規(guī)范中地址相關(guān)代碼最底層一級填寫。本題中申報主體為金融機構(gòu)，因此應當填寫本機構(gòu)注冊地相關(guān)代碼最低一層。2.申報主體是一家港澳臺全資金融機構(gòu)（目前未申領(lǐng)SWFIT代碼），其注冊地址為北京市西城區(qū)，常駐地址為北京市昌平區(qū)，該申報主體在填寫Z01表中“經(jīng)濟類型”應該填寫（）A.200港澳臺投資B.230港澳臺獨資(正確答案)C.240港澳臺投資股份有限（公司）D.300國外投資答案解析：申報主體“經(jīng)濟類型”填寫時應該根據(jù)本機構(gòu)實際情況填寫子類代碼表而非大類代碼表，其中“230港澳臺獨資”指港澳臺地區(qū)投資全額投資設(shè)立的經(jīng)濟組織的經(jīng)濟類型；“240港澳臺投資股份有限（公司）指港澳臺投資者的股本占公司注冊資本的25%以上的股份有限公司的經(jīng)濟類型；“300國外投資”指資本（資金）部分或全部來源于國外經(jīng)濟組織的經(jīng)濟類型等，但該申報主體明確為港澳臺全資企業(yè)，因此報送在230港澳臺獨資更加準確。3.申報主體是一家港澳臺全資金融機構(gòu)（目前未申領(lǐng)SWFIT代碼），其注冊地址為北京市西城區(qū)，常駐地址為北京市昌平區(qū)，該申報主體在填寫Z01表中“SWIFT”代碼時應該填寫（）A.申報主體收付匯報文上的SWIFT代碼B.開戶銀行的SWIFT代碼C.申報主體其他唯一性代碼，如“主體標識碼”等D.N/A(正確答案)答案解析：申報主體未申領(lǐng)“SWIFT”時，只要填寫“N/A”即可，申報主體收付匯報文和開戶銀行的SWIFT代碼均為銀行的SWIFT代碼不能作為企業(yè)的進行報送。4.以下為轄內(nèi)申報主體A機構(gòu)的投資者信息圖請問申報主體A機構(gòu)在填寫Z03表要填報哪些投資者信息()[單選題]A.BCDEFGHIB.BDEFGHIC.BDEFGI(正確答案)D.BDEFHI答案解析：申報主體填報Z03表時，應以自身為中心，逐級向上、向下填報境內(nèi)外投資者/被投資機構(gòu)信息。第一級需填報持有申報主體10%及以上表決權(quán)的全部股東信息，并向上追溯；自第二級起，按間接傳遞影響和控制的原則進行填報。即，所有持有直接下級機構(gòu)50%以上表決權(quán)的股東，均應納入Z03表填報；持有直接下級機構(gòu)10%至50%表決權(quán)的股東，根據(jù)該重大影響關(guān)系在向上的所有權(quán)鏈條上是否出現(xiàn)兩次來判斷，如出現(xiàn)兩次，則在第二次出現(xiàn)時，不需再向上追溯。以投資者H為例，該鏈條上第一次出現(xiàn)10%-50%的表決權(quán)為B，H為第二次出現(xiàn)，因此H就不需要再進行追溯，該鏈條關(guān)系到E為止。投資者C的股權(quán)為10%，但表決權(quán)僅為9%，不構(gòu)成重大影響因此也不需要填寫進Z03。該追溯為對上追溯，對下追溯同理。5.以下為轄內(nèi)申報主體A機構(gòu)的投資者信息圖根據(jù)上圖的投資者信息，A機構(gòu)在填寫A02-2表時的“境外投資者最終控制方全稱”和“期末（外方）表決權(quán)比例（%）”分別是什么()[單選題]A.D,60%B.I，100%C.F，54%D.I，54%(正確答案)答案解析：最終控制方及其表決權(quán)比例主要看表決權(quán)大于50%的最底層投資者，以該題為例，最底層大于50%的表決權(quán)投資者為I，對A機構(gòu)的表決權(quán)計算方式為：60%*90%*100%=54%,這里需要注意最終控制人主要依據(jù)投資者的表決權(quán)比例而不是股權(quán)占比。6.申報主體A機構(gòu)在Z03表中填報境外投資者F公司的相關(guān)信息時，其“投資者代碼”應該優(yōu)先填寫以下哪個代碼（）A.特殊機構(gòu)代碼B.SWIFT代碼(正確答案)C.股票證券代碼D.其他機構(gòu)標識碼答案解析：Z03表中“投資者代碼”填寫規(guī)則：為境內(nèi)機構(gòu)，應填寫統(tǒng)一社會信用代碼或主體標識碼（統(tǒng)一社會信用代碼的第9-17位）；如為境內(nèi)個人，應填寫個人身份代碼或個人身份證件號碼；為境外機構(gòu)，則優(yōu)先選擇SWIFT代碼，若沒有SWIFT代碼，可填寫特殊機構(gòu)代碼/股票證券代碼/其他機構(gòu)標識碼，以唯一標識該境外機構(gòu)；為境外個人，則填寫護照號碼或當?shù)鼐哂形ㄒ恍缘膫€人身份證件號碼。F投資者為境外投資者因此優(yōu)先選擇SWIFT代碼。7.申報主體A機構(gòu)在進行直接申報填報時，申報主體代碼優(yōu)先填寫（）A.金融機構(gòu)標識碼(正確答案)B.主體標識碼C.特殊機構(gòu)代碼D.統(tǒng)一信用代碼答案解析：對于金融機構(gòu)，填報申報主體的12位金融機構(gòu)標識碼；對于沒有金融機構(gòu)標識碼的機構(gòu)，填報統(tǒng)一社會信用代碼的第9-17位（9位）或特殊機構(gòu)代碼（9位）。但需要注意申報主體在填報全部報表時應使用同一申報主體代碼8.申報主體A機構(gòu)由境內(nèi)B公司100%控股，B公司由境外C公司100%控股，據(jù)此股權(quán)關(guān)系判斷該申報主體不存在境外直接投資者，但其營業(yè)執(zhí)照中經(jīng)濟類型為“有限責任公司（外國法人獨資）”。這種情況下，申報主體A機構(gòu)Z01表中經(jīng)濟類型應如何填報？()有限責任公司(正確答案)國外投資私有獨資港澳臺投資答案解析：按照申報主體A機構(gòu)實際的股權(quán)關(guān)系界定其經(jīng)濟類型，股權(quán)關(guān)系判斷該申報主體不存在境外直接投資者，即Z01表經(jīng)濟類型選擇“有限責任公司”。9.申報主體A機構(gòu)由境內(nèi)B公司100%控股，B公司由境外C公司100%控股，據(jù)此股權(quán)關(guān)系判斷該申報主體不存在境外直接投資者，但其營業(yè)執(zhí)照中經(jīng)濟類型為“有限責任公司（外國法人獨資）”。申報主體A機構(gòu)在填報直接申報表時是否需要填報A02表？A機構(gòu)與境外企業(yè)發(fā)生因付款D04表中“對方與本機構(gòu)的關(guān)系”應該填什么？()A.需要；①對方是本機構(gòu)的境外直接投資者，即持有本機構(gòu)表決權(quán)≥10%B.需要；④對方與本機構(gòu)無關(guān)聯(lián)關(guān)系。C.不需要；④對方與本機構(gòu)無關(guān)聯(lián)關(guān)系。D.不需要；①對方是本機構(gòu)的境外直接投資者，即持有本機構(gòu)表決權(quán)≥10%(正確答案)答案解析：答案解析：由于A機構(gòu)被境內(nèi)B公司100%控股，沒有被境外投資者直接持股，因此A機構(gòu)無需填報A02表。同時，A機構(gòu)與境外C公司同處于直接投資關(guān)系鏈條，D0403應選擇關(guān)系“1對方是本機構(gòu)的境外直接投資者，即持有本機構(gòu)表決權(quán)≥10％”。10.申報主體A機構(gòu)擬在香港成立一家子公司B，表決權(quán)100%、股權(quán)90%。若申報主體A機構(gòu)1月15日將投資資本金2000萬美元轉(zhuǎn)出并存放于A機構(gòu)的香港賬戶上，A機構(gòu)應如何填報()？A.D01表(正確答案)B.D06表C.D04表答案解析：A機構(gòu)將投資資本金放于境外賬戶，屬于A機構(gòu)的境外存款類資產(chǎn)，會計科目記“銀行存款-境外存款賬戶”增加，A公司應填D01表。11.申報主體A機構(gòu)擬在香港成立一家子公司B，表決權(quán)100%、股權(quán)90%。在香港子公司B公司于2月12日完成工商注冊后，3月9日申報主體A機構(gòu)從香港賬戶上將2000萬美元投資資本金注入B公司，A機構(gòu)應如何填報()？A.2月期填報A01系列報表；B.2月期填報Z03表、A01系列報表；C.3月期填報Z03表、A01系列報表；D.3月期填報D01、Z03表和A01系列報表。(正確答案)答案解析：A機構(gòu)從香港賬戶上將2000萬美元投資資本金注入B公司，境外存款減少，需在D01表體現(xiàn)；將境外被投資機構(gòu)納入Z03表統(tǒng)計的時點應與納入A01系列報表統(tǒng)計的時點一致，境外被投資機構(gòu)注冊時點可能異于申報主體對該機構(gòu)實際注資的時點，申報主體原則上應在實際注資當月填報Z03表和A01系列報表。12.若申報主體A機構(gòu)直接持有境內(nèi)C公司90%的股權(quán)（表決權(quán)100%），并且直接持有境外D公司股權(quán)和表決權(quán)均為8%，C公司持有D公司表決權(quán)90%，則申報主體A機構(gòu)A01-1表中對D公司的“期末（申報主體)表決權(quán)比例(%)”“期末（申報主體）持股比例”分別填報為()？