國家開放大學本科《納稅籌劃》在線形考(形考任務一至五)試題及答案

1說明：資料整理于2024年6月；適用于國家開放大學本科一平臺在線形考考試題隨機!!2345額額額額678D.欠稅9 A.對A.對由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”,需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”試題隨機!!D.某小規(guī)模納稅人(小型微利企業(yè))20×8年6月價稅合并收取銷售款3.02萬元，則當月的收入需要繳甲創(chuàng)投企業(yè)20×5年12月20日采取股權(quán)投資方式向乙企業(yè)(未上市的中小高新技術企業(yè))投資200萬元，股權(quán)持有到20×7年12月31日。甲企業(yè)20×7年實現(xiàn)利潤500萬元，假設該企業(yè)當年無其他納稅B.360萬元C.350萬元額額額額D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年司合并計算，即人們通稱的“合并報表”A.增值率=(銷售額-購進額)/購進額B.增值率=(銷售額-購進額)/銷售額 A.對由于在稅收中外國企業(yè)屬于中國“居民”,需要負全面納稅義務，而外商投資企業(yè)是非中國“居民”形考任務三試題隨機!!20×7年初A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè)，取從2019年1月1日起，扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許B.2年C.5年D.5000元A.1000元A.3月1日至6月30日B.1月日至3月1日C.6月1日至9月1日D.9月1日至12月1日 B.15000元B.2000元，0元C.1500元，500元D.800元，1200元 D.銷售傭金不超過銷售收入的10%企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設備、器具(指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)),單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再試題隨機!!A.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本×(息稅前投資收益率-負債成本率)B.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/權(quán)益資本÷(息稅前投資收益率-負債成本率)C.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額×(息稅前投資收益率-負債成本率)D.權(quán)益資本收益率(稅前)=息稅前投資收益率+負債/資產(chǎn)總額÷(息稅前投資收益率-負債成本率)甲公司20×9年6月以12500萬元收購乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元，20×8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元，經(jīng)評估確認后的價值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元(計稅基礎為9000萬元),非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計稅基礎(選項中的紅被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)(以下簡稱“新股”),如不需放棄“舊股”,則其取得“新股”D.企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 補被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%,可以選擇特殊B.錯案)額(無納稅調(diào)整項目)為500000元，符合小微企業(yè)享受減按25%確定應納稅所得額政策(小微企業(yè)企針對李某的情況，我們可以對其進行如下稅收籌劃：方案一：應納稅所得額=利潤總額-費用-專項扣除-專項附加扣除其中，利潤總額為500,000元，費用為0,專項扣除和專項附加扣除合計為60,000元(即5,000元所以，李某每年的應納稅所得額為440,000元(500,000元-0元-60,000元),企業(yè)所得稅為：企業(yè)所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=440,000元×20%-31,200元=57,800元方案二：某需要繳納企業(yè)所得稅。小微企業(yè)企業(yè)所得稅稅率為20%,符合小微企業(yè)享受減按25%確定應納稅所得李某每年的應納稅所得額為：應納稅所得額=利潤總額×(1-25%)-法定盈余公積金其中，利潤總額為500,000元，減按25%確定應納稅所得額政策為375,000元(500,000元×(1-25%)),法定盈余公積金為稅后利潤的10%。稅后利潤為375,000元×(1-20%)=300,000元，所以所以，李某每年的應納稅所得額為345,000元(375,000元-30,000元)。在方案一下，個人所得稅應納稅額為：500000-5000*12=440,000元，應納稅額為：19710元(按照2019年的稅率表計算)。在方案二下，公司應納稅所得額為：500,000*0.75=375,000元，應納稅額為：(375000-5000*12)*0.2=65,000元。此外，公司需要計提法定盈余公積金，計提比例為稅后利潤的10