注冊稅務師稅務代理實務模擬(附答案)

注冊稅務師稅務代理實務模擬(附答案)注冊稅務師稅務代理實務模擬5單選題：共30題，每題1分1、下面關于開業(yè)稅務登記的內容正確的是()。A.納稅人應在領取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內，向稅務機關提出辦理稅務登記的書面申請，提交《申請稅務登記報告書》B.稅務機關在納稅人提交登記資料完備的情況下，根據(jù)納稅人的經營范圍發(fā)放《稅務登記表》C.稅務機關對納稅人填報的《稅務登記表》及提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢D.《申請稅務登記報告書》概括說明申請稅務登記的原因和要2、在納稅檢查中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在()科目進行反映。A.借記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調整”C.貸記“2前年度損益調整”D.貸記“應交稅金——應交所得稅3、稅務代理人超越代理權限,違反稅收法律、行政法規(guī),造成納稅人未繳或者少繳稅款的,除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外,對注冊稅務師處以()。A.停止其從事稅務代理業(yè)務一年以上的處罰B.2000元以下的罰款C.2000元以上10000元以下的罰款D.收回執(zhí)業(yè)資格證書,禁止其從事稅務代理業(yè)務的處4、稅務機關在對某企業(yè)進行納稅檢查過程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經營期間偷逃增值稅50000元，稅務機關對其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達處罰決定及處理決定書，該納稅人對處罰不服向上一級稅B.收取啤酒包裝物押金時間超過一年不再退還的，該押金應按含稅價計征消費稅C.收取的一年以上不再退還的應稅消費品包裝物押金不再征收消費稅D.按現(xiàn)行稅法規(guī)定，白酒的包裝物押金無論如何核算均在收取當期計征消費12、關于稅務代理特征的描述下列說法中不正確的是()。A.作為稅務代理人一方必須是經批準具有稅務代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務師和稅務師事務所B.稅務代理是負有法律責任的契約行為C.注冊稅務帥的稅務代理業(yè)務范圍由委托人自行決定，國家沒有相應的法律、法規(guī)及行政規(guī)章確定D.在代理活動中產生的稅收法律責任，承擔者均應為納稅人或扣繳義務13、扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起()日內，按照所代扣代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。A.10B.15C.30D.614、下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務登記的是()。A.某企業(yè)由國有企業(yè)改制為股份制企業(yè)B.某企業(yè)被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照C.某企業(yè)改變經營范圍D.李某接替張某擔任公司法人代15、下列業(yè)務中不屬于稅務代理范圍的是()。A.辦理注銷稅務登記B.領購增值稅專用發(fā)票C.稅務行政復議D.申請退16、納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由()。A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責任D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務承擔連帶責17、某酒店2008年7月取得客房收入25000元，餐飲收入30000元；經主管稅務機關核準購進稅控收款機三臺，取得普通發(fā)票，支付金額10530元，則該企業(yè)7月份應繳納的營業(yè)稅為()元。A.2750B.2345C.2153.96D.12218、注冊稅務師注冊有效期限為()。A.三年B.二年C.一年D.五19、在下列情形中，納稅人被主管稅務機關核定其應納稅額并責令繳納稅款的是()。A.納稅人未按期申報應納稅額B.納稅人未取得營業(yè)執(zhí)照從事經營活動C.納稅人帳簿混亂且無法查實D.