[單選題]A.90%、8%B.98%、8%(正確答案)C.98%、98%D.8%、98%答案解析：當申報主體A機構(gòu)直接和通過境內(nèi)實體C間接持有境外機構(gòu)D的表決權(quán)比例合計≥10%，A機構(gòu)應在A01表中填報D公司的相關(guān)信息，其中“表決權(quán)比例（A0108）”應同時包含申報主體直接持有和通過控股公司間接持有的部分，但“持股比例（A0109）”應填報申報主體直接持有的股權(quán)，不包含其通過控股公司間接持股的部分，故對D公司的“期末（申報主體)表決權(quán)比例(%)”為100%*90+8%=98%，“期末（申報主體）持股比例”為8%。13.12月末，申報主體A機構(gòu)的香港全資子公司B公司在冊從業(yè)人數(shù)為40人，持有中國護照的雇員人數(shù)達30人，由A機構(gòu)派駐的雇員人數(shù)為20人（其中2人非中國護照）。A機構(gòu)在填報12月份A01-1表“中方雇員數(shù)（A0128）”應為()？A.30B.20(正確答案)C.18D.40答案解析：當申報主體控股（持股比例大于50%）境外被投資機構(gòu)時，需在每年第12月的報告期報送“對所在國繳納的稅金總額（A0126）”“年末從業(yè)人數(shù)（A0127）”及“（年末從業(yè)人數(shù)）其中：中方雇員數(shù)（A0128）”。其中，中方雇員人數(shù)是指中方投資者派駐的雇員人數(shù)，而非持有中國護照的雇員人數(shù)。14.截至12月末，申報主體A機構(gòu)的境外全資子公司B公司在香港繳納經(jīng)營所得稅100萬美元、增值稅80萬美元，代雇員扣繳的個人所得稅20萬美元，A機構(gòu)填寫12月期A01-1表填報的“對所在國繳納的稅金總額（A0126）”應為（）？A.100萬美元B.180萬美元(正確答案)C.120萬美元D.200萬美元答案解析：“對所在國繳納的稅金總額（A0126）”是指境外被投資機構(gòu)當年在當?shù)兀ㄗ缘鼗蚪?jīng)營地）繳納的各項稅金之和，為年度合計金額，包括但不限于營業(yè)稅、增值稅、城鄉(xiāng)建設(shè)費、教育附加稅等，但不包括其代雇員扣繳的個人所得稅。15.若申報主體A機構(gòu)于9月20日對境外全資子公司B公司撤資1500萬美元，撤資后A機構(gòu)對B公司的表決權(quán)比例降為8%。A機構(gòu)9月期應當報送以下哪些報表()？A.A01B.B01C.B04(正確答案)D.Z03答案解析：撤資后，當月申報主體月末持有表決權(quán)比例小于10%，不再報Z03表，申報主體A應在當月申報時將從直接投資報表調(diào)整至證券投資報表進行申報，應在A01表中體現(xiàn)撤資流量以及表決權(quán)的減少，同時將仍持有的股權(quán)存量信息填報至B01表。16.若申報主體A機構(gòu)于9月20日對境外全資子公司B公司撤資1500萬美元，撤資后A機構(gòu)對B公司的表決權(quán)比例降為8%。上述情形下，申報主體A機構(gòu)9月期A01表中“境外被投資機構(gòu)與申報主體的關(guān)系（A0105）”應填為()？A.境外分支機構(gòu)（非法人機構(gòu)）B.境外子機構(gòu)（法人機構(gòu)）（申報主體持有表決權(quán)＞50%）(正確答案)C.境外聯(lián)營或合營機構(gòu)（法人）（申報主體持有表決權(quán)≥10%，但≤50%）D.不填答案解析：撤資后，當月申報主體月末持有表決權(quán)比例小于10%，A01表中的“境外被投資機構(gòu)與申報主體的關(guān)系（A0105）”仍應按減資前的關(guān)系填報。17.若申報主體A機構(gòu)于9月20日對境外全資子公司B公司撤資1500萬美元，撤資后A機構(gòu)對B公司的表決權(quán)比例降為8%。上述情形下,10月期申報主體A機構(gòu)填了以下報表,其中正確的是()？A.在Z03表中填寫A機構(gòu)對B公司的投資關(guān)系,并填寫A01表；B.在Z03表中填寫A機構(gòu)對B公司的投資關(guān)系,并填寫B(tài)01表；C.填寫了A01表；D.填寫了B01表。(正確答案)答案解析：Z03表采集的是申報主體持有10%及以上表決權(quán)的境內(nèi)外單個（單一）被投資機構(gòu)的信息，A機構(gòu)對B公司表決權(quán)已小于10%，故該月無需在Z03中體現(xiàn)。同時，報告期A機構(gòu)月末持有B公司的表決權(quán)比例小于10%，故填寫B(tài)01表。18.若申報主體A機構(gòu)于9月20日對境外全資子公司B公司撤資1500萬美元，撤資后A機構(gòu)對B公司的表決權(quán)比例降為8%。針對上述情況A機構(gòu)直接申報應當填寫()。A.B01表B.A01-1表(正確答案)C.A02-1表D.B04表答案解析：持有境外機構(gòu)基金份額≥10%需填報A01-1表。19.（多選）若申報主體A機構(gòu)于9月20日對境外全資子公司B公司撤資1500萬美元，撤資后A機構(gòu)對B公司的表決權(quán)比例降為8%。申報主體A機構(gòu)填報的報表內(nèi)容，以下描述正確的是（）？A.“境外被投資機構(gòu)全稱”應填報該支境外基金的英文名稱；(正確答案)B.“境外被投資機構(gòu)全稱”應填報發(fā)行該境外基金的主體名稱；C.“境外被投資機構(gòu)所屬國家/地區(qū)”填報發(fā)行該境外基金的主體所在國家（指注冊地）；(正確答案)D.“境外被投資機構(gòu)所屬行業(yè)”填報為“5-其他類金融機構(gòu)”；(正確答案)E.資產(chǎn)、所有者權(quán)益應填報投資金額，負債、利潤信息等其他信息均可填報0；(正確答案)F.資產(chǎn)、所有者權(quán)益應填報投資金額，負債、利潤信息等其他信息根據(jù)所填的境外被投資機構(gòu)的資產(chǎn)負債表填報。答案解析：持有境外機構(gòu)基金份額≥10%需填報A01-1表。A01-1表中“境外被投資機構(gòu)全稱”應填報該支境外基金的英文名稱，“境外被投資機構(gòu)所屬國家/地區(qū)”填報發(fā)行該境外基金的主體所在國家（指注冊地），“境外被投資機構(gòu)所屬行業(yè)”填報為“5-其他類金融機構(gòu)”；資產(chǎn)、所有者權(quán)益應填報投資金額，負債、利潤信息等其他信息均可填報0。20.申報主體A公司為金融機構(gòu)，在開曼群島注資5000萬美元成立非融資性特殊目的公司（SPV），并且通過該SPV投資了泰國C公司。（A公司投資架構(gòu)如圖）若SPV公司對C公司的投資金額為4000萬美元，表決權(quán)比例為20%，A公司填報該月A01表“境外被投資機構(gòu)代碼（A0101）”“境外被投資機構(gòu)全稱（A0102）”等的境外被投資機構(gòu)信息應為()？[單選題]A.SPV公司B.C公司(正確答案)C.以上兩家企業(yè)均填D.以上兩家公司均不填答案解析：通過境外首層SPV持有首層非SPV實體表決權(quán)比例大于等于10%的，應采取“看穿”原則，A01表中應填報被該SPV投資的首層非SPV實體的代碼、機構(gòu)全稱和所屬國家（地區(qū)）。21.申報主體A公司為金融機構(gòu)，在開曼群島注資5000萬美元成立非融資性特殊目的公司（SPV），并且通過該SPV投資了泰國C公司。（A公司投資架構(gòu)如圖）若SPV公司對C公司的投資金額為4000萬美元，表決權(quán)比例為20%。上述情形下，“期末申報主體表決權(quán)比例A0108”項應為()?[單選題]A.100%B.20%(正確答案)C.50%D.10%答案解析：通過境外首層SPV持有首層非SPV實體表決權(quán)比例大于等于10%的，應采取“看穿”原則，A機構(gòu)持有C公司表決權(quán)比例為100%*20%=20%。22.申報主體A公司為金融機構(gòu)，在開曼群島注資5000萬美元成立非融資性特殊目的公司（SPV），并且通過該SPV投資了泰國C公司。（A公司投資架構(gòu)如圖）若SPV公司對C公司的投資金額為4000萬美元，表決權(quán)比例為20%。上述情形下，“申報主體是否通過SPV或殼機構(gòu)持有該境外被投資機構(gòu)（A0110）”項應為()?A.是(正確答案)B.否答案解析：答案解析：通過境外首層SPV持有首層非SPV實體表決權(quán)比例大于等于10%的，A01表中“申報主體是否通過SPV或殼機構(gòu)持有該境外被投資機構(gòu)（A0110）”項應選“是”。23.申報主體A公司為金融機構(gòu)，在開曼群島注資5000萬美元成立非融資性特殊目的公司（SPV），并且通過該SPV投資了泰國C公司。（A公司投資架構(gòu)如圖）若對C公司的投資額為1000萬美元，表決權(quán)比例為5%，此情形下，A機構(gòu)填報該月A01表“境外被投資機構(gòu)代碼（A0101）”“境外被投資機構(gòu)全稱（A0102）”和“境外被投資機構(gòu)所屬國家/地區(qū)（A0103）”項中的境外被投資機構(gòu)信息應為()？[單選題]A.SPV公司(正確答案)B.C公司C.以上兩公司均填寫D.以上兩公司均不填寫答案解析：通過境外首層SPV持股，但持有首層非SPV實體表決權(quán)比例小于10%的，應采取“不看穿”原則，即A01表的“境外被投資機構(gòu)代碼（A0101）”“境外被投資機構(gòu)全稱（A0102）”和“境外被投資機構(gòu)所屬國家/地區(qū)（A0103）”填報境外首層SPV。