高中政治考點(diǎn)08 財(cái)政與稅收-備戰(zhàn)2021年高考政治一輪復(fù)習(xí)考點(diǎn)幫

考點(diǎn)08財(cái)政與稅收-備戰(zhàn)2021年高考政治一輪復(fù)習(xí)考點(diǎn)幫考點(diǎn)08財(cái)政與稅收-備戰(zhàn)2021年高考政治一輪復(fù)習(xí)考點(diǎn)幫考試卷題目，多多益善加油加油考試卷題目，多多益善加油加油考點(diǎn)08財(cái)政與稅收-備戰(zhàn)2021年高考政治一輪復(fù)習(xí)考點(diǎn)幫考試卷題目，多多益善加油加油專題08財(cái)政與稅收一、課時(shí)主干與邏輯點(diǎn)：國(guó)家財(cái)政線：我國(guó)制定財(cái)政預(yù)算，通過(guò)財(cái)政收支，發(fā)揮財(cái)政和稅收的作用，促進(jìn)資源的合理配置，保持國(guó)民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，調(diào)節(jié)收入分配，保證民生，促進(jìn)社會(huì)公平。面：國(guó)家的收入分配、財(cái)政稅收的作用體：1財(cái)政的含義及性質(zhì)、2財(cái)政的作用、3影響財(cái)政收入的因素、4財(cái)政收支關(guān)系及利弊5分配政策6稅收的性質(zhì)及特征、種類7稅收的作用8違反稅法的行為9財(cái)政政策與貨幣政策12財(cái)政稅收是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)手段13財(cái)政稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)符合新發(fā)展理念的要求14財(cái)政稅收支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展15財(cái)政稅收對(duì)于消費(fèi)的調(diào)節(jié)作用16財(cái)政稅收對(duì)企業(yè)生產(chǎn)的調(diào)節(jié)和激勵(lì)作用。二、知識(shí)點(diǎn)梳理1.財(cái)政收入與支出(1)財(cái)政：國(guó)家的收入與支出就是財(cái)政，財(cái)政收入與支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面。(2)財(cái)政收入、支出及其關(guān)系財(cái)政收入含義國(guó)家通過(guò)一定的形式和渠道籌集起來(lái)的資金構(gòu)成稅收收入、利潤(rùn)收入、債務(wù)收入以及其他收入稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的來(lái)源財(cái)政支出含義國(guó)家對(duì)籌集的財(cái)政資金進(jìn)行分配和使用構(gòu)成經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國(guó)防支出，社會(huì)保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系收支平衡財(cái)政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財(cái)政資金得到了有效運(yùn)用，有利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政盈余當(dāng)年的財(cái)政收入大于財(cái)政支出的部分。這意味著財(cái)政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展財(cái)政赤字當(dāng)年的財(cái)政支出大于財(cái)政收入的部分。這意味著財(cái)政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會(huì)總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹提醒財(cái)政盈余并非越多越好，財(cái)政赤字也并非一定不好，只要在可控范圍內(nèi)，就是合理的。2.全面正確認(rèn)識(shí)財(cái)政收支及其影響因素(1)財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。(2)國(guó)家財(cái)政是通過(guò)預(yù)算實(shí)現(xiàn)的，而不是通過(guò)決算實(shí)現(xiàn)的。(3)財(cái)政收入代表國(guó)家可以支配的商品，是社會(huì)總供給的一部分；財(cái)政支出會(huì)形成社會(huì)購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的一部分。(4)圖示影響財(cái)政收入的因素【時(shí)政熱詞】“調(diào)低赤字率”(1)2018年，我國(guó)積極的財(cái)政政策取向不變，要聚力增效。赤字率2.6%比去年低0.4個(gè)百分點(diǎn)。(2)①調(diào)低赤字率，主要是因?yàn)槲覈?guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)中向好、財(cái)政增收有基礎(chǔ)，也為宏觀調(diào)控留下更多政策空間。②調(diào)低赤字率是宏觀經(jīng)濟(jì)政策強(qiáng)調(diào)“防風(fēng)險(xiǎn)”的具體體現(xiàn)，把赤字控制在合理的區(qū)間內(nèi)。③調(diào)低赤字率是積極財(cái)政政策的優(yōu)化，體現(xiàn)了高質(zhì)量發(fā)展的要求。3.財(cái)政的地位、作用(1)地位：國(guó)家財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用知識(shí)拓展如何更好地發(fā)揮財(cái)政在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用①發(fā)揮財(cái)政作用的關(guān)鍵是增加財(cái)政收入。②優(yōu)化財(cái)政收入、支出結(jié)構(gòu)。盤(pán)活財(cái)政存量資金，提高財(cái)政資金使用效率，提高財(cái)政資金使用的公平性。③健全以稅收、社會(huì)保障和轉(zhuǎn)移支付為主要手段的再分配調(diào)節(jié)機(jī)制，促進(jìn)社會(huì)公平。④發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，實(shí)現(xiàn)財(cái)政政策和貨幣政策的優(yōu)化組合。（3）經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況與財(cái)政政策、貨幣政策的運(yùn)用提醒財(cái)政、貨幣政策一般是逆風(fēng)向調(diào)節(jié)，即財(cái)政、貨幣政策的運(yùn)用應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)相反。目前，我國(guó)實(shí)行的是積極的財(cái)政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。凡與財(cái)政、稅收、債券有關(guān)的政策都屬于財(cái)政政策，凡與銀行、利率有關(guān)的政策就屬于貨幣政策?！緯r(shí)政熱詞】“盤(pán)活財(cái)政存量資金”(1)財(cái)政存量資金，主要是指一些沒(méi)有按照預(yù)算進(jìn)度執(zhí)行、依然趴在賬上的沉淀結(jié)余資金。(2)盤(pán)活財(cái)政存量資金，意味著原來(lái)長(zhǎng)期滯留在銀行賬戶的財(cái)政資金，將予以分配使用，主要用于支持民生和社會(huì)保障支出，更好地提高財(cái)政資金使用效益。近年來(lái)，李克強(qiáng)總理多次公開(kāi)表述要盤(pán)活財(cái)政存量資金。4.稅收(1)本質(zhì)：是一種分配關(guān)系。(2)稅收的基本特征：稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。(3)稅收三個(gè)基本特征的關(guān)系：①稅收的無(wú)償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障。②稅收的強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了它必須具有固定性。5.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。