【《樂視公司內(nèi)部控制存在的問題與優(yōu)化建議》11000字（論文）】

1隨著我國經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，企業(yè)國際化程度越來越多，同時(shí)企業(yè)間的競爭越來越激烈。在國際化競爭過程中，企業(yè)要想取得競爭優(yōu)勢，提高經(jīng)濟(jì)管理效率，那么加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的重要性將不言而喻。本文闡述了有關(guān)課題的研究背景、意義及研究的主要方法，從國內(nèi)外研究現(xiàn)狀分析起，論述了內(nèi)部控制的基本概念、目標(biāo)、要素及原則，以樂視網(wǎng)信息技術(shù)有限公司為例，分析了樂視公司內(nèi)部控制存在的主要問題，最后對完善樂視公司內(nèi)部控制提出了五點(diǎn)建議，希冀論文能對樂視公司完善內(nèi)控進(jìn)而提高經(jīng)營管理效率，在激烈的市場競爭對手中取得一定的競爭優(yōu)勢給予參考。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；樂視公司；信息與溝通；風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)； 1 1 21.1研究背景及研究意義 21.1.1研究背景 21.1.2研究的意義 41.2研究方法和思路 4 52.1國外研究現(xiàn)狀 52.2國內(nèi)研究現(xiàn)狀 5 73.1內(nèi)部控制的概念 73.2內(nèi)部控制五大目標(biāo) 73.3內(nèi)部控制五個(gè)要素 73.4內(nèi)部控制五項(xiàng)原則 8 94.1樂視公司簡介及發(fā)展歷程 94.2樂視公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析 24.2.1樂視公司內(nèi)控存在的問題 4.2.2樂視公司內(nèi)控的原因分析 4.2.3樂視財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析 5.1完善內(nèi)部控制環(huán)境 5.2加強(qiáng)對風(fēng)險(xiǎn)的評估 5.3豐富業(yè)務(wù)控制活動(dòng) 5.4提高信息溝通效能 5.5落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督工作 第一章緒論2001年12月2日和2002年7月21日，安然在美國的破產(chǎn)和世通公司的巨額利潤的虛報(bào)直接導(dǎo)致了《薩班斯法案》的產(chǎn)生。該法案要求所有美國企業(yè)創(chuàng)建并維護(hù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)。所以，我國受到該法案的影響，內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理體系開始迅速出現(xiàn)，并被積極地應(yīng)用于中國市場。中國企業(yè)內(nèi)控失敗的案例比比皆是，例如中國航油事件或伊利牛奶案，以及光大證券烏龍案都是因?yàn)閮?nèi)控失敗，再次加快了中國企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的制定的步伐2006年，我國發(fā)布了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指南》,為中國企業(yè)特別是國有企業(yè)推出了一系列綜合風(fēng)險(xiǎn)管理體系。國有企業(yè)在短短幾年內(nèi)建立了全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2008年，財(cái)政部、審計(jì)署和三大管理委員會(huì)共同發(fā)布了針對需要大中型企業(yè)，特別是國有企業(yè)的企業(yè)的通用內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)。穩(wěn)定的內(nèi)部控制制度，鼓勵(lì)未在證券交易所上市的大中型公司執(zhí)行該政策?！镀髽I(yè)內(nèi)部控制配套指引》于2010年4月被財(cái)政部發(fā)布了。根據(jù)中國企業(yè)現(xiàn)實(shí)的基本標(biāo)準(zhǔn)和基本原則，他們均根據(jù)中國公司的真實(shí)特征來評判中國公司。在國際舞臺(tái)上有最佳實(shí)踐。預(yù)先建立內(nèi)控系統(tǒng)。為了確保公司標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系的應(yīng)用，財(cái)政部及相關(guān)部門制定了實(shí)施方案。以促進(jìn)在創(chuàng)業(yè)板上市的辦事處和中小型公司，以及未上市的大中型公司。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的影響，特別是中國進(jìn)入世界貿(mào)易組織(簡稱WTO)后，中國企業(yè)面臨的不確定因素也越來越大，在中國資本市場普遍且寬泛的背景下，企業(yè)面臨著很多機(jī)遇，但同時(shí)也隱藏著很多的競爭對手，行業(yè)之間更有競爭力。3(1)提高信息的準(zhǔn)確性。為了在競爭日益激烈的市場中有效地開展業(yè)務(wù)，(2)確保生產(chǎn)活動(dòng)。管理企業(yè)內(nèi)部控制制度能有效地管制單位生產(chǎn)經(jīng)營活(3)安全的保護(hù)企業(yè)生產(chǎn)資料。公司資料是在公司內(nèi)部開展業(yè)務(wù)的關(guān)鍵工4(4)確保既定的政策。