24.申報主體A公司為金融機構(gòu)，在開曼群島注資5000萬美元成立非融資性特殊目的公司（SPV），并且通過該SPV投資了泰國C公司。（A公司投資架構(gòu)如圖）若對C公司的投資額為1000萬美元，表決權(quán)比例為5%，上述情形下，“申報主體是否通過SPV或殼機構(gòu)持有該境外被投資機構(gòu)（A0110）”項應為()？[單選題]A.是B.否(正確答案)答案解析：答案解析：通過境外首層SPV持股，但持有首層非SPV實體表決權(quán)比例小于10%的，A01表中“申報主體是否通過SPV或殼機構(gòu)持有該境外被投資機構(gòu)（A0110）”項應選“否”。25.申報主體A機構(gòu)的境外母公司B為新加坡公司，且B公司對A機構(gòu)的表決權(quán)為80%。根據(jù)上述B公司對A機構(gòu)的投資關(guān)系，A機構(gòu)直接申報涉及哪些報表（）？A.A02表和Z03表(正確答案)B.B04表C.A01表答案解析：因境外投資者對申報主體A的表決權(quán)比例在10%以上，故應填報A02表，同時在“投資關(guān)系（組織架構(gòu)）（Z03表）”填報與B的直接投資關(guān)系信息。26.B公司為申報主體A機構(gòu)境外母公司，持股比例達到80%。4月，A機構(gòu)公司資產(chǎn)負債表中“資本公積”賬面金額為1億美元，其合并資產(chǎn)負債表中“資本公積”賬面金額為1.5億美元，境外母公司B公司資產(chǎn)負債表中“資本公積”賬面金額為2億美元，則A機構(gòu)申報4月A02-1表中的“資本公積”為（）？A.1億美元B.1.5億美元(正確答案)C.2億美元D.1.2億美元答案解析：A02-1表中實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等各項應填報申報主體合并資產(chǎn)負債表中歸屬于全體股東的金額，而不能填寫母公司的資產(chǎn)負債表金額。27.B公司為申報主體A機構(gòu)境外母公司，持股比例達到80%。6月，A機構(gòu)宣告分配股息紅利1000萬美元，代扣代繳所得稅后于當月末向全體股東轉(zhuǎn)出900萬美元，則A機構(gòu)申報該月A02-1表中“本月本機構(gòu)宣告分配給（全體股東）的利潤（A0214）”應填（）？A.1000萬美元(正確答案)B.900萬美元C.800萬美元D.以上均不對答案解析：直接申報各表中的交易金額應是含稅的金額，本月本機構(gòu)宣告分配給（全體股東）的利潤應包含宣告分配所有股東的利潤，不能僅統(tǒng)計宣告分配給境外母公司的利潤，因此應填1000萬美元。28..B公司為申報主體A機構(gòu)境外母公司，持股比例達到80%。8月，A機構(gòu)合并利潤表上“利潤總額”本期數(shù)為600萬美元、累計數(shù)為5000萬美元；凈利潤本期數(shù)為480萬美元、累計數(shù)為4000萬美元，則A機構(gòu)申報該月A02-1表中“本期利潤總額”“本期凈利潤”應分別為（）?A.600、480(正確答案)B.5000、4000C.600、4000D.5000、480答案解析：A01-1表及A02-1表中的“本期利潤總額”“本期凈利潤”“本期宣告分配（申報主體）的利潤”項均應填報當月發(fā)生額（本期數(shù))，不應填報截至當月的當年累計額或季度金額（累計數(shù)）。29.B公司為申報主體A機構(gòu)境外母公司，持股比例達到80%。12月末，A機構(gòu)在冊從業(yè)人數(shù)為100人，其中非居民雇員人數(shù)達20人，由B公司派駐的雇員人數(shù)為10人（其中2人為中國籍）。A機構(gòu)12月期的A02-1表填報的“外方雇員數(shù)（A0217）”應為（）？A.100B.10(正確答案)C.8D.20答案解析：外方雇員人數(shù)是指外方投資者派駐的雇員人數(shù)，而非外籍雇員人數(shù)。30.B公司為申報主體A機構(gòu)境外母公司，持股比例達到80%。若B公司于8月對A機構(gòu)減資3000萬美元，減資后B持有A機構(gòu)的表決權(quán)比例降至8%。A機構(gòu)應該填報以下哪些報表()？A.A02-1、A02-2、A02-3、B04表；(正確答案)B.A02-1、A02-2、A02-3、B04、Z03表；C.B04表、Z03表；D.A02-1、A02-2、A02-3表；答案解析：境外股東B公司減資后，A機構(gòu)所占表決權(quán)已不足10%，無需再報Z03表，且應在A02表中體現(xiàn)B公司的撤資流量以及表決權(quán)比例的減少，同時將剩余股權(quán)存量信息填報至B04表。31.B公司為申報主體A機構(gòu)境外母公司，持股比例達到80%。若B公司于8月對A機構(gòu)減資3000萬美元，減資后B持有A機構(gòu)的表決權(quán)比例降至8%。9月申報主體A機構(gòu)填報了以下報表,其中正確的是（）？A.在Z03表中填寫B(tài)公司對A機構(gòu)的直接投資關(guān)系,并填寫A02表；B.在Z03表中填寫B(tài)公司對A機構(gòu)的直接投資關(guān)系,并填寫B(tài)04表；C.填寫了A02表；D.填寫了B04表。(正確答案)答案解析：Z03表向上采集的是采集持有申報主體10%及以上表決權(quán)的境內(nèi)外單個（單一）投資者的信息，該月B公司對A機構(gòu)表決權(quán)已小于10%，故該月無需在Z03中體現(xiàn)，僅填寫B(tài)04表（表決權(quán)小于10%）。32.若申報主體A機構(gòu)在境內(nèi)投資設(shè)立C公司，表決權(quán)與持股比例均為100%，且該C公司在資本項目信息系統(tǒng)中登記為外資，投資者國別為新加坡，C公司作為申報主體在直接申報Z01表中經(jīng)濟類型勾選“外資”，請問在C公司報送的下列報表中，正確的是（）？A.Z03表(正確答案)B.A02表C.以上兩表均報D.以上兩表均不報答案解析：C公司的投資者為境內(nèi)企業(yè)，屬于中國居民，無需填報A02表，僅需要在Z03表中填寫投資關(guān)系。資本項目信息系統(tǒng)可輔助核對直報數(shù)據(jù)，但不是判斷是否需填報對外金融資產(chǎn)負債及交易統(tǒng)計的基礎(chǔ)。33.若金融機構(gòu)A公司為申報主體，現(xiàn)金收購越南D公司在境內(nèi)E公司（非申報主體）的全部股權(quán)（A公司和D公司之間無關(guān)聯(lián)關(guān)系），A公司原來持有E公司約28%的股權(quán)，收購后A公司持有E的股權(quán)達到約58%，收購金額約10億人民幣，下列申報主體A公司申報的報表正確的是（）？[單選題]A.A02B.Z03(正確答案)C.以上兩表均報D.以上兩表均不報答案解析：申報主體A公司收購境外D公司持有的境內(nèi)E公司股份，本質(zhì)上是FDI撤資。如果E公司為申報主體，則應由E公司在A02表填報非居民股東的撤資情況。由于E公司不是直接申報主體，上述撤資數(shù)據(jù)將在間接申報中體現(xiàn)。對于申報主體A公司來說，僅需在Z03表中調(diào)整對E公司的股權(quán)比例即可。34.原則上，申報主體持有境外企業(yè)（機構(gòu)）表決權(quán)或境外發(fā)行的基金份額/單位比例大于等于10%時，應填報()；申報主體持有境外企業(yè)（機構(gòu)）表決權(quán)或境外發(fā)行的基金份額/單位比例小于10%時，應納入()表統(tǒng)計。A.A01表對外直接投資(正確答案)B.A02表來華直接投資C.B01表投資境外股本證券和投資基金份額（資產(chǎn)）(正確答案)D.B02表投資境外債務證券（資產(chǎn)）答案解析：根據(jù)統(tǒng)計制度，B01表統(tǒng)計內(nèi)容包括境內(nèi)機構(gòu)或個人直接持有非居民在境外發(fā)行的上市股份且本統(tǒng)計期初或期末持有的表決權(quán)比例＜10%的；境內(nèi)機構(gòu)或個人直接持有非居民的非上市股份（含股權(quán)或私募股權(quán)），且本統(tǒng)計期初或期末持有的表決權(quán)比例＜10%的；境內(nèi)機構(gòu)或個人直接持有非居民在境外發(fā)行的基金份額/單位，且本統(tǒng)計期初或期末持有比例＜10%的相關(guān)數(shù)據(jù)。A01表統(tǒng)計內(nèi)容包括在本統(tǒng)計期初或期末，申報主體跨境直接持有或通過境外SPV/殼機構(gòu)間接持有一機構(gòu)表決權(quán)≥10%的投資往來及存量情況。35.境內(nèi)某公司委托申報主體A機構(gòu)購買在中國香港發(fā)行的股票，A機構(gòu)在填寫B(tài)01表投資境外股本證券和投資基金份額（資產(chǎn)）時，“B0102被代理人/委托人所屬國家/地區(qū)”項可填（）。A.“中國香港”B.“中國”(正確答案)C.“中國臺灣”D.“中國澳門”答案解析：A機構(gòu)受境內(nèi)企業(yè)委托購買股票，故委托人是中國居民，故本項應填“中國”。36.