固定資產(chǎn)循環(huán)

類別規(guī)章類別規(guī)章名稱編號會計(jì)類銷售與收款循環(huán)處理辦法BDC10《內(nèi)控制度》《固定資產(chǎn)循環(huán)》固定資產(chǎn)循環(huán)（總說明）編號版本日期CA1001.02002/01/01《內(nèi)控制度》《固定資產(chǎn)循環(huán)》固定資產(chǎn)循環(huán)（總說明）編號版本日期CA1001.02002/01/01頁作業(yè)程序工程設(shè)計(jì)主辦單位依需求單位之申請，擬定基本設(shè)計(jì)原則，并編列「工程概算表」，排定總工程要徑關(guān)連進(jìn)度，送委托單位，并「投資計(jì)劃表」或「改善項(xiàng)目報(bào)告」，呈準(zhǔn)后作為工程各項(xiàng)執(zhí)行作業(yè)之依據(jù)。依基本設(shè)計(jì)原則，參照設(shè)計(jì)基準(zhǔn)及有關(guān)法令規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)。工程設(shè)計(jì)內(nèi)容應(yīng)包括施工規(guī)范、檢驗(yàn)基準(zhǔn)與操作保養(yǎng)基準(zhǔn)等之設(shè)計(jì)及工程設(shè)計(jì)、計(jì)算與圖面繪制。設(shè)計(jì)單位依核準(zhǔn)之平面圖，參照工程運(yùn)算基準(zhǔn)，詳細(xì)計(jì)算工料數(shù)量，并依供料、帶料及工資順序編列「工程預(yù)算明細(xì)表」及匯編「工程預(yù)算表」。工程承攬須知，應(yīng)包括工程范圍、特殊施工需求，保固內(nèi)容與期間，及施工應(yīng)注意事項(xiàng)。工程用料、工時基準(zhǔn)、工料數(shù)量、金額計(jì)算，匯編預(yù)算總表及明細(xì)表。工程發(fā)包發(fā)包單位應(yīng)開發(fā)各類工程施工廠商，調(diào)查其施工設(shè)備、技術(shù)能力及承攬實(shí)績等，并劃分類別、等級，作為工程發(fā)包時，詢價對象選擇之參考。發(fā)包對象須為已辦理廠商登記之廠商。工程完工發(fā)包單位應(yīng)依據(jù)「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）單」所載之驗(yàn)收意見，將廠商施工質(zhì)量、工期及其它施工異常事項(xiàng)擇要記錄于該廠商紀(jì)錄文件，對發(fā)生施工不良、工期延誤或管理不當(dāng)?shù)惹樾沃畯S商，依供貨商登記管理相關(guān)規(guī)定處理，要求其加強(qiáng)改善或停止往來。發(fā)包單位應(yīng)定期復(fù)核廠商登記資料，倘廠商施工設(shè)備、人員或其它有關(guān)資料變動時，應(yīng)即予更正。工程發(fā)包依如下規(guī)定辦理：工程總價在新臺幣300萬元以下者，慎選丙級以下之廠商，以議價方式辦理（惟許可免向政府主管建筑機(jī)關(guān)申請建筑執(zhí)照之工程，其總工程費(fèi)在新臺幣100萬元以下者，土木包工業(yè)可參加比價）。工程總價在300萬元以上，1000萬元以下者，慎選乙級以下之廠商，以比價方式辦理。工程總價在1000萬元上者，以公開招標(biāo)辦理，但工程質(zhì)量規(guī)格特殊者，或緊急需要時，得事先簽請董事長核準(zhǔn)后，改用比價方式辦理，但以甲級營造廠為限。工程訂約工程決包后發(fā)包單位應(yīng)要求廠商依照工程承攬范圍及議定之預(yù)定施工進(jìn)度擬定「施工計(jì)劃表」，經(jīng)監(jiān)工單位確認(rèn)后，作為施工進(jìn)度控制之依據(jù)。訂約應(yīng)以「工程承攬書」為原則，倘擬訂定「工程合約書」者，應(yīng)于工程決包紀(jì)錄表述明原因?！腹こ坛袛垥够颉腹こ毯霞s書」應(yīng)詳列工程名稱、工程內(nèi)容施工工期、承攬總價、付款辦法、驗(yàn)收規(guī)定、逾期責(zé)任、終止及解約約定、保固責(zé)任與保證書等事項(xiàng)，并附施工圖面、施工規(guī)范、工程承攬須知、報(bào)價單、工程明細(xì)表、施工計(jì)劃表及其它有關(guān)資料。為確保材料質(zhì)量，預(yù)拌混凝土與鋼筋等主要材料應(yīng)以公司供料為原則，并于合約內(nèi)注明。工程付款方式應(yīng)以不預(yù)付訂金為原則，按實(shí)際工程進(jìn)度分次付款。進(jìn)度管制與監(jiān)工由公司指派現(xiàn)場監(jiān)工單位及人員。