增值稅個(gè)人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的一種稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅征稅對(duì)象生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額個(gè)人所得額稅率比例稅率超額累進(jìn)稅率和比例稅率作用可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段聯(lián)系都是我國(guó)的重要稅種，對(duì)增加國(guó)家財(cái)政收入都起到積極作用【時(shí)政熱詞】“個(gè)人所得稅法”修訂(1)新的個(gè)人所得稅法于2019年1月1日正式實(shí)施，個(gè)人所得稅“起征點(diǎn)”提高至每月5000元，并增加了子女教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等6個(gè)專項(xiàng)附加扣除，旨在減輕工薪階層負(fù)擔(dān)，共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。(2)個(gè)人所得稅起征點(diǎn)上調(diào)受多種因素的影響：①物價(jià)變動(dòng)；②居民消費(fèi)水平和消費(fèi)結(jié)構(gòu)變化；③政府對(duì)社會(huì)主義生產(chǎn)目的的堅(jiān)持；④縮小收入分配差距；⑤政府的財(cái)政實(shí)力提升。6.稅收的作用角度作用生產(chǎn)調(diào)節(jié)生產(chǎn)要素的合理配置，引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展方向，促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步，擴(kuò)大投資需求分配縮小收入差距，調(diào)節(jié)和實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平交換調(diào)節(jié)商品價(jià)格，影響社會(huì)供求消費(fèi)引導(dǎo)消費(fèi)行為，倡導(dǎo)正確的消費(fèi)觀念宏觀調(diào)控稅收是財(cái)政收入的重要來(lái)源，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要杠桿，是國(guó)家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段國(guó)家政權(quán)稅收與國(guó)家政權(quán)相互依存，國(guó)家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收又為國(guó)家政權(quán)的存在提供物質(zhì)條件【時(shí)政熱詞】加計(jì)扣除加計(jì)扣除指按照稅法規(guī)定在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。國(guó)務(wù)院決定自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提高至75%；這一政策有利于調(diào)整分配關(guān)系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的積極性，有利于通過(guò)產(chǎn)品創(chuàng)新，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)新優(yōu)勢(shì)。7.公民要依法納稅為什么①?gòu)亩愂盏牡匚豢?，稅收收入是?guó)家財(cái)政收入的最重要的來(lái)源②從稅收的作用看，稅收為國(guó)家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國(guó)稅收的性質(zhì)看，在我國(guó)，國(guó)家利益、集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，我國(guó)稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)自覺(jué)誠(chéng)信納稅的義務(wù)怎么樣①增強(qiáng)納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識(shí)，自覺(jué)依法誠(chéng)信納稅，積極行使納稅人權(quán)利②增強(qiáng)對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和使用，以維護(hù)人民和國(guó)家的利益點(diǎn)撥納稅人≠負(fù)稅人。納稅人是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅款的單位和個(gè)人。8.違反稅法的行為行為表現(xiàn)手段處理偷稅納稅人用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機(jī)關(guān)追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國(guó)家出口退稅款和騙取稅收減免欺騙方法獲優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段點(diǎn)撥如何巧分違反稅法的四種行為偷稅：“偷著不繳或少繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取稅收優(yōu)惠”；抗稅：“抗著不繳”?？枷蛞粐?guó)家財(cái)政的作用作用表現(xiàn)舉例是促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財(cái)政通過(guò)國(guó)民收入的再分配，縮小收入差距，促進(jìn)教育公平，建立多層次社會(huì)保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動(dòng)建設(shè)社會(huì)主義和諧社會(huì)社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、最低生活保障制度具有促進(jìn)資源合理配置的作用如果完全由市場(chǎng)配置資源，會(huì)導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國(guó)家通過(guò)財(cái)政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置增加對(duì)西部的投入；加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；加大農(nóng)業(yè)投入力度具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用通過(guò)增加或縮小財(cái)政收入或支出，可以保持社會(huì)總供給和總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴(kuò)張性財(cái)政政策、緊縮性財(cái)政政策【典例1】當(dāng)前，國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航空航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略。國(guó)家加大力度實(shí)施這些措施是著眼于運(yùn)用財(cái)政=1\*GB3①提高社會(huì)總體消費(fèi)水平②促進(jìn)資源合理配置③促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行④增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)活力A．①② B．①③ C．③④ D．②③【答案】D【解析】國(guó)家財(cái)政沒(méi)有提高社會(huì)總體消費(fèi)水平的作用，①錯(cuò)誤；國(guó)家實(shí)施積極的財(cái)政政策，加大力度發(fā)展高速鐵路，加大力度發(fā)展航天事業(yè)，加大力度推行“寬帶中國(guó)”戰(zhàn)略，有利于促進(jìn)資源合理配置，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，②③正確且符合題意；④與題意不符，材料沒(méi)有涉及國(guó)有經(jīng)濟(jì)的問(wèn)題，而是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展問(wèn)題，故排除。選D?？枷蚨_認(rèn)識(shí)國(guó)家的財(cái)政政策1.幾種財(cái)政政策的比較2.財(cái)政政策與貨幣政策的比較【典例2】當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)深度調(diào)整、復(fù)蘇乏力，國(guó)際貿(mào)易增長(zhǎng)低迷，國(guó)內(nèi)長(zhǎng)期積累的矛盾和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步顯現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)增速換擋、結(jié)構(gòu)調(diào)整陣痛、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換相互交織，經(jīng)濟(jì)下行壓力加大。