申報主體A機構(gòu)購買境外發(fā)行的債務債券，應填寫B(tài)01表。假設(shè)某A機構(gòu)購買萬事達的股票，則在填寫B(tài)01表的“證券代碼”項時，應填寫（）。A.萬事達B.MasterC.US57636Q1040（ISIN碼）(正確答案)D.MA答案解析：根據(jù)統(tǒng)計制度，“證券代碼”要素指相關(guān)債務證券代碼。應優(yōu)先填寫國際證券代碼（InternationalSecuritiesIdentificationNumber,簡稱ISIN碼）。如無ISIN碼，按照相關(guān)市場唯一通用的編碼填列。37.申報主體A機構(gòu)持有境外機構(gòu)發(fā)行的基金在當月進行了分紅操作，分紅金額為1300萬港幣，上月末份額為1000萬股。A機構(gòu)采用了紅利再投資的分紅方式，利用紅利于當月立即購入該基金5萬股，該基金當月末凈值為10港幣/每份額，則B01表本月買入金額、本月末市值、本月股息/紅利收入等欄位如何填報？（）A.本月買入金額50萬港幣、本月末市值10000萬港幣、本月股息/紅利收入1300萬港幣B.本月買入金額1300萬港幣、本月末市值10000萬港幣、本月股息/紅利收入1300萬港幣C.本月買入金額50萬港幣、本月末市值10050萬港幣、本月股息/紅利收入1300萬港幣D.本月買入金額1300萬港幣、本月末市值10050萬港幣、本月股息/紅利收入1300萬港幣(正確答案)答案解析：由于申報主體A機構(gòu)采用了紅利再投資的分紅方式，使用紅利所得的款項繼續(xù)購買該境外基金，因此在填報當月B01表時，除了需在“本月股息/紅利收入”處填報紅利金額外，還需在“本月買入金額”處填報分紅金額，“本月末市值”也需將現(xiàn)有份額累加紅利再投資的份額，并乘以該基金的當月末凈值后填報。故本月本月買入金額為分紅金額1300萬港幣、本月末市值為10050萬港幣（（1000萬股+5萬股）*10港幣/每股）、本月股息/紅利收入為紅利金額1300萬港幣。38.假設(shè)申報主體A機構(gòu)持有中國銀行香港分行發(fā)行的債券，A機構(gòu)填寫B(tài)02表中的“發(fā)行主體所屬國家/地區(qū)（B0207）”應填報為（）？假設(shè)申報主體A機構(gòu)持有中國銀行在香港發(fā)行的H股，A機構(gòu)在填報B01表時，“發(fā)行主體所屬國家/地區(qū)（B0108）”應填報為（）？A.“中國香港”、“中國”(正確答案)B.“中國”、“中國香港”C.“中國”、“中國”D.“中國香港”、“中國香港”答案解析：根據(jù)統(tǒng)計制度（P69）及業(yè)務指引（P40）,“發(fā)行主體所屬國家/地區(qū)（B0207）”，是指該債券直接發(fā)行主體注冊地所在國家（地區(qū)），而不是指債券最終風險承擔者或母公司所在國家（地區(qū)）。第1問中，債券由中行香港分行發(fā)行，該銀行注冊地為中國香港，故應選擇“中國香港”?！癇0108.發(fā)行主體所屬國家/地區(qū)”，應填寫相關(guān)非居民/境外上市居民發(fā)行主體的注冊地所在國家或地區(qū)代碼。對于無法判定其注冊地的，應填寫其經(jīng)營所在地國家/地區(qū)代碼。對于注冊地或經(jīng)營地均無法判定的，應填寫相關(guān)工具發(fā)行場所所在地的國家/地區(qū)代碼。第2問中，中國銀行注冊地為中國境內(nèi)，故“發(fā)行主體所屬國家/地區(qū)（B0108）”應填報為“中國”。39.申報主體A機構(gòu)持有境外E機構(gòu)在美國發(fā)行的可轉(zhuǎn)債1000萬美元，當月該可轉(zhuǎn)債符合轉(zhuǎn)換條件，轉(zhuǎn)為1000萬美元的股權(quán)，形成A機構(gòu)與E機構(gòu)之間的交易。月末，A機構(gòu)應在（）表中申報賣出原債務證券資產(chǎn)，對應債券資產(chǎn)的本月末市值填報為0。同時，轉(zhuǎn)為股權(quán)后，如A機構(gòu)持有E機構(gòu)的表決權(quán)比例小于10%，則A機構(gòu)應在（）表中填報買入股權(quán)資產(chǎn)1000萬美元。如A機構(gòu)持有E機構(gòu)的表決權(quán)比例大于等于10%，申報主體A機構(gòu)應在（）表中進行填報。（）A.B01、A01、B01B.B02、B01、A01(正確答案)C.B02、B02、A01D.A01、B02、B01答案解析：根據(jù)業(yè)務指引（P75），居民持有非居民境外發(fā)行的可轉(zhuǎn)債，如已由境內(nèi)托管機構(gòu)填報在H02表中，該可轉(zhuǎn)債持有主體無需重復報送；若無境內(nèi)托管機構(gòu)，由該可轉(zhuǎn)債持有主體進行直接申報，當發(fā)生債轉(zhuǎn)股業(yè)務時，應在B02表和B01表（或A01系列表）進行申報，其中可轉(zhuǎn)債信息填報在B02表，債轉(zhuǎn)股后的股權(quán)信息應根據(jù)月末居民持有的表決權(quán)比例進行申報，當居民持有非居民機構(gòu)的表決權(quán)比例小于10%時填報在B01表，當居民持有非居民機構(gòu)的表決權(quán)大于等于10%時填報在A01系列表。40.A機構(gòu)作為申報主體，于4月1日從B機構(gòu)手中買入某債券（1月1日發(fā)行，票面價值10000美元，票面年化利率6%，每半年付一次息，分別在6月30日和12月31日付息300美元）。若此時該債券產(chǎn)生溢價30美元，加上B機構(gòu)持有的3個月期間應得的150美元（300元*3/6）利息，A機構(gòu)一共付給B機構(gòu)10180美元。4月30日，該債券在二級市場的全價市值為10220美元。A機構(gòu)以權(quán)責發(fā)生制計提利息收入，利息收入為每月50（150美元/3個月）美元。A機構(gòu)在報送4月報表時，應將此筆業(yè)務報送在B02表中，其中“上月末市值（B0212）”為()，“本月末市值（B0218）”為該債券的全價市值（含息）()美元，“本月買入金額（B0213）”為()美元，“本月賣出金額（B0214）”為0，“本月非交易變動（B0215）”及其子項“價值重估因素（B0217）”均為()美元。（）A.0、10230、10220、10B.0、10220、10230、-10(正確答案)C.10180、10220、10230、-10D.10180、10230、10220、10答案解析：根據(jù)業(yè)務指引（P41）：如申報主體采用權(quán)責發(fā)生制核算利息，則持有期間歸屬于申報主體的利息，應一方面填報為利息收入，另一方面填報為債券買入（記錄為交易）。由于A機構(gòu)4月1日買入，故3月末市值為0；4月末市值為全價市值10220美元；因權(quán)責發(fā)生制記賬方式下，持有期間歸屬于申報主體的利息應歸入債券買入，本月買入金額（B0213）應為10230美元（10180美元+50美元），反映4月1日買入債券支付全價10180美元，以及4月因計提債券利息收入而推定買入債券50美元（150美元/3個月）；本月非交易變動（B0215）應為-10美元（10220美元-0美元-（10230美元-0美元））。41.申報主體A機構(gòu)購買了總部設(shè)在美國的國際復興開發(fā)銀行發(fā)行債券，那么B02表的“發(fā)行主體所屬國家/地區(qū)”和“投資者發(fā)行主體所屬部門應該如何填寫（）A.中國；銀行B.中國；非金融企業(yè)C.IOS國際組織；銀行D.IOS國際組織；其他非銀行金融機構(gòu)(正確答案)答案解析：國際組織所屬部門一般為“其他非銀行金融機構(gòu)（除保險公司和養(yǎng)老金、貨幣市場基金外）”或“非金融企業(yè)”。具體國際組織名單可參考直接申報制度附錄“（八）國際組織名錄”所列機構(gòu)。國際組織所屬國家（地區(qū)）則應該填報為“IOS國際組織”。42.申報主體宣告分配投資者股息（紅利），應填報“本月宣告分配投資者的股息/紅利（B0416）”項。如果當月未支付給投資者，則形成應付股息（紅利）款項，應納入（）表填報。A.D04B.D08(正確答案)C.E01D.A01答案解析：根據(jù)統(tǒng)計制度，D08統(tǒng)計申報主體對非居民的各類應付（預收）款項。申報主體當月宣告分配投資者的股息/紅利，但當月實際未支付，形成應付款，應填報在D08表內(nèi)。43.非居民股東B因持有1000萬股申報主體A機構(gòu)在中國香港上市的H股，在A機構(gòu)的B04表中被單獨列示。當月A機構(gòu)了解到B減持了100股，其他中小投資者增持了100股，但無法得知具體交易日期及交易金額。該H股月均股價為2港幣/每股，月末股價為3港幣/每股。當月申報主體A機構(gòu)應如何填報B04表中股東B的“本月回購（贖回）金額（B0411）”、“本月發(fā)行金額（B0410）”？()[單選題]A.本月回購金額300、本月發(fā)行金額0B.本月回購金額200、本月發(fā)行金額0(正確答案)C.本月回購金額0、本月發(fā)行金額200D.本月回購金額0、本月發(fā)行金額300答案解析：根據(jù)業(yè)務指引（P44），因交易導致大股東變更時，申報主體應根據(jù)所掌握的信息，將股票買入方的買入金額填報在“本月發(fā)行金額（B0410）”項下，將股票賣出方的賣出金額填報在“本月回購（贖回）金額（B0411）”項下，同時在B04表中完整填報交易雙方的其他信息，并在備注欄說明變動情況。