網(wǎng)課智慧樹知道《稅務(wù)會(huì)計(jì)（山東聯(lián)盟）》章節(jié)測(cè)試答案

第一章單元測(cè)試1【判斷題】稅收分配憑借政治權(quán)力為主，財(cái)產(chǎn)權(quán)力為輔。（）A.錯(cuò)B.對(duì)2【判斷題】通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)現(xiàn)的減免稅形式叫稅基式減免。（）A.錯(cuò)B.對(duì)3【判斷題】稅目是征稅對(duì)象在應(yīng)稅內(nèi)容上的具體化，它體現(xiàn)了征稅的深度。（）A.錯(cuò)B.對(duì)4【判斷題】定額稅率適用于從價(jià)計(jì)征的稅種。（）A.對(duì)B.錯(cuò)5【判斷題】稅務(wù)會(huì)計(jì)是以稅法為準(zhǔn)繩，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用會(huì)計(jì)的專門理論和方法，對(duì)會(huì)計(jì)主體發(fā)生的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行核算與監(jiān)督的一門專業(yè)會(huì)計(jì)。（）A.錯(cuò)B.對(duì)第二章單元測(cè)試1【單選題】(2分)下列關(guān)于增值稅納稅人的表述，不正確的是（）。A.單位租賃或承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的，以承租人或承包人為納稅人B.資管產(chǎn)品運(yùn)營(yíng)過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人C.建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)繳納增值稅D.對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開具的完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人2【單選題】(2分)下列各項(xiàng)中，不屬于混合銷售行為的是（）。A.某塑鋼門窗銷售商店在銷售外購(gòu)塑鋼門窗的同時(shí)又為該客戶提供安裝服務(wù)B.某郵政企業(yè)銷售集郵商品的同時(shí)又為該客戶提供郵政服務(wù)C.某建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)D.某電腦制造公司在銷售電腦的同時(shí)又為該客戶提供運(yùn)輸服務(wù)3【單選題】(2分)下列關(guān)于增值稅征收率的表述，不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)人住房），適用3%征收率B.個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅C.一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，征收率為5%D.對(duì)于一般納稅人生產(chǎn)銷售的特定貨物和應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，增值稅征收率為3%4【單選題】(2分)某零售企業(yè)為增值稅一般納稅人，月銷售收入為28250元，該企業(yè)當(dāng)月計(jì)稅銷售額為（）元。A.35240B.27594C.25000D.258845【單選題】(2分)某商場(chǎng)實(shí)行還本銷售家具，家具現(xiàn)售價(jià)16500元（不含稅），５年后還本，該商場(chǎng)增值稅的計(jì)稅銷售額是（）元。A.3300B.不征稅C.1650D.165006.【多選題】正確答案：AD下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的有（）。A.會(huì)議展覽服務(wù)B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.餐飲服務(wù)7.【多選題】正確答案：AC下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.某企業(yè)將自產(chǎn)的卷煙用于個(gè)人消費(fèi)B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于職工福利C.某商店為服裝廠代銷兒童服裝D.某企業(yè)將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門辦公使用8【判斷題】增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得普通發(fā)票不允許扣除進(jìn)項(xiàng)稅額。（）A.錯(cuò)B.對(duì)9【判斷題】混合銷售是指銷售多種產(chǎn)品或提供多種勞務(wù)的行為。（）A.錯(cuò)B.對(duì)10【判斷題】商業(yè)企業(yè)的小規(guī)模納稅人如果其財(cái)務(wù)核算健全，仍然有被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的可能。（）A.對(duì)B.錯(cuò)第三章單元測(cè)試1【單選題】(2分)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定，下列說法不正確的是（）。A.應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅B.應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅C.凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品一般都征收增值稅D.凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅2【單選題】(2分)某商貿(mào)企業(yè)從國(guó)外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為18萬元，關(guān)稅稅率為30%，消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金（）萬元。A.9.36B.9.38C.13.28D.9.833【單選題】(2分)納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾，應(yīng)按照（）確定銷售額。A.新金銀首飾與舊金銀首飾價(jià)格的差額B.新金銀首飾的同期銷售價(jià)格C.組成計(jì)稅價(jià)格D.舊金銀首飾的同期銷售價(jià)格4【單選題】(2分)企業(yè)生產(chǎn)的下列消費(fèi)品，無需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙企業(yè)生產(chǎn)用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的煙絲B.地板企業(yè)生產(chǎn)用于裝修本企業(yè)辦公室的實(shí)木地板C.化妝品企業(yè)生產(chǎn)用于交易會(huì)樣品的高檔化妝品D.汽車企業(yè)生產(chǎn)用于本企業(yè)管理部門的轎車5【單選題】(2分)關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，下列說法不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)企業(yè)，總分機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，應(yīng)在各分支機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B.納稅人到外縣（市）銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為企業(yè)等單位的，由受托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅D.納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，一般應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅6【單選題】(2分)某食品加工廠上月收購(gòu)的免稅農(nóng)產(chǎn)品因管理不善腐爛變質(zhì)，經(jīng)查其賬面成本為81000元，則本月對(duì)上述農(nóng)產(chǎn)品的稅務(wù)處理正確的是（）。A.進(jìn)項(xiàng)稅額不處理B.