納稅人到外埠經營未辦理《外出經營稅收管理證明20、有關銷售自己使用過的固定資產應繳的增值稅，下列說法正確的是()。A.納稅人銷售自己使用過的屬于應征消費稅的機動車，售價超過原值的，按照6%的征收率征收增值稅B.納稅人銷售自己使用過屬于應征消費稅的游艇，售價超過原值的，按照2%的征收率征收增值稅C.納稅人銷售自己使用過屬于應征消費稅的摩托車，售價超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值稅D.納稅人銷售自己使用過屬于不應征消費稅的游艇，售價未超過原值的，按照4%的征收率減半征收增值21、稅務代理人可代編會計賬簿，下列不屬于明細分類賬可選用的格式是()。A.三欄式B.數(shù)量式C.借貸式D.多欄22、外國企業(yè)常駐辦事機構或經營機構按經費支出計算納稅的，確定收入額的證算公式為()。A.收入額=本期經費支出額÷(1-核定利潤率10%)B.收入額=本期經費支出額÷(1-核定利潤率10%-營業(yè)稅稅率5%)C.收入額=本期經費支出額÷(1-營業(yè)稅稅率5%)D.收入額=本期經費支出額×(1+核定利潤率10%23、以下統(tǒng)一印制發(fā)票的領購方式中，適用于財務制度比較健全、有一定經營規(guī)模的納稅人的是()A.驗舊購新B.交舊購新C.批量供應D.小額購24、車輛購置稅中不同類型應稅車輛的最低計稅價格是國家稅務總局參照應稅車輛()制定的。A.市場交易價格B.申報納稅時間的當月1日人民銀行公布的人民幣基準匯價折成人民幣的進口價格C.市場平均交易價格D.成本+利潤+稅金(不含增值稅)的組成價25、按照稅收征收范圍的劃分，保險總公司集中繳納的營業(yè)稅應該由()征收。A.地方稅務局B.國家稅務局C.地稅局與國稅局各收50%D.地稅局征收30%，國稅局征收5026、某汽車廠準備從某大型設備經銷公司購入一項生產設備，簽訂合同，設備價值為3000萬元。由于流動獎金緊張，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應納印花稅()元。A.10200B.12000C.7000D.100027、注冊稅務師代理納稅人申報納稅，對下述稅種中的()應當?shù)疆數(shù)貒悪C關申報。C.房產稅D.土地使用稅A.消費稅B.進口環(huán)節(jié)的消費28、外國企業(yè)常駐辦事機構或經營機構按經費支出計算納稅的，確定收入額的計算公式為()。A.收入額＝本期經費支出額÷(1－核定利潤率10%)B.收入額＝本期經費支出額÷(1－核定利潤率10%－營業(yè)稅稅率5%)C.收入額＝本期經費支出額÷(1－營業(yè)稅稅率5%)D.收入額＝本期經費支出額×(1＋核定利潤率10%29、一般來講，企業(yè)在季度預繳所得稅時()。A.不作納稅調整B.要作納稅調整C.按所得額進行檢查D.按具體情況而30、稅務機關對個體工商戶稅款征收的基本方法是()。A.代扣代繳B.定期定額C.查定征收D.查賬征

您的得分是:0選擇題：(共30題，每題1分)在下列情形中，納稅人被主和稅務機關核定其應納稅額并責令繳納稅款的是（）。A.納稅人未按期申報應納稅額B.納稅人未取得營業(yè)執(zhí)照從事經營活動C.納稅人帳簿混亂且無法查實D.納稅人到外埠經營未辦理《外出經營稅收管理證明正確答案：B您的答案：該題您沒有作答試題解析：納稅人與其關聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來支付價款、費用的，稅務機關白該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業(yè)務往來發(fā)生的納稅年度起（）年內進行調整。A.5B.7C.10D.1正確答案：C您的答案：該題您沒有作答試題解析：B公司為外商獨資企業(yè),1998年1月辦理開業(yè)稅務登記手續(xù),1998年7月開始生產經營,產品全部外銷。B公司預計年出口銷售額變160萬美元,1998年7月～12月累計出口銷售額60萬美元,按規(guī)定B公司應于()申請辦理增值稅一般納稅人認定登記手續(xù)。A.1998年1月B.1998年7月C.1998年12月D.1999年1正確答案：A您的答案：該題您沒有作答試題解析：跨省、市、自治區(qū)從事臨時經營活動的單位和個人需要領購發(fā)票的,應向經營地稅務機關提供《外出經營活動稅收管理證明》,并()。A.繳納納稅保證金B(yǎng).預繳稅款C.提供納稅擔保D.提供工商營業(yè)執(zhí)照副本及稅務登記證副正確答案：C您的答案：該題您沒有作答試題解析：企業(yè)對非關聯(lián)的科研機構和高等院校研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經費的資助，經主管稅務機關審核確定，其資助支出可以全額在當年度應納稅所得額中扣除，當年應納稅所得額不足抵扣的()。