商業(yè)信用證課件

商業(yè)

信用證2024/7/31第一節(jié)信用證的基本概念2024/7/32一、信用證的含義和性質(zhì)信用證（CommercialLetterofCredit），簡(jiǎn)稱信用證（LetterofCredit，L/C），是銀行做出的有條件的付款承諾，即銀行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的請(qǐng)求和指示，向受益人開(kāi)具的有一定金額、并在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)承諾付款的書面文件；或者是銀行在規(guī)定金額、日期和單據(jù)的條件下，愿意代開(kāi)證申請(qǐng)人承購(gòu)受益人匯票的保證書。屬于銀行信用，采用的是逆匯法。目前，有的國(guó)家和地區(qū)還把信用證稱為“信用狀”。2024/7/33根據(jù)有關(guān)信用證應(yīng)用的國(guó)際慣例《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）的條文：跟單信用證和備用信用證（以下稱“信用證”），不論其如何命名或描述，意指一項(xiàng)約定。根據(jù)此約定，一家銀行（開(kāi)證行）按其客戶（申請(qǐng)人）的要求和請(qǐng)示，在與信用證條款相符的條件下，憑規(guī)定的單據(jù)向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人開(kāi)具的匯票；或授權(quán)另一銀行進(jìn)行該項(xiàng)付款；或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一銀行議付。2024/7/34二、信用證的當(dāng)事人信用證的當(dāng)事人較多，但在國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐中主要涉及以下幾種。1.開(kāi)證人（Opener）。2.開(kāi)證銀行（OpeningBank,IssuingBank）。3.通知行/轉(zhuǎn)遞銀行（AdvisingBank，NotifyingBank/TromsmittingBank）。4.受益人（Beneficiary），5.議付行（NegotiatingBank），6.付款行（PayingBank,DraweeBank）。以上6種是信用證在流轉(zhuǎn)過(guò)程中不可或缺的當(dāng)事人。除此之外，根據(jù)具體情況還可能涉及保兌行、償付行、受讓人等其他當(dāng)事人。2024/7/35三、信用證的主要內(nèi)容和開(kāi)立方式（一）信用證的主要內(nèi)容當(dāng)前使用的信用證，一般包括以下內(nèi)容。1.對(duì)信用證自身的說(shuō)明。2.信用證是否需要匯票。3.貨物的名稱、品質(zhì)、規(guī)格、數(shù)量、包裝、運(yùn)輸標(biāo)志（嘜頭）等。4.貨物的單價(jià)（包括使用的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)）。5.對(duì)運(yùn)輸?shù)囊蟆?．對(duì)單據(jù)的要求。7.其他事項(xiàng)。2024/7/36（二）信用證開(kāi)立的形式1.信開(kāi)本（ToOpenbyAirmail）。信開(kāi)本是指開(kāi)證銀行采用印就的信函格式的信用證，開(kāi)證后以航空郵寄的方式寄送通知行。2．電開(kāi)本（ToOpenbyCable）。電開(kāi)本是指開(kāi)證行用電報(bào)、電傳、傳真、SWIFT等各種電訊方法將信用證條款傳達(dá)給通知行。電開(kāi)本又分為簡(jiǎn)電本（Briefcable）和全電本（FullCable）。2024/7/373.SWIFT信用證。SWIFT是環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì)（SocietyforWorld-wideInterbankFinancialTelecommunication）的簡(jiǎn)稱，因而SWIFT信用證也稱為“全銀電協(xié)信用證”。SWIFT形式開(kāi)出的信用證具有標(biāo)準(zhǔn)化、固定化和統(tǒng)一化的格式，而且傳遞速度快，開(kāi)證成本也較低，所以目前在西北歐、美洲和亞洲的許多國(guó)家和地區(qū)的銀行被廣泛應(yīng)用，現(xiàn)在我國(guó)銀行使用得也日漸普遍。2024/7/38第二節(jié)信用證應(yīng)用的一般流程2024/7/39信用證應(yīng)用的一般流程（一）開(kāi)證申請(qǐng)開(kāi)立信用證（二）開(kāi)證銀行開(kāi)立信用證（三）通知銀行轉(zhuǎn)遞信用證（四）審核和修改信用證（五）議付和索償（六）開(kāi)證申請(qǐng)人付款贖單和提貨2024/7/310付款銀行開(kāi)證銀行（七）信用證支付的一般程序圖

