【建筑行業(yè)資金管理的問題及對(duì)策探究-以Q企業(yè)為例10000字（論文）】

建筑行業(yè)資金管理的問題及對(duì)策探究—以Q企業(yè)為例摘要：財(cái)務(wù)管理是一個(gè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心，所以資金可以說是一個(gè)企業(yè)的血液和命脈，資金管理是衡量一個(gè)企業(yè)能否長(zhǎng)久發(fā)展的生命線。資金管理相對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，尤其是對(duì)發(fā)展速度較快的建筑行業(yè)來說，其重要性不言而喻。建筑行業(yè)的資金管理是建筑行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。目前，建筑行業(yè)的發(fā)展速度較快，國(guó)家為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，運(yùn)用了多次方法對(duì)建筑行業(yè)調(diào)控，對(duì)建筑行業(yè)的資金管理造成了一定的沖擊，使建筑行業(yè)在資金管理方面也遭遇了一些列問題，因此，建筑行業(yè)應(yīng)該對(duì)資金方面進(jìn)行有效管理，完善資金管理體系，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。本研究根據(jù)資金管理和建筑行業(yè)資金管理等相關(guān)理論，以Q企業(yè)為典型代表，對(duì)建筑行業(yè)當(dāng)前的資金管理現(xiàn)狀和存在的一些具有代表性的問題進(jìn)行研究分析，并提出合理有效的建議。關(guān)鍵詞：建筑行業(yè)；資金管理；問題及對(duì)策目錄TOC\o"1-3"\h\u233581引言 引言1.1研究背景資金是決定企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提條件，資金運(yùn)轉(zhuǎn)可以評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)中資產(chǎn)的流動(dòng)和收益。資金的流通體現(xiàn)在每個(gè)經(jīng)營(yíng)的過程中，是促進(jìn)建筑行業(yè)發(fā)展的血液和命脈，對(duì)資金管理的合理控制是推動(dòng)建筑行業(yè)穩(wěn)定發(fā)展所具備的前提條件。建筑行業(yè)近幾年的高速發(fā)展現(xiàn)象，推動(dòng)了我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展以及改善提高了人民的生活水平。建筑行業(yè)與其他行業(yè)相比開發(fā)周期較長(zhǎng)、資金需求量大等特點(diǎn)，屬于資金較密集的行業(yè)，合理有效的使用資金是非常重要的。結(jié)合當(dāng)前我國(guó)建筑行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，優(yōu)化資金管理是非常重要的。最近幾年中，建筑行業(yè)的資金方面出現(xiàn)了一系列的問題，如：資金在管理方面制度還不夠健全、資金來源的渠道較單一、資金投資不合理、資金營(yíng)運(yùn)能力較差等。因經(jīng)濟(jì)環(huán)境的快速發(fā)展以及政府多次的調(diào)控，使建筑行業(yè)在資金的方面出現(xiàn)了困難。因此，建筑行業(yè)應(yīng)當(dāng)提高并且加強(qiáng)對(duì)資金管理的重視性，加強(qiáng)管理的水平，提升投資效益，實(shí)現(xiàn)建筑行業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展的目標(biāo)。1.2研究目的本研究主要研究的是建筑行業(yè)在資金管理中所存在的一些問題，選取以Q企業(yè)為例子，分析資金管理的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問題，發(fā)現(xiàn)問題的來源，提出具體的解決措施和合理的解決方法，合理有效的解決資金管理問題，對(duì)我國(guó)其他建筑行業(yè)也提供了合理有效的建議。1.3研究意義資金作為企業(yè)的血液和命脈，如果資金方面出現(xiàn)了問題，將會(huì)產(chǎn)生難以預(yù)計(jì)的后果，不僅建筑行業(yè)受到影響，而且會(huì)使整個(gè)建筑行業(yè)受到威脅。在理論方面，本研究主要研究的是資金管理，分別從資金的籌資、投資、營(yíng)運(yùn)管理等方面來具體分析，提出科學(xué)有效的解決方案。在實(shí)踐方面，以Q企業(yè)為例，根據(jù)目前Q企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，本研究對(duì)其資金管理方面進(jìn)行了全面系統(tǒng)的研究，針對(duì)存在的問題，做出具有針對(duì)性的解決方案。2.Q企業(yè)資金管理現(xiàn)狀Q企業(yè)設(shè)立之初到現(xiàn)在，由于企業(yè)結(jié)構(gòu)規(guī)模較小，也沒有設(shè)立專門的資金管理機(jī)構(gòu)。相關(guān)負(fù)責(zé)人在對(duì)交易性資產(chǎn)方面的知識(shí)能力不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致企業(yè)在前期投入的成本較大，后期融資比較困難。