如果申報主體無法掌握大股東增持或減持的具體金額或買賣時間，可以采用以下方法填寫本月發(fā)行金額(B0410)/本月回購（贖回）金額(B0411)：本月非交易變動為0時，本月發(fā)行金額(B0410)/本月回購（贖回）金額(B0411)可填寫為本月末市值-上月末市值；本月非交易變動不為0時，本月發(fā)行金額(B0410)/本月回購（贖回）金額(B0411)可填寫為（本期本月末投資者持股（份額）數(shù)量-上期本月末投資者持股（份額）數(shù)量）×月均每股市價。故股東B“本月回購（贖回）金額（B0411）”為200港幣（100股*2港幣/每股）。44.非居民股東B因持有1000萬股申報主體A機構(gòu)在中國香港上市的H股，在A機構(gòu)的B04表中被單獨列示。當月A機構(gòu)了解到B減持了100股，其他中小投資者增持了100股，但無法得知具體交易日期及交易金額。該H股月均股價為2港幣/每股，月末股價為3港幣/每股。當月申報主體A機構(gòu)應如何填報B04表中其他中小投資者的“本月回購（贖回）金額（B0411）”、“本月發(fā)行金額（B0410）”？（）A.本月回購金額300、本月發(fā)行金額0B.本月回購金額200、本月發(fā)行金額0C.本月回購金額0、本月發(fā)行金額200(正確答案)D.本月回購金額0、本月發(fā)行金額300答案解析：根據(jù)業(yè)務指引（P44），因交易導致大股東變更時，申報主體應根據(jù)所掌握的信息，將股票買入方的買入金額填報在“本月發(fā)行金額（B0410）”項下，將股票賣出方的賣出金額填報在“本月回購（贖回）金額（B0411）”項下，同時在B04表中完整填報交易雙方的其他信息，并在備注欄說明變動情況。如果申報主體無法掌握大股東增持或減持的具體金額或買賣時間，可以采用以下方法填寫本月發(fā)行金額(B0410)/本月回購（贖回）金額(B0411)：本月非交易變動為0時，本月發(fā)行金額(B0410)/本月回購（贖回）金額(B0411)可填寫為本月末市值-上月末市值；本月非交易變動不為0時，本月發(fā)行金額(B0410)/本月回購（贖回）金額(B0411)可填寫為（本期本月末投資者持股（份額）數(shù)量-上期本月末投資者持股（份額）數(shù)量）×月均每股市價。故其他中小投資者“本月發(fā)行金額（B0410）”為200港幣（100股*2港幣/每股）。45.如申報主體A機構(gòu)向非居民股東零成本發(fā)放本公司已上市的股份10萬股，該非居民股東對申報主體持股比例由4.9%增至6%。A機構(gòu)在填報B04表時應如何列示非居民股東信息？()[單選題]A.單獨列示非居民股東信息(正確答案)B.以“其他小投資者”名稱列示填報信息C.歸入其他相關(guān)結(jié)算代理機構(gòu)統(tǒng)一填報信息答案解析：根據(jù)統(tǒng)計制度，投資者名稱具體填報方法為：上市股份和投資基金份額／單位。對于由代理人集中持有的，統(tǒng)一填列相關(guān)結(jié)算代理機構(gòu)的名稱［如香港中央結(jié)算（代理人）有限公司］。對于非由代理人集中持有的，應按照表決權(quán)比例從大到小依次填列前10位投資者或投資比例≥5%的投資者名稱（以數(shù)量較多者為準）；除上述以外的其他中小投資者，投資者名稱填列為“其他小投資者”。本題中，非居民雇員對申報主體持股比例已達到6%，故應單獨列示。46.如申報主體A機構(gòu)向非居民股東零成本發(fā)放本公司已上市的股份10萬股，該非居民股東對申報主體持股比例由4.9%增至6%。假設(shè)發(fā)放股份時，申報主體A機構(gòu)的上市流通股市價為每股1美元，當月月末市價為每股1.1美元，當月B04表如何報送本月末市值、本月發(fā)行金額和非交易變動？（）[單選題]A.本月末市值11萬美元，本月發(fā)行金額11萬美元，非交易變動0美元B.本月末市值11萬美元，本月發(fā)行金額0美元，非交易變動11萬美元C.本月末市值11萬美元，本月發(fā)行金額10萬美元，非交易變動10000美元(正確答案)D.本月末市值0美元，本月發(fā)行金額11萬美元，非交易變動11萬美元答案解析：在填報B04表時，本月末市值應為實際市值11萬美元（月末市值），本月發(fā)行金額應填報10萬美元（10000股*1美元/每股），非交易變動為10000美元（110000美元-0美元-（100000美元-0美元））。47.境內(nèi)申報主體A機構(gòu)非公開發(fā)行境外非參與性優(yōu)先股，并通過歐洲債券結(jié)算系統(tǒng)（以下簡稱Euroclear）進行結(jié)算，唯一登記在冊且可識別的優(yōu)先股股東為TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited?？紤]到境外優(yōu)先股均為場外交易且Euroclear不向發(fā)行人提供實際投資者信息，A機構(gòu)在報送B05表時，可將()作為投資者，以每月底二級市場相關(guān)優(yōu)先股價格為基礎(chǔ)填報B05表。同時，將剩余的、未歸入TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited名下的優(yōu)先股，匯總報送在()名下，“投資者所屬部門（B0506）”可選為“④其他非銀行金融機構(gòu)（除保險公司和養(yǎng)老金、貨幣市場基金外）”。（）A.TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited、無法識別的投資者B.N/A、EuroclearC.TheBankofNewYorkDepository(Nominees)Limited、Euroclear(正確答案)D.Euroclear、無法識別的投資者答案解析：根據(jù)業(yè)務指引（P45），申報主體境外發(fā)行債券，原則上應報送實際投資者信息，對于無法掌握實際投資者信息的，可按照境外存管人或登記結(jié)算機構(gòu)的信息報送。根據(jù)統(tǒng)計制度（P76），B0504.投資者名稱，應填寫持有相關(guān)債券的投資者的全稱，按其英文全稱和中文全稱（如有）填列。對于與本機構(gòu)為B0507中①-③關(guān)系的投資者，應分別填列其名稱；對于屬于B0507中④的投資者，如能夠獲得其名稱，則填列其名稱。如無法獲得其名稱，則統(tǒng)一填列為“無法識別的投資者”。48.當申報主體A機構(gòu)與非居民之間開展金融衍生產(chǎn)品和雇員認股權(quán)交易，或者金融衍生產(chǎn)品和雇員認股權(quán)期末存在余額，且該申報主體非境內(nèi)相關(guān)交易所或結(jié)算機構(gòu)，相關(guān)業(yè)務也無境內(nèi)托管人、境內(nèi)代理人或管理人的，A機構(gòu)應填寫（）表。A.B表證券投資B.C表金融衍生產(chǎn)品及雇員認股權(quán)(正確答案)C.E01表貨物、服務、薪資及債務減免等其他各類往來D.H表涉外托管業(yè)務答案解析：根據(jù)統(tǒng)計制度，C表統(tǒng)計居民與非居民之間開展的金融衍生產(chǎn)品和雇員認股權(quán)交易，以及金融衍生產(chǎn)品和雇員認股權(quán)的期末余額。49.（多選）申報主體與非居民發(fā)生以下哪些業(yè)務時，需要填報C表金融衍生產(chǎn)品及雇員認股權(quán)（）。A.與非居民進行的銅期貨交易(正確答案)B.非居民雇員的股票期權(quán)(正確答案)C.向非居民發(fā)放的本機構(gòu)股權(quán)D.非居民購買的本公司信托產(chǎn)品E.利率互換、貨幣互換(正確答案)答案解析：根據(jù)統(tǒng)計制度，金融衍生產(chǎn)品具體包括遠期、期權(quán)、期貨、掉期（互換）、雇員認股權(quán)以及各類組合類金融衍生產(chǎn)品。本題中，與非居民進行的銅期貨交易屬于期貨業(yè)務；股權(quán)激勵合約是金融工具，申報主體應將歸屬于非居民雇員的股票期權(quán)填報在C01表中；向非居民發(fā)放的本機構(gòu)股權(quán)，申報主體應根據(jù)非居民投資者是否為直接投資者，填報B04表或A02系列表；合格境外機構(gòu)投資者（QFII、RQFII）以外的非居民投資者購買境內(nèi)公司發(fā)行的信托產(chǎn)品，由境內(nèi)信托公司申報H01表；C01表的C0104合約類別為“掉期（互換），因此利率互換、貨幣互換業(yè)務包含在該表該科目里統(tǒng)計。50.（多選）某境外上市企業(yè)A于6月10日公告派發(fā)上年度股息，A公司于6月10日計提股息款，并于6月28日將股息款匯至香港交通銀行信托有限公司的專用派息賬戶，此后7月5日完成向股東派息，并向境內(nèi)繳納代扣代繳稅。請問，針對此交易，A公司6月報告期需填報什么報表()A.B04表(正確答案)B.D08表(正確答案)C.D01表(正確答案)D.D04表答案解析：由于A于6月宣告派發(fā)股息，7月份向股東實際派發(fā)，故應在6月填報B04表“本月宣告分配股息”以及D08表“本月末市值”的相應金額，同時6月已將資金匯入香港賬戶，故需要在D01表“本月末本月月末余額”、“本月凈發(fā)生額”填報相應金額。