企業(yè)決策層不光要制訂管理方針、政策和制度，但(5)為公司的工作打下良好的基礎(chǔ)。審計(jì)監(jiān)督應(yīng)基于準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，錯(cuò)團(tuán)隊(duì)才能確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和相關(guān)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，同時(shí)為研究項(xiàng)目奠定基5第二章國內(nèi)外研究現(xiàn)狀行為的一種手段。甚至內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)也根據(jù)組織中人員的性格進(jìn)行工年中，我國越來越多地推行內(nèi)部控制方案來解決其他公司的內(nèi)部問題和管理不李靜(2018)認(rèn)為沒有內(nèi)部控制，機(jī)構(gòu)的可用性和擴(kuò)展就會(huì)受到影響。良王薈(2019)認(rèn)為加強(qiáng)內(nèi)部控制和改善內(nèi)部控制是擴(kuò)大現(xiàn)代公司業(yè)務(wù)的重要馮雅楠(2018)認(rèn)為有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)可使在線視頻公司在當(dāng)今市場上表曹笑穎(2019)以樂視公司為例，首先分析其多維擴(kuò)張的動(dòng)機(jī)以及不同擴(kuò)張周匯(2018)通過對樂視集團(tuán)的調(diào)查研究，得出結(jié)論：樂視集團(tuán)內(nèi)部控制問6朱昭寧(2020)認(rèn)為內(nèi)部控制是影響公司發(fā)展的重要因素。通過對樂視的調(diào)張鳳元，楊莉(2020)介紹了以樂視有關(guān)的交易為起點(diǎn)，分析與客戶有關(guān)的肖國云(2019)運(yùn)用案例研究的方法，在分析視頻在線視頻公司的狀況和內(nèi)7第三章內(nèi)部控制的概述《內(nèi)部控制整合框架》在1992年的9月被COSO委員會(huì)正式提出。COSO的主要組織是法人實(shí)體，該法人實(shí)體還受到公司各個(gè)層面(包括員工)的內(nèi)部控3.2內(nèi)部控制五大目標(biāo)分實(shí)施和的發(fā)展戰(zhàn)略是內(nèi)部控制的直關(guān)的國家法律法規(guī)和法規(guī)要求資產(chǎn)目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息的真實(shí)可靠財(cái)務(wù)報(bào)告和管理信息的準(zhǔn)確保生(1)首先需要?jiǎng)?chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)所有的職能都建立在它的上面。(2)評估風(fēng)險(xiǎn)合理有據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評估應(yīng)包括三個(gè)方面：首先，風(fēng)險(xiǎn)評估是基8(3)控制活動(dòng)。政府的作用與風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的性質(zhì)和范圍，實(shí)施批準(zhǔn)，確(4)信息與溝通。是收集和傳播與經(jīng)濟(jì)、環(huán)境及其他外部信息有關(guān)的公司(5)內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部控制是對內(nèi)部控制有效性的評估。它分為日?？刂坪?第四章樂視公司及其內(nèi)部控制樂視信息技術(shù)(北京)有限公司于2004年在北京成立。2010年8月12日，樂視在創(chuàng)業(yè)板中的上市意味著我國公司市場的增長。它是中國唯一的視頻網(wǎng)站，也是世界上第一個(gè)上市的視頻網(wǎng)站。上市時(shí)，樂視的市值在30億一400億美元之間，是市值最高的公司。樂視集團(tuán)一直在創(chuàng)建一個(gè)由“平臺(tái)+內(nèi)容+設(shè)備+應(yīng)用程序”相互垂直整合式樣的平臺(tái)環(huán)境。這包括視頻制作和宣發(fā)，電影和電視中的發(fā)行等行業(yè)。它平均每月有超過5000萬用戶，平均有3.5億用戶。上市后，樂視在中國乃至全球均走在前列。隨著時(shí)間的不斷發(fā)展，賈躍亭抓住了機(jī)遇，樂視成為了結(jié)合技術(shù)和文化的中國最具活力，影響力和創(chuàng)新力的公司。經(jīng)過十年的發(fā)展，樂視集團(tuán)成功地在行業(yè)中推出了“平臺(tái)+內(nèi)容+設(shè)備+應(yīng)用程序”模型，其中包括四個(gè)架構(gòu)級別和九個(gè)引擎。隨著樂視的不斷發(fā)展，從2014年到2016年，營業(yè)利潤持續(xù)增長，導(dǎo)致最后發(fā)生了一場巨大的金融危機(jī)。2017年，樂視的危機(jī)全面爆發(fā)，使其陷財(cái)務(wù)危機(jī)，高層紛紛離職，公司也面臨著退市危險(xiǎn)。上市：2010年8月2010年8月成立：收購?fù)ㄖ?018年9月18收購?fù)ㄖ?018年9月18終止上終止上業(yè)市4.2樂視公司內(nèi)部控制存在的問題及原因分析4.2.1樂視公司內(nèi)控存在的問題立區(qū)日境告圖4-2內(nèi)部控制五要素圖(1)內(nèi)部控制(2)風(fēng)險(xiǎn)評估Le的外部融資機(jī)會(huì)正在縮小，其償付能力比率已接近最高上限。