投資集團(tuán)的財務(wù)管理制度樣本

某投資集團(tuán)財務(wù)管理制度一、總則第一條為了規(guī)范集團(tuán)內(nèi)部各單位財務(wù)行為及相互間財務(wù)關(guān)系，維護(hù)國家及企業(yè)利益，提升企業(yè)財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計通則》、《商品流通企業(yè)財務(wù)制度》等要求，特制訂本制度。本制度適適用于中國**投資集團(tuán)（以下簡稱中國**）本部、全資子企業(yè)及各控股企業(yè)（持股百分比超出50%）。全資子企業(yè)、控股企業(yè)應(yīng)該依據(jù)國家相關(guān)要求及資產(chǎn)所屬關(guān)系，依據(jù)本制度建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理措施，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，服從中國**管理、監(jiān)督、檢驗(yàn)，定時報送會計報表及財務(wù)匯報。中國**本部、全資子企業(yè)及控股企業(yè)法定代表人為各企業(yè)財務(wù)工作總責(zé)任人，對本企業(yè)財務(wù)情況和財務(wù)管理負(fù)總責(zé)。財務(wù)總監(jiān)是中國**財務(wù)工作具體責(zé)任人，幫助總裁領(lǐng)導(dǎo)開展企業(yè)財務(wù)工作，具體有以下工作職責(zé)：編制和實(shí)施預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃、確定資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；建立健全經(jīng)濟(jì)核實(shí)制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析；參與研究、審批企業(yè)相關(guān)財務(wù)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，會簽企業(yè)上報、下發(fā)相關(guān)財會、經(jīng)濟(jì)管理等方面文件。全資子企業(yè)、控股企業(yè)財務(wù)經(jīng)理由中國**直接委派。（具體管理措施另見《財務(wù)經(jīng)理委派暫行措施》）財務(wù)部門是綜合管理部門，應(yīng)該全方面推行企業(yè)財務(wù)管理職責(zé)，關(guān)鍵包含：具體組織編制企業(yè)財務(wù)收支計劃（財務(wù)預(yù)算），并負(fù)責(zé)具體落實(shí)、實(shí)施和調(diào)控工作。負(fù)責(zé)企業(yè)銀行帳戶管理和資金籌措，保障企業(yè)各項(xiàng)資金安全及良性循環(huán)。負(fù)責(zé)對企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施財務(wù)監(jiān)督，對全部財務(wù)收支和經(jīng)營結(jié)果核實(shí)、分析和考評，組織實(shí)施企業(yè)內(nèi)部分配，編報企業(yè)財務(wù)報表和財務(wù)決算，計算繳納多種稅金和應(yīng)交款項(xiàng)。中國**資金財務(wù)部除負(fù)責(zé)本部日常工作外，還應(yīng)推行以下職責(zé)：負(fù)責(zé)對全資子企業(yè)、控股企業(yè)財務(wù)管理工作；財務(wù)報表編制及匯總工作；負(fù)責(zé)對參股企業(yè)財務(wù)審核工作；負(fù)責(zé)本部及全資子企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)配工作；負(fù)責(zé)本部、全資子企業(yè)、控股企業(yè)財務(wù)網(wǎng)絡(luò)化工作；負(fù)責(zé)全資子企業(yè)、控股企業(yè)財務(wù)人員培訓(xùn)和派出財務(wù)人員管理工作。參與企業(yè)發(fā)展和機(jī)構(gòu)設(shè)置（撤并）研究，參與企業(yè)關(guān)鍵經(jīng)營（投資）活動可行性分析、決議及實(shí)施，參與經(jīng)濟(jì)協(xié)議研究和洽談，參與審查、實(shí)施企業(yè)經(jīng)營計劃、參與制訂其它相關(guān)企業(yè)內(nèi)部管理制度。各企業(yè)一切財務(wù)收支，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及各項(xiàng)資產(chǎn)均需納入企業(yè)財務(wù)管理范圍，接收企業(yè)財務(wù)監(jiān)督和國家財政、稅務(wù)、審計監(jiān)督。財務(wù)核實(shí)和監(jiān)督管理措施企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核實(shí)”標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施總經(jīng)理負(fù)責(zé)財務(wù)管理體制。