為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，政府 =1\*GB3①可采取擴(kuò)張性財(cái)政政策 ②可采取緊縮性財(cái)政政策③增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求 ④增加社會(huì)總供給，抑制居民消費(fèi)A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】B【解析】經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，①③符合題意，②④說(shuō)法錯(cuò)誤。故選B?？枷蛉龂?guó)家預(yù)算與國(guó)家決算的比較國(guó)家預(yù)算國(guó)家決算區(qū)別含義由政府提出并經(jīng)過(guò)法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國(guó)家年度基本收支計(jì)劃指上一年度國(guó)家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會(huì)計(jì)報(bào)告功能包括財(cái)政收入和財(cái)政支出，是一定時(shí)期財(cái)政分配的起始階段，預(yù)算分為財(cái)政收入和財(cái)政支出是一定時(shí)期財(cái)政分配過(guò)程的終結(jié)階段，它可以檢驗(yàn)預(yù)算的科學(xué)性，檢查預(yù)算的完成情況，總結(jié)上一年工作的成敗聯(lián)系預(yù)算和決算共同構(gòu)成了國(guó)家財(cái)政分配的全過(guò)程，是不可分割的兩個(gè)方面；預(yù)算是決算的前提，決算是對(duì)預(yù)算的檢驗(yàn)和評(píng)價(jià)，二者相輔相成【典例3】下列關(guān)于國(guó)家預(yù)算的說(shuō)法，正確的是=1\*GB3①它是國(guó)家的收入與支出 ②它是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃③它是國(guó)家財(cái)政的主要環(huán)節(jié) ④國(guó)家預(yù)算經(jīng)過(guò)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)才能生效A．①② B．③④ C．②④ D．②③【答案】D【解析】本題主要考查國(guó)家預(yù)算。國(guó)家的收入與支出是指財(cái)政，不是指國(guó)家預(yù)算，故①錯(cuò)誤。國(guó)家預(yù)算是國(guó)家的基本財(cái)政計(jì)劃，是國(guó)家財(cái)政的主要環(huán)節(jié)，故②③正確。國(guó)家預(yù)算應(yīng)為同級(jí)人大批準(zhǔn)，故④錯(cuò)誤。故選D。考向四稅收的基本特征【典例4】“自然人、法人和其他組織捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)用于慈善活動(dòng)的，依法享受稅收優(yōu)惠。境外捐贈(zèng)用于慈善活動(dòng)的物資，依法減征或者免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅?！?016年9月1日施行的《中華人民共和國(guó)慈善法》作出上述規(guī)定，是基于A．稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征 B．稅收是國(guó)家依法取得財(cái)政收入的重要形式C．稅收具有促進(jìn)資源節(jié)約、保護(hù)環(huán)境的作用D．我國(guó)稅收具有取之于民、用之于民的性質(zhì)【答案】A【解析】稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性的特征。在征稅之前《慈善法》對(duì)納稅對(duì)象及稅收優(yōu)惠作出相關(guān)規(guī)定，才能保證公民依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅，故選A?？枷蛭逦覈?guó)稅收的種類【典例5】稅收分為不同種類，每個(gè)稅種都有特定的納稅人、征稅對(duì)象和計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)。以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種是A．流轉(zhuǎn)稅 B．所得稅 C．財(cái)產(chǎn)稅 D．行為稅【答案】A【解析】流轉(zhuǎn)稅，是以商品交換中的交易額和勞務(wù)收入額為征稅對(duì)象的稅種；所得稅，是以各種所得額為征稅對(duì)象的稅種；財(cái)產(chǎn)稅，是以納稅人擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的稅種；行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對(duì)象的稅種?？枷蛄`反稅法的行為含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機(jī)關(guān)在追繳稅款的同時(shí)，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門(mén)追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來(lái)越高，其違法性也一個(gè)比一個(gè)強(qiáng)，違反稅法規(guī)定，都要受法律制裁欠稅納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收減免抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段【典例6】小張經(jīng)營(yíng)一家電器行，因外出旅游，從而導(dǎo)致10月份沒(méi)有按時(shí)到地稅局交稅。對(duì)此種行為認(rèn)識(shí)正確的是A．欠稅，旅游結(jié)束到地稅局補(bǔ)繳稅款就可以了B．偷稅，最終將受到罰款或者法律制裁C．騙稅，以外出旅游為借口，達(dá)到不繳稅的目的D．抗稅，通過(guò)非暴力手段，達(dá)到不繳稅的目的【答案】A【解析】此題考查違犯稅法的行為。小張的行為，并不是故意不繳，或者少繳稅，所以不屬于偷稅行為，而屬于欠稅，只要補(bǔ)全就可以了。故選A。考向七稅收的作用在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要有：1.組織財(cái)政收入在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收成為我國(guó)財(cái)政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財(cái)政收入的作用，體現(xiàn)在兩個(gè)方面：稅收來(lái)源的廣泛性；稅收收入的及時(shí)性、穩(wěn)定性和可靠性。2.配置資源在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，但市場(chǎng)配置資源也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場(chǎng)失靈(如無(wú)法提供公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、自然壟斷等)。這時(shí)，就有必要通過(guò)稅收保證公共產(chǎn)品的提供，以稅收糾正外部效應(yīng)，以稅收配合價(jià)格調(diào)節(jié)具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn)，使資源配置更加有效。3.調(diào)節(jié)需求總量稅收對(duì)需求總量進(jìn)行調(diào)節(jié)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:①運(yùn)用稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定功能，自動(dòng)調(diào)節(jié)總需求。②根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況變化，制定相機(jī)抉擇的稅收政策來(lái)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。4.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收對(duì)改善國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在：①促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。