中級會計職稱《經(jīng)濟法》試題八

中級會計職稱《經(jīng)濟法》試題八

1、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）o

A、果農(nóng)銷售自產(chǎn)水果

B、藥店銷售避孕藥品

C、王某銷售自己使用過的空調(diào)

D、直接用于教學(xué)的進(jìn)口設(shè)備

2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅扣稅憑證的有（）0

A、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人將外購的貨物用于下列項目時，不

得抵扣進(jìn)項稅額的有（）o

A、勞動保護(hù)

B、集體福利

C、免征增值稅項目

D、簡易計稅方法計稅項目

4、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，按照“文化創(chuàng)意服務(wù)”征收增值稅的有（）o

A、業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)

B、廣告服務(wù)

C、會議展覽服務(wù)

D、知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，視同提供應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的有

)°

A、甲公司為其員工無償提供搬家運輸服務(wù)

B、乙公司為客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

C、丙公司為客戶無償提供廣告設(shè)計服務(wù)

D、丁公司為關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運輸服務(wù)

6、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人提供的下列服務(wù)中，適用11%增值稅稅率的有

)°

A、建筑服務(wù)

B、不動產(chǎn)租賃服務(wù)

C、銷售不動產(chǎn)

D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）o

A、農(nóng)技站提供的農(nóng)業(yè)機耕及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)

B、駕校提供的汽車駕駛培訓(xùn)服務(wù)

C、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)

D、托兒所提供的育養(yǎng)服務(wù)

8、境內(nèi)單位和個人提供的下列跨境服務(wù)免征增值稅的有（）o

A、存儲地點在境外的倉儲服務(wù)

B、會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)

C、標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù)

D、工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)

9、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物出現(xiàn)的下列情況中，不得自行開具增

值稅專用發(fā)票的有（）o

A、銷售免稅藥品

B、銷售電腦給消費者個人

C、商店零售化妝品

D、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

10、以下關(guān)于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（）o

A、固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B、非固定業(yè)戶在其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C、進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D、總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的固定業(yè)戶，分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)

申報納稅

11、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，其發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，

應(yīng)按照3%的征收率征收增值稅的有（）0

A、銷售舊貨

B、進(jìn)口貨物

C、銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的其他物品

D、提供的加工、修理修配勞務(wù)

12、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列行為中，不得自行開具增值稅專用

發(fā)票的有（）o

A、向消費者個人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)

B、除另有規(guī)定外，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的

C、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)

D、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品和化妝品

13、根據(jù)增值稅的出口退（免）稅制度的有關(guān)規(guī)定，以下可按視同出口貨物處理，適用增

值稅退（免）稅政策的有（）o

A、出口企業(yè)對外援助、對外承包、境外投資的出口貨物

B、出口企業(yè)經(jīng)海關(guān)報關(guān)進(jìn)入國家批準(zhǔn)的特殊區(qū)域，并銷售給境外單位、個人的貨物

C、出口企業(yè)或其他單位銷售給用于國際金融組織或外國政府貸款國際招標(biāo)建設(shè)項目的

中標(biāo)機電產(chǎn)品

D、出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

14、下列各項中，出口貨物勞務(wù)既不免稅也不退稅的有（）0

A、出口企業(yè)或其他單位銷售給國際運輸企業(yè)用于國際運輸工具上的貨物

B、出口企業(yè)或其他單位因騙取出口退稅被稅務(wù)機關(guān)停止辦理增值稅退（免）稅期間出口

的貨物

C、出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

D、出口企業(yè)或其他單位增值稅退（免）稅憑證有偽造或內(nèi)容不實的貨物

15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）o

A、登記注冊地標(biāo)準(zhǔn)

B、所得來源地標(biāo)準(zhǔn)

C、經(jīng)營行為實際發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

D、實際管理機構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）o

A、有限責(zé)任公司

B、股份有限公司

C、個人獨資企業(yè)

D、合伙企業(yè)

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有

）°

A、財政撥款

B、國債利息收入

C、債務(wù)重組收入

D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列各項中，

準(zhǔn)予全額據(jù)實扣除的有（）0

A、非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

B、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

C、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所

得額時，準(zhǔn)予扣除的有（）o

A、關(guān)稅

B、土地增值稅

C、城鎮(zhèn)土地使用稅

D、城市維護(hù)建設(shè)稅

20、企業(yè)的下列支出項目中，當(dāng)企業(yè)實際發(fā)生額超過稅法允許扣除限額時，超過部分可

以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度依法扣除的有（）o

A、業(yè)務(wù)招待費支出

B、公益性捐贈支出

C、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出

D、職工教育經(jīng)費支出

1、正確答案：A,B,C,D

答案解析

2、正確答案：A,B,C,D

答案解析

增值稅扣稅憑證包括增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專

用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。

3、正確答案：B,C,D

答案解析

選項A:用于勞動保護(hù)方面的購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額可以抵扣。

4、正確答案：B,C,D

答案解析

業(yè)務(wù)流程管理服務(wù)屬于“信息技術(shù)服務(wù)

5、正確答案：B,C,D

答案解析

選項A:單位或者個體工商戶為聘用的員工提供的服務(wù)，不屬于營業(yè)活動，不征收增值

稅。

6、正確答案：A,B,C,D

答案解析

適用11%增值稅稅率的應(yīng)稅服務(wù)包括：(1)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不

動產(chǎn)租賃服務(wù);(2)銷售不動產(chǎn);(3)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

7、正確答案：A,C,D

答案解析

選項B:按照“生活服務(wù)——教育醫(yī)療服務(wù)”征收增值稅。

8、正確答案：A,B,C,D

答案解析

免征增值稅的跨境服務(wù)（包括但不限于）：①向境外單位提供的完全發(fā)生在境外的電信服

務(wù);②工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù);③會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù);④

存儲地點在境外的倉儲服務(wù);⑤標(biāo)的物在境外使用的有形動產(chǎn)租賃服務(wù);⑥為出口貨物提供

的郵政服務(wù)和收派服務(wù);⑦在境外提供的廣播影視節(jié)目（作品）的播映服務(wù)。

9、正確答案：A,B,C,D

答案解析

選項D:除另有規(guī)定外，小規(guī)模納稅人不能“自行”開具增值稅專用發(fā)票，但可以向主管

稅務(wù)機關(guān)申請代開。

10、正確答案：A,C,D

答案解析

選項B:非固定業(yè)戶銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)

機關(guān)申報納稅，未向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，回機構(gòu)所在地或居住地

補稅。

11、正確答案：C,D

答案解析

選項A:按3%征收率減按2%征收增值稅;選項B:按照貨物的適用稅率征收增值稅。

12、正確答案:A,B,C,D

答案解析

上述選項均符合題目要求。

13、正確答案:A,B,C,D

答案解析

上述選項均按視同出口貨物處理，適用增值稅退（免）稅政策。

14、正確答案：B,C,D

答案解析

選項A適用增值稅退（免）稅政策。

15、正確答案：A.D

答案解析

16、正確答案：C,D

答案解析

個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于我國企業(yè)所得稅的納稅人。

17、正確答案：A.D

答案解析

⑴選項AD:屬于“不征稅收入”;(2)選項B:屬于“免稅收入”;(3)選項C:屬于“應(yīng)稅收入”。

18、正確答案：A,C,D

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19、正確答案:A,B,C,D

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20、正