A.不得結轉抵扣B.結轉到第二年抵扣C.允許5年之內抵扣D.允許無限期抵正確答案：A您的答案：該題您沒有作答試題解析：下列情形中，不屬于稅務代理業(yè)務范圍的是（）.A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.審查納稅情況C.制作涉稅文書D.辦理增值稅專用發(fā)票領購手正確答案：D您的答案：該題您沒有作答試題解析：注冊稅務師審查產權轉移書據(jù)、權利許可證照的計稅情況，應重點對（）是否按規(guī)定貼花進行檢查.A.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證.營運許可證B.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經營許可證、房屋產權證C.商標注冊證、稅務登記證、土地使用證、營運許可證D.房屋產權證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標注冊證、專利證、土地使用正確答案：D您的答案：該題您沒有作答試題解析：下列有關營業(yè)稅申報納稅的表述錯誤的是（）。A.運輸企業(yè)從事聯(lián)運業(yè)務以收到的收入扣除支付給以后承運者的裝卸費后的余額為營業(yè)額B.融資租賃企業(yè)經營融資租賃業(yè)務以其向承租者收取全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的購入價款及各種稅費后的余額為營業(yè)額C.保險企業(yè)實行分保險的，可對初保人按其向投保人收取的保費收入金額征稅，對分保人取得保費收入不再征收營業(yè)稅D.外企商社應按季向主管稅務機關報送營業(yè)稅納稅申報正確答案：A您的答案：該題您沒有作答試題解析：銀行及其他金融機構來按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產經營的納稅入賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期改正，并可處（）的罰款。A.2000元以上1萬元以下B.2000元以上2萬元以下C.1萬元以上5萬元以下D.2000元以上5000兀以正確答案：B您的答案：該題您沒有作答試題解析：下列稅種中，由國家稅務局負責征收的是()。A.進口環(huán)節(jié)的消費稅B.建設銀行總行的營業(yè)稅C.土地增值稅D.外籍個人的個人工資薪金所得正確答案：B您的答案：該題您沒有作答試題解析：進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收；土地增值稅和外籍個人工資薪金的個人所得稅由地稅負責征收。為了保證增值稅專用發(fā)票的安全使用，納稅人開具第一張專用發(fā)票的時間算起至()天內要辦理繳銷手續(xù)。A.15B.45C.60D.12正確答案：C您的答案：該題您沒有作答試題解析：企業(yè)申請辦理一般納稅人認定手續(xù)，應向所在地()提出書面申請。A.地稅局B.國稅局C.地稅局和國稅局D.地稅局或國稅正確答案：B您的答案：該題您沒有作答試題解析：納稅人未按規(guī)定的期限辦理稅務登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴重的，可處以()的罰款。A.2000元以上B.5000元以下C.5000元以上，10000元以下D.2000元以上，10000元以正確答案：D您的答案：該題您沒有作答試題解析：稅務代理法律關系的確定是以()為標志的。A.委托代理項目確定B.稅務代理收稅C.委托方蓋章D.委托代理協(xié)議書的簽正確答案：D您的答案：該題您沒有作答試題解析：下列關于注冊稅務師代理個體工商戶記賬操作規(guī)范的表述中不正確的是()。A.代理制作原始憑證B.代理制作記賬憑證C.代為編制會計賬簿和會計報表D.代理納稅申報和納稅審正確答案：A您的答案：該題您沒有作答試題解析：聯(lián)營企業(yè)分利股息收入補稅表由()填報。A.分得聯(lián)營利潤，股息收入的企業(yè)B.高新技術企業(yè)C.新辦第三產業(yè)D.校辦企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企正確答案：A您的答案：該題您沒有作答試題解析：聯(lián)營企業(yè)分利股息收入補稅表填報的內容應與企業(yè)所得稅納稅申報表相互對應，由分得聯(lián)營利潤，股息收入的企業(yè)填報。下列收入中不計入應納稅所得額的有()。