監(jiān)工單位負(fù)責(zé)工程施工進(jìn)度與用料控制、施工質(zhì)量核查、工程異常協(xié)調(diào)處理及工地管理。監(jiān)工單位應(yīng)依據(jù)議定工期、施工說明及圖面等與廠商共同檢討，擬定主要施工項(xiàng)目及預(yù)定之工期、每日完工量、出工人數(shù)、施工機(jī)具設(shè)備等作為工程施工及進(jìn)度控制依據(jù)，并應(yīng)與有關(guān)單位協(xié)調(diào)工程施工互相配合事項(xiàng)，以使工程順利進(jìn)行。監(jiān)工單位應(yīng)選擇適當(dāng)?shù)攸c(diǎn)設(shè)置工程需用之電源、水源等，并妥善管理。有關(guān)用電安全、防火、防爆、防臺、人員防護(hù)、環(huán)境衛(wèi)生、意外事故處理等安全衛(wèi)生作業(yè)規(guī)定，依『勞工安全衛(wèi)生』相關(guān)規(guī)定辦理。倘因施工需要，廠商須搭建自用辦公室、倉庫、工寮等臨時性建物時，監(jiān)工單位應(yīng)與有關(guān)單位協(xié)調(diào)后再予指定適當(dāng)場所，其水電費(fèi)用原則由廠商自行負(fù)擔(dān)。監(jiān)工單位應(yīng)要求廠商依照「施工計(jì)劃表」所訂工期及預(yù)定工作量施工，并督促廠商逐日以「施工紀(jì)錄表」詳載施工情形，監(jiān)工單位與廠商之聯(lián)系事項(xiàng)，原則上以「施工紀(jì)錄表」為之。監(jiān)工單位逐日制作「監(jiān)工日志」及「晴雨表」。監(jiān)工單位應(yīng)督促廠商依據(jù)施工規(guī)范、施工圖面、檢驗(yàn)基準(zhǔn)等要求條件施工及檢驗(yàn)。監(jiān)工單位應(yīng)控制各項(xiàng)工程施工進(jìn)度，倘實(shí)際施工進(jìn)度落后者，應(yīng)跟催及核查廠商出工之人數(shù)與其技術(shù)能力及施工機(jī)具設(shè)備之性能與數(shù)量是否符合要求，并即趕工避免影響整體工程進(jìn)度。監(jiān)工單位應(yīng)要求廠商依規(guī)定設(shè)置工程有關(guān)之安全及防護(hù)設(shè)施，以確保施工安全。廠外施工之工程，監(jiān)工單位應(yīng)要求廠商每周提報(bào)「施工紀(jì)錄表」，監(jiān)工單位應(yīng)按廠商填報(bào)之完成進(jìn)度，依「工程承攬書」或「工程合約書」所訂之檢驗(yàn)階段，派員核查施工質(zhì)量及實(shí)際進(jìn)度。工程施工質(zhì)量或用料控制等，倘有不符規(guī)定未能及時改善者，或進(jìn)度延誤達(dá)15％以上或發(fā)生其它重大異常時，監(jiān)工單位應(yīng)即呈報(bào)董事長室采取措施后，補(bǔ)辦工程異常反應(yīng)及處理報(bào)告表呈核。施工中之增減工程辦理規(guī)定局部工程之變更，其增加工程款在工程契約總價百分之十以內(nèi)而未超過50萬限額者，得由主辦單位會同使用單位同意后辦理。若超過新臺幣50萬限額時，應(yīng)依核準(zhǔn)權(quán)限簽請核定。工程付款承包商依工程進(jìn)度配合合約付款辦法，向監(jiān)工單位提出請款申請，經(jīng)監(jiān)工單位核對進(jìn)度無誤后，始可開「發(fā)票」請款。承辦人收到「發(fā)票」后，一天以內(nèi)將發(fā)票轉(zhuǎn)出，層轉(zhuǎn)公司辦理付款手續(xù)。公司辦理付款時，應(yīng)再次逐項(xiàng)審核請款資料與合約書規(guī)定一切相符后，辦理付款。異常事故處理工期需變更時，反應(yīng)單位應(yīng)以異常事項(xiàng)報(bào)告注明工程詳細(xì)變更原因，會相關(guān)單位后，呈主辦單位主管核準(zhǔn)。倘工程進(jìn)度延誤、施工質(zhì)量不良、用料控制不當(dāng)或發(fā)生如工地事故等其它異常事項(xiàng)時，反應(yīng)單位應(yīng)于三日內(nèi)，以異常事項(xiàng)報(bào)告表注明工程載明異常原因，并擬訂處理對策。因發(fā)生異常致需變更承攬廠商或付款辦法者，由原發(fā)包核決主管核準(zhǔn)。工程驗(yàn)收與決算監(jiān)工單位收到廠商按「工程承攬（或合約）書」約定之驗(yàn)收或估驗(yàn)階段所提出之「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）申請書」后，應(yīng)于三日內(nèi)檢查施工進(jìn)度及質(zhì)量，并依「工程承攬（合約）書」所載之工料明細(xì)，核算「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）單」，辦理估驗(yàn)或驗(yàn)收。估驗(yàn)