該公司的所有重大法律糾紛的批準(zhǔn)流程只需由賈躍亭簽署，并不能反映出集體決定的批(4)信息與溝通樂視還長期拖欠供應(yīng)商的貨款。據(jù)悉在2016年共欠債16億元，其中最大的欠款達(dá)3.02億元。可以說，信貸準(zhǔn)則、結(jié)算方法和其他問題尚未有效地傳達(dá)給4.2.2樂視公司內(nèi)控的原因分析(1)缺乏內(nèi)部控制管理層的認(rèn)知(2)缺乏優(yōu)秀的內(nèi)部控制環(huán)境氣氛(3)缺乏全面的內(nèi)部控制管理規(guī)范例如，簽訂合同的過程；對于最常見的業(yè)務(wù)管理問題，例如廣告活動(dòng)的確認(rèn)和(4)缺乏優(yōu)秀的內(nèi)部控制管理的人才(5)缺乏內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)(1)償債能力分析表4-2-1樂視償債能力比較表資產(chǎn)負(fù)債率從表4-2-1中可以看出：從2013年到2015年，樂視的資產(chǎn)負(fù)債率繼續(xù)小幅下降至2106。在2016年的金融危機(jī)之后，樂視的虧損增加，導(dǎo)致2017年的資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到103.73%。在2018年，樂視危機(jī)爆發(fā)后，資產(chǎn)負(fù)債率上升至141.26%?？傮w而言，由于業(yè)務(wù)的持庫存較低且兩種尺寸略有不同。在正常情況下，應(yīng)在1.5到2.5之間，這表明該不同。其所在的互聯(lián)網(wǎng)視頻行業(yè)是輕工業(yè)，因此這并不意味著該比例應(yīng)高于傳統(tǒng)地區(qū)。然而，當(dāng)前樂視的流動(dòng)比率從2013-2014年均保持在0.8,從2015有所改善，達(dá)到1.2。但更重要的是，到2017年，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率急劇下降至0.5,到2018年，流動(dòng)比率和速動(dòng)比率再次下降了0.2。這表明在2016年至(2)營運(yùn)能力分析應(yīng)收賬款(百萬)應(yīng)收賬款/總資產(chǎn)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從表4-2-2中可以得出如下結(jié)論：自2013年起，隨著樂視業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)張，樂視的應(yīng)收賬款凈額不斷攀升，于2016年達(dá)到峰值8686百萬元。2017年，樂視的應(yīng)收賬款凈額減少了近5000百萬元。2018年，樂視的應(yīng)收賬款凈額再次減少至1102百萬元，這數(shù)額的減少并不是因?yàn)闃芬暭涌炝藢?yīng)收賬款的回收，反而是計(jì)提了大量的應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備。根據(jù)樂視2017年的年報(bào)，其應(yīng)收賬款期末余額為972244萬元，總額的45%是與關(guān)聯(lián)方形成的應(yīng)收賬款。樂視在17年末計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備高達(dá)62.82%,據(jù)2018年的年報(bào)來看，均全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。通過數(shù)據(jù)對比分析出，在2015年至2016年間，資產(chǎn)的利用效率有所提高，但在其他年度則處于較低水平，尤其在2017年樂視危機(jī)全面爆發(fā)后，(3)盈利能力分析營業(yè)毛利率總資產(chǎn)收益率表4-2-3顯示了樂視的毛利率自2014年以來有所下降，并在2015年和2016年保持在15%左右。實(shí)際上，自2013年以來，樂視的高利潤率持續(xù)達(dá)到歷史低當(dāng)前的巨額利潤率。樂視的收入利潤率和支出從2013年的5.88%下降至2018年的-138.41%,這表明自擴(kuò)張以來未能產(chǎn)生利潤。它只會(huì)增加投資，而利潤卻第五章完善樂視公司內(nèi)部控制的對策公司需要有一個(gè)強(qiáng)大的內(nèi)部管理系統(tǒng)來管理各個(gè)方面，對責(zé)任有清晰的了結(jié)束語基于對公司內(nèi)部控制的特定狀態(tài)的徹底調(diào)查和詳細(xì)了解，適用于公司的高效內(nèi)部控制系統(tǒng)。良好的內(nèi)部控制措施有助于公司規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)業(yè)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展。但是，內(nèi)部控制的建立和完善不可能一蹴而就。這要求公司審查現(xiàn)有的業(yè)務(wù)概念和管理實(shí)踐，監(jiān)督和管理外部機(jī)構(gòu)和政府，內(nèi)部員工以身作則并重新設(shè)計(jì)。業(yè)務(wù)流程隨著問題的不斷解決和系統(tǒng)的不斷完善，中國公司的內(nèi)部控制必將成為良好公司治理的有力工具，公司也將在健康，可持續(xù)的過程中發(fā)展。參考文獻(xiàn)[6]張紅琴.探析企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題及對策[J].全國流通經(jīng)[22]唐大鵬，葛靜，王璐璐.淺談“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下樂視網(wǎng)的內(nèi)部控制[J].財(cái)政監(jiān)[23]YuFeng.Res