A.租賃收入B.股息收入C.罰款收入D.國債利息收正確答案：D您的答案：該題您沒有作答試題解析：國債利息收入免繳所得稅。外國企業(yè)常駐辦事機構或經營機構按經費支出計算納稅的，確定收入額的計算公式為()。A.收入額=本期經費支出額÷(1-核定利潤率10%)B.收入額=本期經費支出額÷(1-核定利潤率10%-營業(yè)稅稅率5%)C.收入額=本期經費支出額÷(1-營業(yè)稅稅率5%)D.收入額=本期經費支出額×(1+核定利潤率10%正確答案：B您的答案：該題您沒有作答試題解析：外國企業(yè)常駐辦事機構或經營機構按經費支出計算納稅的，確定收入額的計算公式為收入額=本期經費支出額÷(1-核定利潤率-營業(yè)稅稅率)下列敘述中不正確的是()。A.應納稅所得額的審查是在前述收入，稅前扣除項目審查，計算得出會計期間利潤總額的基礎上，按照稅法的有關規(guī)定進行納稅調整，將會計所得調增為應稅所得B.注冊稅務師可通過“財務費用——利息支出”、“預提費用”、“長期借款——應計利息”明細賬借、貸方發(fā)生額的審核，結合納稅人的具體情況來確定是否要調整應納稅所得額C.審查超過規(guī)定標準項目，即超過稅法規(guī)定標準扣除的各種成本、費用和損失，而應予調增應納稅所得額部分D.自2001年1月1日起制藥、食品(包括保健品、飲食)、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)的企業(yè)，廣告費稅前扣除比例由2%調整為6正確答案：C您的答案：該題您沒有作答試題解析：注冊稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將福利部門領用的原材料20000元，計入生產費用，經核實當月期末材料結存成A.0.08B.0.05C.0.04D.0.04正確答案：您的答案：該題您沒有作答試題解析：欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產或者以明顯不合理的低價轉讓則產A.處置權B.留置權C.處分權D.撤銷正確答案：D您的答案：該題您沒有作答試題解析：欠繳稅款納稅人因怠于行使到期債權，或者放棄到期債權，或者無償轉讓財產或者以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的；稅務機關可以按照<合同法>第七十三條、第七十四條的規(guī)定行使代位權、撤銷權。某增值稅一般納稅人，2008年7月5日，稅務機關在檢查時發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將5月份銷售糧食時另外收取的價外費用10000元，計入了營業(yè)外收入核算，要求企業(yè)在當月末補繳稅款及滯納金。該企業(yè)2008年7月銷售收入為150000元，則在7月份的增值稅納稅申報表中第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄應當填寫的金額為()萬元。A.150000B.158547.01C.158849.56D.16000正確答案：C您的答案：該題您沒有作答試題解析：稅務機關查補的企業(yè)少計收入額，應當計入增值稅納稅申報表第4行“納稅檢查調整的銷售額”欄中反映，根據(jù)表格的邏輯關系，在第1行“(一)按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額”欄包含稅務機關查補的收入額。所以，第1行應填寫的金額=10000÷(1+13%)+150000=158849.56(元)。某公司是有出口經營權的生產企業(yè)，2008年5月外銷收入100萬美元，內銷收入200萬人民幣，當月進項稅額合計70萬元。另當月購進免稅原材料200萬元人民幣，用于外銷產品的生產，當月的應退增值稅額為()萬元。(假設：美元的外匯牌價1:7.52)，增值稅稅率均為17%，退稅率13%，無上期留抵稅額)A.57.84B.22.08C.71.76D.13.9正確答案：D您的答案：該題您沒有作答試題解析：注冊稅務師受托對某企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份購進材料時，將應計入材料成本的運輸費用10000元計入了銷售費用，經核實當月期末材料結存成本為40000元，期末在產品結存成本為60000元，期末完工產品結存成本為150000元，本期銷售成本發(fā)生額為100000元，則注冊稅務師調賬時采用“按比例分攤法”計算的分攤系數(shù)為()。A.2.86%B.3.23%C.4%D.10正確答案：A您的答案：該題您沒有作答試題解析：此錯誤影響原材料、在產品、產成品和當期銷售成本，分攤率=10