柜面業(yè)務知識(非定向)

柜面業(yè)務知識黃淑uangshudan/zj/ccb@主要內容會計核算管理柜面基本業(yè)務支付結算基礎知識案例7/11/202437主要內容會計核算管理柜面基本業(yè)務支付結算基礎知識案例7/11/202437中國會計規(guī)范體系《中華人民共和國會計法》（主席令[1999]24號）《企業(yè)財務會計報告條例》（國務院令[2000]287號）（2001年1月1日生效)《企業(yè)會計準則——基本準則》》（1992年財政部令第5號，2007年1月1日被財政部令第33號替代）16個具體準則會計制度具體企業(yè)會計準則分行業(yè)會計制度《企業(yè)會計制度》《金融企業(yè)會計制度》《小企業(yè)會計制度》分行業(yè)會計核算辦法其他相關法規(guī)38個新增/修改的具體準則（2007年1月1日生效）7/11/202437會計核算管理《中國建設銀行基本會計政策》單項制度規(guī)章：比如中國建設銀行套期保值等會計核算規(guī)定中國建設銀行貸款業(yè)務會計核算規(guī)定中國建設銀行抵債資產會計核算規(guī)定其他補充規(guī)定：比如關于規(guī)范中間業(yè)務收入核算流程的通知7/11/202437會計核算管理CCBS系統(tǒng)基本以做業(yè)務方式執(zhí)行交易---自動完成賬務處理少量需要手工處理其他系統(tǒng)的操作影響會計核算CLPM,貸款系統(tǒng)賬號、金額、日期、利率依據、存貸款種類等7/11/202437會計核算管理客戶存款按照行業(yè)分類核算同業(yè)存款銀行、非銀行一般性存款工業(yè)、農業(yè)、建筑業(yè)···、機關團體、社保等財政性存款按照期限分類活期、通知、定活兩便、協(xié)定存款、定期存款按單位存款賬戶性質基本存款賬戶存款、一般存款賬戶存款、臨時存款賬戶存款和專用存款賬戶存款7/11/202437會計核算管理客戶存款利息主要計息規(guī)則依據《中國人民銀行關于人民幣存貸款計結息問題的通知》（銀發(fā)[2005]129號）活期：分段與不分段計息法:積數和逐戶7/11/202437會核算管理利息計提依據《關于調整存貸款利息會計核算規(guī)定的通知》（建會〔2007〕119號）存款（含同業(yè)存款）、應計利息采取逐月累計補提的方式計提。每月末，CCBS系統(tǒng)將根據各類存款積數自動計算應計提利息，并根據經辦行已計提金額自動進行補提（已計提金額小于應計提金額）或沖回（已計提金額大于應計提金額）。7/11/202437會計核算管理信貸產品按照業(yè)務種類分類核算貼現(xiàn)、保理、信用證議付、貸款···客戶貸款按照行業(yè)分類核算工業(yè)、農業(yè)、建筑業(yè)、商業(yè)···按照貸款期限短期、中長期按照貸款信用狀況正常貸款、逾期貸款、非應計貸款透支直接進入逾期貸款7/11/202437會計核算管理利息核算貼現(xiàn)：預扣利息票面100，貼現(xiàn)息15，貼現(xiàn)金額85正常貸款：正常利率積數計算利息逾期貸款：逾期利率非應計貸款：逾期利率不計入利息收入7/11/202437會計核算管理中間業(yè)務：按照業(yè)務條線劃分個人/單位-人民幣/外幣結算業(yè)務收入卡類業(yè)務收入個人/單位電子銀行業(yè)務收入咨詢、投資理財業(yè)務收入見證保證、托管業(yè)務收入代理業(yè)務收入代理資金清算、代收代付等等7/11/202437會計核算管理表外業(yè)務重要單證、重要物品銀行卡、折、發(fā)票、Usbkey等抵質押物類抵押物、質物或有風險類銀行承兌匯票、信用證、海外代付、保函、貸款承諾及金融衍生產品等委托代理類國庫券、金融債券、理財基礎資產的貸款本息、理財產品協(xié)議、委托貸款利息等或有收益類核銷債權本金、利息7/11/202437主要內容會計核算管理柜面基本業(yè)務支付結算基礎知識案例7/11/202437營業(yè)機構一日工作規(guī)范每天我們要做什么?