按產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)營協(xié)作關(guān)系，分為本部、全資子企業(yè)、控股企業(yè)。本部是企業(yè)投資中心、決議中心和調(diào)控中心；全資子企業(yè)、控股企業(yè)是獨(dú)立經(jīng)濟(jì)法人，實(shí)施獨(dú)立核實(shí)，但財務(wù)和中國**財務(wù)掛鉤。除特殊安排外，中國**和各子企業(yè)財務(wù)部門各自負(fù)責(zé)對外辦理全部稅費(fèi)計征、清繳工作。對外財務(wù)報表由中國**資金財務(wù)部負(fù)責(zé)合并。中國**資金財務(wù)部對所屬子企業(yè)財務(wù)工作進(jìn)行定時或不定時檢驗(yàn)和指導(dǎo)。內(nèi)容為：核實(shí)本單位庫存現(xiàn)金和銀行存款，并核實(shí)其使用情況是否符合要求；核實(shí)各項(xiàng)實(shí)物財產(chǎn)是否帳實(shí)相符，有沒有呆滯、殘損、變質(zhì)庫存商品；檢驗(yàn)全部債權(quán)、債務(wù)(含內(nèi)部往來款項(xiàng))，關(guān)鍵檢驗(yàn)逾期未收款及呆死帳，規(guī)范其財務(wù)帳目；檢驗(yàn)財務(wù)收支帳目，尤其是費(fèi)用開支帳；檢驗(yàn)固定資產(chǎn)購置、管理及使用情況；檢驗(yàn)和分析本單位在經(jīng)營過程中存在問題，幫助其改善。每個月份終了后，所屬子企業(yè)須在要求時間內(nèi)向中國**資金財務(wù)部報送會計報表，并按要求在每個會計年度結(jié)束后報送決算報表。對上報資產(chǎn)負(fù)債表中債權(quán)、債務(wù)、固定資產(chǎn)等應(yīng)附簡明扼要說明。三、預(yù)算管理措施第九條企業(yè)預(yù)算審批最高權(quán)力機(jī)構(gòu)為企業(yè)董事會。企業(yè)資金財務(wù)部為預(yù)算編制具體工作部門。第十條每十二個月第三季度，企業(yè)資金財務(wù)部依據(jù)董事會及企業(yè)總裁要求，負(fù)責(zé)組織討論和下達(dá)下年預(yù)算工作指導(dǎo)方針和關(guān)鍵預(yù)算目標(biāo)(包含經(jīng)營方針、關(guān)鍵投資、成本和費(fèi)用控制目標(biāo)及關(guān)鍵方法、資金管理目標(biāo))；每十二個月十月底前所屬子企業(yè)將下年度預(yù)算上報資金財務(wù)部，資金財務(wù)部依據(jù)各預(yù)算單位預(yù)算進(jìn)行匯總和編制綜合預(yù)算，于每十二個月十一月底前對所屬單位上報預(yù)算和綜合預(yù)算進(jìn)行評審，并對預(yù)算進(jìn)行綜合平衡后報企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。四、資金計劃管理和使用措施第十一條中國**本部、全資子企業(yè)及各控股企業(yè)資本，應(yīng)根據(jù)投資主體劃分界定為：機(jī)構(gòu)驗(yàn)證，健全實(shí)收資本入帳各項(xiàng)程序，確保資本金安全。投入企業(yè)資本金，不得任意抽走。第十二條中國**資金財務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)整體資金籌措和調(diào)配管理。企業(yè)財務(wù)部在資金調(diào)配過程中有權(quán)對資金使用進(jìn)行監(jiān)督和管理。中國**本部、全資子企業(yè)及各控股企業(yè)全部資金管理權(quán)在各企業(yè)財務(wù)部門。除財務(wù)部門外，其它部門不得開設(shè)銀行賬戶。任何部門（人員）不得搞帳外帳，不得私設(shè)小金庫，不得搞資金“體外循環(huán)”，不得私存、私轉(zhuǎn)企業(yè)經(jīng)營資金和其它各項(xiàng)資金。企業(yè)財務(wù)部門開設(shè)銀行帳戶須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)和法人代表審批。企業(yè)所開各類銀行帳戶，每十二個月必需如實(shí)報中國**資金財務(wù)部立案。第十三條為合理使用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，以提升資金使用效率，企業(yè)資金實(shí)施內(nèi)部調(diào)劑。按有償使用標(biāo)準(zhǔn)計算利息成本。第十四條所屬子企業(yè)所需大額資金，中國**資金財務(wù)部提供融資或擔(dān)保服務(wù)，所發(fā)生利息及相關(guān)費(fèi)用全部由用款單位負(fù)擔(dān)。全資子企業(yè)一律不得對外提供擔(dān)保，如有特殊情況，需事先報中國**審批。第十五條對于本部及所屬各單位所需資金管理，各部門對經(jīng)營業(yè)務(wù)所需資金，應(yīng)按年、按季、按月編制用款計劃，由部門責(zé)任人簽字后送交中國**資金財務(wù)部，方便籌措資金。