②促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。③促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。此外，通過(guò)稅收調(diào)節(jié)，還可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)、流通交換結(jié)構(gòu)等的合理化。5.調(diào)節(jié)收入分配在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)決定的分配機(jī)制，不可避免地會(huì)拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過(guò)稅收調(diào)節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在兩方面：一是公平收入分配，二是鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)。6.保護(hù)國(guó)家權(quán)益稅收是對(duì)外開(kāi)放進(jìn)程中保護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有：①根據(jù)獨(dú)立自主、平等互利的原則，與各國(guó)進(jìn)行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)展中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往。②根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需要，對(duì)進(jìn)口商品征收進(jìn)口關(guān)稅，保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和幼稚產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)利益。③根據(jù)中國(guó)的實(shí)際情況，對(duì)某些出口產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，以限制國(guó)內(nèi)緊缺資源的外流，保證國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、生活的需要。④為擴(kuò)大出口，實(shí)行出口退稅制度，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品走向國(guó)際市場(chǎng)，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。⑤根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步的需要，實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和設(shè)備，加速中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。⑥對(duì)外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)來(lái)源于中國(guó)的收入和所得征收所得稅，維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益。7.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在根本利益一致的基礎(chǔ)上仍然存在著整體利益與局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，具體有：①保證稅收組織財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成。②保證經(jīng)濟(jì)杠桿作用的充分發(fā)揮。③保證國(guó)家稅法的正確貫徹執(zhí)行。④保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序?！镜淅?】按照5000元的個(gè)稅起征點(diǎn)，月收入8000元的小王每月要交個(gè)人所得稅，而小王認(rèn)為工資是自己的勞動(dòng)所得，為什么還交稅，認(rèn)為國(guó)家應(yīng)取消此稅種。如果請(qǐng)你說(shuō)服小王，可以采用的理由有①我國(guó)稅收取之于民、用之于民，公民應(yīng)自覺(jué)誠(chéng)信納稅②個(gè)人所得稅的征收是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平的有效手段③國(guó)家財(cái)政收入的最重要來(lái)源是稅收，國(guó)家職能的實(shí)現(xiàn)都以稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)④公民的權(quán)利和義務(wù)是統(tǒng)一的，每個(gè)公民應(yīng)自覺(jué)去收稅A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④【答案】A【解析】從稅收的地位看：稅收收入是財(cái)政收入的主要來(lái)源；從我國(guó)稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民；從我國(guó)稅收的作用看：稅收是國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國(guó)必有稅；從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個(gè)公民在享受國(guó)家提供服務(wù)的同時(shí)，必須承擔(dān)義務(wù)，①②③符合題意。公民應(yīng)自覺(jué)納稅，但不是收稅，④是錯(cuò)誤的；故選A。1．【江蘇啟東市2019-2020高三下學(xué)期學(xué)生素質(zhì)調(diào)研】中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，2019年我國(guó)繼續(xù)實(shí)施積極的財(cái)政政策。這一經(jīng)濟(jì)政策對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)影響的傳導(dǎo)路徑可能是A．進(jìn)一步加強(qiáng)結(jié)構(gòu)性減稅→切實(shí)地減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)→激發(fā)企業(yè)活力帶動(dòng)發(fā)展B．進(jìn)一步加強(qiáng)結(jié)構(gòu)性減稅→激發(fā)企業(yè)活力帶動(dòng)發(fā)展→提高銀行存款準(zhǔn)備金率C．進(jìn)一步降低存貸款利率→刺激消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)→提高銀行存款準(zhǔn)備金率D．進(jìn)一步降低存貸款利率→切實(shí)地減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)→刺激消費(fèi)拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)【答案】A【解析】本題考查財(cái)政作用。積極的財(cái)政政策，增加支出減少稅收，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)可控資金增多，激發(fā)企業(yè)活力，A正確；“提高銀行存款準(zhǔn)備金率”屬于貨幣政策，而且提高銀行存款準(zhǔn)備金率，銀行放貸能力減弱，與積極的財(cái)政政策的實(shí)施目的背離，B不選；降低存貸款利率屬于貨幣政策，不是財(cái)政政策，CD不符合題意。故選A。2．【山西同煤一中聯(lián)盟校2020屆高三2月在線模擬】財(cái)政政策和貨幣政策是我國(guó)宏觀調(diào)控體系的兩大支柱，財(cái)政金融政策要協(xié)同發(fā)力，更有效服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)，更有力服務(wù)宏觀大局，積極財(cái)政政策要更加積極，穩(wěn)健的貨幣政策要松緊適度。下列政策屬于積極財(cái)政政策的是A．降低存貸款利率，擴(kuò)大信貸規(guī)模B．提高財(cái)政赤字率，增加財(cái)政赤字C．深化結(jié)構(gòu)去杠桿，降低企業(yè)杠桿率D．