員工工作規(guī)范模版.doc7/11/202437柜面業(yè)務主要環(huán)節(jié)賬戶管理業(yè)務處理現(xiàn)金、重要單證、重要物品管理支付結算代理業(yè)務綜合管理事項7/11/202437賬戶管理存款賬戶、貸款賬戶、內部賬戶、對賬7/11/202437存款賬戶賬戶管理是控制操作風險的源頭，多數案件的發(fā)生都與賬戶管理方面的漏洞有關如：少數機構負責人經營思想不夠端正，為爭取客戶、拉存款而放松了制度的執(zhí)行尺度。個別基層網點在缺乏必要的開戶核準手續(xù)的情況下違規(guī)為客戶開立銀行賬戶和違規(guī)辦理現(xiàn)金支取，為不法分子利用違規(guī)賬戶作案提供了可乘之機，一旦案發(fā)，銀行要承擔相當大的責任。多頭開戶、違規(guī)提現(xiàn)、虛假驗資、保證金賬戶管理不當、不動戶管理不嚴密等情況都有可能導致銀行和客戶資金的損失。7/11/202437存款賬戶關注開戶資料審查及賬戶信息變更的主要風險對公賬戶：開立賬戶或變更的資料不真實、不完整、不合規(guī)。冒用他人身份辦理單位賬戶的變更。開立賬戶性質不符合賬戶管理辦法規(guī)定，以及為不符合條件的單位開立或變更賬戶，而受到人民銀行或監(jiān)管部門處罰。辦理客戶印鑒的預留或變更時，未核實經辦人員身份的合法性或未能識別出偽造變造的證明文件，未經批準或未按規(guī)定上門辦理印鑒的預留或變更手續(xù)，導致真印鑒被偷換成假印鑒。案例一：案例.doc7/11/202437存款賬戶個人賬戶：外部人員冒用存款人身份辦理個人存款賬戶信息變更，竊取存款人資金。內部人員利用掛失、改密等工作之便，盜用儲戶密碼。經辦人員辦理完客戶申請掛失后，未立即對賬戶辦理止付手續(xù)，造成資金風險。電話銀行簽約、網銀簽約、手機銀行簽約等不真實造成的風險。案例二：案例.doc7/11/202437存款賬戶提示：按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》(中國人民銀行令〔2003]第5號，2003年9月1日起施行）、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（銀發(fā)〔2005]16號，2005年1月31日起施行）、《關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理有關問題的通知》（銀發(fā)〔2006]71號,2006年3月8日下發(fā))等的規(guī)定對開戶資料進行認真審查，正確開立。需要核實客戶信息、引導客戶合規(guī)開立賬戶，按規(guī)定辦理上門服務業(yè)務。嚴格執(zhí)行會計主管審核、授權制度，并加強對賬戶開立、變更、銷戶等資料的稽核。辦理銷戶手續(xù)時，單位客戶必須提供銷戶申請書、辦理對賬簽證、收回未使用的重要空白憑證和印鑒卡副卡（缺失印鑒卡和重要空白憑證必須有單位出具的證明）。7/11/202437存款賬戶關注賬戶日常使用與管理的主要風險內部工作人員在沒有現(xiàn)金或資金存入的情況下，辦理虛存交易后，將虛存的款項以現(xiàn)金或轉賬方式轉出，竊取銀行資金。采用收取客戶款項不入賬、故意串戶或濫用錯賬沖正交易，挪用或侵占客戶存款。收取客戶款項不入存款賬戶，而是通過應解匯款、匯出匯款、待處理結算款項等科目掛賬，達到隱蔽存款的目的，或采取截留、壓票等方式拖延客戶存款的支付，達到增加存款的目的。