本身小型企業(yè)相較于大型企業(yè)在發(fā)展期的資金就比較有限，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，Q企業(yè)同樣也面臨著后期融資的高風(fēng)險(xiǎn)。許多大型企業(yè)在不斷的發(fā)展中，內(nèi)部控制體系已經(jīng)逐漸完善，針對(duì)許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)全面采用了會(huì)計(jì)電算化。如今會(huì)計(jì)電算化也已經(jīng)在不斷地普及應(yīng)用，同時(shí)也加快了企業(yè)會(huì)計(jì)人員的工作效率。Q企業(yè)目前為止許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)還依賴于手工會(huì)計(jì)核算，導(dǎo)致一些資金流量大并且頻繁的業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員不能及時(shí)的登記到帳，從而影響職工對(duì)貨幣資金及時(shí)做出合理的分析。同時(shí)Q企業(yè)是一個(gè)典型有家族式經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，這樣的經(jīng)營(yíng)模式很容易產(chǎn)生一些問題，例如，在執(zhí)行企業(yè)資金管理制度是執(zhí)行力度不行。在管理過程中可能沒有嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的規(guī)章制度，公司的指定的章程也是形同虛設(shè)。一些掌管重要職權(quán)的的崗位都是由家族成員把控著，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理時(shí)不能順利的進(jìn)行，很有可能出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象。2.1墊資施工，項(xiàng)目資金短缺Q企業(yè)一般與具體承包方合作，來共同促進(jìn)施工項(xiàng)目的實(shí)施，并利用施工項(xiàng)目來獲得雙贏。然而，自新世紀(jì)以來，建筑公司的數(shù)量急劇攀升。在項(xiàng)目數(shù)量有限的情況下，工程方就會(huì)處于一種非常尷尬的境地，甚至很多建設(shè)企業(yè)制定條件，阻止Q企業(yè)對(duì)施工項(xiàng)目獲得過多的利益，拖欠工資是其經(jīng)常使用的方法。工人工資的問題，已逐漸成為工人評(píng)判建設(shè)方的一個(gè)主要考慮因素。如果Q企業(yè)與Q企業(yè)簽訂合同，就必須增加預(yù)付款。很多企業(yè)都希望得到全部資金的一半以上，有些建設(shè)項(xiàng)目甚至要求Q企業(yè)全力推進(jìn)施工。為了讓處于劣勢(shì)的Q企業(yè)主動(dòng)出擊，必須滿足施工單位的規(guī)劃要求。這很容易導(dǎo)致建筑公司的資源不足。大部分的工程錢都是預(yù)付的。在施工過程中缺乏足夠的項(xiàng)目資源，甚至?xí)绊懝酒渌恼＝?jīng)營(yíng)活動(dòng)。此外，預(yù)付款可以在完成建設(shè)后繼續(xù)拖欠，這樣的手段就會(huì)大大降低建筑方的實(shí)際收益。2.2內(nèi)部資金管理不善，缺乏使用效益Q企業(yè)內(nèi)部資金管理水平低，資金使用普遍效率低下，內(nèi)部債務(wù)壓力強(qiáng)，流動(dòng)性非常差；同時(shí)，流動(dòng)性差就代表其無法維持建設(shè)項(xiàng)目主動(dòng)性，甚至?xí)绊懺撈髽I(yè)其他的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。Q企業(yè)資金管理不善、效率低下主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。一是公司內(nèi)部資金管理計(jì)劃方案差，或者即使制定了科學(xué)合理的管控方案，但沒有專業(yè)的人員來監(jiān)督實(shí)施，使得內(nèi)部資金的管理計(jì)劃和使用不足從而導(dǎo)致了其他問題的出現(xiàn)。其次，建筑公司的固定資產(chǎn)很多，超過項(xiàng)目部的最高水平就會(huì)影響正常運(yùn)營(yíng)。這主要是因?yàn)楣緸榱双@得更多的利潤(rùn)而寶藍(lán)了與自己水平不符合的項(xiàng)目。為了實(shí)施這些項(xiàng)目，公司必須購(gòu)買各種設(shè)備。這些設(shè)備的占用率通常很低。一旦項(xiàng)目完成，幾乎沒有重用的可能性，這在無形當(dāng)中又是一筆不必要的花費(fèi)。2.3企業(yè)內(nèi)外部都存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隨著建筑企業(yè)高速發(fā)展，近年來企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)加劇，這很容易導(dǎo)致光有建筑公司卻沒有項(xiàng)目。Q企業(yè)會(huì)為了避免持續(xù)的虧損，為了維持正面的經(jīng)營(yíng)形象，與一些項(xiàng)目公司簽訂不合理合同，然而這種合同經(jīng)常在施工中出現(xiàn)各種問題，從而導(dǎo)致一系列麻煩，甚至是金融風(fēng)險(xiǎn)。