開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口人）受益人（出口人）通知銀行議付銀行或者寄單銀行①訂立買賣合同②申請(qǐng)開(kāi)證③開(kāi)證行開(kāi)立信用證

④通知行通知受益人⑤交單議付議付款⑥索償⑦償付⑧付款贖單FINISH2024/7/311第三節(jié)信用證的特點(diǎn)和作用2024/7/312一、信用證支付方式的主要特點(diǎn)（一）信用證付款是一種銀行信用（二）信用證是獨(dú)立于合同之外的一種自足的文件（三）信用證支付方式是純單據(jù)業(yè)務(wù)2024/7/313二、信用證的作用（一）對(duì)出口商的好處1.保證出口合同的履行和貨款的收付。2.獲得資金融通的便利。3.有利于擴(kuò)大對(duì)外貿(mào)易。（二）對(duì)進(jìn)口商的好處1.保證取得代表貨物的單據(jù)。2.信用證方式下，進(jìn)口商可以通過(guò)信用證條款，控制出口人的交貨日期、單據(jù)種類和份數(shù)以及商品檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)等，從而保證了訂購(gòu)商品的品質(zhì)、數(shù)量、包裝等符合進(jìn)口商的要求。3.有效地利用銀行資金。2024/7/314第四節(jié)信用證的種類2024/7/315一、跟單信用證和光票信用證1.跟單信用證（DocumentaryCredit）是開(kāi)證行僅憑跟單匯票或僅憑單據(jù)付款的信用證。此處的單據(jù)指代表貨物所有權(quán)的單據(jù)，或證明貨物已交運(yùn)的單據(jù)，即運(yùn)輸單據(jù)以及商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單據(jù)、商檢證書、產(chǎn)地證書等。國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用的信用證絕大多數(shù)是跟單信用證。受益人應(yīng)提交的單據(jù)一般在信用證條款中有明確規(guī)定。2.光票信用證（CleanCredit）是開(kāi)證行憑不隨附貨運(yùn)單據(jù)的光票（CleanDraft）付款的信用證。銀行或者憑光票信用證付款，或者要求受益人附交一些非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等。在采用信用證方式預(yù)付貨款時(shí)，通常采用光票信用證。2024/7/316二、不可撤銷信用證和可撤銷信用證1.不可撤銷信用證（IrrevocableCredit）是指開(kāi)證行一經(jīng)開(kāi)出并經(jīng)通知銀行或轉(zhuǎn)遞銀行通知或轉(zhuǎn)遞受益人后，開(kāi)證銀行便承擔(dān)了按照信用證條款履行付款的義務(wù)。在信用證有效期內(nèi)，除非得到受益人和有關(guān)當(dāng)事人（如議付銀行、保兌銀行等）同意，開(kāi)證行不得片面撤銷或修改信用證的條款。鑒于國(guó)際上開(kāi)立的信用證，絕大部分都是不可撤銷的，所以《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCP500）規(guī)定，一份信用證如果沒(méi)有標(biāo)明是“可撤銷的”或“不可撤銷的”，則被視為不可撤銷信用證。不可撤銷信用證收款的安全性較高，因而廣受出口人歡迎。只要出口人嚴(yán)格遵守信用證規(guī)定履行義務(wù)，就可以按時(shí)收到貨款。2024/7/3172.可撤銷信用證（RevocableCredit）是指開(kāi)證行對(duì)其所開(kāi)出的、在有效期內(nèi)可以不經(jīng)過(guò)受益人和其他當(dāng)事人同意，也可在不必事先通知受益人的情況下，有權(quán)隨時(shí)做出修改或撤銷的信用證。凡使用這種信用證，也應(yīng)在證上注明“可撤銷”（Revocable）的字樣，或載有開(kāi)證行有權(quán)隨時(shí)修改或撤銷的文句。因這種信用證對(duì)出口人不利，所以出口人一般不接受這種信用證。需要指出的是，只要可撤銷信用證被受益人利用在先，開(kāi)證行的撤銷或修改在后，則該撤銷或修改就不能發(fā)生效力。2024/7/318三、保兌信用證和不保兌信用證1.