第十六條相關(guān)對外采購，企業(yè)本部及所屬各單位應(yīng)從嚴(yán)掌握，標(biāo)準(zhǔn)上不預(yù)付貨款。特殊情況經(jīng)總裁或總監(jiān)同意可預(yù)付部分貨款。第十七條支付采購貨款時，業(yè)務(wù)部門必需提供采購協(xié)議、國家認(rèn)定正式發(fā)票，不然財務(wù)不予付款。第十八條正常業(yè)務(wù)性資金支付應(yīng)有業(yè)務(wù)部門責(zé)任人簽字；并依據(jù)各級限額要求，經(jīng)過應(yīng)有審批手續(xù)。非正常經(jīng)營性資金支出，則必需先經(jīng)部門責(zé)任人審批后報主管總裁同意。五、固定資產(chǎn)管理措施第十九條對固定資產(chǎn)管理，企業(yè)本部各部門及所屬各單位要有一位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，實(shí)施統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)歸口管理，分級負(fù)責(zé)，責(zé)任到人管理責(zé)任制。第二十條凡使用年限在十二個月以上，單位價值在元以上房屋、建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、工具及其它經(jīng)營管理辦公用具，列為固定資產(chǎn)管理。不一樣時含有上述兩條列為低值易耗品管理。第二十一條固定資產(chǎn)購置應(yīng)依據(jù)實(shí)際需要和資金、技術(shù)等條件，全方面考慮，統(tǒng)籌安排，編制年度預(yù)算或計劃。1．對中國**本部：凡屬預(yù)算內(nèi)購置，購置金額在5萬元人民幣以內(nèi)，由部門責(zé)任人簽字后報主管總裁同意；超出5萬元人民幣(含5萬元人民幣)不足10萬元人民幣(不含10萬元人民幣)，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后報主管總裁和財務(wù)總監(jiān)聯(lián)協(xié)議意；超出10萬元人民幣(含10萬元人民幣)，經(jīng)部門責(zé)任人簽字后報主管總裁，由財務(wù)總監(jiān)、總裁聯(lián)協(xié)議意。凡屬超預(yù)算購置，不管金額多少一律經(jīng)部門責(zé)任人簽字后報主管總裁、總裁同意后方可購置，不得先購后報。2．對全資子企業(yè)：購置固定資產(chǎn)單價超出20萬元（含），或一次購置總價在20萬元（含）以上，須向中國**資產(chǎn)管理部提出申請，由資產(chǎn)管理部實(shí)施報批手續(xù)。3．對控股及參股企業(yè)：中國**行使股東權(quán)利，標(biāo)準(zhǔn)上不具體干涉控股或參股企業(yè)資產(chǎn)購置工作。第二十二條對現(xiàn)有固定資產(chǎn)要妥善保管，合理使用，建立固定資產(chǎn)實(shí)物明細(xì)帳，對全部固定資產(chǎn)全部要編號登記，相關(guān)部門設(shè)專員管理，每十二個月清點(diǎn)查對。第二十三條對固定資產(chǎn)贈予、轉(zhuǎn)讓、報廢、變價處理，按固定資產(chǎn)處理措施實(shí)施。對盤盈、盤虧、毀損處理，應(yīng)列出清單，經(jīng)各單位責(zé)任人簽字后報企業(yè)立案，并作帳務(wù)處理，不得搞帳外固定資產(chǎn)。第二十四條嚴(yán)格根據(jù)要求立即足額計提固定資產(chǎn)折舊，折舊費(fèi)要記入專門科目。第二十五條各企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)調(diào)入、調(diào)出、盤盈、盤虧清理管理制度及相關(guān)手續(xù)，建立固定資產(chǎn)臺帳和設(shè)備使用、維修、檢修崗位責(zé)任制。年底必需進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤盈、盤虧要說明原因，明確責(zé)任，報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后，計入營業(yè)外收支，報廢損失較大可在二年內(nèi)分期攤銷。全資子企業(yè)對固定資產(chǎn)實(shí)施有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資等，總金額超出RMB20萬元（含RMB20萬元），應(yīng)報中國**審批。中國**有權(quán)對全資子企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一調(diào)撥。企業(yè)吞并、投資、變賣、租賃、清算時要依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評定，其增減值按制度要求辦理。六、對外投資管理第二十六條企業(yè)及所屬單位依據(jù)國家要求，可采取貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方法向其它單位進(jìn)行投資。