出納每月工作流程

出納每月工作流程接手過來你先要知道公司的稅務(wù)就是月初報稅和增值稅認(rèn)證。報完稅以后就是要檢查發(fā)票，你剛剛上手一般稅務(wù)局會來你們公司核對，我以前也是這樣，接著你就要做本月憑證了，登記明細(xì)賬就不說了吧這個很簡單然后是對公司的固定資產(chǎn)和低值易耗品的登記，你要給他們要資料，不然他們不會來幫你一、大致環(huán)節(jié)：這個沒有時間段，依據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、依據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。4、依據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表5、依據(jù)科目匯總表登記總賬。6、期末，依據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以依據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容：1、每個月所要做的第一件事就是依據(jù)原始憑證登記記賬憑證〔做記賬憑證時一定要有財務(wù)〔經(jīng)理〕有簽字權(quán)的人簽字后你在做〕，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬〔之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，確保記錄記算不出錯〕，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就依據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，假設(shè)是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計折舊，這個折舊額是依據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入〔投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等〕貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本〔主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等〕。4、最后依據(jù)總賬的資產(chǎn)〔貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等〕，負(fù)債〔應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等〕，所有者權(quán)益〔實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積〕科目的余額〔是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額〕，編制資產(chǎn)負(fù)債表。依據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目〔如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等〕的發(fā)生額〔發(fā)生額是指本月的發(fā)生額〕編制利潤表。5、裝訂憑證，填寫報表附注，進(jìn)行財務(wù)分析。6財務(wù)報表，企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只必需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是依據(jù)稅務(wù)部門的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的?！补芾?，財務(wù)，營業(yè)，制造等費(fèi)用月末沒有余額，結(jié)帳方法采納表結(jié)法下，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨。〕你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。一、辦理銀行存款和現(xiàn)金收付〔1〕現(xiàn)金收付依據(jù)銷售會計傳來的發(fā)票、〔各崗會計的現(xiàn)金付款憑證〕→核對金額與原始憑證一致→檢查督促經(jīng)手人簽名→加蓋相應(yīng)財務(wù)章收訖章→登記現(xiàn)金流水賬→將記賬憑證及原始憑證及時傳遞主管崗進(jìn)行復(fù)核。注意：1、現(xiàn)金收付的，要注意票面真?zhèn)?，假幣依法沒收，當(dāng)面點(diǎn)清，否則由負(fù)責(zé)人承當(dāng)責(zé)任。2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章〞。多付或少付金額，都由責(zé)任人負(fù)責(zé)。3、不得“坐支〞，每日收到的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日送到銀行。4、每日盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實相符。5、面額較大的業(yè)務(wù)一般采納轉(zhuǎn)賬或匯兌，特別狀況必需要審批。6、員工外出必需借款的，無論多少都應(yīng)有總經(jīng)理簽字。沒有簽字直接借款的，由負(fù)責(zé)人自行承當(dāng)責(zé)任。〔2〕銀行存款收付嚴(yán)格遵守要求辦理銀行存款的收付→整理支票、匯票已經(jīng)銀行傳來的回單→將銀行回執(zhí)單、發(fā)票存根及審批單相應(yīng)的粘貼在一起→登記銀行存款日記賬→傳遞主管部門審核。二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)、財務(wù)章等重要物品管理保管有關(guān)印章，登記注銷支票。出納人員所管的印章必必需妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。關(guān)于空白收據(jù)和空白支票必必需嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。三、負(fù)責(zé)報銷工作1、員工出差分借支和不可借支，假設(shè)必需要借支就必必需填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。