會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度

會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表管理工作，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，提高財(cái)務(wù)管理水平，保護(hù)企業(yè)的利益，依據(jù)《中華人民共和國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，訂立本制度。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)全部部門、崗位的會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)報(bào)表管理工作。第三條定義會(huì)計(jì)核算：指對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類、記錄、計(jì)量、報(bào)告等一系列活動(dòng)。財(cái)務(wù)報(bào)表：指依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的反映企業(yè)財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營成績(jī)和現(xiàn)金流量的文件。會(huì)計(jì)政策：指企業(yè)確定的會(huì)計(jì)處理方法、準(zhǔn)則和政策。會(huì)計(jì)年度：指企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編制財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)間周期，通常為一年。報(bào)表編制人員：指負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表并負(fù)有相應(yīng)責(zé)任的相關(guān)人員。第二章會(huì)計(jì)核算第四條記賬憑證全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必需依據(jù)真實(shí)憑證進(jìn)行記賬，真實(shí)憑證包含原始憑證和增補(bǔ)憑證。原始憑證必需經(jīng)過編號(hào)、日期、賬務(wù)摘要、金額等信息填寫，并由相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)。增補(bǔ)憑證必需經(jīng)過相關(guān)責(zé)任人的申請(qǐng)和審批，并附有合規(guī)的證明文件。第五條會(huì)計(jì)政策企業(yè)應(yīng)依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和實(shí)際情況，訂立和執(zhí)行適應(yīng)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的會(huì)計(jì)政策。會(huì)計(jì)政策的訂立和更改應(yīng)當(dāng)經(jīng)過內(nèi)部審批，并按規(guī)定進(jìn)行公示。第六條會(huì)計(jì)核算制度企業(yè)應(yīng)建立完善的會(huì)計(jì)核算制度，包含訂立會(huì)計(jì)賬簿、賬戶和科目的設(shè)置。會(huì)計(jì)憑證的填制、審核和歸檔應(yīng)依照會(huì)計(jì)核算制度的規(guī)定進(jìn)行。第七條會(huì)計(jì)信息報(bào)送會(huì)計(jì)部門應(yīng)定時(shí)、如實(shí)地報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)給相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)。報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必需經(jīng)過審計(jì)、審查，并經(jīng)報(bào)表編制人員簽字確認(rèn)。第三章財(cái)務(wù)報(bào)表管理第八條財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)報(bào)表依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制，包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益更改表。財(cái)務(wù)報(bào)表的編制必需依據(jù)真實(shí)憑證和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員必需具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，并嚴(yán)格依照財(cái)務(wù)報(bào)表編制要求進(jìn)行工作。第九條財(cái)務(wù)報(bào)表審核財(cái)務(wù)報(bào)表必需經(jīng)過內(nèi)部審核和審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)，確保報(bào)表的合規(guī)性和真實(shí)性。內(nèi)部審核人員和審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立、客觀地進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審核，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和矯正錯(cuò)誤和違規(guī)行為。第十條財(cái)務(wù)報(bào)表披露企業(yè)應(yīng)依法定時(shí)向股東、投資者、政府監(jiān)管部門等相關(guān)方披露財(cái)務(wù)報(bào)表。披露的財(cái)務(wù)報(bào)表必需真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營成績(jī)。第十一條財(cái)務(wù)報(bào)表保管財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證和其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料必需依照法律法規(guī)和管理要求進(jìn)行保管，保管期限不得少于法定期限。財(cái)務(wù)報(bào)表保管的介質(zhì)和方式應(yīng)符合信息安全、防竄改的要求，確保數(shù)據(jù)的可靠性和機(jī)密性。第四章責(zé)任與監(jiān)督第十二條責(zé)任歸屬會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的責(zé)任由相關(guān)部門和崗位明確承當(dāng)，各級(jí)負(fù)責(zé)人要加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作的管理和監(jiān)督。第十三條內(nèi)部掌控企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部掌控制度，確保會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的規(guī)范性和有效性。內(nèi)部掌控制度應(yīng)包含內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和違規(guī)違紀(jì)處理等方面的內(nèi)容。第十四條監(jiān)督檢查相關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表管理的監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理問題，并提出改進(jìn)看法。被檢查的部門和崗位應(yīng)樂觀搭配檢查工作，如實(shí)供應(yīng)相關(guān)資料和信息。第十五條違規(guī)處理對(duì)違反會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表管理制度的責(zé)任人，將依照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行追責(zé)和處理，包含但不限于批判教育、調(diào)整崗位、停職、解聘等。第五章附則第十六條審定和修訂本制度由企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)審定和修訂，修訂經(jīng)批準(zhǔn)