【會(huì)計(jì)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)】會(huì)計(jì)年終工作實(shí)操寶典-準(zhǔn)備篇

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有經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員都知道，每年進(jìn)入12月份，就意味著財(cái)務(wù)工作最繁忙的季節(jié)到了。我國的會(huì)計(jì)分期采取的公歷自然年分期，那么就意味著每年到了12月份就需要把當(dāng)年的會(huì)計(jì)事務(wù)做一個(gè)總結(jié)，以便進(jìn)入下一個(gè)新的會(huì)計(jì)年度。在手工帳時(shí)代，意味著在12月底將結(jié)束舊賬簿的使用，新年度將啟用新賬簿。進(jìn)入電算化時(shí)代后，這樣的功能逐步弱化了，但是其他的會(huì)計(jì)年終工作并沒有弱化，而是逐步加強(qiáng)了，因?yàn)闀?huì)計(jì)年終工作很多屬于企業(yè)內(nèi)部控制的一部分。如何做到在最繁忙的季節(jié)有條不紊呢？如何在這千頭萬緒的工作做到有序開展呢？這就是我今天要跟大家分享的話題——會(huì)計(jì)年終工作的準(zhǔn)備。凡事預(yù)則立不預(yù)則廢，對(duì)于會(huì)計(jì)年終工作而言同樣如此。一、對(duì)會(huì)計(jì)年終工作作出詳細(xì)規(guī)劃會(huì)計(jì)年終工作，時(shí)間跨度比較長，一般會(huì)從12月份開始到次年1月份結(jié)束（有些上市公司可能會(huì)到年報(bào)審計(jì)和公布后才會(huì)結(jié)束）；同時(shí)，會(huì)計(jì)年終工作，一般牽涉面也比較廣，會(huì)牽涉到企業(yè)的其他部門和公司高層，且也必須要其他部門和公司高層的強(qiáng)力支持。會(huì)計(jì)年終工作，雖然需要諸多部門的支持，但是財(cái)務(wù)部門卻是牽頭部門。如何取得其他部門和公司高層對(duì)會(huì)計(jì)年終工作的支持，除與其他部門和公司高層積極溝通外，財(cái)務(wù)部門必須拿出詳細(xì)的一份工作計(jì)劃。作為會(huì)計(jì)年終工作計(jì)劃，要具體而詳細(xì)，要把需要做的工作一一列明。需要其他部門配合的工作需要列明具體工作的內(nèi)容、時(shí)間和要求等，比如年終盤點(diǎn)工作，需要列明盤點(diǎn)時(shí)間、地點(diǎn)和需要參與部門等。需要其他部門配合的工作，在財(cái)務(wù)部內(nèi)部對(duì)每一項(xiàng)工作或每一個(gè)需要配合的部門一定要落實(shí)一個(gè)具體的聯(lián)絡(luò)人，該聯(lián)絡(luò)人就是年終會(huì)計(jì)工作中具體事項(xiàng)的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。比如，年終盤點(diǎn)工作，假如是多地點(diǎn)同時(shí)開展盤點(diǎn)，那么每一個(gè)盤點(diǎn)倉庫，財(cái)務(wù)部應(yīng)安排一個(gè)牽頭人，具體組織各倉庫的盤點(diǎn)工作。二、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與公司負(fù)責(zé)人就會(huì)計(jì)年終工作進(jìn)行深入而系統(tǒng)地溝通會(huì)計(jì)年終工作，有的稱為年終決算工作，但是我認(rèn)為僅僅是決算工作是不全面的，但是決算工作卻是其中最重要的組成部分。年終決算，就是要對(duì)公司一年的經(jīng)營成果作出一個(gè)階段性的總結(jié)；年終決算報(bào)告就是管理層向董事會(huì)和股東們匯報(bào)一年經(jīng)營管理的成果的體現(xiàn)。因此，年終決算報(bào)告必須、必然要體現(xiàn)管理層的意思。因此，在會(huì)計(jì)年終工作開展前，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須與公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行一次深入而系統(tǒng)的溝通。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人須向公司負(fù)責(zé)人匯報(bào)年終決算工作的規(guī)劃，積極爭取公司高層對(duì)會(huì)計(jì)年終工作的大力支持，使其明白該工作的重要性，請(qǐng)求公司高層從公司層面要求其他部門必須無條件配合財(cái)務(wù)部開展的年終工作。