51.（多選）某境外上市企業(yè)A于6月10日公告派發(fā)上年度股息，A公司于6月10日計提股息款，并于6月28日將股息款匯至香港交通銀行信托有限公司的專用派息賬戶，此后7月5日完成向股東派息，并向境內(nèi)繳納代扣代繳稅。請問，針對此交易，A公司7月報告期需填報什么報表()A.B04表(正確答案)B.D08表(正確答案)C.D01表(正確答案)D.E01表(正確答案)答案解析：由于A于6月宣告派發(fā)股息，7月份向股東實際派發(fā)，故應在6月填報B04表“本月宣告分配股息”以及D08表“本月末市值”的相應金額，同時6月已將資金匯入香港賬戶，故需要在D01表“本月末本月月末余額”、“本月凈發(fā)生額”填報相應金額。7月股息已支付至股東賬戶，并實際繳納代扣代繳稅，相應的應付股息負債和銀行存款資產(chǎn)清零，故應在7月報告期減計D08、D01表中相應數(shù)據(jù)，并將相應的代扣代繳稅金額填報在E01表收入項下中。52.（多選）申報主體A機構(gòu)5月使用其境外存款100萬美元轉(zhuǎn)給境外子公司賬戶，同時通過境內(nèi)銀行賬戶向境外子公司B賬戶轉(zhuǎn)出20萬美元，作為對境外被投資機構(gòu)B在前期籌備階段的費用，6月B機構(gòu)成立。5月申報期申報主體A機構(gòu)需要報送哪幾張表（）A.D01(正確答案)B.D04(正確答案)C.A01D.D08答案解析：5月申報主體A機構(gòu)向境外子公司匯出兩筆錢，其中境外存款支付給境外子公司賬戶是使用申報主體A機構(gòu)名下的境外存款，則屬于申報主體的境外存款類資產(chǎn)，應填報D01表。通過境內(nèi)銀行向境外轉(zhuǎn)出20萬，記為預付款，需填報D04表，因為只是前期籌備費用，因此A01表本月暫不申報。53.（多選）申報主體A機構(gòu)5月使用其境外存款100萬美元轉(zhuǎn)給境外子公司賬戶，同時通過境內(nèi)銀行賬戶向境外子公司B賬戶轉(zhuǎn)出20萬美元，作為對境外被投資機構(gòu)B在前期籌備階段的費用，6月B機構(gòu)成立。上述情形下，6月報告期申報主體A機構(gòu)應該報送哪幾張表（）A.D01B.D04(正確答案)C.A01-1(正確答案)D.Z03(正確答案)E.A01-2(正確答案)答案解析：境外分支機構(gòu)正式成立當月，申報主體將D04表中預付款“本月末余額（D0407）”沖減為零，“本月凈發(fā)生額（D0410）”填報為與月初余額相沖抵的金額（負值）。同時，申報主體在“對外直接投資（資產(chǎn)負債、利潤及市值）（A01-1表）”和“對外直接投資（流量）（A01-2表）”中填報境外被投資機構(gòu)資產(chǎn)負債信息和對外投資資金流量信息；在“投資關(guān)系（組織架構(gòu)）（Z03表）”中填報與該境外被投資機構(gòu)的直接投資關(guān)系信息。因此6月申報主體A應該報送D04表、A01-1表、A01-2表、Z03表。54.如果申報主體A銀行在境外分支機構(gòu)有存入款項，那么在銀行負利率背景下，D01表中“業(yè)務類別”和“本月利息收入”應該填什么（）。A.外幣現(xiàn)金；0B.存款-聯(lián)行往來；負數(shù)(正確答案)C.存款-存放境外存款；0D.其他存款；負數(shù)答案解析：申報主體A銀行，在境外分支機構(gòu)存入款項則為同一家銀行總行下的分支機構(gòu)，有聯(lián)屬關(guān)系，則“業(yè)務類別”應該填寫為“存款-聯(lián)行往來”，如果A銀行在境外存入款項的銀行之間沒有聯(lián)屬關(guān)系，則選擇“存款-存放境外同業(yè)”。同時在負利率背景下，在銀行的存款要支付給銀行保管費用，因此本月利息收入應該為負數(shù)，同時在直接申報表中備注負利率。55.5月18日，申報主體A機構(gòu)在境外投資的子公司對所有股東分配利潤，A機構(gòu)尚未收到款項，但A機構(gòu)已就該筆交易做了財務賬。就上述交易，A機構(gòu)在報送5月報表時，需要報送（）報表？[單選題]A01-1D04E01A01-1及D04(正確答案)答案解析：5月A機構(gòu)已就該筆利潤分配記賬做收入，故需要在A01-1表A0125.本月宣告分配（申報主體）的利潤填相應的數(shù)據(jù)，但因這筆利潤分配的款項尚未收到，故財務賬上應收賬款增加。因此，A機構(gòu)在6月12日報送5月報告期數(shù)據(jù)時時，需要填報A01-1表及D04（應收及預付款項表）。56.境內(nèi)證券公司A公司為申報主體，非居民個人投資者通過A公司購買股票，非居民個人支付的保證金應該由誰進行申報？報送在（）表下？A.A公司；D05-1B.A公司；D05-2(正確答案)C.保證金存款所在銀行；D05-1D.保證金存款所在銀行；D05-2答案解析：對于非居民機構(gòu)的投資保證金，證券公司、期貨公司和交易所等應將其報送在D05-1表中，對于非居民個人的投資保證金，申報主體應將其報送在D05-2表中，并在備注欄中注明“投資保證金”字樣。證券公司、期貨公司或交易所存放在境內(nèi)銀行的保證金或備付金，是這些機構(gòu)自身的存款。對于銀行而言，此類存款是居民存款，而不是非居民存款。57.證券公司A公司為申報主體。A公司收到境外經(jīng)紀機構(gòu)投資保證金，但未進行外債登記。A公司申報時在D05-2表（非居民存款）中填報了“對方部門”為“非金融企業(yè)”的客戶保證金存款，請問A公司填報是否正確（）A.正確(正確答案)B.不正確答案解析：證券保證金屬于境外企業(yè)存放在境內(nèi)證券公司的資金，是境內(nèi)機構(gòu)的負債，應申報在D05-1（非居民機構(gòu)存款）項下，但鑒于目前證券保證金未能實現(xiàn)在資本項目部門的外債登記，故允許其暫時申報在D05-2表。58.如果申報主體A公司為證券公司（會計記賬收付實現(xiàn)制），每季度20日對客戶的存款進行結(jié)息，那么結(jié)息當月報表“應付利息余額”填寫為零是否正確（）A.正確(正確答案)B.錯誤答案解析：對于以權(quán)責發(fā)生制核算利息的申報主體，月末應付（收）利息余額為會計賬上確認的對非居民的應付（收）未付（收）利息。申報主體每季度末20日對客戶存款進行結(jié)息，則截至結(jié)息當日的應付利息將轉(zhuǎn)為本金，結(jié)息日后新產(chǎn)生的利息形成新的應付利息余額。對于以收付實現(xiàn)制核算利息的申報主體，原則上應付（收）利息余額項目為0。59.申報主體A公司是一家中外合資金融機構(gòu)，5月24日，A公司宣告正式分配利潤（已通過股東大會），5月A公司已就該筆利潤分配做了賬，但款項尚未對外支出。就上述交易，申報主體A公司在報送5月報表時，需要報送（）報表？[單選題]A.A02-1B.D08C.A02-1及D08(正確答案)D.E01答案解析：5月A公司已就該筆利潤分配做了會計賬，故需要在A02-1表A0214.本月本機構(gòu)宣告分配給（全體股東）的利潤填相應的數(shù)據(jù)，但因這筆利潤分配的款項尚未對外支付，故財務賬上應付賬款增加。因此，A公司在6月12日報送5月報告期數(shù)據(jù)時時，需要填報A02-1表及D08（應付及預收款項表）。60.申報主體A公司是一家中外合資金融機構(gòu)，5月24日，A公司宣告正式分配利潤（已通過股東大會），5月A公司已就該筆利潤分配做了賬，但款項尚未對外支出。申報主體A公司6月實際向股東支付了利潤分紅，因涉及到境外股東，產(chǎn)生了相應的代扣代繳稅，就這筆稅費，A公司在報送6月報告期E01報表時，稅費金額應填列在收入還是支出項下？()[單選題]收入(正確答案)支出答案解析：代扣代繳稅屬于收入還是支出項下，需以“國家”為利益中心進行判斷。申報主體因給境外股東（非居民）支付利潤分紅，并代非居民向我國稅務部門繳納了稅款，為我國政府向非居民收取的稅收收入，屬于代扣代繳稅收入。61.某申報主體A公司為境內(nèi)證券公司，該公司將持有的境外B公司債券出售給境外公司C，并與境外公司C簽署回購協(xié)議，會計賬同時記錄債券資產(chǎn)和對C公司的融資債務，但該類業(yè)務無需辦理外債登記。針對此業(yè)務，該申報主體應填報（）表？A.A01表、D08表B.B02表、D08表(正確答案)C.A01表、B02表D.B02表、D04表答案解析：申報主體應按照財務記賬進行直接申報，一是仍在B02表中報送持有的境外B機構(gòu)的債券資產(chǎn)；二是將通過證券回購協(xié)議從境外C獲得的資金和回購支付的資金視為一筆抵押融資業(yè)務，但因未在外債登記，可將該筆交易填報在D08表中。根據(jù)BPM65.54段“作為融券（包括證券回購協(xié)議）擔保的證券作為沒有變更經(jīng)濟所有權(quán)的證券處理?！?.53段“在證券回購協(xié)議下，資金的提供和接受作為貸款或存款處理。”62.轄內(nèi)金融機構(gòu)A公司為申報主體，A公司給非居民機構(gòu)辦理一筆為期300天的100萬美元的貸款業(yè)務，到期時雙方商定將該筆貸款展期100天。