完善財(cái)稅制度，加強(qiáng)財(cái)政支出約朿【答案】B【解析】A選項(xiàng)屬于貨幣政策，排除；去杠桿既可以采用財(cái)政政策，也可以采用貨幣政策，C排除；D選項(xiàng)屬于緊縮性的財(cái)政政策，排除；積極的財(cái)政政策通過(guò)財(cái)政投融資來(lái)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策的國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策與宏觀調(diào)控手段，可見(jiàn)，提高財(cái)政赤字率，增加財(cái)政赤字屬于積極的財(cái)政政策，故B符合題意。故選B。3．【四川宜賓市敘州區(qū)二中2019-2020學(xué)年高三下學(xué)期第一次月考】生態(tài)環(huán)境部，國(guó)家發(fā)改委、工信部等聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)實(shí)施鋼鐵行業(yè)超低排放的意見(jiàn)》，計(jì)劃到2020年底前，重點(diǎn)區(qū)域鋼鐵企業(yè)超低排放改造取得明顯進(jìn)展。為推動(dòng)重點(diǎn)區(qū)域鋼鐵企業(yè)超低排放改造取得明顯進(jìn)展，政府可采用的財(cái)政措施是①對(duì)進(jìn)行超低排放改造的企業(yè)給予貸款補(bǔ)貼②依法關(guān)停未按時(shí)完成改造的鋼鐵企業(yè)③對(duì)未按時(shí)完成改造的企業(yè)用電實(shí)行加價(jià)政策④對(duì)按時(shí)完成改造的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠A．①② B．①④ C．②③ D．③④【答案】B【解析】為推動(dòng)重點(diǎn)區(qū)域鋼鐵企業(yè)超低排放改造取得明顯進(jìn)展，政府可采用對(duì)進(jìn)行超低排放改造的企業(yè)給予貸款補(bǔ)貼，對(duì)按時(shí)完成改造的企業(yè)給予稅收優(yōu)惠等財(cái)政政策，①④符合題意。依法關(guān)停未按時(shí)完成改造的鋼鐵企業(yè)，這是宏觀調(diào)控的行政手段，而不是財(cái)政措施，②不符合題意。對(duì)未按時(shí)完成改造的企業(yè)用電實(shí)行加價(jià)政策，這是價(jià)格政策，而不是財(cái)政措施，③不符合題意。故本題選B。4.【昆明市2020屆高三“三診一?！泵自\斷測(cè)試】2020年是“十三五”規(guī)劃收官之年，是全面建成小康社會(huì)之年。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)依然面臨下行壓力的情況下，我國(guó)將繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策。積極的財(cái)政政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定發(fā)展中發(fā)揮作用的傳導(dǎo)路徑是①增發(fā)國(guó)債→平衡財(cái)政收支→實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求的平衡②減稅降費(fèi)→構(gòu)建親清政商關(guān)系→提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益③合理增加財(cái)政支出→拉動(dòng)投資、消費(fèi)、出口→保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)④加大社會(huì)保障投入→調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系→促進(jìn)社會(huì)公平A.①② B.③④ C.①④ D.②③【答案】B【解析】實(shí)施積極的財(cái)政政策，可通過(guò)合理增加財(cái)政支出，拉動(dòng)投資、消費(fèi)、出口，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，③傳導(dǎo)正確。實(shí)施積極的財(cái)政政策，可加大社會(huì)保障投入，調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)公平，④傳導(dǎo)正確。實(shí)施積極的財(cái)政政策，可通過(guò)增發(fā)國(guó)債擴(kuò)大財(cái)政支出，刺激需求拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，而不是平衡財(cái)政收支，實(shí)現(xiàn)社會(huì)總供求的平衡，①傳導(dǎo)錯(cuò)誤。實(shí)施積極的財(cái)政政策，可通過(guò)減稅降費(fèi)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，而不能構(gòu)建親清政商關(guān)系，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，②說(shuō)法錯(cuò)誤。故本題選B?！军c(diǎn)睛】經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行要求社會(huì)總供給與社會(huì)總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約時(shí)，政府可以采取擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過(guò)增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出、減少稅收，刺激總需求增長(zhǎng)，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。反之，在經(jīng)濟(jì)過(guò)熱、物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受供給能力制約時(shí)，政府可以采取緊縮性財(cái)政政策，通過(guò)減少財(cái)政支出、增加稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。5.【安徽省肥東高級(jí)中學(xué)2019-2020學(xué)年高三3月（在線）調(diào)研】針對(duì)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)增速下降明顯，運(yùn)營(yíng)成本快速上漲，盈利能力大幅下降等問(wèn)題，我國(guó)采取多種措施，筑牢實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展根基。下列措施中，可以激發(fā)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)活力的有①完善按要素分配的機(jī)制，使按要素分配成為實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的主要分配方式②發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)③履行好政府再分配調(diào)節(jié)職能，在實(shí)體經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域堅(jiān)持效率優(yōu)先的原則④充分發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)A.①② B.①③ C.②④ D.③④【答案】C【解析】要采取針對(duì)性的措施筑牢實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展根基。可通過(guò)發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)作用，通過(guò)結(jié)構(gòu)性減稅，減輕各類實(shí)體經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。要充分發(fā)揮財(cái)政促進(jìn)資源合理配置的作用，引導(dǎo)資源合理流向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)，②④符合題意。在公有制實(shí)體經(jīng)濟(jì)中，按勞分配仍然是主要分配方式，①說(shuō)法錯(cuò)誤。無(wú)論是初次分配還是再分配，都要兼顧效率與公平，③錯(cuò)誤。故本題選C?！军c(diǎn)睛】建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系，要大力發(fā)展實(shí)體經(jīng)濟(jì)，筑牢現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。實(shí)體經(jīng)濟(jì)是一國(guó)經(jīng)濟(jì)的立身之本，是財(cái)富創(chuàng)造的根本源泉，是國(guó)家強(qiáng)盛的重要支柱。