財會實操-存貨賬實不符產(chǎn)生的原因分析及賬務(wù)處理方法

會計實操文庫1/6財會實操-存貨賬實不符產(chǎn)生的原因分析及賬務(wù)處理方法導(dǎo)致存貨賬實不符的情況1、多結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本降低利潤，導(dǎo)致賬面庫存少于實際庫存；2、進貨未取得發(fā)票從而未賬（進貨不要發(fā)票通常便宜一些），導(dǎo)致賬面庫存少于實際庫存；3、銷售不開發(fā)票，不確認(rèn)收入，就不能結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，導(dǎo)致賬面庫存多于實際庫存等等原因?qū)е碌?。下面是一些常?guī)的解決辦法：1、逐步補開發(fā)票入賬或者將未取得發(fā)票的實際購入存貨入賬；2、快速將呆滯存貨或不能用的存貨，低價變現(xiàn)；3、將多余的存貨（盡量將不能用的存貨）剝離到隔離倉，給到個人去處理；4、通過私賬購買正常存貨，補足實際庫存的缺口；5、銷售折讓、銷售折扣、買贈的方式消耗賬面庫存。針對比較熟的客戶，開發(fā)票的時候開折讓發(fā)票，附帶消耗的賬面庫存就是折讓部分的數(shù)量和金額，逐漸消化；6、在合理的范圍內(nèi)，加大生產(chǎn)工藝損耗或不良品損耗，變現(xiàn)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)消耗掉賬面多出的材料；7、通過研發(fā)領(lǐng)料消耗賬面庫存。存貨賬實不符有效處理的四種辦法：（1）現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額不相符采用實地盤點的方法來確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，然后再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額核對，以查明賬實是否相符及盈虧情況。現(xiàn)金清查后應(yīng)填寫“現(xiàn)金盤點報告表”并據(jù)以調(diào)整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。（2）銀行存款日賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符通過與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進行核對，來查明銀行存款的實有數(shù)額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單不一致的原因有兩個方面：一是雙方或一方記賬有錯誤；二是存在未達賬項。對于未達賬項，應(yīng)通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進行調(diào)整。（3）各項財產(chǎn)物資明細賬余額與財產(chǎn)物資的實有數(shù)額不相符對各項財產(chǎn)物資的盤點結(jié)果，應(yīng)逐一填制盤存單，并同賬面余額記錄核對，確從盤盈盤虧數(shù)，填制實存賬存對比表，作為調(diào)整賬面記錄的原始憑證。（4）有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細賬賬面余額與對方單位的賬面記錄不相符一般采用發(fā)函詢證的方法進行核對。在保證往來賬戶記錄完整正確的基礎(chǔ)上，編制“往來款項對賬單”，寄往各有關(guān)往來單位。對方單位核對后退回，蓋章表示核對相符；不相符，對方單位說明情況。據(jù)此編制“往來款項清查表”，注明核對相符與不相符的款項，對不相符的款項按有爭議、未達賬項、無法收回等情況歸類合并，針對具體情況及時采取措施予以解決。庫存商品賬實不符通常需要進行調(diào)整，以確保賬面數(shù)據(jù)與實際情況相符。調(diào)整的方法可能會因為不同的原因而有所不同，但通常需要遵循以下步驟：1.分析原因：首先需要了解賬實不符的原因，可能是由于營銷策略的調(diào)整導(dǎo)致庫存積壓或銷售量不足，或是由于貨品損壞或盜竊等原因?qū)е聨齑鏀?shù)量與賬面數(shù)據(jù)不符。2.審查數(shù)據(jù)：基于實際情況和庫存記錄，檢查庫存商品的數(shù)量和質(zhì)量，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。3.計算調(diào)整量：根據(jù)實際情況計算需要調(diào)整的數(shù)量，并決定調(diào)整的方式。如果是因為貨品損壞或盜竊等原因?qū)е聰?shù)量不符，需要做相應(yīng)的記錄，并計算調(diào)整金額。4.記賬處理：將調(diào)整后的數(shù)據(jù)記錄在會計賬簿中，確保賬面數(shù)據(jù)與實際情況相符。需要注意的是，對于賬實不符問題，對賬單需要在調(diào)整后重新生成，所有相關(guān)的賬單和財務(wù)記錄也需要相應(yīng)的調(diào)整。5.評估流程：評估調(diào)整的數(shù)據(jù)和過程，確保處理過程符合財務(wù)規(guī)范和政策要求，以及公司內(nèi)部審核和審計要求等?？傊?，庫存商品賬實不符調(diào)整是一個反復(fù)協(xié)商和確認(rèn)的過程。需要確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和透明度，并嚴(yán)格遵守財務(wù)規(guī)定和政策規(guī)定。賬面存貨和實際的存貨不相符的會計處理。①若盤盈：批準(zhǔn)前：借：原材料（庫存商品）貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢批準(zhǔn)后：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：管理費用②若盤虧：批準(zhǔn)前：借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢貸：原材料(庫存商品)應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)批準(zhǔn)后：借：管理費用(對于屬于定額內(nèi)合理損耗)（或）其他應(yīng)收款——xx(對于屬于由責(zé)任人賠償)——xx保險公司(對于屬于自然災(zāi)害造成的損失)（或）營業(yè)外支出(對于屬于自然災(zāi)害造成的損失)貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢例題1，財稅迷某企業(yè)進行存貨清查時，發(fā)現(xiàn)某產(chǎn)品盤盈100公斤，計劃單位成本為9.5元，計950元。報批前分錄：借：庫存商品950貸：待處理財產(chǎn)損益950經(jīng)查該項盤盈屬于收發(fā)計量錯誤造成。報批后分錄：借：待處理財產(chǎn)損益950貸：管理費用950例2，浩博財稅進行存貨清查時，發(fā)現(xiàn)材料短缺500公斤，其計劃單位成本為3.6元，計18000元，材料成本差異率為2%。分錄：借：待處理財產(chǎn)損益18360貸：原材料18000材料成本差異360(18000×2%)經(jīng)查，該項短缺分別由多種原因造成，經(jīng)批準(zhǔn)，分別進行轉(zhuǎn)銷1.材料短缺中屬于責(zé)任過失人造成2000元損失，借：其他應(yīng)收款-××2000貸：待處理財產(chǎn)損益20002.材料短缺中，屬于定額內(nèi)合理損耗部分，價值325元借：管理費用325貸：待處理財產(chǎn)損益3