使用偽造、變造或存在暇疵的票據（或支付憑證）辦理支付或外匯存款的結匯。使用偽造、變造的印鑒或身份證件辦理支付。使用偽造、變造的存單、存折、銀行卡或身份證件辦理支取。違反現(xiàn)金管理規(guī)定為客戶提取現(xiàn)金。盜取或套取空白存單（或存折）辦理支取。7/11/202437存款賬戶案例三：案例.doc提示：加強內部崗位制約，控制風險。嚴禁代客戶保管印鑒、印章、支付結算憑證等與賬戶管理和支付結算業(yè)務相關的實物。7/11/202437存款賬戶關注睡眠戶款項的主要風險未核實存款人或單位經辦人身份和有效支付依據，導致存款被冒領。銀行內部人員利用工作之便竊取睡眠戶款項。案例四：案例.doc7/11/202437貸款業(yè)務單位貸款的概念單位貸款是指金融企業(yè)對借款人提供的按約定的利率和期限還本付息的貨幣資金，單位貸款目前是建設銀行資產的主要部分，也是對公業(yè)務中最基礎的部分之一。7/11/202437貸款賬戶關注貸款發(fā)放的主要風險借款合同副本等要素不完全。超額度發(fā)放貸款，或錄入的貸款資料信息與貸款合同不一致。貸款發(fā)放時客戶并不知曉，貸款資金未記入借款人的存款賬戶。決策意見單通過OA系統(tǒng)以傳閱形式轉至貸款申報行的，電子公文未傳閱至經辦柜員。（注意CLPM系統(tǒng)上線后的要求）CLPM系統(tǒng)維護信息的核對工作不到位，導致貸款利息結計錯誤。案例五：案例.doc7/11/202437貸款賬戶關注貸款收回的主要風險借款人提前還貸未經業(yè)務部門審批，或未收到業(yè)務部門通知扣收貸款本息。非應計貸款收回未按照先本后息的原則確認收入。抵債資產未按照公允價值入賬。提示：在貸款狀態(tài)轉化為“非應計貸款”時，應及時進行貸款資料的維護。7/11/202437貸款賬戶關注貸款核銷的主要風險

未收到業(yè)務部門的批復核銷非應計貸款。核銷的非應計貸款屬于有追索權的，未納入表外科目核算。收回已核銷的貸款，不申報、不入賬。提示：貸款核銷依據應當充分。7/11/202437貸款賬戶關注擔保物管理的主要風險退回或處置擔保物時未根據業(yè)務部門通知進行表外核算。未定期對擔保物的賬、實、簿進行核對。擔保物未能有效抵押。7/11/202437貸款賬戶關注貸款資料維護的主要風險貸款利率調整方式、扣款賬號、客戶編號等信息維護與制度、協(xié)議不符。未按規(guī)定辦理貸款展期，致使多計或少計收益。無依據隨意修改貸款利率、貸款期限、貸款額度等基礎信息，相關內容與合同或協(xié)議不符。7/11/202437內部賬戶概念：CCBS系統(tǒng)中除存貸款等客戶賬戶之外的，用于核算銀行資金和損益等內部會計事項的賬戶。范圍：7/11/202437內部賬戶關注審批控制的主要風險未建立審批責任制，或審批職責不清晰，越權審批。未及時傳遞審批材料至會計部門及時入賬。未按照規(guī)定的程序核準，隨意開立暫收暫付賬戶。7/11/202437內部賬戶關注內部賬處理的主要風險隨意通過內部賬戶為客戶墊付資金，導致銀行資金損失。無合法依據而隨意將內部賬戶掛賬資金轉入個人存款賬戶，或者提取現(xiàn)金，盜用挪用銀行資金。暫收、暫付類款項長期掛賬、未及時清理。未按程序審批，擅自核銷壞賬。收回已核銷的壞賬，不入賬，截留或挪用資金。提示：關注內部賬變化，關注“3140待處理結算款項”科目與“7002傳票錄入”交易。7/11/202437對賬對賬是指本行與客戶之間、本行內部之間、本行與其他金融機構之間核對賬務的工作。對賬工作是銀企、銀行內部查錯防弊，確保賬務準確真實的重要措施，也是防范案件事故，確保銀行和客戶資金安全的重要手段。