要深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，加快發(fā)展先進(jìn)制造業(yè)，推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、人工智能同實(shí)體經(jīng)濟(jì)深度融合，營(yíng)造腳踏實(shí)地、勤勞勇敢、實(shí)業(yè)致富的發(fā)展環(huán)境和社會(huì)氛圍，顯著增強(qiáng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)質(zhì)量?jī)?yōu)勢(shì)。6.【河南省2019-2020學(xué)年高三3月聯(lián)考（在線）】工業(yè)增長(zhǎng)是支撐經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的重要?jiǎng)恿?。下圖反映2019年1~10月我國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)累計(jì)營(yíng)業(yè)收人與利潤(rùn)總額同比增速情況。對(duì)此，國(guó)家可采取的經(jīng)濟(jì)措施是(注：規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)即年主營(yíng)業(yè)務(wù)收人為2000萬(wàn)元及以上的工業(yè)法人單位)①降低增值稅稅率②降低存款準(zhǔn)備金率③大幅減少財(cái)政預(yù)算④提高工業(yè)品出廠價(jià)格總水平A.①② B.①④ C.②③ D.③④【答案】A【解析】由圖表可知，2019年1-10月我國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)各月累計(jì)營(yíng)業(yè)收入同比增速呈下滑趨勢(shì)，利潤(rùn)總額同比均為負(fù)增長(zhǎng)且起伏不定，具有較大的不確定性，這反映了經(jīng)濟(jì)下行壓力較大?！敖档驮鲋刀惗惵省蹦軌驕p輕企業(yè)稅負(fù)，增強(qiáng)企業(yè)活力，“降低存款準(zhǔn)備金率"對(duì)企業(yè)融資有利，①②均符合題意。在經(jīng)濟(jì)下行壓力較大時(shí)，國(guó)家應(yīng)采取積極的財(cái)政政策，增加財(cái)政支出，③錯(cuò)誤。工業(yè)品出廠價(jià)格應(yīng)由市場(chǎng)決定，不是國(guó)家采取措施提高價(jià)格，④錯(cuò)誤。故本題選A。7.【2020年北京市石景山區(qū)高三統(tǒng)一測(cè)試】我國(guó)從2016年開(kāi)始實(shí)施減稅降費(fèi)政策，涉及規(guī)模和范圍逐年擴(kuò)大。2019年規(guī)模最大，減稅降費(fèi)超過(guò)了2萬(wàn)億元（人民幣），占GDP的比重超過(guò)2%，2020年將繼續(xù)鞏固和拓展減稅降費(fèi)成效，持續(xù)發(fā)揮其政策效應(yīng)。不考慮其他因素，下列圖示能正確反映適度減稅對(duì)消費(fèi)和財(cái)政收入影響的是A．①③ B．①④ C．②③ D．②④【答案】A【解析】①②：實(shí)施減稅降費(fèi)，稅率降低，這會(huì)減少企業(yè)生產(chǎn)成本，進(jìn)而會(huì)降低企業(yè)產(chǎn)品價(jià)格，因此，有利于擴(kuò)大消費(fèi)量，而①圖表示的正是稅率降低，消費(fèi)量增加，②圖體現(xiàn)的是稅率降低，消費(fèi)量減少，①正確，②排除。③④：實(shí)施減稅降費(fèi)，稅率降低，短期內(nèi)會(huì)造成國(guó)家財(cái)政收入的減少，但這會(huì)減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，從長(zhǎng)期來(lái)看，又有利于國(guó)家財(cái)政收入的增加，而③圖體現(xiàn)的正是，稅率降低，財(cái)政收入減少，但后來(lái)，隨著稅率的降低，財(cái)政收入反而增加，④體現(xiàn)的是稅率降低，財(cái)政收入增加，但后來(lái)，隨著稅率的降低，財(cái)政收入反而減少，故③正確，④排除。故本題選A。8．【浙江省十校聯(lián)盟2020屆高三聯(lián)考】2020年我國(guó)稅收立法全面提速，首部資源稅法正式通過(guò)并將于2020年9月1日實(shí)施，財(cái)政部先后就土地增值稅法、增值稅法、消費(fèi)稅法公開(kāi)征求了意見(jiàn)。這主要表明A．稅收的強(qiáng)制性不斷強(qiáng)化B．稅收法定原則不斷得到落實(shí)C．稅收是國(guó)家財(cái)政基本形式D．依法納稅是公民的基本義務(wù)【答案】B【解析】A：材料中強(qiáng)調(diào)的是稅收法定，未體現(xiàn)稅收的強(qiáng)制性不斷強(qiáng)化，A排除。B：我國(guó)首部資源稅法正式通過(guò)并將于2020年9月1日實(shí)施，財(cái)政部先后就土地增值稅法、增值稅法、消費(fèi)稅法公開(kāi)征求了意見(jiàn)。這主要表明稅收法定原則不斷得到落實(shí)，B正確。C：材料未體現(xiàn)稅收與財(cái)政的關(guān)系，C排除。D：材料未涉及依法納稅是公民的基本義務(wù)，D排除。故本題選B。9．【山東省日照市2020屆高三一?！可钊胪七M(jìn)稅費(fèi)改革，是減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，鼓勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)，服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的重要舉措。在推進(jìn)稅費(fèi)改革的措施中。下列傳導(dǎo)路徑正確的是①減免行政事業(yè)性收費(fèi)——減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)——促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展②提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率——降低人力資源成本——激勵(lì)投資創(chuàng)業(yè)③降低稅率總水平——降低企業(yè)成本——激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力④營(yíng)業(yè)稅改增值稅——增加財(cái)政收入——提高財(cái)政扶持企業(yè)能力A．③④ B．①② C．②④ D．①③【答案】D【解析】①：減免行政事業(yè)性收費(fèi)，有利于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，①正確。②：提高社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率會(huì)增加人力資源成本，②錯(cuò)誤。③：降低稅率總水平，會(huì)降低企業(yè)成本，激發(fā)企業(yè)創(chuàng)新活力，③正確。④：營(yíng)業(yè)稅改增值稅并不會(huì)增加財(cái)政收入，它會(huì)減輕企業(yè)的負(fù)擔(dān)，④不選。故本題選D。10．【2020年全國(guó)I卷五省優(yōu)創(chuàng)名校第五次聯(lián)考】中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議指出，2020年財(cái)政資金將更多投向供需共同受益、具有乘數(shù)效應(yīng)的先進(jìn)制造等領(lǐng)域，提高財(cái)政政策效果和質(zhì)量。這一財(cái)政政策預(yù)期效果的傳導(dǎo)路徑是①增強(qiáng)消費(fèi)者對(duì)中國(guó)制造的信心②推動(dòng)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展③緩解企業(yè)融資壓力④財(cái)政加大對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)補(bǔ)貼及專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)力度⑤企業(yè)加大研發(fā)投人，提高中國(guó)制造的品質(zhì)A．①→②→③→④ B．⑤→①→③→④C．①→③→④→⑤ D．④→⑤→①→②【答案】D【解析】D：2020年財(cái)政資金將更多投向供需共同受益、具有乘數(shù)效應(yīng)的先進(jìn)制造等領(lǐng)域，提高財(cái)政政策效果和質(zhì)量。這一財(cái)政政策會(huì)加大財(cái)政對(duì)創(chuàng)新型企業(yè)補(bǔ)貼及專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)力度，有利于企業(yè)加大研發(fā)投入，提高中國(guó)制造的品質(zhì)，增強(qiáng)消費(fèi)者對(duì)中國(guó)制造的信心，從而推動(dòng)我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。