第二十七條企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對投資管理，建立管理制度，完善審批程序和日常管理，加強(qiáng)立項(xiàng)審批、監(jiān)控、效益回收等方面工作，有效地控制投資方向，提升投資效益。全資子企業(yè)及各控股企業(yè)對新投資項(xiàng)目必需作可行性分析匯報，包含市場分析，投入和收益估計，現(xiàn)金流量估計，商業(yè)風(fēng)險分析和防范，法律障礙和風(fēng)險分析，并提出資金籌措方案及方法。各企業(yè)法定代表人及項(xiàng)目責(zé)任人，對投資項(xiàng)目標(biāo)保值增值應(yīng)全方面負(fù)責(zé)，年底向中國**匯報投資項(xiàng)目標(biāo)現(xiàn)實(shí)狀況、風(fēng)險及其收益情況。投資項(xiàng)目存有重大隱患或出現(xiàn)虧損時應(yīng)立即匯報，并提出具體轉(zhuǎn)變方法。對原有投資項(xiàng)目每十二個月度要進(jìn)行一次根本清理，投資意向協(xié)議不完整要立即修訂、補(bǔ)充、完善。對沒有顯著效益投資項(xiàng)目，要關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)，立即撤回投資。第二十八條全資子企業(yè)對外投資應(yīng)納入企業(yè)統(tǒng)一計劃，不得自行對外投資。具體要求見《中國**投資集團(tuán)投資管理制度》。第二十九條中國**、全資子企業(yè)及各控股企業(yè)以聯(lián)營方法對外投資時，必需和聯(lián)營方簽署具體協(xié)議或協(xié)議，明確權(quán)、責(zé)、利。向境外投資，應(yīng)依據(jù)國家外匯管理?xiàng)l例要求，報相關(guān)部門同意，任何企業(yè)不得以私人名義注冊企業(yè)或購置房地產(chǎn)和開設(shè)帳戶，特殊情況必需報經(jīng)中國**領(lǐng)導(dǎo)同意，并辦理“委托代理申明書”、“股權(quán)申明書”等含有法律效力產(chǎn)權(quán)歸屬手續(xù)。第三十條凡企業(yè)對外投資擁有控股權(quán)采取權(quán)益法核實(shí)，作為被投資企業(yè)全部者權(quán)益發(fā)生核實(shí)。第三十一條采取認(rèn)購股票、債券等方法對外投資，一律報經(jīng)中國**審批。經(jīng)同意所購有價證券，應(yīng)由財務(wù)部門專題登記、專員保管，任何人不得私自調(diào)用或轉(zhuǎn)借。轉(zhuǎn)讓有價證券應(yīng)由原承接機(jī)構(gòu)（人員）提出轉(zhuǎn)讓意見書（包含轉(zhuǎn)讓理由、對象、價格等），經(jīng)財務(wù)部門和財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)，報企業(yè)法人代表或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會議審批。第三十二條各企業(yè)對外投資分回利潤、股利、債券利息等計入企業(yè)投資收益；對外投資分享產(chǎn)品或以產(chǎn)品抵作投資分利，應(yīng)按分享產(chǎn)品同類商品售價計入投資收益。第三十三條各企業(yè)在進(jìn)行對外投資過程中應(yīng)該強(qiáng)化項(xiàng)目投資管理，定時搜集被投資方財務(wù)報表和其它報表，定時（最少每十二個月一次）組織相關(guān)人員對各項(xiàng)投資進(jìn)行階段風(fēng)險預(yù)警及效益分析、評定，并依據(jù)評定結(jié)果，采取對應(yīng)方法，以確保投資安全和投資收益。七、成本和費(fèi)用管理第三十四條企業(yè)支出，包含商品進(jìn)價成本（或營業(yè)成本）、經(jīng)營費(fèi)用、銷售（營業(yè)）稅金及附加、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、其它業(yè)務(wù)支出、投資損失、營業(yè)外支出、所得稅等。企業(yè)一切支出，須由財務(wù)部門歸口審核支付。第三十五條企業(yè)及所屬各單位應(yīng)依據(jù)國家成本管理要求，制訂內(nèi)部成本管理措施，加強(qiáng)成本管理責(zé)任制，降低成本費(fèi)用，控制消耗，節(jié)省開支，提升企業(yè)競爭力。第三十六條企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制成本費(fèi)用預(yù)算，組織成本核實(shí)，監(jiān)督控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，定時分析、考評成本費(fèi)用實(shí)施情況。采取有力方法不停改善成本費(fèi)用管理。各職能部門按分解到本部門成本費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行控制和管理。