保兌信用證（ConfirmedCredit）是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證由另一家銀行保證對(duì)符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款責(zé)任。2.不保兌信用證（UnconfirmedCredit）是指未經(jīng)另一家銀行加以保兌的信用證。當(dāng)開(kāi)證行銀行信譽(yù)好而且成交額不大時(shí)，一般使用不保兌信用證。2024/7/319四、即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和議付信用證1.即期信用證（CreditAvailablebyPaymentatSight）也稱為即期付款信用證，是受益人根據(jù)信用證的規(guī)定，可憑即期跟單匯票或僅憑單據(jù)收取貨款的信用證。2.遠(yuǎn)期信用證（UsanceCredit）即遠(yuǎn)期付款信用證，是指開(kāi)證行或其指定付款行收到受益人交來(lái)的遠(yuǎn)期匯票后，并不立即付款，而是先行承兌，俟匯票到期再行付款的信用證。3.議付信用證。議付信用證（NegotiationL/C）是指開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。2024/7/320五、可轉(zhuǎn)讓信用證與不可能轉(zhuǎn)讓信用證

1.可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）是開(kāi)證行授權(quán)被委托付款、承兌的銀行，或議付銀行在受益人提出申請(qǐng)后，可以將信用證的全部或部分轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或數(shù)個(gè)第三方使用的信用證。這里的第三方，被稱為第二受益人?？赊D(zhuǎn)讓信用證中，一般會(huì)明確注明類似詞句：“本信用證可以轉(zhuǎn)讓”（Thiscreditistransferable）。2.不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferableCredit）是指受益人不能將信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三者的信用證。凡可轉(zhuǎn)讓信用證，必須注明“可轉(zhuǎn)讓”（Transferable）字樣，如未注明，則被視為不可轉(zhuǎn)讓信用證。2024/7/321六、循環(huán)信用證循環(huán)信用證按運(yùn)用的方式分為按時(shí)間循環(huán)和按金額循環(huán)兩種。循環(huán)信用證（RevolvingCredit）是指信用證的金額被受益人全部或部分使用后，仍可以恢復(fù)到原金額，并可以再次使用的信用證。它與一般信用證的不同之處在于，一般信用證內(nèi)的金額使用完畢后，信用證即告失效，而循環(huán)信用證可以多次循環(huán)使用，直至規(guī)定的循環(huán)次數(shù)、規(guī)定的總金額或規(guī)定的時(shí)間期滿為止。2024/7/322七、對(duì)背信用證對(duì)背信用證（BacktoBackCredit）又稱背對(duì)背信用證或從屬信用證（Subsidiary或SecondaryCredit），是適應(yīng)中間商經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口業(yè)務(wù)的需要而產(chǎn)生的一種信用證。它是指出口人（中間商）收到進(jìn)口人開(kāi)來(lái)的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開(kāi)一張內(nèi)容近似的新證給另一受益人（實(shí)際供貨人）。這另開(kāi)的新證就是對(duì)背信用證。2024/7/323八、對(duì)開(kāi)信用證對(duì)開(kāi)信用證（ReciprocalCredit）是買賣雙方各自開(kāi)立的以對(duì)方為受益人的信用證。對(duì)開(kāi)信用證多用于易貨貿(mào)易和加工貿(mào)易。它的特點(diǎn)是：第一張信用證的開(kāi)證人，而第一張信用證的受益人就是第二張信用證的開(kāi)證人；根據(jù)貿(mào)易方式的不同，兩張信用證的金額可以相等或有一定差別；兩張信用證可以同時(shí)生效，也可以分別生效。2024/7/324九、預(yù)支信用證預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit,PrepaidCredit）也稱為預(yù)付信用證、紅條款信用證、綠條款信用證（AnticipatoryCredit/RedClauseCredit/GreenClauseCredit）,指受益人可以在裝船之前先開(kāi)具匯票向指定付款行（通常為通知行或轉(zhuǎn)遞銀行）提前支取貨款的信用證。