其預(yù)期效果的傳導(dǎo)路徑是④→⑤→①→②，D符合題意。ABC：緩解企業(yè)融資壓力需要相應(yīng)的貨幣政策，調(diào)整財(cái)政資金的支出方向并不能緩解企業(yè)融資壓力，ABC均傳導(dǎo)錯(cuò)誤。故本題選D。11.【浙江省稽陽(yáng)聯(lián)誼學(xué)校2020屆高三5月聯(lián)考】今年3月3日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)決定階段性提高地方財(cái)政留用比例，新增留用約1100億元資金,全部留給縣級(jí)使用。此項(xiàng)政策可能帶來(lái)的影響是A．地方應(yīng)對(duì)疫情的財(cái)政壓力減輕B．中央財(cái)政調(diào)控經(jīng)濟(jì)的力量變?nèi)魿．國(guó)家財(cái)政赤字進(jìn)一步加大D．社會(huì)總供給與社會(huì)總需求實(shí)現(xiàn)平衡【答案】A【解析】地方財(cái)政留用比例增加，可以有更多資金用于疫情防控，地方應(yīng)對(duì)疫情的財(cái)政壓力減輕。A符合題意。中央財(cái)政調(diào)控力量不會(huì)變?nèi)?。B說(shuō)法有誤。材料沒(méi)有涉及財(cái)政赤字問(wèn)題。C不符合題意。材料未體現(xiàn)社會(huì)總供給與社會(huì)總需求實(shí)現(xiàn)平衡。D不符合題意。故本題選A。12．【山東省泰安市2020屆高三一?！魁R心戰(zhàn)“疫”保民生，復(fù)工復(fù)產(chǎn)促發(fā)展，財(cái)政關(guān)鍵時(shí)刻辦大事。◆確保防疫資金無(wú)憂。截至2020年2月14日，各級(jí)財(cái)政已安排疫情防控補(bǔ)助資金901．5億元，5億元用于火神山、雷神山醫(yī)院基本建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置，以及相關(guān)醫(yī)院重癥治療病區(qū)建設(shè)。對(duì)確診患者個(gè)人負(fù)擔(dān)費(fèi)用實(shí)行財(cái)政兜底、參加疫情防控的工作人員享受工傷待遇保障、對(duì)參加疫情防控工作的一線醫(yī)療衛(wèi)生人員給予定額臨時(shí)性工作補(bǔ)助、對(duì)緊缺醫(yī)療物資及防護(hù)設(shè)備進(jìn)行采購(gòu)等，為疫情防控提供了有力保障?！糇o(hù)航企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。各地財(cái)稅部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)措施，通過(guò)減稅、降費(fèi)、增補(bǔ)貼等方式支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，穩(wěn)定社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)。多地包車、包機(jī)組織工人復(fù)工，解決企業(yè)用工難；廣東給予穩(wěn)崗補(bǔ)貼；北京推出延期繳納稅款措施；浙江加快財(cái)政涉企資金的撥付進(jìn)度，確保及時(shí)撥付……◆為高質(zhì)量發(fā)展搭臺(tái)。財(cái)政部門(mén)積極為推動(dòng)中國(guó)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)量的合理增長(zhǎng)和質(zhì)的穩(wěn)步提升謀篇布局。加大扶貧投入力度，重點(diǎn)向“三區(qū)三州”等深度貧困地區(qū)傾斜，打好深度貧困殲滅戰(zhàn)；引導(dǎo)資本、資源向戰(zhàn)略關(guān)鍵領(lǐng)域聚焦，推動(dòng)“機(jī)器換人”，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)鏈向中高端邁進(jìn)；研究出臺(tái)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展等財(cái)稅支持政策，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展；集中資金支持打好大氣、水、土壤污染防治等戰(zhàn)役，推動(dòng)生態(tài)建設(shè)。結(jié)合材料，說(shuō)明財(cái)政如何在關(guān)鍵時(shí)刻辦大事的？【答案】①財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，加大財(cái)政扶貧投入力度，加強(qiáng)疫病防治，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活提供了物質(zhì)保障。②促進(jìn)資源合理配置。財(cái)政加快醫(yī)院及醫(yī)療設(shè)施建設(shè)，加強(qiáng)基礎(chǔ)工程投入，推進(jìn)資源合理配置。③促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。通過(guò)減稅、降費(fèi)、增補(bǔ)貼等方式支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，引導(dǎo)投資，確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行。【解析】本題要求結(jié)合材料，說(shuō)明財(cái)政如何在關(guān)鍵時(shí)刻辦大事的。設(shè)問(wèn)屬于措施類主觀試題，知識(shí)限定為財(cái)政。根據(jù)材料“對(duì)確診患者個(gè)人負(fù)擔(dān)費(fèi)用實(shí)行財(cái)政兜底、參加疫情防控的工作人員享受工傷待遇保障、對(duì)參加疫情防控工作的一線醫(yī)療衛(wèi)生人員給予定額臨時(shí)性工作補(bǔ)助、對(duì)緊缺醫(yī)療物資及防護(hù)設(shè)備進(jìn)行采購(gòu)等，為疫情防控提供了有力保障”，可見(jiàn)財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著巨大的作用，為促進(jìn)社會(huì)公平、改善人民生活提供了物質(zhì)保障。根據(jù)材料“各地財(cái)稅部門(mén)陸續(xù)出臺(tái)措施，通過(guò)減稅、降費(fèi)、增補(bǔ)貼等方式支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，穩(wěn)定社會(huì)生產(chǎn)和就業(yè)”，可見(jiàn)財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。根據(jù)材料“加大扶貧投入力度，重點(diǎn)向‘三區(qū)三州’等深度貧困地區(qū)傾斜，打好深度貧困殲滅戰(zhàn)；引導(dǎo)資本、資源向戰(zhàn)略關(guān)鍵領(lǐng)域聚焦”、“研究出臺(tái)黃河流域生態(tài)保護(hù)和高質(zhì)量發(fā)展等財(cái)稅支持政策，促進(jìn)城鄉(xiāng)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展；集中資金支持打好大氣、水、土壤污染防治等戰(zhàn)役，推動(dòng)生態(tài)建設(shè)”，可見(jiàn)財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。1.（2017年江蘇卷，35）材料一：稅收政策會(huì)對(duì)市場(chǎng)參與者的行為和利益產(chǎn)生重要影響。假設(shè)某制造企業(yè)的某一產(chǎn)品當(dāng)前銷售單價(jià)為9.8萬(wàn)元（其中包含企業(yè)每銷售一件產(chǎn)品應(yīng)繳納的稅額1.8萬(wàn)元），年銷售量10萬(wàn)件?，F(xiàn)對(duì)該企業(yè)銷售產(chǎn)品實(shí)行免稅措施，免稅后單價(jià)為9.2萬(wàn)元，年銷售量為13萬(wàn)件。材料二：智能制造是新一輪工業(yè)革命的核心。為主動(dòng)應(yīng)對(duì)世界新技術(shù)革命挑戰(zhàn)，全球工業(yè)大國(guó)都在全力搶占智能制造的制高點(diǎn)，構(gòu)筑全球新戰(zhàn)略。經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，我國(guó)企業(yè)稅負(fù)過(guò)重等老問(wèn)題依然突出，弱化了企業(yè)創(chuàng)新意愿和創(chuàng)新能力，減稅已成為當(dāng)前推動(dòng)中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的迫切要求和重要選擇。