會計(jì)干貨之必須要清楚所得稅匯算清繳申報(bào)表5個最基本的問題

【tips】本文由梁志飛老師精心編輯整理，學(xué)知識，要抓緊！會計(jì)實(shí)務(wù)-必須要清楚:所得稅匯算清繳申報(bào)表5個最基本的問題問題1：

企業(yè)所得稅匯算清繳的41張表是如何層次劃分的？

答復(fù)：

新的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系分為四層結(jié)構(gòu)

（1）一層表包括2張，是企業(yè)的基礎(chǔ)信息表和主表?；A(chǔ)信息表是企業(yè)的簡單介紹，主表是企業(yè)所得稅信息的匯總成果，這兩張表是必須要填寫；

（2）二層表包括15張，主要有收入明細(xì)表、成本費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表、彌補(bǔ)虧損明細(xì)表以及所得減免優(yōu)惠明細(xì)表等；

（3）三層表包括22張表，主要有視同銷售納稅調(diào)整明細(xì)表、職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表、捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表等；

（4）四層表包括2張，有資產(chǎn)損失（專項(xiàng)申報(bào)）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表。

問題2：

什么樣的企業(yè)需要所得稅匯算清繳？

答復(fù)：

（1）實(shí)行查賬征收的企業(yè)；

（2）實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

注意：

實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。

問題3：

匯算清繳的年度都是從公歷1月1日到12月31日嗎？

答復(fù)：

（1）正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。

（2）特殊情況：企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個月的，以其實(shí)際經(jīng)營期為一個納稅年度。

問題4：

對于一般企業(yè)來講填報(bào)企業(yè)所得稅年報(bào)表中常用報(bào)表的基本次序？

答復(fù)：

（1）A000000企業(yè)基礎(chǔ)信息表；

（2）A101010一般企業(yè)收入明細(xì)表；

（3）A102010一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

（4）A104000期間費(fèi)用明細(xì)表

（5）A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

也就是主表的第3、7、8、9行；

（6）A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表

（7）A106000企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

（8）主表A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）

（9）審核無誤后確認(rèn)申報(bào)就可以

點(diǎn)擊確認(rèn)申報(bào)，若沒有出現(xiàn)錯誤的提醒，就說明勾稽關(guān)系核對一致，可以申報(bào)了！

問題5：

在一般企業(yè)中即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)但是必須發(fā)生即填報(bào)的申報(bào)表至少有哪四張？

答復(fù)：

（A105000～A105120）系列，有4張雖名為納稅調(diào)整項(xiàng)目表，卻系即便不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，但只要有相應(yīng)稅前扣除事項(xiàng)發(fā)生，就必須報(bào)送的發(fā)生即填報(bào)的申報(bào)表：

（1）《職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表（A105050）》

（2）《捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表（A105070）》

（3）《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表（A105080）》

（4）《資產(chǎn)損失稅前扣