此外，Q企業(yè)為了提高整體競(jìng)爭(zhēng)力，會(huì)進(jìn)行外部融資，來建設(shè)所承包的施工項(xiàng)目。然而容易出現(xiàn)的問題是，在這個(gè)施工過程中，如果對(duì)方不付款，很容易導(dǎo)致資金鏈斷裂，造成更大的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，甚至?xí)?dǎo)致公司申請(qǐng)破產(chǎn)處理。同時(shí)政府的規(guī)劃、施工的方法、人為的因素以及相關(guān)國(guó)家政策都是建筑企業(yè)的外部風(fēng)險(xiǎn)。3.Q企業(yè)資金管理存在的問題3.1籌資管理方面3.1.1融資模式較單一，融資成本較高Q企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)來源主要是銀行貸款，自有資金和承包人墊付等，它和其他建筑行業(yè)的資金來源不一樣，這體現(xiàn)了Q企業(yè)融資的單一性。我國(guó)建筑行業(yè)在資金融資方面受到了局限，融資模式單一，除了銀行貸款、自有資金和預(yù)付款外，沒有別的融資渠道。銀行貸款作為資金短缺的主要支持者，從土地的購(gòu)買、項(xiàng)目施工以及房屋銷售等，都離不開銀行貸款的支持。因?yàn)榻ㄖ袠I(yè)項(xiàng)目的開發(fā)周期較長(zhǎng)，所以銀行對(duì)于這方面的貸款非常謹(jǐn)慎，國(guó)家對(duì)建筑行業(yè)實(shí)施調(diào)控手段，央行限制建筑行業(yè)的貸款額度，當(dāng)面對(duì)資金不足時(shí)，Q企業(yè)會(huì)選擇小額信貸公司，小額信貸公司的借款利率比較高，增加了企業(yè)的融資成本，為企業(yè)帶來了資金壓力。3.1.2資產(chǎn)負(fù)債率較高，負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理相對(duì)于企業(yè)來說，資產(chǎn)負(fù)債率如果較高，就將會(huì)給企業(yè)帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。Q企業(yè)因?yàn)檫^分的依賴于銀行貸款，資金融資渠道相對(duì)較單一所產(chǎn)生的。如果一個(gè)企業(yè)在資金方面出現(xiàn)了短缺，那么這個(gè)企業(yè)就將會(huì)出現(xiàn)資金斷裂的現(xiàn)象，后期將會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如果公司的債務(wù)比例處于一個(gè)較高的現(xiàn)象，就會(huì)引發(fā)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和費(fèi)用壓力，這也是未來整個(gè)建筑行業(yè)面臨的一個(gè)難題。我國(guó)目前存在著一些建筑行業(yè)，他們竟為了解決資金短缺的問題進(jìn)行鋌而走險(xiǎn)，有的甚至進(jìn)行違法違規(guī)的操作，這些行為都是國(guó)家禁止的。有些企業(yè)采用先讓施工方墊付資金的方式，采用這種方式會(huì)讓企業(yè)遭受負(fù)面的影響。比如，施工方墊付資金后，資金還無法滿足需求時(shí)，就會(huì)影響相關(guān)的項(xiàng)目進(jìn)度，這樣使公司面臨投資與還債的雙重困境，資金壓力將更大，加劇資金的惡化。企業(yè)為了避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的現(xiàn)象，應(yīng)當(dāng)改善資金融資模式，擴(kuò)寬資金融資渠道。3.2投資管理方面與其他企業(yè)相比，建筑行業(yè)屬于利潤(rùn)較高的行業(yè)，但高收益伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)。Q企業(yè)在項(xiàng)目開發(fā)的精細(xì)化和特色性等方面還存在著不足之處，這影響了企業(yè)未來的發(fā)展。目前我國(guó)的整個(gè)建筑行業(yè)自身的資金能力都不足，預(yù)售效果又不理想，再加上資金回籠速度較慢，使籌集資金變得困難。因此，建筑行業(yè)如果在投資項(xiàng)目前期沒有合理的分析，對(duì)待預(yù)售情況持過于樂觀的態(tài)度，最后就會(huì)使資金回籠變得困難，還會(huì)承擔(dān)較高的銀行貸款利息支出。3.3職務(wù)分工方面3.3.1崗位職責(zé)分配不規(guī)范Q企業(yè)在設(shè)立初期明確制定了崗位分工，同時(shí)也針對(duì)資金管理制定了專門的制度?？墒窃诮鼛啄甑膶?shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，沒有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。首先，在資金管理過程中存在著制度執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)那闆r，在相關(guān)的崗位上沒有做到能夠定期輪崗，導(dǎo)致長(zhǎng)期以來有一個(gè)人擔(dān)任資金管理的崗位。個(gè)人長(zhǎng)期積累的經(jīng)驗(yàn)固然豐富，但他們?cè)谒枷胝J(rèn)同上很難跟上公司發(fā)展的腳步。會(huì)計(jì)在提取銀行日記賬和制定存款余額調(diào)節(jié)表時(shí)，不能夠?qū)ξ吹劫~的款項(xiàng)及時(shí)查明原因，從而影響了工作效率。