但在實際操作過程中，未按規(guī)定頻率、未換人辦理對賬、對賬簽證單回收率低的現(xiàn)象普遍存在，一些機構對賬工作落實不到位，對賬被不法分子操縱，成為掩蓋違法犯罪行為的一種重要手段。從近年全國發(fā)生的幾起百萬元以上案件看來，都涉及對賬制度未落實到位。對賬制度執(zhí)行不力可能會引起相當嚴重的后果，在對賬制度執(zhí)行過程中不能掉以輕心。7/11/202437對賬《中國建設銀行對賬管理辦法》（建總發(fā)[2007]85號）背景:（銀監(jiān)會13條）對賬范圍：與單位客戶、與個人客戶、系統(tǒng)內往來業(yè)務、會計賬務與業(yè)務臺賬、本行與其他金融機構對賬模式：集中對賬。與客戶對賬：重點對賬客戶、非重點對賬客戶，收回對賬單；內部對賬對賬手段：紙式對賬；電子對賬：網上銀行為主，電子郵件、電話銀行、手機短信為輔；計算機系統(tǒng)自動對賬對賬頻率：定期對賬：月/季/年；不定期對賬：隨機抽取一定比例監(jiān)督管理：不符賬項處理，會計檢查，對賬考核，定期報告制度會計集中對賬管理系統(tǒng)7/11/202437對賬落實不到位的風險對賬過程的風險上門服務對賬的風險內部對賬的風險未按規(guī)定頻率、未換人辦理對賬、對賬簽證單回收率低。未按規(guī)定流程將對賬回單返還，給不法分子偽造對賬回單創(chuàng)造條件。未及時回收對賬結果，或對賬不符未查實原因。內部人員偽造對賬信息（對賬回單、對賬核對結果）導致案件事故隱患不能及時發(fā)現(xiàn)，甚至直接引發(fā)造成資金風險。

可能隱藏錢款不入賬、記賬串戶、資金被占用或挪用等風險。不重視業(yè)務臺賬與會計賬務的核對工作，未能充分發(fā)揮兩者之間的相互制約、相互監(jiān)督作用，內部風險控制缺失。7/11/202437對賬關注對賬過程中需遵循的原則堅持內部制衡原則，即賬務核算與對賬相分離，上門對賬與業(yè)務經辦相分離。堅持差別管理原則，即細分客戶和賬戶，采取差別化對賬手段和對賬頻率，提高對賬效果。案例七：H:\柜面業(yè)務知識（非定向）\案例.doc7/11/202437對賬提示：加強內部控制，嚴密對賬手續(xù)，堅持換人辦理。對賬中發(fā)現(xiàn)不符賬項，必須及時查明原因并經會計主管確認后及時調整；發(fā)現(xiàn)可疑賬務的，應及時向上級行報告并妥善處理。同時注意對賬中的各種查詢、查復要有書面記錄。重視業(yè)務臺賬與會計賬務的核對工作，切實發(fā)揮兩者之間的相互制約、相互監(jiān)督作用，防范內部風險。注重對賬效果，強調業(yè)務部門的參與，合理分工協(xié)作，共同提高對賬簽證單的回收率。7/11/202437對賬在日常辦理賬戶開立、變更業(yè)務時，要與客戶做好溝通交流，提請客戶在單位實際辦公地址與營業(yè)執(zhí)照上記載的地址不一致時，出具公函證明其所提供的地址真實準確。賬戶管理人員需及時、正確地把客戶信息輸入CCBS系統(tǒng)、對賬管理系統(tǒng)以及人行賬戶管理系統(tǒng)，確保銀企對賬工作的落實。集中對賬系統(tǒng)上線是我行加強對賬工作的一項重要舉措，省分行近兩年出臺的“安全年”、“平安建行”等工作考核方案中都將對賬工作作為考核的具體指標之一。7/11/202437業(yè)務處理授權管理、賬務沖正7/11/202437授權管理

