網課智慧樹知道《稅務會計（山東聯(lián)盟）》章節(jié)測試答案

第一章單元測試1【判斷題】稅收分配憑借政治權力為主，財產權力為輔。（）A.錯B.對2【判斷題】通過直接減少應納稅額的方式實現的減免稅形式叫稅基式減免。（）A.錯B.對3【判斷題】稅目是征稅對象在應稅內容上的具體化，它體現了征稅的深度。（）A.錯B.對4【判斷題】定額稅率適用于從價計征的稅種。（）A.對B.錯5【判斷題】稅務會計是以稅法為準繩，以貨幣為主要計量單位，運用會計的專門理論和方法，對會計主體發(fā)生的涉稅事項進行核算與監(jiān)督的一門專業(yè)會計。（）A.錯B.對第二章單元測試1【單選題】(2分)下列關于增值稅納稅人的表述，不正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或承包人為納稅人B.資管產品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產品管理人為增值稅納稅人C.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內部授權或者三方協(xié)議等方式，授權集團內其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務，并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅D.對代理進口貨物，以海關開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人2【單選題】(2分)下列各項中，不屬于混合銷售行為的是（）。A.某塑鋼門窗銷售商店在銷售外購塑鋼門窗的同時又為該客戶提供安裝服務B.某郵政企業(yè)銷售集郵商品的同時又為該客戶提供郵政服務C.某建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝飾服務D.某電腦制造公司在銷售電腦的同時又為該客戶提供運輸服務3【單選題】(2分)下列關于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動產（不含個人住房），適用3%征收率B.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算納稅C.一般納稅人銷售不動產，選擇適用簡易計稅方法，征收率為5%D.對于一般納稅人生產銷售的特定貨物和應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，增值稅征收率為3%4【單選題】(2分)某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為28250元，該企業(yè)當月計稅銷售額為（）元。A.35240B.27594C.25000D.258845【單選題】(2分)某商場實行還本銷售家具，家具現售價16500元（不含稅），５年后還本，該商場增值稅的計稅銷售額是（）元。A.3300B.不征稅C.1650D.165006.【多選題】正確答案：AD下列應稅行為中，應該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。A.會議展覽服務B.轉讓土地使用權C.水路運輸的光租業(yè)務D.餐飲服務7.【多選題】正確答案：AC下列行為屬于視同銷售貨物，應征收增值稅的有（）。A.某企業(yè)將自產的卷煙用于個人消費B.某批發(fā)部門將外購的部分飲料用于職工福利C.某商店為服裝廠代銷兒童服裝D.某企業(yè)將自產的辦公桌用于財務部門辦公使用8【判斷題】增值稅小規(guī)模納稅人購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進項稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進項稅額。（）A.錯B.對9【判斷題】混合銷售是指銷售多種產品或提供多種勞務的行為。（）A.錯B.對10【判斷題】商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財務核算健全，仍然有被認定為增值稅一般納稅人的可能。（）A.對B.錯第三章單元測試1【單選題】(2分)根據消費稅法律制度規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.應稅消費品征收增值稅的，其稅基含有消費稅B.應稅消費品征收消費稅的，其稅基不含有增值稅C.凡是征收消費稅的消費品一般都征收增值稅D.凡是征收增值稅的貨物都征收消費稅2【單選題】(2分)某商貿企業(yè)從國外進口一輛中輕型商務用車，作為企業(yè)班車，海關審定的關稅完稅價格為18萬元，關稅稅率為30%，消費稅稅率為5%。該商貿企業(yè)進口商務用車應納進口環(huán)節(jié)稅金（）萬元。A.9.36B.9.38C.13.28D.9.833【單選題】(2分)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應按照（）確定銷售額。A.新金銀首飾與舊金銀首飾價格的差額B.新金銀首飾的同期銷售價格C.組成計稅價格D.舊金銀首飾的同期銷售價格4【單選題】(2分)企業(yè)生產的下列消費品，無需繳納消費稅的是（）。A.卷煙企業(yè)生產用于連續(xù)生產卷煙的煙絲B.地板企業(yè)生產用于裝修本企業(yè)辦公室的實木地板C.化妝品企業(yè)生產用于交易會樣品的高檔化妝品D.汽車企業(yè)生產用于本企業(yè)管理部門的轎車5【單選題】(2分)關于現行消費稅的納稅地點，下列說法不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)企業(yè)，總分機構不在同一地區(qū)的，應在各分支機構所在地申報納稅B.納稅人到外縣（市）銷售應稅消費品的，于應稅消費品銷售后，向機構所在地或者居住地主管稅務機關申報納稅C.委托加工的應稅消費品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向所在地主管稅務機關申報繳納消費稅D.納稅人銷售應稅消費品，一般應當向納稅人機構所在地的主管稅務機關申報納稅6【單選題】(2分)某食品加工廠上月收購的免稅農產品因管理不善腐爛變質，經查其賬面成本為81000元，則本月對上述農產品的稅務處理正確的是（）。A.進項稅額不處理B.進項稅額轉出8010.99元C.進項稅額轉出10530元D.進項稅額轉出81000元7.【多選題】正確答案：AC某轎車廠下列經濟業(yè)務應按最高售價計算消費稅的有（）。A.將自產轎車對外投資B.