其次，對(duì)相離崗位劃分的不夠明確。資金管理本身就是一個(gè)企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展下去的重要支撐，在這方面的管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)部來說更是一項(xiàng)嚴(yán)峻的任務(wù)。Q企業(yè)在前期許多財(cái)務(wù)工作崗位不細(xì)致分工，導(dǎo)致了企業(yè)浪費(fèi)嚴(yán)重。由于崗位存在職權(quán)劃分不細(xì)致的問題，一些人使用錯(cuò)誤手段對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行篡改，違背了管理制度指定的初衷。有些當(dāng)事人利用職權(quán)的便利，采用拖延入賬和反復(fù)入賬等手段將公司資金挪用一定的時(shí)間達(dá)到目的。3.3.2會(huì)計(jì)人員職業(yè)素質(zhì)不達(dá)標(biāo)Q企業(yè)存在崗位人員素質(zhì)不高的問題，部分的財(cái)務(wù)人員缺乏財(cái)務(wù)能力和經(jīng)驗(yàn)。在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展上，財(cái)務(wù)人員在資金管理過程實(shí)施過程中發(fā)揮著重要作用，人員的財(cái)務(wù)知識(shí)儲(chǔ)備以及能力，也是判斷企業(yè)資金管理制度的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)Q企業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)可以發(fā)現(xiàn)，在Q企業(yè)的財(cái)務(wù)人員構(gòu)成中，專科以及?？埔韵碌娜藛T占所有人員的80%，本科及以上人員只占到僅僅20%。資金管理工作本身是比較復(fù)雜的工作，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力及綜合素質(zhì)有著一定的要求。人員學(xué)歷結(jié)構(gòu)?？萍耙韵聦W(xué)歷占據(jù)整體一大半，導(dǎo)致人員整體綜合水平偏低，可能會(huì)導(dǎo)致對(duì)資金管理的相關(guān)政策法規(guī)了解不足，如果后續(xù)培訓(xùn)不到位，導(dǎo)致管理人員不滿足要求，在工作上無法順利勝任。3.4資金授權(quán)批準(zhǔn)方面3.4.1重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施不規(guī)范授權(quán)審批管理制度是資金管理體系的重點(diǎn)，許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須事先得到授權(quán)批準(zhǔn)才能夠進(jìn)行辦理。Q企業(yè)在一些資金流動(dòng)較大的業(yè)務(wù)中，很難做到按規(guī)范辦事。許多經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在沒有召開董事會(huì)議，或者極個(gè)別股東自行商議就將大量的貨幣資金投入工程建設(shè)。由于企業(yè)本身作為Q企業(yè)，工程的投資額投入時(shí)相對(duì)來說十分大，無論是機(jī)械費(fèi)、材料費(fèi)、人工費(fèi)等都是一筆較大的開支。當(dāng)一個(gè)項(xiàng)目出現(xiàn)一些進(jìn)展緩慢問題時(shí)，很容易導(dǎo)致董事內(nèi)部出現(xiàn)分歧，從而影響公司的發(fā)展。3.4.2審批制度程序簡(jiǎn)單Q企業(yè)權(quán)力都集中于總經(jīng)理一人，但保證總經(jīng)理所有的決定和審批都是正確的。Q企業(yè)日常開支審批流程為：由員工根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)找到負(fù)責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)，領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)批簽后交給總經(jīng)理，最后由其總經(jīng)理進(jìn)行審批，審批完成后由財(cái)務(wù)部門對(duì)審批金額進(jìn)行支付。由于決定的權(quán)力過于集中，該公司貨幣資金的流向處決與總經(jīng)理個(gè)人是否具有良好的判斷能力以及較高的道德水平。對(duì)于企業(yè)來說，這么單一的程序很有可能導(dǎo)致決策的失誤以及是企業(yè)權(quán)力失去平衡，不利于企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。3.5資金收支方面3.5.1庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款管理不平衡Q企業(yè)在進(jìn)行支付貨款，人員工資，償還貸款等貨幣資金支出業(yè)務(wù)比較依賴銀行存款，出現(xiàn)公司缺乏對(duì)現(xiàn)金管理的經(jīng)驗(yàn)較為缺乏。