2、員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證實單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證實人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。注意：1、在支付證實單上經(jīng)辦人、證實人、總經(jīng)理是否簽字，缺一不可，沒有應(yīng)馬上補(bǔ)上，否則，不予報銷。2、報銷的費(fèi)用單據(jù)是否有所涂改，查明原因或者不予報銷。3。正規(guī)發(fā)票不得與收據(jù)混貼，支付證實單款項不得超過三項。4。金額大小寫相符，費(fèi)用合理，不合理可以拒絕報銷。特別原因則必需要審批。四、員工工資的發(fā)放嚴(yán)格掌握工資和獎金的發(fā)放，核對好應(yīng)發(fā)工資與工資單金額一致，須由員工本人確認(rèn)核對工資金額并簽字。加入百度會計吧，有篇《出納進(jìn)門》精品貼，值得一看。鑒于出納工作的職能，出納人員的工作內(nèi)容和任務(wù)主要包括貨幣資金核算、往來結(jié)算、工資核算、貨幣資金收支的監(jiān)督等?！惨弧池泿刨Y金的收支與記錄出納的貨幣資金管理工作主要包括兩個方面：一是日常貨幣資金收支業(yè)務(wù)的辦理；二是上述收支業(yè)務(wù)的賬務(wù)核算。具體而言，本項工作內(nèi)容主要包括以下六個方面：1.做好現(xiàn)金收付的核算嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，依據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。2.做好銀行存款的收付核算嚴(yán)格按照銀行《支付結(jié)算辦法》的各項規(guī)定，按照審核無誤的收入與支出憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理銀行存款的收付。3.認(rèn)真登記日記賬，確保日清月結(jié)依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。銀行存款的賬面余額及時與銀行存款對賬單核對，確保賬證、賬賬、賬實相符。經(jīng)常與銀行傳遞來的對賬單進(jìn)行核對，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對未達(dá)賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。4.保管庫存現(xiàn)金和有價證券對現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條〞充抵現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，依據(jù)狀況分別處理。不得私下取走或補(bǔ)足現(xiàn)金，現(xiàn)金如有短缺，因自身原因造成的，要負(fù)賠償責(zé)任。關(guān)于單位保險柜密碼、開戶賬號及取款密碼等，不得泄露，更不能任意轉(zhuǎn)交他人。5.保管有關(guān)印章，登記注銷支票出納人員所管的印章必必需妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票的各種印章，不得全部交由出納一人保管。一般而言，單位財務(wù)專用章由財務(wù)主管保管。關(guān)于空白收據(jù)和空白支票必必需嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。6.復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算認(rèn)真檢察銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同和銀行結(jié)算制度，及時辦理銷售款項的結(jié)算，催收銷售貨款。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時，要通知有關(guān)部門及時處理。〔二〕結(jié)算往來1.辦理往來結(jié)算，建立清算制度現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，主要包括：企業(yè)與內(nèi)部核算單位和職工之間的款項結(jié)算；企業(yè)與外部單位不能辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)和個人之間的款項結(jié)算；低于結(jié)算起點(diǎn)的小額款項結(jié)算；依據(jù)規(guī)定可用于其他方面的結(jié)算。對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)付、暫收款項，要及時催收結(jié)算，應(yīng)付、暫收款項，要抓緊清償。對確實無法收回的應(yīng)收賬款和無法支付的應(yīng)付賬款，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后處理。2.管理企業(yè)的備用金執(zhí)行備用金制度的企業(yè)，要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，強(qiáng)化管理。對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時辦理報銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。建立其他往來款項清算手續(xù)制度。對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等債權(quán)債務(wù)及往來款項，要建立清算手續(xù)制度，強(qiáng)化管理及時清算。3.核算其他往來款項，防止壞賬損失對購銷業(yè)務(wù)以外的各項往來款項，要按照單位和個人分戶設(shè)置明細(xì)賬，依據(jù)審核后的記賬憑證逐筆登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報告。〔三〕工資核算1.執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用依據(jù)批準(zhǔn)的工資計劃，會同勞作人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資和獎金的支付，分析工資計劃的執(zhí)行狀況。關(guān)于違反工資政策，濫發(fā)津貼、獎金的，要予以制止并向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報告。2.審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金依據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資獎金計算表，辦理代扣款項〔包括計算個人所得稅、住房基金、勞?