其次，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人還需就會(huì)計(jì)政策變化、稅法變化、信貸政策變化等情況向公司高層做出匯報(bào)，以及這些變化對(duì)于公司選用具體會(huì)計(jì)政策的選用建議等。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與公司高層進(jìn)行這方面的溝通，目的是獲得公司管理層對(duì)會(huì)計(jì)政策選用的授權(quán)，以便在后一步的年終決算中使用和體現(xiàn)。三、與其他部門做好充分溝通一般在年終決算工作開展前，企業(yè)會(huì)在公司層面召開一次動(dòng)員會(huì)議（實(shí)務(wù)中各企業(yè)對(duì)這種會(huì)議叫法各異），就財(cái)務(wù)決算工作的作出部署和提出要求，財(cái)務(wù)部門會(huì)就注意事項(xiàng)作出說明等。公司高層一般應(yīng)有總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書等參加，公司各部門負(fù)責(zé)人和全資子公司、控股子公司的總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)都應(yīng)參會(huì)。對(duì)于小微企業(yè)，不需要那么完整的會(huì)議議程，但是至少也應(yīng)在公司負(fù)責(zé)人召集各部門負(fù)責(zé)人召開一個(gè)碰頭會(huì)，把年終決算工作需要各部門配合財(cái)務(wù)部的地方予以布置下去。如果公司本身就是企業(yè)集團(tuán)的子公司或事業(yè)部的，應(yīng)該集團(tuán)公司召開年度決算工作會(huì)議后，及時(shí)將集團(tuán)公司會(huì)議精神向公司各部門傳達(dá)，同時(shí)將本公司或本事業(yè)部的要求進(jìn)行部署。當(dāng)然，這樣的動(dòng)員會(huì)議，層次較高，一般是企業(yè)高層和中層管理人員參與，更多具有一定象征意義，僅僅是表明了企業(yè)一年一度財(cái)務(wù)決算工作的開始而已；這種會(huì)議也是企業(yè)傳統(tǒng)會(huì)議之一，很多時(shí)候會(huì)流于形式，具體經(jīng)辦人員或后期真正具體做事人員不一定參加，有時(shí)具體經(jīng)辦人或后期真正做事人員并不清楚會(huì)議要求中的新變化等情況。此時(shí)，就需要財(cái)務(wù)部門主動(dòng)出擊，將會(huì)議精神和對(duì)各部門的具體工作要求傳遞至具體經(jīng)辦人和后期真正做具體事務(wù)的人員。一種方法是將會(huì)議精神及時(shí)以會(huì)議紀(jì)要和分部門具體工作要求等以書面形式通過郵件、OA系統(tǒng)等分發(fā)給其他部門的管理人員和具體經(jīng)辦人；另一種方式就是由財(cái)務(wù)部門牽頭組織其他各部門具體人員和全體財(cái)務(wù)人員開會(huì)，及時(shí)傳達(dá)公司年終決算會(huì)議精神，并具體布置各部門需要配合的工作。公司層面會(huì)議，是表示該工作是全體公司的工作，不是財(cái)務(wù)部門一家的事情，這是為后期具體工作開展掃清一些阻礙，積極取得其他部門配合的一種手段。是不是有點(diǎn)“狐假虎威”的趕腳？既然是狐假虎威，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在臺(tái)面上該說的狠話還是必須，反正公司高層此時(shí)也會(huì)支持你的，因?yàn)槟愕囊笠彩菫榱斯菊w的工作。接下來，對(duì)于各具體經(jīng)辦人員，既要傳達(dá)公司會(huì)議上“狠話”，但是同時(shí)該鼓勵(lì)的鼓勵(lì)、該肯定的肯定、該許愿的許愿等，反正一句話“恩威并濟(jì)”吧，千頭萬緒的工作還需要這些具體經(jīng)辦人呢。對(duì)于其他部門涉及年終決算工作的具體經(jīng)辦人選，一定尊重其他部門負(fù)責(zé)人的意見，不要一開始就與其他部門負(fù)責(zé)人為人選的事情發(fā)生矛盾，但是也可向?qū)Ψ缴陶?qǐng)安排熟悉業(yè)務(wù)的人員參與。與其他部門做好充分溝通，可以說會(huì)計(jì)年終工作將會(huì)輕松許多，否則陷于其他部門不支持和不配合的狀況，年終會(huì)計(jì)工作將舉步維艱的。