出納員未能及時(shí)將庫(kù)存現(xiàn)金超出限定金額的部分存入銀行，存在了一些安全隱患，會(huì)引起部分人員可能私自動(dòng)用企業(yè)現(xiàn)金，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)Q企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的公開數(shù)據(jù)可發(fā)現(xiàn)，Q企業(yè)近五年時(shí)間內(nèi)，庫(kù)存現(xiàn)金不能被及時(shí)存入銀行的次數(shù)呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。按照《會(huì)計(jì)法》中的規(guī)定，一般而言，每日現(xiàn)金結(jié)余數(shù)不得超過核定的限額，所有超過部分得現(xiàn)金必須于當(dāng)天送存銀行。同時(shí)Q企業(yè)以銀行存款支出的每筆款項(xiàng)也沒有及時(shí)的記錄并核實(shí)，在銀行存款限額上沒有固定的限制，很多情況下未通知到相關(guān)會(huì)計(jì)人員就將該筆款項(xiàng)直接支付。從而導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作難度增加，后期的補(bǔ)救工作也比較龐大。公司未按期向銀行索要銀行對(duì)賬單，一些未達(dá)款項(xiàng)沒有及時(shí)分析和核對(duì)，影響后續(xù)資金的調(diào)動(dòng)力并高估了自身的償還力。3.5.2應(yīng)收款項(xiàng)控制力度弱應(yīng)收賬款是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工程中發(fā)生的各項(xiàng)債券，是企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)。Q企業(yè)在工程前期投入大量的資金進(jìn)行工程建筑以及維修服務(wù)等，為甲方提供大量人工服務(wù)及一些材料墊付，導(dǎo)致貨幣資金大量的流失。所以在后期的進(jìn)展中，資金周轉(zhuǎn)成了公司的主要問題，影響了工程的實(shí)施進(jìn)度，并拖延了完工質(zhì)量和進(jìn)程。收款流程一般為：公司工程部人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)收方，收集好草簽單和相應(yīng)的收據(jù)發(fā)票進(jìn)行對(duì)項(xiàng)目成本的統(tǒng)計(jì)，做好各明細(xì)表提交甲方項(xiàng)目部進(jìn)行對(duì)量審核，審核完成后進(jìn)行簽證資料，由甲方根據(jù)合同規(guī)定的利潤(rùn)點(diǎn)進(jìn)行完工結(jié)算。但是這一項(xiàng)流程相對(duì)來說是耗時(shí)比較長(zhǎng)的，如果多個(gè)項(xiàng)目同時(shí)進(jìn)行，就會(huì)加劇這種情況，導(dǎo)致工程款已結(jié)算但是不能及時(shí)到賬回籠資金。3.6資金監(jiān)控管理制度方面Q企業(yè)目前還未設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，缺乏對(duì)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行情況進(jìn)行監(jiān)督，不能通過審計(jì)程序的手段，對(duì)企業(yè)的運(yùn)行制度和決策提出相關(guān)建議和對(duì)策。出于人員和公司成本的限制，Q企業(yè)自成立至今還沒設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)于審計(jì)職能這項(xiàng)工作，絕大部分依賴于外部會(huì)計(jì)事務(wù)所的審計(jì)。但外部的會(huì)計(jì)事務(wù)所只針對(duì)于該公司出具的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，不能對(duì)企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展和制度執(zhí)行情況發(fā)表看法。外聘的審計(jì)組對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的審核也是流于形式，沒有內(nèi)部審計(jì)部門的監(jiān)控，公司的內(nèi)部管理制度不健全或者是執(zhí)行不到位，就很難及時(shí)地發(fā)現(xiàn)并解決。由于企業(yè)本身具有家族性經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)，在一些工作人員出現(xiàn)問題后，公司并沒有建立完整的獎(jiǎng)懲制度，存在這明顯的漏洞。雖然該公司也設(shè)置了績(jī)效考核等相關(guān)的制度，但很多情況下并沒有嚴(yán)格執(zhí)行，也讓一些員工喪失對(duì)工作的熱情。Q企業(yè)內(nèi)部職工對(duì)獎(jiǎng)懲制度執(zhí)行的滿意度都偏向?yàn)椴粷M意的態(tài)度，表明企業(yè)的該項(xiàng)制度只是流于形式并有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容。本身設(shè)立獎(jiǎng)懲制度就是為了賞罰分明，促進(jìn)企業(yè)員工對(duì)工作的熱情抵制企業(yè)不好風(fēng)氣的現(xiàn)象，但Q企業(yè)并未達(dá)到理想的目的。對(duì)于上圖表顯示的現(xiàn)象，應(yīng)該加強(qiáng)在該項(xiàng)制度的管理和執(zhí)行，完善資金管理獎(jiǎng)懲制度。