；?、失業(yè)保險金等〕，計算實發(fā)工資。3.負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)按照工資總額的組成和支付工資的來源，進(jìn)行明細(xì)核算。依據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。〔四〕貨幣資金收支的監(jiān)督貨幣資金收支過程中會面臨很多消極因素，為了確保貨幣資金收支的安全，必必需對其實施有效的監(jiān)督。出納監(jiān)督是依據(jù)國家有關(guān)的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，在維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律、執(zhí)行會計制度的工作權(quán)限內(nèi)，堅決抵制不合法的收支和弄虛作假的行為。出納在辦理現(xiàn)金和銀行存款各項業(yè)務(wù)時，要嚴(yán)格按照財經(jīng)法規(guī)進(jìn)行，違反規(guī)定的業(yè)務(wù)一律拒絕辦理。隨時檢查和監(jiān)督財經(jīng)紀(jì)律的執(zhí)行狀況，以確保出納工作的合法性、合理性，保護(hù)單位的經(jīng)濟(jì)利益不受侵害。出納工作是跟現(xiàn)金打交道，還有銀行賬，天天涉及到的現(xiàn)金都要記賬，還有月底要報稅，這些只能給你說個大概.不用去刻意工作流程，工作做好就行了.另一方面時間長了也就了解了，熟能生巧.工作任務(wù)：嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)政策、法規(guī)和規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。工作使命：1.依據(jù)審核無誤的會計憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；2.依據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付憑證，登記現(xiàn)金日記賬及銀行日記賬，編制資金收支日報表，3.協(xié)助編制月度資金計劃匯總表和月度資金結(jié)算表；4.按時發(fā)放工資、獎金，并填制有關(guān)的記賬憑證；5.嚴(yán)遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要做到日清月結(jié)；6.負(fù)責(zé)庫存現(xiàn)金、空白結(jié)算憑證、有價票據(jù)、印章的安全管理工作；7.負(fù)責(zé)公司收據(jù)的開制和公司取得的發(fā)票收據(jù)的審核工作；8.負(fù)責(zé)融資過程中的相關(guān)單證填制。9.完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作?？己藘?nèi)容〔初定〕：1.財務(wù)制度執(zhí)行狀況。2.現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算準(zhǔn)確率。3.賬簿核算的準(zhǔn)確率。4.憑證填制準(zhǔn)確率。5.上級領(lǐng)導(dǎo)綜合評價。5.出納的工作流程月初做什么月中做什么月末做什么分別是什么我只是按照一般常見的業(yè)務(wù)來說明一下：月初：1.對賬。到銀行打印出公司上月的銀行對賬單，和自己的手工賬對賬。2.開發(fā)票。因為每個月臨近月底的時候財務(wù)都會結(jié)死賬，所以在這之后入賬的款，都沒有開發(fā)票，所以下月月初，出納要把這些發(fā)票開出來。月中：1.行政方面工作。2.銀行業(yè)務(wù)。主要是到銀行：取現(xiàn)、存支票、結(jié)匯、付匯等。3.網(wǎng)銀：網(wǎng)上付款。4.開發(fā)票。月末：主要還是開發(fā)票等事項。(1)貨幣資金核算①辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。③登記日記賬，確保日清月結(jié)。依據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。④保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。關(guān)于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。⑥復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。(2)往來結(jié)算①辦理往來結(jié)算，建立清算制度。②核算其他往來款項，防止壞賬損失。(3)工資結(jié)算①執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對象，進(jìn)行明細(xì)核算。依據(jù)管理部門的要求，編制有關(guān)工資總額報表。我也還在實習(xí)階段，其實沒什么難的，你也要加油。出納基本工作流程：貨幣資金核算：辦理現(xiàn)金收付，嚴(yán)格按規(guī)定收付款項。辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。登記日記賬，確保日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金，保管有價證券。保管有關(guān)印章，登記注銷支票。復(fù)核收入憑證，辦理銷售結(jié)算。②往來結(jié)算：辦理往來結(jié)算，建立清算制度。核算其他往來款項，防止壞賬損失。③工資結(jié)算：執(zhí)行工資計劃，監(jiān)督工資使用。審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎金。負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。2、出納工作的具體流程是什么？①出納的工作。辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。負(fù)責(zé)支票，匯票，發(fā)票，收據(jù)管理。做銀行賬和現(xiàn)金賬，并負(fù)責(zé)保管財務(wù)章。負(fù)責(zé)報銷差旅費(fèi)的工作。?員工出差分借支和不可借支，假設(shè)必需要借支就必必需填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財務(wù)審核，確認(rèn)無誤后，由出納發(fā)款。?