企業(yè)所得稅年度納稅申報表收入明細(xì)表怎么填報-會計(jì)實(shí)務(wù)之財務(wù)報表

會計(jì)實(shí)務(wù)優(yōu)秀獲獎文檔首發(fā)！企業(yè)所得稅年度納稅申報表收入明細(xì)表怎么填報-會計(jì)實(shí)務(wù)之財務(wù)報表本文將為大家介紹企業(yè)所得稅年度納稅申報表收入明細(xì)表及填報說明，如果大家不知道或者不清楚企業(yè)所得稅年度納稅申報表收入明細(xì)表怎么填寫的，可以參考下面內(nèi)容介紹，我提醒身為會計(jì)人員要對企業(yè)所得稅年度納稅申報表收入明細(xì)表的填寫要熟悉喔。

《收入明細(xì)表》填表說明

一、適用范圍

本表適用于執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則以及分行業(yè)會計(jì)制度的一般工商企業(yè)的居民納稅人填報。

二、填報依據(jù)和內(nèi)容

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例、相關(guān)稅收政策，以及企業(yè)會計(jì)制度、小企業(yè)會計(jì)制度、企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則，以及分行業(yè)會計(jì)制度規(guī)定，填報主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。

三、有關(guān)項(xiàng)目填表說明

1.第1行銷售(營業(yè))收入合計(jì)：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入，以及根據(jù)稅收規(guī)定確認(rèn)的視同銷售收入。

本行數(shù)據(jù)作為計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出扣除限額的計(jì)算基數(shù)。

2.第2行營業(yè)收入合計(jì)：填報納稅人根據(jù)國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)的主營業(yè)務(wù)收入和其它業(yè)務(wù)收入。

本行數(shù)額填入主表第1行。

3.第3行主營業(yè)務(wù)收入：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的主營業(yè)務(wù)收入。以投資為主要業(yè)務(wù)的納稅人取得的投資收益視同主營業(yè)務(wù)收入填報在本行，并根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)填列在本表第47行明細(xì)中。

(1)第4行銷售貨物：填報從事工業(yè)制造、商品流通、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)以及其他商品銷售企業(yè)取得的主營業(yè)務(wù)收入。

(2)第5行提供勞務(wù)：填報從事提供旅游飲食服務(wù)、交通運(yùn)輸、郵政通信、對外經(jīng)濟(jì)合作等勞務(wù)、開展其他服務(wù)的納稅人取得的主營業(yè)務(wù)收入。

(3)第6行讓渡資產(chǎn)使用權(quán)：填報讓渡無形資產(chǎn)使用權(quán)(如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)、版權(quán)、專營權(quán)等)而取得的使用費(fèi)收入以及以租賃業(yè)務(wù)為基本業(yè)務(wù)的出租固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)在主營業(yè)務(wù)收入中核算取得的租金收入。

(4)第7行建造合同：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及船舶、飛機(jī)、大型機(jī)械設(shè)備等取得的主營業(yè)務(wù)收入。

4.第8行：根據(jù)不同行業(yè)的業(yè)務(wù)性質(zhì)分別填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算的其他業(yè)務(wù)收入。

(1)第9行材料銷售收入：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。

(2)第10行代購代銷手續(xù)費(fèi)收入：填報納稅人從事代購代銷、受托代銷商品取得的手續(xù)費(fèi)收入。

(3)第11行包裝物出租收入：填報納稅人出租、出借包裝物取得的租金和逾期未退包裝物沒收的押金。

(4)第12行其他：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述未列舉的其他業(yè)務(wù)收入。

5.第13行：填報納稅人會計(jì)上不作為銷售核算、但按照稅收規(guī)定視同銷售確認(rèn)的應(yīng)稅收入。

(1)第14行非貨幣性交易視同銷售收入：填報納稅人發(fā)生非貨幣性交易行為，會計(jì)核算未確認(rèn)或未全部確認(rèn)損益，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。

納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度已確認(rèn)的非貨幣性交易損益的，直接填報非貨幣性交易換出資產(chǎn)公允價值與已確認(rèn)的非貨幣交易收益的差額。

(2)第15行貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售收入：填報納稅人將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，按照稅收規(guī)定應(yīng)視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。(3)第16行其他視同銷售收入：填報除上述項(xiàng)目外，按照稅收規(guī)定其他視同銷售確認(rèn)應(yīng)稅收入。

6.第17行營業(yè)外收入：填報納稅人與生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項(xiàng)收入的金額。本行數(shù)據(jù)填入主表第11行。

(1)第18行固定資產(chǎn)盤盈：填報納稅人在資產(chǎn)清查中發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈。

(2)第19行處置固定資產(chǎn)凈收益：填報納稅人因處置固定資產(chǎn)而取得的凈收益。

(3)第20行非貨幣性資產(chǎn)交易收益：填報納稅人發(fā)生的非貨幣性交易按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度確認(rèn)為損益的金額。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人，發(fā)生具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且換出資產(chǎn)為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的非貨幣性交易，填報其換出資產(chǎn)公允價值和換出資產(chǎn)賬面價值的差額;執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度和小企業(yè)會計(jì)制度的納稅人，填報與收到補(bǔ)價相對應(yīng)的收益額。

(4)第21行出售無形資產(chǎn)收益：填報納稅人處置無形資產(chǎn)而取得凈收益的金額。

(5)第22行罰款收入：填報納稅人在日常經(jīng)營管理活動中取得的罰款收入。

(6)第23行債務(wù)重組收益：填報納稅人發(fā)生的債務(wù)重組行為確認(rèn)的債務(wù)重組利得。(7)第24行政府補(bǔ)助收入：填報納稅人從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)的金額，包括補(bǔ)貼收入。

(8)第25行捐贈收入：填報執(zhí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的納稅人接受來自其他企業(yè)、組織或者個人無償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入。執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度的納稅人，由于按會計(jì)制度規(guī)定將接受的捐贈直接計(jì)入資本公積核算，但按照稅收的規(guī)定應(yīng)確認(rèn)捐贈收入實(shí)現(xiàn)的，捐贈收入作納稅調(diào)整的在附表三第三行接受捐贈收入第3列調(diào)增金額填報。

(9)第26行其他：填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度核算、上述項(xiàng)目未列舉的其他營業(yè)外收入。

四、表內(nèi)、表間關(guān)系

(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第1行=本表第2+13行。

2.第2行=本表第3+8行。

3.第3行=本表第4+5+6+7行。

4.第8行=本表第9+10+11+12行。

5.第13行=本表第14+15+16行。

6.第17行=本表第18至26行合計(jì)。結(jié)語：會計(jì)學(xué)作為一門操作性較強(qiáng)的學(xué)科、每一筆會計(jì)業(yè)務(wù)處理和會計(jì)方法的選擇都離不開基本理論的指導(dǎo)。為此，要求我們首先要熟悉基本會計(jì)準(zhǔn)則，正確理解會計(jì)核算的一般原則，并在每一會計(jì)業(yè)務(wù)處理時遵循一般原