醫(yī)院會計檔案管理制度

第第頁醫(yī)院會計檔案管理制度醫(yī)院會計檔案管理制度1一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業(yè)材料。二、財務(wù)科的全部會計檔案，由財務(wù)科長指定專人負(fù)責(zé)整理，裝訂成冊并妥當(dāng)保管。三、會計檔案的存放要做到有專廚，科學(xué)管理查找便利。四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種，期限從會計年度終了后的'第一年算起。五、會計檔案的保管要嚴(yán)格保守經(jīng)濟(jì)隱秘，原則上不得借出，如有特別需要，須經(jīng)財務(wù)科負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并限期歸還。六、嚴(yán)格執(zhí)行會計檔案保管期限規(guī)定，對不超過保管期限的肯定要妥當(dāng)保管，對超過保管期限的也肯定要按規(guī)定報批后，方可銷毀。醫(yī)院會計檔案管理制度21、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務(wù)報告等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緊要史料和證據(jù)。實在包含：（1）會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。（2）會計記帳簿類：總帳，明細(xì)帳，日記帳，固定資產(chǎn)卡片，輔佑襄助帳簿，其他會計帳簿。（3）財務(wù)報告類：月度、季度、年度報告，包含會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務(wù)報告。（4）其他類：銀行存款余額調(diào)整表，銀行對帳單，其他應(yīng)當(dāng)保管的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。2、會計檔案每年形成，由會計機(jī)構(gòu)依照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。當(dāng)年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機(jī)構(gòu)保管兩年（會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管，出納人員不得兼管會計檔案）。期滿后，應(yīng)當(dāng)由會計機(jī)構(gòu)編制移交清冊，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管。移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會計檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的`，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會同會計機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。3、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案的保管期限依照國家《會計檔案管理方法》規(guī)定執(zhí)行。4、會計檔案不得借出，如有特別需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以供給查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復(fù)制會計檔案的人員，嚴(yán)禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。5、保管期限滿的會計檔案，可以按以下程序銷毀：（1）由會計機(jī)構(gòu)提出銷毀看法，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（2）單位負(fù)責(zé)人在會計檔案銷毀清冊上簽署看法。（3）銷毀會計檔案時，由會計機(jī)構(gòu)派員監(jiān)銷。保管期滿但未結(jié)清的債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨抽出立卷，保管到未了事項完結(jié)時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應(yīng)當(dāng)在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。醫(yī)院會計檔案管理制度3一、對未歸檔會計資料進(jìn)行日常管理。（一）要求對各崗位記帳憑證的編號、整理、裝訂等，提出規(guī)范化要求。（二）每月終了，要整理各個崗位的會計憑證和資料，集中保管。（三）年終辦完決算后，應(yīng)按《會計檔案管理方法》的要求，將全年的會計資料收集齊全，并做好整理、裝訂、編號登記、分類及歸檔等工作。二、進(jìn)行會計檔案的管理。（一）調(diào)閱會計檔案，要嚴(yán)格辦理借閱手續(xù)。凡屬本單位人員調(diào)閱會計檔案，要經(jīng)會計主管人員同意；外單位有關(guān)人員需調(diào)閱會計檔案，要有正式介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)同意，并登記調(diào)閱檔案名稱、日期、調(diào)檔人單位和姓名、調(diào)檔的'事由及歸還日期等。（二）負(fù)責(zé)以保管期滿的會計檔案進(jìn)行銷毀工作。對保管期滿的會計檔案，要按《會計檔案管理方法》規(guī)定，由財會部門會同檔案管理部門或管理人員共同鑒定，報經(jīng)上級主管部門批準(zhǔn)后，進(jìn)行處理。對需銷毀的會計檔案，要填寫'會計檔案銷毀清冊'。銷毀時，由單位領(lǐng)導(dǎo)指定檔案管理部門和財務(wù)部門共同派員監(jiān)督，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。會計檔案銷毀清冊'要長期保管，以便備查。（三）會計檔案銷毀前，對本單位認(rèn)為緊要的會計資料，應(yīng)復(fù)印留存。醫(yī)院會計檔案管理制度41、會計檔案包含會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務(wù)資料，必需嚴(yán)格依照財政部和國家檔案局訂立的《會計檔案管理方法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥當(dāng)保管，存放有序，查找便利。2、財務(wù)處的全部會計檔案，由財務(wù)處長指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整理及造冊，財務(wù)處長（或指定人員）負(fù)責(zé)保管一年，一年后移交檔案室保管。3、對記賬憑證，應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號次序裝訂成冊，裝盒保管。4、每年終了20日內(nèi)，要將全年全部賬簿集中整理，裝袋保管，將全部會計報表按次序裝訂成冊，妥當(dāng)保管。醫(yī)院會計檔案管理制度51、會計檔案是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的緊要史料和證據(jù)，必需嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。2、單位每年形成的會計檔案，由財務(wù)科負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊。當(dāng)年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務(wù)科保管一年。期滿之后，編造清冊移交檔案室保管。財務(wù)科不得自行封包保管。3、會計檔案向外單位供給利用時，檔案原件原則上不得借出，如有特別需要，須報上級主管部門批準(zhǔn)。但不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還。4、各種會計檔案保管的期限：（1）5年保管期：會計月、季報表（2）15年保管期：總帳、明細(xì)分類帳；原始憑證和記帳憑證；會計移交清冊（3）25年保管期：現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳（4）永久性保管期：會計年度決算報表；會計檔案保管，銷毀清冊；職工工資及獎金發(fā)放清冊。5、會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案室提出銷毀看法，會同財務(wù)科共同鑒定，嚴(yán)格審查，編造會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的'名稱。卷號、冊數(shù)