它與遠(yuǎn)期信用證剛好相反，是開(kāi)證人付款在先，受益人交單在后。2024/7/325第五節(jié)有關(guān)信用證的合同條款2024/7/326有關(guān)信用證的合同條款一、規(guī)定開(kāi)證時(shí)間二、規(guī)定信用證的種類三、有關(guān)開(kāi)證行的規(guī)定四、對(duì)開(kāi)證金額的規(guī)定五、規(guī)定信用證有效期和到期地點(diǎn)六、合同中的信用證支付條款舉例2024/7/327［案例回放與分析］一般而言，這種小的問(wèn)題是不應(yīng)當(dāng)造成拒付這樣嚴(yán)重的后果的。那么到底是怎么回事呢？于是S公司就聯(lián)系在國(guó)外的代理商作進(jìn)一步調(diào)查。結(jié)果代理商發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的關(guān)鍵在進(jìn)口商H公司身上。由于市場(chǎng)行情轉(zhuǎn)變，H公司不想再進(jìn)口這批服裝，就想辦法取消訂單。當(dāng)開(kāi)證行看出這個(gè)微小不符點(diǎn)的時(shí)候，就按照慣例征求進(jìn)口商H公司的意見(jiàn)，后者堅(jiān)決要求拒付，因此開(kāi)證行才對(duì)單據(jù)拒付。了解到這一背景之后，我方的寄單行就據(jù)理力爭(zhēng)，認(rèn)為在開(kāi)來(lái)的信用證上面并沒(méi)有明確指出要求在生產(chǎn)廠家的廠長(zhǎng)和車間主任簽名前面加上職務(wù)?，F(xiàn)在出現(xiàn)這種情況，只是由于雙方對(duì)這種品質(zhì)證明書簽名的理解不同，并不構(gòu)成單據(jù)不符，更不應(yīng)當(dāng)成為對(duì)方拒付的理由。我方希望開(kāi)證行以自己的信譽(yù)為重，靈活掌握尺度，妥善處理這一糾紛。經(jīng)過(guò)反復(fù)交涉，國(guó)外的開(kāi)證行終于承認(rèn)我方銀行的觀點(diǎn)，由生產(chǎn)廠家的廠長(zhǎng)和生產(chǎn)車間主任簽名的品質(zhì)證明書上面的這一點(diǎn)不足并不能構(gòu)成單證不符點(diǎn)，自然也不能因此拒付。見(jiàn)此情景，我方的銀行主動(dòng)表示只要開(kāi)證行同意付款，自己愿意放棄由于付款耽擱而導(dǎo)致的利息損失。S公司雖然損失了少量的利息收入，但是順利地收回了貨款，應(yīng)當(dāng)說(shuō)在我方銀行的積極努力下最后的結(jié)果還是令人滿意的。從此案中我們看到，信用證條款的理解和掌握是安全收匯的重要保證，也是進(jìn)出口交易的核心內(nèi)容。2024/7/328[篇末點(diǎn)述]信用證支付方式是當(dāng)今國(guó)際貿(mào)易中最常用的結(jié)算方式，它以銀行信用為基礎(chǔ)，使買賣雙方的權(quán)利和義務(wù)都能得到保證。但信用證業(yè)務(wù)涉及的當(dāng)事人多、手續(xù)煩瑣、關(guān)系復(fù)雜，對(duì)每個(gè)環(huán)節(jié)、每種單據(jù)都有較高的要求，因而操作中必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)際商會(huì)的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（UCD500）的有關(guān)規(guī)定，做到“單證一致，單單一致”。同時(shí)，要根據(jù)不同的貿(mào)易方式和購(gòu)銷意圖靈活運(yùn)用不同方式的信用證，發(fā)揮信用證的作用，提高市場(chǎng)份額和對(duì)外貿(mào)易效益。2024/7/329[相關(guān)專業(yè)詞匯]LetterofCredit,L/C信用證Applicant開(kāi)證申請(qǐng)人IssuingBank開(kāi)證行 AdvisingBank通知行Beneficiary受益人 NegotiatingBank議付行PayingBank付款行 DocumentaryCredit跟單信用證CleanCredit光票信用證RevocableLetterofCredit可撤銷信用證IrrevocableLetterofCredit不可撤銷信用證UnconfirmedL/C不保兌信用證 UsanceL/C遠(yuǎn)期信用證 TransferableL/C可轉(zhuǎn)讓信用證Non-transferableL/C不可轉(zhuǎn)讓信用證RevolvingL/C循環(huán)信用證UCP