第三十七條所屬各單位財務(wù)部門應(yīng)參與對外協(xié)議簽署，關(guān)鍵審查價款、預(yù)付款、結(jié)算方法及結(jié)算時間、稅收條款、可兌換貨幣百分比條款、索賠、罰款及意外處理等。第三十八條各企業(yè)應(yīng)依據(jù)經(jīng)中國**審批企業(yè)年度財務(wù)收支計劃（財務(wù)預(yù)算），按支出類別分別明確主管部門及其責(zé)任指標(biāo)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，努力降低成本、費(fèi)用，不停提升資金使用效益。因特殊情況發(fā)生預(yù)算偏差，相關(guān)部門應(yīng)立即會同財務(wù)部門調(diào)整財務(wù)計劃（預(yù)算），并按原審批程序報批。不然財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理支出業(yè)務(wù)。第三十九條商品進(jìn)價成本。中國購進(jìn)商品包含購進(jìn)商品原價和購進(jìn)步驟稅金；國外購進(jìn)商品包含城里進(jìn)價成本和達(dá)成目標(biāo)港口以前發(fā)生多種支出。委托其它單位代理進(jìn)口，包含支付給委托單位相關(guān)費(fèi)用。購進(jìn)商品購進(jìn)折扣或索賠收入，要沖減進(jìn)貨成本。第四十條商品流通費(fèi)，包含經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用。各企業(yè)每十二個月應(yīng)依據(jù)中國**要求，編制年度費(fèi)用計劃，建立嚴(yán)格內(nèi)部預(yù)算制度、費(fèi)用審批制度，明確各項(xiàng)費(fèi)用管理權(quán)責(zé)歸屬。嚴(yán)格控制差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、涉外費(fèi)、福利費(fèi)用支出，制訂內(nèi)部管理措施和獎懲措施。第四十一條各企業(yè)工資性支出(不包含以前年度結(jié)余應(yīng)付工資中開支部分)必需全部計入費(fèi)用，各企業(yè)應(yīng)實(shí)施工資總額和實(shí)現(xiàn)利潤掛鉤。代扣代繳個人所得稅，從應(yīng)發(fā)個人工資中扣除，不得計入成本費(fèi)用。第四十二條工會經(jīng)費(fèi)、職員福利費(fèi)按國家、地方政府要求標(biāo)準(zhǔn)計提。第四十三條對國家財務(wù)制度未明確列支渠道，而又許可開支部分支出，如誤餐費(fèi)、書報費(fèi)、交通費(fèi)、防暑降溫費(fèi)、城市煤氣管理費(fèi)等，統(tǒng)一從管理費(fèi)用中列支。具體標(biāo)準(zhǔn)參考當(dāng)?shù)叵嚓P(guān)要求實(shí)施。第四十四條其它業(yè)務(wù)支出，包含企業(yè)從事貨物經(jīng)銷等主業(yè)以外其它各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動而發(fā)生成本和費(fèi)用支出，應(yīng)據(jù)實(shí)審核列支。其它業(yè)務(wù)項(xiàng)目較多、支出頻率較高、數(shù)額較大，應(yīng)該分別業(yè)務(wù)項(xiàng)目，按相關(guān)財務(wù)制度組織核實(shí)和管理。第四十五條投資損失，包含各項(xiàng)投資發(fā)生應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)多種實(shí)際損失，應(yīng)該查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)總經(jīng)理會議研究處理。是其它單位責(zé)任，應(yīng)堅持索賠；屬內(nèi)部人員責(zé)任，應(yīng)給必需行政和經(jīng)濟(jì)處罰。索賠和處罰收入，沖減投資損失。企業(yè)確定列支投資損失，須專題報中國**審批。第四十六條營業(yè)外支出，包含固定資產(chǎn)盤虧及其變賣損失、因自然災(zāi)難造成企業(yè)資產(chǎn)非正常損失、經(jīng)營賠償金、違約金、公益救助性捐贈等。各項(xiàng)營業(yè)外支出，應(yīng)該由主管部門（經(jīng)辦人）提交專題匯報，經(jīng)財務(wù)部門審核，報財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)會議審批。其中應(yīng)由保險企業(yè)賠償或責(zé)任人負(fù)擔(dān)部分，沖減該項(xiàng)支出；符合要求捐贈支出，不應(yīng)超出企業(yè)應(yīng)納稅所得額3%。第四十七條所得稅指按國家企業(yè)所得稅法規(guī)要求應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅。按稅法要求計算繳納列支。第四十八條企業(yè)各