結(jié)合材料，運(yùn)用《經(jīng)濟(jì)生活》知識(shí)，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算銷售單件產(chǎn)品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據(jù)此指出其收益變化情況。（2）說(shuō)明減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由?！窘馕觥浚?）單件產(chǎn)品免稅后買方從免稅中獲得的收益應(yīng)用原單價(jià)減去現(xiàn)單價(jià)即可求得，而賣方獲得的收益用原單件產(chǎn)品的應(yīng)繳納稅額減去買方從免稅中獲得的收益（即賣方不必再繳納的稅額）即可獲得。從結(jié)果中可以分析出減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大的結(jié)論。（2）減稅可以助推中國(guó)制造向中國(guó)智造轉(zhuǎn)型升級(jí)的理由，考生可從減稅增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于企業(yè)技術(shù)進(jìn)步；減稅有利于增加居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)帶動(dòng)智能制造業(yè)成長(zhǎng)；減稅發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移，促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)等方面展開(kāi)說(shuō)明?！敬鸢浮浚?）買方收益：9.8－9.2＝0.6萬(wàn)元；賣方收益：1.8－0.6＝1.2萬(wàn)元。減稅使買賣雙方收益均增加；賣方增加的收益大于買方增加的收益，企業(yè)獲益更大。（2）增加了企業(yè)利潤(rùn)，有利于促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步。增加了居民實(shí)際收入，有利于刺激消費(fèi)以帶動(dòng)智能制造業(yè)健康成長(zhǎng)。發(fā)揮了稅收和價(jià)格在資源配置中的作用，有利于引導(dǎo)資本向智能制造業(yè)轉(zhuǎn)移。能促進(jìn)制造業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，有利于提升我國(guó)智能制造業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力?！军c(diǎn)撥】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài)，制造業(yè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境也在發(fā)生著重大變化。制造業(yè)發(fā)展所需要的資源能源、生態(tài)環(huán)境、要素成本等原有的比較優(yōu)勢(shì)正逐步削弱。種種挑戰(zhàn)和壓力之下，我國(guó)必須由“制造”向“智造”轉(zhuǎn)型升級(jí)。推進(jìn)“制造”向“智造”轉(zhuǎn)型升級(jí)，必須著力解決制造業(yè)大而不強(qiáng)，自主創(chuàng)新能力弱，關(guān)鍵核心技術(shù)與高端裝備對(duì)外依存度高，以企業(yè)為主體的制造業(yè)創(chuàng)新體系不完善等問(wèn)題。2.（2018年課標(biāo)卷Ⅱ，38）閱讀材料，完成下列要求。（14分）材料一：圖92013～2017年全國(guó)公共財(cái)產(chǎn)收入與稅收收入資料來(lái)源：《國(guó)家經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展統(tǒng)計(jì)公報(bào)（2013－2017年）》材料二：為推進(jìn)供給結(jié)構(gòu)性改革，國(guó)家實(shí)施了全面推行營(yíng)改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策，截止2017年底累計(jì)減稅超過(guò)2萬(wàn)億元。2018年3月，國(guó)務(wù)院政府工作報(bào)告明確提出，要進(jìn)一步為企業(yè)降稅減負(fù)，全年要再減稅8000億元。近兩年，國(guó)家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時(shí)，財(cái)政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長(zhǎng)，2016年財(cái)政收入比上年增長(zhǎng)4.8%，2017年比上年增長(zhǎng)7.4%（同口徑）。（1）簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包含的經(jīng)濟(jì)信息。（2）結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系?！敬鸢浮浚?）近5年財(cái)政收入與稅收收入均逐年增長(zhǎng);稅收收入占財(cái)政收入的絕大比重。（2）降低稅負(fù)，能增加企業(yè)所得，擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高生產(chǎn)效率;能激勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模，增加財(cái)政收入?！窘馕觥看祟}以我國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入為背景材料，考查經(jīng)濟(jì)生活的相關(guān)知識(shí)。第（1）問(wèn)要求“簡(jiǎn)要說(shuō)明材料一包合的經(jīng)濟(jì)信息?！睂儆诜从愁愒囶}?？忌诮獯鸫祟}時(shí)，首先要明確此題的材料范圍為“材料一”，知識(shí)范圍為“經(jīng)濟(jì)生活”知識(shí)。然后將圖表信息轉(zhuǎn)化為文字信息即可。根據(jù)|圖9信息可概括出2013～2017年我全國(guó)公共財(cái)政收入與稅收收入逐年上漲，稅收收入占公共財(cái)政收入的絕大部分。第（2）問(wèn)要求“結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系?！睂儆诜治鲱愒囶}。考生在解答此題時(shí)，首先要明確此題的材料范圍為“材料一、二”，知識(shí)范圍是“經(jīng)濟(jì)生活”相關(guān)知識(shí)。其次要明確分析的內(nèi)容為“企業(yè)稅負(fù)降低與財(cái)政收入增長(zhǎng)之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系”。然后結(jié)合材料辯證分析二者的關(guān)系即可。根據(jù)材料，從短期來(lái)來(lái)，為企業(yè)降稅減負(fù)，會(huì)導(dǎo)致國(guó)家財(cái)政收入相對(duì)減少。但從長(zhǎng)期看，通過(guò)為企業(yè)降稅減負(fù)，有利于增加企業(yè)利潤(rùn)所得，激發(fā)企業(yè)活力，促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、提升企業(yè)創(chuàng)新能力，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而帶動(dòng)整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定發(fā)展，擴(kuò)大稅收來(lái)源和規(guī)模，最終使國(guó)家財(cái)政收入穩(wěn)步增長(zhǎng)?！军c(diǎn)撥】圖表類主觀題解答策略（1）讀圖表的標(biāo)題。圖表的標(biāo)題反映了圖表的主題或中心。（2）讀表格內(nèi)的項(xiàng)目和數(shù)據(jù)等內(nèi)容，這是答案的主要來(lái)源。關(guān)鍵是能從對(duì)比中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，發(fā)現(xiàn)變化，發(fā)現(xiàn)差距，縱向?qū)Ρ扔脕?lái)說(shuō)明變化（如有個(gè)較大的增長(zhǎng)或減少），橫向比較來(lái)說(shuō)明兩者的差距。（3）讀表注（備注）。表注使圖表的含義得到全面深刻的表述，往往對(duì)答題有較大的影響。解釋性的備注是對(duì)圖表中的信息進(jìn)行分析、判斷的依據(jù)；補(bǔ)充性的備注則是組織答案不可缺少的來(lái)源之一。3．（2019年天津卷，4）稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最主要來(lái)源。2019年我國(guó)政府推出多項(xiàng)減稅