將自產轎車用于辦公C.將自產轎車交換鋼材D.將進口汽車配件對外償債8【判斷題】納稅人將自產的應稅消費品用于捐贈的，按規(guī)定應繳納的消費稅借記“稅金及附加”科目。（）A.錯B.對9【判斷題】進口應稅消費品時，由海關代征的進口消費稅，應計入應稅消費品的成本中，借記“固定資產”、“物資采購”等科目中。（）A.錯B.對10【判斷題】納稅人將外購的已稅珠寶、玉石原料生產的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀鑲嵌首飾，在計稅時一律不得扣除外購珠寶、玉石的已納稅款。（）A.對B.錯第四章單元測試1【單選題】(2分)下列選項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人的是（）。A.有限責任公司B.個人獨資企業(yè)C.國有企業(yè)D.商貿企業(yè)2【單選題】(2分)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)，取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的所得B.當年未享受稅收優(yōu)惠的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)取得的所得C.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得D.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)取得的所得3【單選題】(2分)企業(yè)所得稅法中所稱的小型微利企業(yè)，必須符合年度應納稅所得額不超過（）萬元，從業(yè)人數不超過（）人，資產總額不超過（）萬元。A.300，300，5000B.30，80，3000C.20，100，3000D.300，80，10004【單選題】(2分)繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內預繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內匯算清繳，其預繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（）。A.7日、45日B.15日、4個月C.15日、45日D.15日、5個月5【單選題】(2分)甲公司2019年度利潤總額300萬元，預繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會組織向災區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計算甲公司當年應補繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（300＋38）×25%－60＝24.5萬元B.（300＋300×12%）×25%－60＝24萬元C.[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5萬元D.300×25%－60＝15萬元6.【多選題】正確答案：ACD依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費可按當年銷售（營業(yè)）收入的30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業(yè)B.白酒制造企業(yè)C.化妝品制造企業(yè)D.醫(yī)藥制造企業(yè)7.【多選題】正確答案：ABD根據企業(yè)所得稅法相關規(guī)定，下列固定資產不得計算折舊在稅前扣除的有（）。A.與經營活動無關的小汽車B.以經營租賃方式租入的生產線C.以融資租賃方式租入的機床D.未投入使用的機器設備8【判斷題】企業(yè)的成本費用核算和收入總額核算兩項中，凡其中一項不合格者，就要采用定額征收企業(yè)所得稅。（）A.錯B.對9【判斷題】企業(yè)可以對遞延所得稅資產和遞延所得稅負債進行折現。（）A.對B.錯10【判斷題】確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，應當以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。（）A.對B.錯第五章單元測試1【單選題】(2分)某法國人2019年2月10日來華工作，2020年3月17日離華，2020年4月14日又來華，2020年9月26日離華，2020年10月9日又來華，2021年5月離華回國。則該納稅人（）。A.2019、2020年度均為居民個人B.2019、2020年度均為非居民個人C.2019年度為非居民個人，2020年度為居民個人D.2019年度為居民個人，2020年度為非居民個人2【單選題】(2分)個人所得稅的納稅義務人不包括（）。A.一人有限公司B.合伙企業(yè)的合伙人C.個人獨資企業(yè)的投資者D.個體工商戶3【單選題】(2分)下列各項所得，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（）。A.差旅費津貼B.誤餐補助C.年終加薪D.托兒補助費4【單選題】(2分)2019年1月中國居民張某將一項專利的使用權提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權使用費所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，張某該筆所得應預扣預繳個人所得稅稅額為（）。A.7360元B.9200元C.12500元D.8000元5【單選題】(2分)對納稅人所得按次征稅的是（）。A.個體工商戶的生產經營所得B.財產轉讓所得C.承包承租經營所得D.工資薪金所得6.【多選題】正確答案：BD下列所得屬于稿酬所得的有（）。A.劇本被使用取得的收入B.個人圖書被出版取得的收入C.翻譯資料取得的收入D.個人作品在雜志上連載取得的收入7.【多選題】正確答案：BCD下列支出中，屬于個人所得稅專項附加扣除的有（）。A.企業(yè)年金支出B.子女教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出8【判斷題】納稅人取得境外所得應自行辦理納稅申報。（）A.對B.錯9【判斷題】托兒補助費屬于“工資、薪金所得”項目征稅范圍，應依法征收個人所得稅。（）A.錯B.對10【判斷題】作者去世后，財產繼承人取得的遺作稿酬，按“偶然所得”計征個人所得稅。（）A.對B.錯第六章單元測試1【判斷題】車輛購置稅實行一車一申報制度。購置已征車輛購置稅的車