員工出差回來后，據(jù)實填寫支付證實單，并在支付證實后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證實人簽名，然后由總經(jīng)理簽名，進(jìn)行實報實銷，再經(jīng)會計審核后，由出納給予報銷。員工工資的發(fā)放。②出納工作細(xì)則。工作事項及審驗等程序。失誤防范及改正程序。③現(xiàn)金收付?，F(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)?。假設(shè)收到假幣予以沒收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖章〞。多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。④不得“坐支〞。每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實相符。做好現(xiàn)金結(jié)報單，防止現(xiàn)金盈虧。一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，大額支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。特別狀況必需審批。員工外出借款無論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。假設(shè)無批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。⑤銀行賬處理。登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。開匯兌手續(xù)。每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財務(wù)會計了解公司資金運(yùn)作狀況，以調(diào)度資金。每日下班之前填制結(jié)報單。保管好各種空白支票，不得隨意亂放。公司賬務(wù)章平常由出納保管。每日下班后上交賬務(wù)章。⑥報銷審核。在支付證實單上經(jīng)辦公是否簽字。假設(shè)無，應(yīng)補(bǔ)。附在支付證實單后的原始票據(jù)是否有涂改。假設(shè)有，問明原因或不予報銷。正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。假設(shè)有，應(yīng)分開貼。支付證實單上填寫的項目是否超過3項。假設(shè)超過，應(yīng)重填。大、小寫金額是否相符。假設(shè)不相符，應(yīng)更正重填。報銷內(nèi)容是否屬合理的報銷。假設(shè)不屬，應(yīng)拒絕報銷，有特別原因，應(yīng)經(jīng)審批。支付證實單上是否有總經(jīng)理簽字。假設(shè)無，不予報銷。3、出納賬務(wù)處理程序是怎樣的？會計核算形式又叫賬務(wù)處理組織程序或記賬程序，是賬簿組織、記賬程序員和記賬方法互相結(jié)合的方式。賬簿組織是指賬簿的種類、格式和各種賬簿之間的互相關(guān)系；記賬程序和記賬方法是指憑證的整理、傳遞，賬簿的登記，會計報表的編制程序和方法。由于各個單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)不盡相同，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)規(guī)模大小也不一樣，因此設(shè)置的賬簿，憑證的種類、格式和各種賬簿之間的互相關(guān)系以及與之相適應(yīng)的記賬程序和方法也不一樣。不同的賬簿組織、記賬程序和記賬方法互相結(jié)合，就形成了各種不同的會計核算形式。每個單位應(yīng)結(jié)合自己的實際狀況和具體條件，采納或制定合適自身經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特點(diǎn)的會計核算形式。因此，無論每一個會計單位的業(yè)務(wù)各有其特色，但都應(yīng)該對會計核算形式作出明確的規(guī)定。一項合理有效的會計核算形式，一般應(yīng)該符合下面的要求：1〕與本單位生產(chǎn)、經(jīng)營管理的特點(diǎn)、規(guī)模的大小和業(yè)務(wù)的繁簡程度相適應(yīng)。2〕能正確、全面和及時地提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財務(wù)收支狀況，滿足本單位經(jīng)營管理和國家宏觀管理工作的必需要。3〕要在確保核算指標(biāo)正確、真實和系統(tǒng)完整的前提下，盡可能地簡化不必要的核算手續(xù)，提升會計工作的效率，節(jié)約核算工作的人力、物力和財力。我國國有企業(yè)目前一般采納的會計核算形式主要有：1〕記賬憑證核算形式。2〕匯總記賬憑證核算形式。3〕科目匯總表核算形式。4〕多欄式日記賬核算形式。5〕日記總賬核算形式。應(yīng)當(dāng)指出，會計核算形式有多種多樣，目前還在不斷地發(fā)展，這里只介紹幾種常見的核算形式。各種會計賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別在于登記總分類賬的依據(jù)和方法不同，但是，出納業(yè)務(wù)處理的步驟基本上一致，其基本程序是：1〕依據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證；關(guān)于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務(wù)，還要依據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細(xì)分類賬〔債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等〕。2〕依據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬。3〕現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金天天進(jìn)行核對，與現(xiàn)金總賬單逐筆核對；銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對；有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對。4〕依據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬開戶銀行出具的銀行對賬單等，。原公布者：一個人的角落27出納員工作內(nèi)容及流程〔一〕出納收付程序與規(guī)范1、資金收入的一程序〔1〕清楚收入一來源和金額。出納員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清地知