會計授權包括：柜面業(yè)務授權、重要會計科目使用授權、計算機賬務處理操作授權、制度制定授權、會計機構設立與變更授權、會計核算軟件開發(fā)與修改授權、會計印章刻制授權、重要單證印制授權。7/11/202437授權管理《中國建設銀行會計業(yè)務內部控制指引》中對重要會計業(yè)務授權做出以下歸類：開銷戶授權錯賬沖正授權賬目調整授權大額支付授權自制、補制憑證授權查復業(yè)務授權掛賬及臨時過渡業(yè)務核算授權內部往來與系統(tǒng)內往來報單簽發(fā)授權拒絕付款業(yè)務授權可疑支付交易授權支付結算業(yè)務授權7/11/202437授權管理目前我行柜面業(yè)務授權管理主要分為制度授權和系統(tǒng)授權，通過審核簽字和審核刷卡（指紋）的形式實現(xiàn)授權，是具體業(yè)務流程中防范操作風險的一道重要關卡，隨意授權和授權流于形式都有可能成為不法分子利用來作案的手段，也使授權人員自身利益受到侵害。案例八：H:\柜面業(yè)務知識（非定向）\案例.doc7/11/202437授權管理提示：崗位制約失效，授權管理混亂，給不法分子提供了可乘之機。辦理業(yè)務嚴格執(zhí)行業(yè)務授權操作流程，根據柜員級別進行業(yè)務授權；相互制約的崗位不得混崗操作。由于我行現(xiàn)行的制度授權和核算系統(tǒng)授權要求不完全一致，因此更要求授權柜員要嚴格把關，按照授權規(guī)定，認真審核相關業(yè)務憑證及錄入系統(tǒng)的信息。特別是在進行跨終端授權的時候，更應嚴格按照操作規(guī)程在審核記賬內容、憑證要素、身份證件等相關資料后進行授權和簽字，這樣才能有效地保護銀行和客戶資金安全，對授權人員自身利益也是一種保護。嚴格控制A級、B級柜員數量，防止授權管理流于形式，原則上同一柜員不得同時持有多個級別的柜員號。7/11/202437賬務沖正賬務沖正的定義：沖銷和更正賬號串戶、重復記賬、貸款本金及利息錯誤、金額、幣種、鈔匯類別等類型的賬務性錯誤CCBS系統(tǒng)“0088當日沖正”交易、“0488隔日沖正”交易使用范圍的區(qū)別：“0088”交易主要用于沖正當天的賬務，“0488”交易主要用于活期存款、貸款、銀行卡賬戶的錯賬隔日調整，需人工審核確定并填制沖正憑證沖正與反向交易的區(qū)別：CCBS系統(tǒng)中對于沖正和反向交易的業(yè)務處理均有明確的要求，如：匯劃業(yè)務\速匯通等，“0088”交易在處理跨行交易時容易形成單邊賬，造成資金風險。案例九：H:\柜面業(yè)務知識（非定向）\案例.doc7/11/202437賬務沖正提示：賬務沖正時需關注沖正依據、積數的變化、匯率的變化、匯劃單邊賬以及系統(tǒng)控制和人工授權等內容。授權人員必須對沖正業(yè)務進行重點審核，認真審核相關的原始憑證，核實真實原因，確認沖正交易使用范圍的正確性，對沖正賬務處理過程進行重點跟蹤。日終換人勾對流水時，應對沖正交易流水和原始憑證進行重點核查，分析判斷操作是否合規(guī)、是否存在風險，存在疑問的要及時向業(yè)務主管匯報。未經授權擅自辦理沖正業(yè)務的，給予直接責任人、主管人員和其他責任人員警告處分，造成嚴重后果的，給予記過至開除處分。7/11/202437賬務沖正總行在2008年5月下發(fā)的《關于調整大額交易身份證件復印留存等相關規(guī)定的通知》（建總函〔2008〕406號）重申了涉及客戶賬的差錯處理規(guī)定：對由于柜員因輸錯開戶資料或存取款金額等銀行內部原因造成交易錯誤需要沖正的，在客戶在場的前提下，可啟用“0088沖正交易”，經A級主管授權后進行沖正處理?？蛻粼蛏暾垍f(xié)助、止付、調賬業(yè)務的，必須由客戶本人到代理網點辦理正式申請，并提供身份證件及相關交易憑證。經辦人員應立即為客戶提供協(xié)助或資金保護建議，但不得向客戶提供除戶名、賬號、居住地以外的轉入方客戶信息。如客戶提供經公證的被錯入賬賬戶戶主同意調賬的書面材料（公證內容應包含被錯入賬賬戶的賬號、戶名、證件號碼及允許調賬聲明等信息）或依據有權機關出具的生效法律文書，可協(xié)助客戶將資金調回。如發(fā)現(xiàn)有詐騙嫌疑的，應及時報告本行安全保衛(wèi)部門。