4Q企業(yè)資金管理存在問題的對(duì)策4.1加強(qiáng)籌資管理4.1.1改善籌資渠道，降低融資成本根據(jù)目前建筑行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合目前銀行貸款政策的不斷變化，可以看出建筑行業(yè)在將來不能完全依靠貸款來解決資金短缺的問題。因此建筑行業(yè)要不斷完善資金融資的渠道，在籌集資金的過程中降低其風(fēng)險(xiǎn)。在完善融資渠道的時(shí)候，要選擇合理的方式，有效的降低融資成本。所以，建議Q企業(yè)根據(jù)自身情況在國(guó)家允許的范圍內(nèi)，去改善融資渠道，結(jié)合其他公司有效的融資模式，用以解決公司自身問題。4.1.2降低資產(chǎn)負(fù)債率Q企業(yè)要想未來能夠穩(wěn)定的發(fā)展，必須降低正常負(fù)債率，有以下兩種方式：首先是運(yùn)用企業(yè)中內(nèi)部管理的措施來減少資產(chǎn)負(fù)債率，加大對(duì)財(cái)務(wù)的管理。提高對(duì)應(yīng)收賬款項(xiàng)目的管理，改善資金管理的往來款項(xiàng)；其次Q企業(yè)要提高資金的使用效；注冊(cè)資本投入等方式；采用金融管理模式來降低資產(chǎn)負(fù)債率。企業(yè)在做籌資時(shí)，要合理的計(jì)劃負(fù)債比率，達(dá)到最佳的資本結(jié)構(gòu)。因此，應(yīng)當(dāng)科學(xué)的減少資產(chǎn)負(fù)債率，合理制定資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，保證資金的長(zhǎng)期性。運(yùn)用以上方式，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅可以減少，企業(yè)的財(cái)務(wù)模式也可以得到穩(wěn)定的發(fā)展。4.2提升投資效益只有不斷改善內(nèi)部制度，合理集中的進(jìn)行資金管理才能夠完美的避開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣才能提高財(cái)務(wù)效率，為公司帶來更多的效益。Q企業(yè)制定投資決策時(shí),要進(jìn)行具體的研究分析,合理的評(píng)價(jià)該投資項(xiàng)目,分析和研究該項(xiàng)目的投資風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)需求、經(jīng)濟(jì)規(guī)模等,科學(xué)合理的為該項(xiàng)目提供決策依據(jù)。4.3完善資金管理的職務(wù)分工4.3.1明確財(cái)務(wù)職務(wù)分工Q企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，明確各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)力，提高企業(yè)資金管理控制的力度。職務(wù)分工明確需要達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，互不干涉職權(quán)范圍內(nèi)事務(wù)，但又要相互制約。對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要，明確設(shè)置各會(huì)計(jì)崗位和職權(quán)，并應(yīng)當(dāng)實(shí)施有計(jì)劃的輪崗制度。明確公司內(nèi)部出納和會(huì)計(jì)的職責(zé)分工，會(huì)計(jì)人員不得以任何方式和名義對(duì)企業(yè)貨幣資金進(jìn)行直接的接觸，防止其利用職權(quán)便利，篡改經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)資金進(jìn)行挪用，一定要確保賬務(wù)處理和資金管理是處于分離狀態(tài)。嚴(yán)格實(shí)施輪崗制度，并設(shè)立第三方對(duì)會(huì)計(jì)人員和出納人員工作進(jìn)行核查，能及時(shí)發(fā)現(xiàn)其工作中出現(xiàn)的問題和漏洞，使企業(yè)資金管理體系更加完善。4.3.2加強(qiáng)對(duì)員工專業(yè)技能的培訓(xùn)提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力是完善企業(yè)資金管理的重要組成部分，他們都是直接接觸貨幣管理的直接崗位。會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員按照財(cái)政部門的規(guī)定，會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)人員需要參加繼續(xù)教育，每年參加的繼續(xù)教育取得的學(xué)分不得少于90學(xué)分，Q企業(yè)可以督促相關(guān)人員進(jìn)行繼續(xù)教育。只要提高相關(guān)人員的職業(yè)水平與職業(yè)素質(zhì)就能夠大幅度減少公司企業(yè)資金管理方面的問題，讓金融人員的防范意識(shí)大幅度提升，并且能在日常工作中進(jìn)行預(yù)防措施。首先，Q企業(yè)需要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，將市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)融入管理中，讓管理和財(cái)務(wù)人員隨時(shí)了解實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)。