檢附「工程承攬（合約）書」（未訂約之工程，則附「工程決包紀(jì)錄表」、工料明細(xì)帳，經(jīng)變更之工程另附變更數(shù)據(jù)），依驗(yàn)收（估驗(yàn)）核決權(quán)限呈核。驗(yàn)收

檢附「工程承攬（合約）書」（未訂約之工程則附「工程決包紀(jì)錄表」、工料明細(xì)帳，經(jīng)變更之工程另附變更數(shù)據(jù)），圖面、「施工紀(jì)錄表」、帶料進(jìn)廠清單，經(jīng)委托單位及有關(guān)單位驗(yàn)收簽名后，連同廠商出具之「工程保固書」依檢驗(yàn)（估驗(yàn)）核決權(quán)限呈核。合約明訂估驗(yàn)階段及估驗(yàn)金額，均依合約項(xiàng)目、數(shù)量、完工驗(yàn)收時「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）申請書」，得免列工料明細(xì)。工程估驗(yàn)或驗(yàn)收需作試車或?qū)I(yè)檢驗(yàn)者，應(yīng)另附「試車報(bào)告」或「檢驗(yàn)報(bào)告」。工程完工后工地未清理，或余料未辦退料或具殘值之廢料未辦繳庫時，不得辦理驗(yàn)收。因驗(yàn)收不合格廠商再行施工而逾「工程承攬（或合約）書」所訂完工期限時，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗(yàn)日數(shù)應(yīng)予扣除。工程逾期罰款，依供貨商登記及管理相關(guān)規(guī)定處理。若「工程承攬（或合約）書」另有規(guī)定，其逾期部份，仍依約罰扣工程款，但待驗(yàn)日數(shù)應(yīng)予扣除。驗(yàn)收完成后，需請領(lǐng)使用執(zhí)照者，于領(lǐng)到使用執(zhí)照后，承包商開具「工程保固書」連同請款發(fā)票一并送承辦人員請領(lǐng)工程尾款。承辦人填制工程施工驗(yàn)收報(bào)告并同「固定資產(chǎn)增加單」與「發(fā)票」轉(zhuǎn)公司辦理付款。工程驗(yàn)收完成后，由工程單位計(jì)算工程建造費(fèi)用，檢討實(shí)際與預(yù)算差異原因并擬定改善對策。工程結(jié)案后有關(guān)合約、施工紀(jì)錄、標(biāo)準(zhǔn)、決算等資料，存盤備查。控制重點(diǎn)工程計(jì)劃力求完備，須經(jīng)董事長核準(zhǔn)。工程發(fā)包應(yīng)經(jīng)比價、議價過程或公開招標(biāo)方式，選定營造商。工程合約必須明確詳細(xì)。工程質(zhì)量必須符合預(yù)期水平。工程進(jìn)度必須符合預(yù)定進(jìn)度。工程費(fèi)用應(yīng)盡量不超出預(yù)算。工程驗(yàn)收應(yīng)依規(guī)定辦理，如不符規(guī)定，應(yīng)有改善對策或依約罰款。工程請款應(yīng)依規(guī)定程序辦理。相關(guān)資料「工程概算表」、「投資計(jì)劃表」、「改善項(xiàng)目報(bào)告」、「工程預(yù)算明細(xì)表」、「工程預(yù)算表」、「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）單」、「施工計(jì)劃表」、「工程承攬書」、「工程合約書」、「監(jiān)工日志」、「晴雨表」、「施工紀(jì)錄表」、「發(fā)票」、「工程驗(yàn)收（估驗(yàn)）申請書」、「工程決包紀(jì)錄表」、「工程保固書」、「試車報(bào)告」、「檢驗(yàn)報(bào)告」、「固定資產(chǎn)增加單」等。作業(yè)程序購置設(shè)備不良者，計(jì)算其比率是否過高，及分析是否有人為疏忽。購買之各項(xiàng)資產(chǎn)，至實(shí)際可用時之總成本與預(yù)算之差異，應(yīng)分析其各項(xiàng)成本是否合理。購入之各項(xiàng)資產(chǎn)其使用狀況或生產(chǎn)狀況，是否讓使用者滿意或符合要求。資產(chǎn)使用后之維修保養(yǎng)費(fèi)用，實(shí)際與預(yù)算差異的原因是否合理，及影響大小。對各項(xiàng)差異原因，作通盤檢討并擬對策改善之。研究各項(xiàng)購置成本及方法，是否有再降低之可能。工程原擬工程計(jì)劃預(yù)估投資效益分析與實(shí)際完工達(dá)成效益分析，其差異原因是否合理。工程完工后，使用績效有無浪費(fèi)或損及公司權(quán)益。對于原預(yù)計(jì)效益過高，而實(shí)際無法達(dá)成者，及時依實(shí)況重行修正。分段分期