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出8010.99元C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出10530元D.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出81000元7.【多選題】正確答案：AC某轎車廠下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)按最高售價(jià)計(jì)算消費(fèi)稅的有（）。A.將自產(chǎn)轎車對(duì)外投資B.將自產(chǎn)轎車用于辦公C.將自產(chǎn)轎車交換鋼材D.將進(jìn)口汽車配件對(duì)外償債8【判斷題】納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于捐贈(zèng)的，按規(guī)定應(yīng)繳納的消費(fèi)稅借記“稅金及附加”科目。（）A.錯(cuò)B.對(duì)9【判斷題】進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的成本中，借記“固定資產(chǎn)”、“物資采購(gòu)”等科目中。（）A.錯(cuò)B.對(duì)10【判斷題】納稅人將外購(gòu)的已稅珠寶、玉石原料生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的金銀鑲嵌首飾，在計(jì)稅時(shí)一律不得扣除外購(gòu)珠寶、玉石的已納稅款。（）A.對(duì)B.錯(cuò)第四章單元測(cè)試1【單選題】(2分)下列選項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的是（）。A.有限責(zé)任公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.國(guó)有企業(yè)D.商貿(mào)企業(yè)2【單選題】(2分)下列所得，可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅的是（）。A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得B.當(dāng)年未享受稅收優(yōu)惠的國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)取得的所得C.符合條件的小型微利企業(yè)取得的所得D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)取得的所得3【單選題】(2分)企業(yè)所得稅法中所稱的小型微利企業(yè)，必須符合年度應(yīng)納稅所得額不超過（）萬元，從業(yè)人數(shù)不超過（）人，資產(chǎn)總額不超過（）萬元。A.300，300，5000B.30，80，3000C.20，100，3000D.300，80，10004【單選題】(2分)繳納企業(yè)所得稅，月份或季度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)預(yù)繳，年度終了后要在規(guī)定的期限內(nèi)匯算清繳，其預(yù)繳、匯算清繳的規(guī)定期限分別是（）。A.7日、45日B.15日、4個(gè)月C.15日、45日D.15日、5個(gè)月5【單選題】(2分)甲公司2019年度利潤(rùn)總額300萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額60萬元，在“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過公益性社會(huì)組織向?yàn)?zāi)區(qū)的捐款38萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.（300＋38）×25%－60＝24.5萬元B.（300＋300×12%）×25%－60＝24萬元C.[300＋（38－300×12%）]×25%－60＝15.5萬元D.300×25%－60＝15萬元6.【多選題】正確答案：ACD依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的30%的比例扣除的有（）。A.化妝品銷售企業(yè)B.白酒制造企業(yè)C.化妝品制造企業(yè)D.醫(yī)藥制造企業(yè)7.【多選題】正確答案：ABD根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊在稅前扣除的有（）。A.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的小汽車B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的生產(chǎn)線C.以融資租賃方式租入的機(jī)床D.未投入使用的機(jī)器設(shè)備8【判斷題】企業(yè)的成本費(fèi)用核算和收入總額核算兩項(xiàng)中，凡其中一項(xiàng)不合格者，就要采用定額征收企業(yè)所得稅。（）A.錯(cuò)B.對(duì)9【判斷題】企業(yè)可以對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)10【判斷題】確認(rèn)由可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)以未來期間很可能取得用來抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限。（）A.對(duì)B.錯(cuò)第五章單元測(cè)試1【單選題】(2分)某法國(guó)人2019年2月10日來華工作，2020年3月17日離華，2020年4月14日又來華，2020年9月26日離華，2020年10月9日又來華，2021年5月離華回國(guó)。則該納稅人（）。A.2019、2020年度均為居民個(gè)人B.2019、2020年度均為非居民個(gè)人C.2019年度為非居民個(gè)人，2020年度為居民個(gè)人D.2019年度為居民個(gè)人，2020年度為非居民個(gè)人2【單選題】(2分)個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。A.一人有限公司B.合伙企業(yè)的合伙人C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者D.個(gè)體工商戶3【單選題】(2分)下列各項(xiàng)所得，按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.差旅費(fèi)津貼B.誤餐補(bǔ)助C.年終加薪D.托兒補(bǔ)助費(fèi)4【單選題】(2分)2019年1月中國(guó)居民張某將一項(xiàng)專利的使用權(quán)提供給甲公司，取得收入50000元，已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算，張某該筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額為（）。A.7360元B.9200元C.12500元D.8000元5【單選題】(2分)對(duì)納稅人所得按次征稅的是（）。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.承包承租經(jīng)營(yíng)所得D.工資薪金所得6.【多選題】正確答案：BD下列所得屬于稿酬所得的有（）。A.劇本被使用取得的收入B.個(gè)人圖書被出版取得的收入C.翻譯資料取得的收入D.個(gè)人作品在雜志上連載取得的收入7.【多選題】正確答案：BCD下列支出中，屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.企業(yè)年金支出B.子女教育支出C.大病醫(yī)療支出D.住房租金支出8【判斷題】納稅人取得境外所得應(yīng)自行辦理納稅申報(bào)。（）A.對(duì)B.錯(cuò)9【判斷題】托兒補(bǔ)助費(fèi)屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅范圍，應(yīng)依法征收個(gè)人所得稅。（）A.錯(cuò)B.對(duì)10【判斷題】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，按“偶然所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。（）A.對(duì)B.錯(cuò)第六章單元測(cè)試1【判斷題】車輛購(gòu)置稅實(shí)行一車一申報(bào)制度。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車