其次，公司招聘新的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng)過嚴(yán)格的培訓(xùn)和評(píng)估，只有達(dá)到相應(yīng)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，并掌握了相關(guān)建筑技能后才能正式招聘。第三，建立財(cái)務(wù)機(jī)制評(píng)價(jià)機(jī)制，定期對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行職業(yè)培訓(xùn)，使其具有一定的危機(jī)意識(shí)，在日常工作中提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的警惕性。也可以將評(píng)估結(jié)果與財(cái)務(wù)經(jīng)理的薪酬結(jié)合起來，創(chuàng)建專門的評(píng)估薪酬，提高財(cái)務(wù)經(jīng)理的積極性。4.4健全授權(quán)審批制度4.4.1明確授權(quán)范圍和責(zé)任Q企業(yè)的各級(jí)負(fù)責(zé)人都應(yīng)該在自身的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)相應(yīng)的資金管理業(yè)務(wù)進(jìn)行授權(quán)審批并承擔(dān)其對(duì)應(yīng)的責(zé)任。不得出現(xiàn)越職審批貨幣資金業(yè)務(wù)，否則相應(yīng)的經(jīng)辦人應(yīng)對(duì)此進(jìn)行拒絕，并立即上報(bào)給上級(jí)的管理部門使其了解情況并處理。Q企業(yè)想要一個(gè)運(yùn)行有效的授權(quán)審批制度，就不能任由企業(yè)內(nèi)部人員隨便處置業(yè)務(wù)和流程，凡事都得按照規(guī)章制度進(jìn)行。不論是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人，還是企業(yè)內(nèi)的各位管理人員，應(yīng)當(dāng)在自己職權(quán)范圍內(nèi)做決定，一旦超出范圍就應(yīng)當(dāng)獲得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的的授權(quán)審批才能開展后續(xù)工作。由各級(jí)管理者負(fù)責(zé)的相應(yīng)財(cái)務(wù)支出，要得到公司董事會(huì)批準(zhǔn)的章程等文件才能明確。同時(shí)也要加強(qiáng)對(duì)授權(quán)審批制度執(zhí)行力，防止出現(xiàn)一些越職審批行為，必須明確各級(jí)財(cái)務(wù)支出各級(jí)管理人員的責(zé)任和義務(wù)，對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和問責(zé)追究。不能形成一些授權(quán)者有著授權(quán)審批的權(quán)利。4.4.2完善授權(quán)審批多道程序目前，Q企業(yè)的所有財(cái)務(wù)審批都是由總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批，公司一旦發(fā)生支出業(yè)務(wù)都是直接通過總經(jīng)理來決定。所以在許多重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)上，缺乏了更加嚴(yán)謹(jǐn)和細(xì)致的核查，也容易發(fā)生權(quán)力過度集中的現(xiàn)象。Q企業(yè)需要根據(jù)資金和業(yè)務(wù)的重要性和金額大小，來判斷出應(yīng)該確定的審批程序和級(jí)別。事先預(yù)算支出中的業(yè)務(wù)就可以實(shí)行一般審批授權(quán)程序，由經(jīng)辦人提供相應(yīng)發(fā)票和收據(jù)到上級(jí)負(fù)責(zé)人進(jìn)行報(bào)銷，再由負(fù)責(zé)人通過提交給財(cái)務(wù)部門審核，審核通過之后交由總經(jīng)理授權(quán)審批，再通知出納人員對(duì)該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷。出現(xiàn)金額較大并且業(yè)務(wù)性質(zhì)重要的情況下，就應(yīng)蓋提高授權(quán)審批級(jí)別和程序，進(jìn)行股東大會(huì)和董事會(huì)進(jìn)行商討，會(huì)議通過后再交由總經(jīng)理進(jìn)行授權(quán)審批的權(quán)利執(zhí)行下去。4.5加強(qiáng)對(duì)收支業(yè)務(wù)的優(yōu)化4.5.1注重管理現(xiàn)金和銀行存款Q企業(yè)針對(duì)現(xiàn)金未及時(shí)交存銀行的問題應(yīng)該重視起來，對(duì)該項(xiàng)現(xiàn)金管理辦法的規(guī)定應(yīng)該要嚴(yán)格的執(zhí)行。對(duì)出納人員明確庫(kù)存現(xiàn)金的限定額度，要個(gè)要求在超出額度之后的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)的交存銀行，并對(duì)企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行按期的實(shí)地盤點(diǎn)，指定單位負(fù)責(zé)人及其他人員進(jìn)行監(jiān)督并核查。