財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程

財(cái)務(wù)報(bào)告編制流程1財(cái)務(wù)報(bào)告編制工作流程財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家或行業(yè)相關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家或行業(yè)相關(guān)政策、標(biāo)準(zhǔn)等對(duì)本企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)，核實(shí)債務(wù)財(cái)務(wù)部及下屬單位財(cái)務(wù)部門根據(jù)企業(yè)總賬明細(xì)賬、會(huì)計(jì)科目余額、業(yè)務(wù)收支計(jì)算表等資料，按規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表及附注財(cái)務(wù)部根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》對(duì)總賬和明細(xì)賬的科目余額進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)，做到賬賬相符財(cái)務(wù)部按照《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》，根據(jù)本企業(yè)及下屬單位的會(huì)計(jì)報(bào)表編制以本企業(yè)為母公司的合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注財(cái)務(wù)部將形成的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告呈報(bào)企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，并確認(rèn)簽字呈交領(lǐng)導(dǎo)審核并確認(rèn)日常賬務(wù)處理全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)核對(duì)總賬與明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表及附注編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注編寫財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書形成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)部綜合企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表及附注，以本企業(yè)為母公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表及附注、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書等，形成本企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)部按《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》及國(guó)家相關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書2資產(chǎn)負(fù)債表編制流程部門步驟總經(jīng)理分析決策匯總資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益類項(xiàng)目清查核實(shí)關(guān)鍵步驟說(shuō)明調(diào)整計(jì)算財(cái)務(wù)總監(jiān)⑦運(yùn)用于決策財(cái)務(wù)部⑤填列表格①原始憑證的填制要求：記錄要真實(shí)，內(nèi)容要完整，手續(xù)要完備，書寫要規(guī)范，編號(hào)要連續(xù)，不得涂改、刮擦，填制要及時(shí)②記賬憑證填制的基本要求：審核無(wú)誤、內(nèi)容完整、分類正確、連續(xù)編號(hào)③財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因等，并將清查核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法向財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理匯報(bào)④財(cái)務(wù)部對(duì)本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各項(xiàng)目名稱和內(nèi)容與上年不一致的，對(duì)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行調(diào)整⑤所填列的項(xiàng)目包括資產(chǎn)項(xiàng)目、負(fù)債項(xiàng)目、所有者權(quán)益項(xiàng)目等⑥財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行分析，所運(yùn)用的指標(biāo)包括運(yùn)營(yíng)資本指標(biāo)、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、企業(yè)的現(xiàn)金比率等⑦財(cái)務(wù)總監(jiān)通過(guò)分析為總經(jīng)理未來(lái)的決策提供參考①填制和審核原始憑證②填制記賬憑證準(zhǔn)備上年末會(huì)計(jì)報(bào)表資料④調(diào)整計(jì)算③清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)審核審批審核審批⑥分析3現(xiàn)金流量表編制流程部門步驟總經(jīng)理分析決策清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表工作底稿法編制現(xiàn)金流量表編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)分配表關(guān)鍵步驟說(shuō)明財(cái)務(wù)總監(jiān)⑥編制正式現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)部①清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)②核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿①包括查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因等②核對(duì)與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否一致等③財(cái)務(wù)人員將資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù)和期末數(shù)過(guò)入工作底稿的期初數(shù)欄和期末數(shù)欄④財(cái)務(wù)人員對(duì)當(dāng)前業(yè)務(wù)進(jìn)行分析，編制調(diào)整分錄，并將調(diào)整分錄過(guò)入工作底稿中的相應(yīng)部分⑤財(cái)務(wù)人員核對(duì)調(diào)整分錄，借貸合計(jì)應(yīng)當(dāng)相等，資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)加減調(diào)整分錄中的借貸金額后應(yīng)當(dāng)?shù)扔谄谀?shù)⑥財(cái)務(wù)人員根據(jù)工作底稿中現(xiàn)金流量表項(xiàng)目部分編制正式的現(xiàn)金流量表，包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、補(bǔ)充資料項(xiàng)目等⑦財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析，具體內(nèi)容包括企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因及現(xiàn)實(shí)的償債能力和向投資者支付利潤(rùn)的能力處理異常問(wèn)題審核審批③過(guò)入數(shù)據(jù)④分析調(diào)整⑤核對(duì)調(diào)整分錄運(yùn)用于決策審核審批⑦分析4利潤(rùn)表編制流程應(yīng)用于決策應(yīng)用于決策部門步驟總經(jīng)理分析決策匯總各損益類項(xiàng)目清查核實(shí)關(guān)鍵步驟說(shuō)明調(diào)整計(jì)算填列財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)部④調(diào)整表單①利潤(rùn)表上各項(xiàng)目的資料來(lái)源，取自企業(yè)各損益類科目的本期發(fā)生額②包括查明財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，各項(xiàng)結(jié)算款項(xiàng)的拖欠情況及其原因等③核對(duì)與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致，記賬方向是否一致；核對(duì)相關(guān)會(huì)計(jì)賬簿是否按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行④如上年利潤(rùn)與本年度利潤(rùn)表的項(xiàng)目名稱和內(nèi)容不一致，應(yīng)對(duì)上年度利潤(rùn)表項(xiàng)目的名稱和數(shù)字按本年度規(guī)定進(jìn)行調(diào)整在編報(bào)中期和年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)將“本月數(shù)”欄改成“上年數(shù)”欄⑤以主營(yíng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加⑥以主營(yíng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，減去銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用⑦以營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為基礎(chǔ)，加上投資效益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入，減去營(yíng)業(yè)外支出⑧以利潤(rùn)總額為基礎(chǔ)，減去所得稅⑨財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)利潤(rùn)表進(jìn)行分析，