生態(tài)醫(yī)養(yǎng)中心項目財務(wù)評價

醫(yī)養(yǎng)中心項目財務(wù)評價14.1編制依據(jù)及說明①、中國計劃出版社出版的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)》（第三版）。②、有關(guān)現(xiàn)行財稅制度、法規(guī)、政策。③、各專業(yè)提供的有關(guān)設(shè)計數(shù)據(jù)。④、****生態(tài)醫(yī)養(yǎng)中心建設(shè)項目為社會福利性建設(shè)項目，不是以盈利為主要目的的投資項目。根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，本項目財務(wù)評價只作單位功能（或者單位使用效益）投資、單位功能運營成本、借款償還期指標(biāo)測算，并作財務(wù)生存能力分析。⑤、財務(wù)評價說明本項目為非盈利性的醫(yī)療養(yǎng)老綜合體，項目的整體建設(shè)、配套設(shè)施、生活環(huán)境在滿足廣大入住養(yǎng)老人員的需求同時，又能使他們付的起合理的入住費用，中心必須以相當(dāng)于成本價格計算費用（投資企業(yè)對投入的資金占用費僅按銀行同期貸款利率計算列入成本）。企業(yè)以管理、經(jīng)營水平產(chǎn)生的效益和資產(chǎn)增值維持醫(yī)養(yǎng)中心的運營，并經(jīng)政府審計、民政部門驗收，達(dá)到民發(fā)（2015）33號《關(guān)于鼓勵民間資本參與養(yǎng)老與養(yǎng)老服務(wù)業(yè)的實施意見》規(guī)定要求，從而享受政府各項稅費優(yōu)惠政策和政府的扶持，來保障醫(yī)養(yǎng)中心的可持續(xù)發(fā)展。14.2基礎(chǔ)數(shù)據(jù)14.2.1建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模新建建筑物面積50萬㎡，項目建成后達(dá)到設(shè)計規(guī)模為15000個醫(yī)養(yǎng)床位，進(jìn)駐人數(shù)約15000人。14.2.2項目建設(shè)期本項目建設(shè)期為6年，擬于2016年2月開始建設(shè)，分區(qū)竣工驗收并投入運營。項目至2022年1月全部建成。14.3收入、支出估算14.3.1醫(yī)養(yǎng)中心費用收入估算①、按國家規(guī)定的床位27平方米（含配套設(shè)施），本醫(yī)養(yǎng)中心以標(biāo)準(zhǔn)化要求建設(shè)和配套，每床位平均建筑面積為33.33平方米，每個床位平均費用收入如下：表14-1序項目名稱每床位每月備注1年攤銷折舊1234.46元投入人投資額（含6%年利率收益計入成本）1水、電、暖費用100元2護(hù)理費用500元按每5名老人一名護(hù)工，每名護(hù)工2500元月工資3伙食費用400元4管理費用50元包含衛(wèi)生保潔、安全保衛(wèi)及中心管理等5易損品攤銷10元包含燈具更換、水電維修等費用合計成本2294.46元②、全部床位住滿后，醫(yī)養(yǎng)中心每個月營業(yè)性收入：2294.46元*15000個床位=34416900元14.3.2醫(yī)養(yǎng)中心費用支出估算醫(yī)養(yǎng)中心每月支出包括：項目投入成本1852萬元、燃料動力費150萬元、職工工資及福利840.6萬、其他費用支出（養(yǎng)老人員伙食等）550萬，合計每個月支出為3392.6萬元.分別是：①、項目投入成本回收：固定資產(chǎn)投資30.25億元，年需支出投資人的回收成本（攤銷折舊）等額本息為2.2225億元人民幣（每月支出成本費用為1852萬元人民幣）。具體詳見14-2項目投入成本費用回收估算表各項投入資金概算（含6%年利率收益計入成本），計算出每平方米攤銷的費用。14-2序費用名稱數(shù)量費用標(biāo)準(zhǔn)費用總額成本回收年限年等額本息1土地費用50萬㎡450元/㎡2.25億按50年計算1125萬元2前期費用50萬㎡100元/㎡5000萬按50年計算250萬元3建安費用50萬㎡1400元/㎡7億元按50年計算3500萬元4裝修費用50萬㎡2500元/㎡12.5億元按20年計算10000萬元5建安設(shè)備50萬㎡200元/㎡1億元按10年計算1300萬元6室外工程50萬㎡200元/㎡1億元按20年計算800萬元7景觀綠化50萬㎡300元/㎡1.5億元按20年計算1200萬元8家具配套50萬㎡200元/㎡1億元按20年計算800萬元9電器設(shè)備50萬㎡200元/㎡1億元按10年計算1300萬元10醫(yī)療設(shè)備2萬㎡5000元/㎡1億元按10年計算1300萬元11公用配置50萬㎡200元/㎡1億元按10年計算1300萬元12其他配置50萬㎡100元/㎡5000萬按10年計算650萬元②、燃料動力費本項目燃料動力費估算詳見表14－2。月平均燃料動力消耗表表14－2單位：萬元序號名稱單位平均月耗單價（元）合計金額備注1水m36萬4.00242電萬kWh1505800873然氣m32萬2.5055燃油L1萬6.066暖氣207其他8合計150③、職工工資項目職工定員4670人，工資及福利費按1800.00元/（人?a）計算，月職工工資及福利支出840.6萬元。④、其他費用支出本項目其他費用主要是辦公、差旅、培訓(xùn)、物業(yè)、老人生活伙食費用、設(shè)備維護(hù)及維修等費用，合計每月500萬元。14.3.3項目凈收入估算綜上，本項目年均凈收入為589.08萬元，為非盈利項目。凈收入計算公式如下：項目凈收入＝項目營業(yè)收入－項目運行費用＝34416900元－33926000元＝490900元*12個月=5890800元14.4財務(wù)評價指標(biāo)14.4.1單位使用效益投資本項目建設(shè)投資302500萬元，項目服務(wù)設(shè)施建筑總建筑面積為50m2。根據(jù)單位使用效益投資計算公式，計算求得單位使用效益投資為元/m2。計算過程如下：單位使用效益投資＝建設(shè)投資/設(shè)施規(guī)模＝302500萬÷50萬＝6050元/m214.4.2單位功能運營成本本項目運營費用估算值為18487.2萬元。項目服務(wù)設(shè)施建筑總建筑面積為50m2。根據(jù)單位功能運營成本計算公式，計算求得本項目單位功能運營成本為元/m2。計算過程如下：單位運營成本＝年運營費用/年服務(wù)總量＝18487.5萬/50m2＝369.74元/m214.5財務(wù)生存能力分析本項目財務(wù)生存能力分析范圍主要是項目建成后的正常運行能力。從以上分析看，本項目在經(jīng)營期內(nèi)有一定的抗風(fēng)險能力。由于是投資人自由資金投入，企業(yè)運營時沒有負(fù)債，不需要承擔(dān)負(fù)債的利，由此評估，本項目的財務(wù)生存能力是有保障的。14.6財務(wù)評價結(jié)論