A公司辦理展期當月，D02表原來貸款數(shù)據(jù)中的“本月末本金余額”、以及本月凈發(fā)生額”應該填報數(shù)據(jù)為（）。[單選題]A.0;-100（萬美元）(正確答案)B.0;0C.100（萬美元）;0D.100（萬美元）;100（萬美元）答案解析：申報主體將發(fā)放給非居民的貸款進行展期，應填報為收回原貸款、發(fā)放新貸款。因此原來貸款金額信息應該全部填寫為收回，“本月末本金余額”填寫為零、“本月末本月凈發(fā)生額”填寫為-100（萬美元）使得該筆記錄歸零，下月可以不再填寫該筆數(shù)據(jù)，但應該將展期數(shù)據(jù)新增一條。63.轄內(nèi)金融機構(gòu)A公司為申報主體，A公司給非居民機構(gòu)辦理一筆為期300天的100萬美元的貸款業(yè)務，到期時雙方商定將該筆貸款展期100天。展期貸款后，新增展期貸款數(shù)據(jù)填報D02表時“上月末本金余額”，“本月末本金余額”以及“本月凈發(fā)生額”應填報數(shù)據(jù)（）[單選題]A.0;100（萬美元）；100（萬美元）(正確答案)B.0；0；0C.100（萬美元）；100（萬美元）；100（萬美元）D.100（萬美元）；0；0答案解析：展期后，應該根據(jù)展期后數(shù)據(jù)新增一筆貸款數(shù)據(jù)替代原貸款數(shù)據(jù)填報，因為只是展期只改變了貸款期限未改變原有金額且為新增數(shù)據(jù)，因此“上月末本金余額”填零、“本月末本金余額”以及“本月凈發(fā)生額”則均填寫100萬美元。64.轄內(nèi)金融機構(gòu)A公司為申報主體，A公司給非居民機構(gòu)辦理一筆為期300天的100萬美元的貸款業(yè)務，到期時雙方商定將該筆貸款展期100天。展期貸款后，新增展期貸款數(shù)據(jù)填報D02中展期貸款的“原始期限、”“原始放款天數(shù)”應該如何填報（）[單選題]A.一年以上;400天B.一年以上；300天C.一年及以下；300天D.一年及以下；400天(正確答案)答案解析：展期后，填報數(shù)據(jù)按照發(fā)放新貸款進行填寫，因此“原始期限”填報應該為展期期限，本題目展期3個月，則應該選擇“一年及以下”，“原始放款期限天數(shù)”則為原貸款期限與展期期限之和，本題“原始放款天數(shù)”：100+300=400天。如果發(fā)生多次展期則“原始放款天數(shù)”應該填報為原貸款期限與全部展期期限之和。65.轄內(nèi)金融機構(gòu)A公司為申報主體，A公司給非居民機構(gòu)辦理一筆為期300天的100萬美元的貸款業(yè)務，到期時雙方商定將該筆貸款展期100天。A公司月末對該筆貸款形成對外貸款資產(chǎn)余額100萬美元，會計賬上對該貸款計提了10萬美元減值準備，應該填寫（）表？在填報D02表其月末對外貸款余額應填報為（）。[單選題]A.D09;100萬美元(正確答案)B.D09；90萬美元C.D02;100萬美元D.D02；90萬美元答案解析：減值準備應填報在“對非居民的貸款和應收款減值準備余額報表（D09表）中。對對外金融資產(chǎn)而言，其月末存量（市值）應包含減值準備，因此D02表月末對外貸款余額應該填寫為100萬美元，而不應該去除掉10萬美元的減值準備，如果不包括減值準備那么將造成對外資產(chǎn)少計。66.3月10日轄內(nèi)某銀行（申報主體）給非居民個人辦理一筆為期370天的100萬美元的貸款業(yè)務，4月10日該申報主體報送3月期D02“本月末本金余額”和“剩余期限在一年及以下”分別應該填寫多少（）。A.100萬美元；100萬美元(正確答案)B.100萬美元；0C.0;0D.0;100萬美元答案解析：“本月末本金余額”指本月末對非居民提供貸款的賬面本金余額。3月10日提供貸款100萬美元本月未進行收回，因此“本月末本金余額”為貸款金額100萬美元?！笆Ｓ嗥谙拊谝荒昙耙韵隆敝缸员驹履┲磷罱K到期在一年及以下的相關(guān)資產(chǎn)的賬面本金余額。該筆貸款期限從3月10日起共計370天，到月末剩余370-20=350<365,因此月末該筆貸款剩余期限全部在一年及以下，因此應該填寫100萬美元。67.B公司是申報主體A機構(gòu)的境外子公司，B公司申請境外貸款，A機構(gòu)作為其擔保人（內(nèi)保外貸），B公司發(fā)生貸款違約且無法償還，按合同A機構(gòu)代為進行履約賠付。如該賠付款作為對境外子公司B的借款，即到期需償還，申報主體A機構(gòu)應申報哪張報表()[單選題]A.D02(正確答案)B.D06C.D04D.D08答案解析：A機構(gòu)作為擔保人履約賠付償還B公司的境外貸款，則將原來的債務債權(quán)關(guān)系轉(zhuǎn)移到A銀行和B公司之間，最終表現(xiàn)為境內(nèi)申報機構(gòu)向境外非金融企業(yè)提供貸款，所以應該填報D02。68.（多選）B公司是申報主體A機構(gòu)的境外子公司，B公司申請境外貸款，A機構(gòu)作為其擔保人（內(nèi)保外貸），B公司發(fā)生貸款違約且無法償還，按合同A機構(gòu)代為進行履約賠付。如果境外子公司B公司使用抵押的股權(quán)來償還申報主體A機構(gòu)的債務，以下哪個說法正確（）A.B公司使用抵押的股權(quán)來償還債務，A機構(gòu)應在D02表中作債權(quán)收回的申報，即本月凈發(fā)生額為負值，代表債權(quán)收回。(正確答案)B.非居民債務人為取得貸款而抵押的境外股權(quán)等仍為原債務人所有，申報主體不得將債務人的抵押品視為自身的資產(chǎn)，A機構(gòu)無需填寫D02表。(正確答案)C.如果所獲得的股權(quán)占境外機構(gòu)全部表決權(quán)的比例大于等于10%，A機構(gòu)應填報Z03表、A01表等。(正確答案)D.如果獲得的表決權(quán)比例小于10%，A機構(gòu)應填報B01表(正確答案)答案解析：B公司使用抵押股權(quán)償還債務，則A機構(gòu)和B公司之前的債務債權(quán)關(guān)系應該結(jié)束，轉(zhuǎn)換為投資關(guān)系，所以應該對D02數(shù)據(jù)沖減。如果轉(zhuǎn)讓股權(quán)使得決定權(quán)比例大于10%對企業(yè)產(chǎn)生重大影響，需要填寫Z03和A01表，反之則填寫B(tài)01。69.（多選）B公司是申報主體A機構(gòu)的境外子公司，B公司申請境外貸款，A機構(gòu)作為其擔保人（內(nèi)保外貸），B公司發(fā)生貸款違約且無法償還，按合同A機構(gòu)代為進行履約賠付。如果該筆款項A機構(gòu)和B公司最終達成協(xié)議，對該筆債務進行減免，那么A機構(gòu)應該填（）。A.D02(正確答案)B.D06C.D04D.E01(正確答案)答案解析：債權(quán)人減免債務人債務時，應將所減免的債務額填報在“貨物、服務、薪資及債務減免等其他各類往來報表（E01表）”的“債務減免（521010）”支出項下。同時，在貸款減免在貸款資產(chǎn)報表（D02表）中填報債務人還款，即對外債權(quán)的“本月凈發(fā)生額（D0214）”填報為負值。70.5月29日，申報主體A機構(gòu)計劃向非居民雇員發(fā)放本月工資5000元（其中含代非居民雇員繳納的社保福利800元),另A機構(gòu)為非居民雇員額外繳納社保福利1000元，代扣代繳稅費200元，財務已做賬，A機構(gòu)已于當月實際支付給非居民雇員4000元。就上述交易，申報主體A機構(gòu)，5月期需要報送（）報表？[單選題]A.E01(正確答案)B.D04C.D08D.D08及E01答案解析：5月A機構(gòu)已就該筆工資做了會計賬，且款項已于當月實際支付，故需要填列E01。71.5月29日，申報主體A機構(gòu)計劃向非居民雇員發(fā)放本月工資5000元（其中含代非居民雇員繳納的社保福利800元),另A機構(gòu)為非居民雇員額外繳納社保福利1000元，代扣代繳稅費200元，財務已做賬，A機構(gòu)已于當月實際支付給非居民雇員4000元。就上述交易，申報主體A機構(gòu)在報送5月E01表時需要報送哪些項目（）？A.321990.其他形式的職工報酬B.600000.代扣代繳稅收入C.以上兩個項目均需要報送(正確答案)D.D.以上都不對答案解析：E01表中的職工報酬統(tǒng)計申報主體向其雇用的外籍員工發(fā)放的全部工資、薪金、津貼、補貼和福利的金額，既包括以貨幣或?qū)嵨镄问桨l(fā)放的部分，也包括代非居民雇員繳納的公積金、社保繳款和社保福利等，同時，相關(guān)金額不應扣除稅費支出。故在企業(yè)實際對非居民支付款項時，需要填列321990.其他形式的職工報酬及600000.代扣代繳稅收入。72.5月29日，申報主體A機構(gòu)計劃向非居民雇員發(fā)放本月工資5000元（其中含代非居民雇員繳納的社保福利800元),另A機構(gòu)為非居民雇員額外繳納社保福利1000元，代扣代繳稅費200元，財務已做賬，A機構(gòu)已于當月實際支付給非居民雇員4000元。就上述交易，申報主體A機構(gòu)在報送5月E01表時321990.其他形式的職工報酬金額數(shù)據(jù)時，應報送（）？