由于Q企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來主要是通過銀行存款來進(jìn)行，應(yīng)該規(guī)范銀行賬戶管理的力度，根據(jù)銀行存款賬戶的業(yè)務(wù)來選擇需要的開立銀行，不得將銀行賬戶出借給其他單位和個(gè)人使用。使用銀行存款的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)的進(jìn)行記錄和審核，會(huì)計(jì)人員應(yīng)按期索要銀行對(duì)賬單進(jìn)行對(duì)賬，并在月末對(duì)本月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)做出報(bào)表分析，方便管理人員查看。4.5.2避免壞賬并加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理Q企業(yè)在應(yīng)收賬款控制的管理上經(jīng)驗(yàn)不足，企業(yè)應(yīng)收賬款總是遲遲不能到賬，常常處于被動(dòng)的地位。所以企業(yè)在于甲方公司進(jìn)行合作時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合同應(yīng)付賬款日期的確定，并設(shè)置一定期限的違約金額，嚴(yán)格簽訂并遵守合同流程和制度，防止由于拖延導(dǎo)致后續(xù)企業(yè)壞賬的發(fā)生。對(duì)于超過一年賬齡的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)反映給上級(jí)部門并確定不能到賬的原因，降低壞賬的風(fēng)險(xiǎn)4.6建立獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制建立一個(gè)良好的監(jiān)測(cè)系統(tǒng)是企業(yè)達(dá)到健全資金管理制度的一個(gè)重點(diǎn)，它能保障貨幣資金在流轉(zhuǎn)過程中的安全性和有效性。Q企業(yè)應(yīng)該設(shè)立專門的監(jiān)督部門，防止企業(yè)對(duì)一些工作中出現(xiàn)的問題缺失了公正性和平衡性。首先，應(yīng)該確定對(duì)資金分離情況能夠及時(shí)做到檢查，應(yīng)該聘選一些專業(yè)能力較強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)貨幣資金業(yè)務(wù)的處理。然后，應(yīng)該對(duì)企業(yè)高層管理者的權(quán)力進(jìn)行分散，避免過于集中，將財(cái)務(wù)審核權(quán)力分散加強(qiáng)了各部門之間的聯(lián)系也更好的平衡了各部門之間的權(quán)利和責(zé)任。最后，加強(qiáng)資金在各部門流轉(zhuǎn)過程中按照制度執(zhí)行的力度，無論是誰(shuí)，都得按照流程辦理，防止發(fā)生舞弊行為。同時(shí)，在發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理過程中出現(xiàn)問題和風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)今早的提出并找到解決辦法。建立一個(gè)獨(dú)立完整的內(nèi)部監(jiān)控體系，能使管理者更加了解企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)的模式和企業(yè)的實(shí)際狀況，使其更早的察覺出問題，及時(shí)做出相應(yīng)的對(duì)策。同時(shí)，為了更好的讓員工了解企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，Q企業(yè)可以設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)報(bào)機(jī)制，并采取有針對(duì)性的防范措施。為了使預(yù)警更加合理和科學(xué)，要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況來進(jìn)行設(shè)置，以起到有效的預(yù)警防范。其次預(yù)警機(jī)制需要不斷地改進(jìn)。在使用預(yù)警機(jī)制之前，為了確保合理和正確，需要不斷地進(jìn)行各種各樣的測(cè)試來完善該機(jī)制。最后，參與的公司員工必須對(duì)預(yù)警機(jī)制的結(jié)果進(jìn)行分析，以便發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理中存在的問題并及時(shí)予以糾正。對(duì)Q企業(yè)進(jìn)行集中清算的金融中心，金融中心的角色可以用來加強(qiáng)資產(chǎn)管理和控制、控制內(nèi)部資產(chǎn)、開展基金、進(jìn)行安全性和效率評(píng)估，資金的流動(dòng)和使用必須符合相關(guān)部門的標(biāo)。為了建立完善的預(yù)警機(jī)制需要不斷的審查，去完善該機(jī)制。結(jié)論總的來說，面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，只有有效的資金管理才能在施工中取得最好的效果，