四、財(cái)務(wù)部門內(nèi)部分工的安排和細(xì)化對(duì)于會(huì)計(jì)年終工作如何做到忙而不亂，除了前述的爭取公司高層和其他部門支持與配合外，在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部也必須進(jìn)行詳盡的工作安排和細(xì)化。會(huì)計(jì)年終工作事情很多，不可能由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人件件事情都親力親為，一定需要把工作進(jìn)行分解，然后按照“人人有事做，事事有人負(fù)責(zé)”的原則，結(jié)合平時(shí)工作分工恰當(dāng)?shù)姆峙山o財(cái)務(wù)部每一位財(cái)務(wù)人員。同時(shí)，在工作分派中需要考慮職務(wù)不相容原則，做到每一件事情既要有人負(fù)責(zé)，又要有人進(jìn)行監(jiān)督與復(fù)核。會(huì)計(jì)年終工作，既是為了財(cái)務(wù)年終決算，同時(shí)也是財(cái)務(wù)部門的一次主動(dòng)糾錯(cuò)的機(jī)會(huì)。因此，在分派年終會(huì)計(jì)工作時(shí)，可以有意識(shí)打破日常分工的界限，由日常并不負(fù)責(zé)該項(xiàng)工作的其他人員來負(fù)責(zé)。比如，年終的往來賬清理與對(duì)賬，可以安排并不是日常負(fù)責(zé)往來賬的會(huì)計(jì)人員來負(fù)責(zé)。對(duì)于會(huì)計(jì)年終會(huì)計(jì)工作需要分解成若干項(xiàng)，每一個(gè)項(xiàng)目安排一個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和復(fù)核人員，以及其余的需要參與的財(cái)務(wù)人員?；谂囵B(yǎng)和鍛煉的目的，可以有意識(shí)地安排一些有潛力的普通財(cái)務(wù)人員擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。對(duì)于需要與其他部門協(xié)調(diào)的事項(xiàng)，盡可能選擇人緣好和溝通力強(qiáng)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。必要時(shí)，財(cái)務(wù)部也可以就會(huì)計(jì)年終工作制作一份甘特表，以便財(cái)務(wù)部人員時(shí)時(shí)提醒自己，按時(shí)按計(jì)劃完成相關(guān)工作。五、積極主動(dòng)地接受外部信息企業(yè)會(huì)計(jì)年終工作主要是企業(yè)內(nèi)部工作，但也絕不是閉門造車，需要積極主動(dòng)地接受外部信息。在中國現(xiàn)實(shí)中，政府經(jīng)濟(jì)管理部門，基于法律法規(guī)或政策的變化等，也會(huì)對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)年終工作提出一些要求，布置一些任務(wù)，宣傳一些新的政策法規(guī)等。比如，一些主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)在年終時(shí)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳培訓(xùn)，對(duì)于稅法中規(guī)定不是很明確的事項(xiàng)給出主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理意見，以便企業(yè)在年終決算時(shí)予以考慮或采納。另外，財(cái)政部門也可能對(duì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或具體會(huì)計(jì)政策變化等進(jìn)行一些宣講和要求等。證監(jiān)會(huì)也可能對(duì)上市公司的年報(bào)披露等提出新變化和要求等。這些外部信息，有時(shí)是主管部門主動(dòng)通知到各具體相關(guān)企業(yè)，有時(shí)則是僅僅在官網(wǎng)上公布而已。無論哪種方式，企業(yè)都應(yīng)積極主動(dòng)地去關(guān)注和接受這些信息，以便在會(huì)計(jì)年終工作作出正確的處理。萬事開頭難！但是，只要我們作出了詳盡的“作戰(zhàn)計(jì)劃”，一年一度的會(huì)計(jì)年終工作就猶