A.4000元B.4800元C.5000元D.6000元(正確答案)答案解析：E01表中的職工報酬統(tǒng)計申報主體向其雇用的外籍員工發(fā)放的全部工資、薪金、津貼、補貼和福利的金額，既包括以貨幣或?qū)嵨镄问桨l(fā)放的部分，也包括代非居民雇員繳納的公積金、社保繳款和社保福利等。相關(guān)金額不應扣除稅費支出。73.申報主體A機構(gòu)在5月向非居民基金管理人匯了一筆基金申購款10000美元（其中包含了管理費200美元）。就上述交易，申報主體A機構(gòu)在報送5月報告期報表時，需要報送（）表？[單選題]A.E01B.B01C.B01及E01(正確答案)D.以上均不需要答案解析：申報主體匯往非居民基金管理人的基金申購款中包含了管理費，則申報主體應將其中的金融服務費用支出填報在“金融服務（226000）”項下。剔除金融服務費等各項費用后、用于購買基金的支出填報在“投資境外股本證券和投資基金份額（資產(chǎn)）（B01表）”中。74.申報主體A機構(gòu)在5月向非居民基金管理人匯了一筆基金申購款10000美元（其中包含了管理費200美元）。就上述交易，申報主體A機構(gòu)在報送5月報告期E01表“金融服務”項下時，金額應該報送（）？[單選題]A.200美元(正確答案)B.9800美元C.10000美元D.0美元答案解析：申報主體匯往非居民基金管理人的基金申購款中包含了管理費，則申報主體應將其中的金融服務費用支出填報在“金融服務（226000）”項下。因此，在填列5月報告期E01表“金融服務”項下時，金額應報送實際支付法人管理費200美元。75.申報主體A機構(gòu)在5月向非居民基金管理人匯了一筆基金申購款10000美元（其中包含了管理費200美元）。就上述交易，申報主體A機構(gòu)在報送5月報告期B01表，B0113.本月買入金額時應該報送（）？A.200美元B.9800美元(正確答案)C.10000美元D.0美元答案解析：將剔除金融服務費等各項費用后、用于購買基金的支出填報在“投資境外股本證券和投資基金份額（資產(chǎn)）（B01表）”中。因此，B01表中用于購買基金的支出應填列9800美元（總額10000美元剔除200美元的管理費余額）。76.申報主體A銀行為拓展客戶群，5月針對非居民在線上繳納水電煤氣等生活費用進行一定優(yōu)惠減免，每滿100元返還2%金額至非居民個人賬戶。某非居民客戶5月繳納電費200元，A銀行已返還4元至個人賬戶。就上述返還的4元，A銀行填寫5月期報表時，應如何報送（）？A.直接沖減收入，以凈值196元填列B.負值填列在金融服務項下，金額填列4元C.正值填列在其他二次收入（經(jīng)常轉(zhuǎn)移）（424000）支出項下，金額填列4元。(正確答案)D.不需要報送答案解析：境內(nèi)非居民個人通過銀行劃繳水電煤氣及電訊費、物業(yè)費等，或簽約使用銀行線上支付等方式繳費，因相關(guān)營銷活動，銀行在一定時間段內(nèi)將繳費相關(guān)的優(yōu)惠減免金額返還至非居民個人賬戶，所返還部分應申報在E01表“其他二次收入（經(jīng)常轉(zhuǎn)移）（424000）”支出項下。因此，本題中的返還收入4元，應申報在424000支出項下。77.申報主體A機構(gòu)、美國母公司、關(guān)聯(lián)方為香港企業(yè)（為美國母公司全資子公司）之間發(fā)生了以下業(yè)務，請問該如何進行直接申報？5月，申報主體A機構(gòu)幫香港關(guān)聯(lián)方企業(yè)員工（國內(nèi)居民）代繳社保公積金單位部分的費用，申報主體已在當月實際繳費到位。但因月末，A機構(gòu)6月初才收到香港企業(yè)匯來的款項。請問申報主體在報送5月報告期報表時，應將這筆代墊費用報送在（）報表？[單選題]A.D04(正確答案)B.D08C.E01D.以上均需要答案解析：該筆社保公積金代墊費用發(fā)生跨期，申報主體A機構(gòu)自身會計賬記錄應收賬款，則需報送D04表，同時在下期實際收到代墊費用時沖減應收賬款資產(chǎn)。78.申報主體A機構(gòu)、美國母公司、關(guān)聯(lián)方為香港企業(yè)（為美國母公司全資子公司）之間發(fā)生了以下業(yè)務，請問該如何進行直接申報？申報主體A機構(gòu)5月委托香港關(guān)聯(lián)方公司派遣員工到境內(nèi)現(xiàn)場辦公，由A機構(gòu)負責派遣員工的工資、福利等，并按月向美國母公司支付相關(guān)款項。若A機構(gòu)與派遣員工之間沒有雇傭關(guān)系，就這筆款項而言，不考慮稅費的情況下，A機構(gòu)應將這筆支出報送在E01表（）項下？[單選題]A.服務貿(mào)易(正確答案)B.職工報酬C.貨物貿(mào)易D.以上均不對答案解析：E01表中職工報酬項統(tǒng)計的是申報主體向其雇傭的外籍員工發(fā)放的工資等。填報時需按照A機構(gòu)與派遣員工是否具有雇傭關(guān)系判斷，如未產(chǎn)生雇傭關(guān)系，則A機構(gòu)支付給派遣員工的相關(guān)費用應屬于服務貿(mào)易，需報送在E表的服務貿(mào)易項下。79.申報主體A機構(gòu)、美國母公司、關(guān)聯(lián)方為香港企業(yè)（為美國母公司全資子公司）之間發(fā)生了以下業(yè)務，請問該如何進行直接申報？申報主體A機構(gòu)5月委托香港關(guān)聯(lián)方企業(yè)派遣員工到境內(nèi)現(xiàn)場辦公，由A機構(gòu)負責派遣員工的工資、福利、納稅等，并按月向香港關(guān)聯(lián)方企業(yè)支付相關(guān)款項。若A機構(gòu)與派遣員工之間存在雇傭關(guān)系，就這筆款項而言，A機構(gòu)應將這筆支出報送在E01表（）項下？A.職工報酬B.代扣代繳稅收入C.職工報酬與代扣代繳稅收入(正確答案)D.以上均不對答案解析：E01表中職工報酬項統(tǒng)計的是申報主體向其雇傭的外籍員工發(fā)放的工資等。填報時需按照A機構(gòu)與派遣員工是否具有雇傭關(guān)系判斷，如產(chǎn)生雇傭關(guān)系，則報送在E表的職工報酬項下。此外，向境外公司的勞務派遣員工支付薪酬福利所產(chǎn)生的稅費應報送至E01表的“代扣代繳稅收入”項下。80.申報主體A公司是一家境內(nèi)信托公司，5月，某非居民支付10000美元購買了A公司發(fā)布的一項信托產(chǎn)品（其中含交易手續(xù)費及傭金100美元）。如果你是A公司，今天是6月12日，就這筆交易則申報主體需填報（）表？[單選題]A.H01B.E01C.H01及E01(正確答案)D.以上均不需要答案解析：合格境外機構(gòu)投資者（QFII、RQFII）以外的非居民投資者購買境內(nèi)公司發(fā)行的信托產(chǎn)品，由境內(nèi)信托公司將相關(guān)信息申報在H01表中。同時，對于非居民購買信托產(chǎn)品支付的手續(xù)費及傭金，信托公司應申報在E01表的“金融服務（226000）”收入項下。故申報主體A公司需要報送H01及E01表。81.境內(nèi)法人銀行A與境內(nèi)某銀行旗下理財企業(yè)B、信托公司C均簽訂了代銷合同，約定由A銀行代銷兩家機構(gòu)發(fā)行的理財、信托等產(chǎn)品，并每日向這兩家企業(yè)提供產(chǎn)品購買客戶的相關(guān)信息。就產(chǎn)品在境內(nèi)投向的工具類型而言，B、C機構(gòu)能夠掌握更為詳細的信息，而A銀行僅知道該類產(chǎn)品屬于固收類、混合類，并未掌握具體投向的工具情況。若有非居民投資了該種理財產(chǎn)品，A銀行是否需要報送該部分直接申報數(shù)據(jù)？如果要報送，應當報送在具體哪張表單中？（）[單選題]A.是,H01(正確答案)B.是，E01C.是，DO8D.否，不需要報送答案解析：根據(jù)匯國便函〔2022〕194號的要求，非居民通過境內(nèi)A銀行購買的代銷商業(yè)銀行理財子公司數(shù)據(jù)應由A銀行進行直接申報，并報送在H01表。因直接申報統(tǒng)計中，只需統(tǒng)計非居民直接投向的境內(nèi)理財產(chǎn)品類型，A銀行并不需要穿透掌握該代銷理財產(chǎn)品的境內(nèi)具體投向，因為產(chǎn)品的具體投向?qū)儆诰硟?nèi)理財公司的投資行為。82.境內(nèi)法人銀行A與境內(nèi)某銀行旗下理財企業(yè)B、信托公司C均簽訂了代銷合同，約定由A銀行代銷兩家機構(gòu)發(fā)行的理財、信托等產(chǎn)品，并每日向這兩家企業(yè)提供產(chǎn)品購買客戶的相關(guān)信息。就產(chǎn)品在境內(nèi)投向的工具類型而言，B、C機構(gòu)能夠掌握更為詳細的信息，而A銀行僅知道該類產(chǎn)品屬于固收類、混合類，并未掌握具體投向的工具情況。若有非居民投資了該種信托產(chǎn)品，A銀行是否需要報送該部分直接申報數(shù)據(jù)？如果要報送，應當報送在具體哪張表單中？()[單選題]A.是,H01B.是，E01C.是，DO8D.否，不需要報送(正確答案)答案解析：根據(jù)直接申報制度和業(yè)務指引要求，信托產(chǎn)品由信托公司報送。如基金公司、理財公司（非銀行理財子公司）能夠掌握購買者的信息（是否是非居民等），可由基金公司、理財公司（非銀行理財子公司）填報，代銷銀行無需重復報送。具體理財投資工具報送：“固收類”報送為“債務證券”，“混合類”報送為“非貨幣市場基金份額”。83.某境外