匯算清繳時長期掛賬的往來科目要注意這些問題

匯算清繳時長期掛賬的往來科目要注意這些問題！匯算清繳時長期掛賬的往來科目要注意這些問題！距離年底結(jié)賬越來越近啦，財務(wù)們在結(jié)賬前必需要認(rèn)真梳理公司財務(wù)，避免后期有可能發(fā)生的一些稅務(wù)風(fēng)險。比如有些企業(yè)長期掛賬的往來項目與實際業(yè)務(wù)不符，在年底前一定要進(jìn)行清理!還有這些問題必需要注意：一、逾期的應(yīng)收賬款企業(yè)的資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的、用于經(jīng)營管理活動相關(guān)的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(包括應(yīng)收票據(jù)、各類墊款、企業(yè)之間往來款項)等貨幣性資產(chǎn)，存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)，以及債權(quán)性投資和股權(quán)(權(quán)益)性投資。依據(jù)國稅總局2021年25號文件《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中規(guī)定，企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收賬款在提供一下相關(guān)證實可以確認(rèn)為損失，但應(yīng)說明狀況并出具專項報告：1、相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;2、屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;3、屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;4、屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證實;5、屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證實;6、屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅狀況說明;7、屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)狀況說明以及放棄債權(quán)申明同時也規(guī)定企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應(yīng)收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應(yīng)說明狀況，并出具專項報告。所以，企業(yè)逾期的應(yīng)收賬款假設(shè)是符合規(guī)定，在提供了相關(guān)證實和專項報告的前提下可以作為壞賬損失在所得稅稅前扣除。二、長期掛賬的應(yīng)付款項依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：銷售貨物收入;提供勞務(wù)收入;轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;股息、紅利等權(quán)益性投資收益;利息收入;租金收入;特許權(quán)使用費收入;接受捐贈收入;其他收入。其他收入包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。企業(yè)為什么會有長期掛賬的應(yīng)付款項?對方為何不要錢呢?年底要重點梳理一下應(yīng)付賬款掛賬的原因，比如是否因為雙方合同有異議或者糾紛?或者是存貨或設(shè)備抵債，財務(wù)上還沒處理?或者此筆業(yè)務(wù)就是未發(fā)生的'虛假交易?稅務(wù)部門肯定會重點關(guān)注金額龐大的應(yīng)付賬款，并究其來源的，看是否存在應(yīng)計入收入的款項而掛在應(yīng)付賬款的現(xiàn)象。因此企業(yè)長期掛賬確實無法償付的應(yīng)付款項應(yīng)該計入營業(yè)外收入，在匯算清繳的時候繳納企業(yè)所得稅。三、個稅手續(xù)費返還的掛賬企業(yè)每年一般可以從稅務(wù)部門返還的企業(yè)代扣代繳的個人所得稅款2%的手續(xù)費返還，多數(shù)企業(yè)將這筆返還收入計入了其他應(yīng)付款科目。依據(jù)財行[2005]365號《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于進(jìn)一步強化代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》應(yīng)該單獨核算，計入企業(yè)收入。依據(jù)京地稅企(2007)392號《北京市地方稅務(wù)局關(guān)于代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款返還手續(xù)費征收企業(yè)所得稅問題的批復(fù)》中規(guī)定：依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定精神，代扣代繳、代收代繳和委托代征稅款(以下簡稱"三代')納稅人取得的返還手續(xù)費收入，應(yīng)并入納稅人年度收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，因"三代'而產(chǎn)生的有關(guān)支出可在計算繳納企業(yè)所得稅時按照相關(guān)稅收規(guī)定稅前扣除。往來項目應(yīng)該定期及時清理，重視往來項目中長期掛賬未解決的事項，按賬齡管理，及時查明掛賬原因，進(jìn)行必要的財務(wù)處理，避免造成稅務(wù)風(fēng)險。跑步時必需要注意這些問題跑步時必需要注意這些問題跑步時必需要注意這些問題，跑步運動可以提升身體的抵抗力，跑步運動的時候一定要合計自己的身體狀況，簡單的跑步運動也可以幫助我們鍛煉身體，下面帶你了解跑步時必需要注意這些問題好處。跑步時必需要注意這些問題1空腹跑步好嗎？空腹跑步害處多無論很多人都知道空腹跑步是不好的，但大部分的運動者對此都并不注意。健康專家認(rèn)為，空腹跑步、空腹運動對人體的傷害很大。因此，我們正常的'運動是必需要能量來維持，而我們?nèi)吮精@取能量主要來自食物當(dāng)中，如果空腹進(jìn)行跑步運動，那么維持運動的能量就只能依靠消耗脂肪了。這也是人們常常推舉通過運動而減肥的原因之一。除此之外，空腹運動會導(dǎo)致人體血液當(dāng)中的游離脂肪酸顯然增高，如果游離脂肪酸過量的話，就會出現(xiàn)損害心肌的“毒物〞，該“毒物〞往往就是導(dǎo)致人心律不正常，甚至出現(xiàn)猝死狀況。早晨喝水好，但不宜在晨跑前喝很多專家都提倡早晨起來喝一杯水，因為早晨起床的時候喝杯白開水對身體好，但如果要進(jìn)行跑步，那應(yīng)該在喝水后的20分鐘再進(jìn)行跑步。長期空腹跑步可能會導(dǎo)致出現(xiàn)“岔氣〞以及胃病等疾病。如果有早上跑步的習(xí)慣，應(yīng)該提前20到30分鐘喝水，但不宜喝過量的水。早上喝水可以緩解昨晚的缺水狀況以及調(diào)節(jié)體液濃度，使之達(dá)到均衡狀態(tài)；并且有利于于把積存了一個晚上的代謝產(chǎn)物及時排出體內(nèi)。在跑步運動結(jié)束后〔休息15分鐘)，應(yīng)該適當(dāng)?shù)匮a充水分，最好的就是適量地攝入鹽水更有利于健康。跑步時必需要注意這些問題2上來就跑很多MM減肥心切，一上健身房就往跑步機上跑。事實上，這并不是最正確的減肥跑步法。科學(xué)的跑步法是：先進(jìn)行相關(guān)的力量訓(xùn)練，消耗大部分的糖原。小常識：先進(jìn)行力量訓(xùn)練再進(jìn)行有氧運動1)先進(jìn)行力量訓(xùn)練，可以消耗掉大部分的糖原儲備，燃燒脂肪的效率提升了。2)力量訓(xùn)練由于是糖酵解供能，產(chǎn)生很多乳酸，而力量訓(xùn)練后再進(jìn)行有氧運動就可以徹底氧化，避免了乳酸的堆積。3)力量訓(xùn)練可以促進(jìn)體內(nèi)脂解激素分泌增加，有利于脂肪動員和分解。4)力量訓(xùn)練還可以增加肌肉修復(fù)和合成，消耗的能量越多，越有利于增加脂肪的燃燒。每次跑20分鐘理論上說20分鐘左右是脂肪開始動員參加提供能量的時間，如果僅僅跑20分鐘，脂肪剛剛動員時就停止跑步，就達(dá)不到燃燒脂肪的目的。邊跑邊喝飲料市售的飲料大致可以分為三類：60千卡、120千卡和200千卡以上;我們在跑步機上慢跑一個小時大約消耗500千卡左右的能量，如果喝了一瓶350毫升的飲料，就等于大概有半個小時是白跑了！小常識：長跑必需