7/11/202437現(xiàn)金、重要單證、重要物品管理現(xiàn)金、重要單證、重要物品7/11/202437現(xiàn)金管理關注現(xiàn)金業(yè)務的主要風險柜員尾箱：《中國建設銀行出納制度》（建總發(fā)[2007]181號）ATM：《中國建設銀行附行式自助設備管理操作規(guī)程》（建總發(fā)[2007]261號）金庫：《中國建設銀行金庫管理辦法》（建總發(fā)〔2002〕67號）現(xiàn)金調撥、在途現(xiàn)金：《中國建設銀行出納制度》（建總發(fā)[2007]181號）查庫：《中國建設銀行金庫特別檢查辦法》（建總發(fā)[2007]181號）案例十:案例.doc7/11/202437現(xiàn)金管理提示：辦理現(xiàn)金業(yè)務必須做到一筆一清、中午碰庫（碰庫必須有記錄）、日清日結；辦理現(xiàn)金收入，必須先收款后記賬（辦理現(xiàn)金收款業(yè)務，必須使用計算機打印認證的現(xiàn)金交款單作為回單）；辦理現(xiàn)金付出，必須先記賬后付款。加強柜員保管尾箱實物的管理，柜員結賬時，必須清點自己保管的現(xiàn)金、重要單證等實物，與系統(tǒng)結存的表外內部賬戶余額、登記簿核對一致。嚴格執(zhí)行日終尾箱復點制度（中國建設銀行浙江省分行柜面操作嚴禁事項第１０條：嚴禁柜員日結不換人復點現(xiàn)金、重空，不換人勾對流水）。嚴格票幣調換手續(xù)。加強日常現(xiàn)金券別管理。7/11/202437現(xiàn)金管理嚴格執(zhí)行查庫制度，營業(yè)機構負責人和現(xiàn)金業(yè)務主管、金庫主任、副主任應加強對尾箱、金庫的檢查，確保賬實相符。檢查時應對成垛現(xiàn)金移位檢查且查庫時間應無規(guī)律，以真正起到作用；查庫時不能賬碰錢只能錢碰賬，注意抽把清點整把現(xiàn)金?，F(xiàn)金業(yè)務主管應不定期抽查普通柜員尾箱。查庫人員除賬、簿、實物的核對外，還應關注出納長短款掛賬戶、ATM長短款掛賬戶是否有長期未處理的掛賬款項。嚴格備付管理。要在總分行核定的庫存?zhèn)涓吨笜酥畠龋鸺壓硕▊涓堵手笜?，并對營業(yè)機構柜員尾箱實行限額管理，柜員日終尾箱現(xiàn)金余額不得超過核定限額，普通柜員尾箱現(xiàn)金實行兩萬元限額控制，普通柜員日結前必須將超額現(xiàn)金上交現(xiàn)金柜員，嚴禁只移交賬務不移交實物。柜員休假（包括正常輪休）前必須由主管核查尾箱并將成捆成把的現(xiàn)金調撥給其他柜員，休假柜員的尾箱只準保留零散小額現(xiàn)金。（庫存長期超限額容易產生資金被挪用風險，以及現(xiàn)金使用效率不高的風險）現(xiàn)金柜員尾箱應由現(xiàn)金業(yè)務主管與現(xiàn)金柜員雙人清點，雙人封箱，加雙鎖寄庫。（由于現(xiàn)金柜員尾箱是龍頭柜尾箱，一般金額較大，控制了現(xiàn)金柜員尾箱則控制了關鍵點）7/11/202437重要單證重要單證包括重要空白憑證和有價單證。重要空白憑證是指無面額的經銀行或客戶填制金額并簽章或加密后即具有特定效力的空白憑證及重要憑據。有價單證是指經批準發(fā)行的印有固定面額的特定憑證。重要單證必須編號，其調撥、領用、發(fā)售、收回、銷毀必須實行銷號控制（空白銀行卡除外）。7/11/202437重要單證重要空白憑證主要包括：（1）存款憑證：包括存單、存折、存款證明、存款開戶證實書等；（2）結算憑證：包括支票、匯票、本票、銀行卡和外匯兌換水單等；（3）內部劃款憑證：包括現(xiàn)金調撥單等；（4）重要憑據：包括開戶登記證、印鑒卡片等；（5）其他重要空白憑證：包括債券收款憑證以及其他納入重要空白憑證管理的憑證。7/11/202437重要單證營業(yè)柜臺按號碼順序使用，不得跳號；不得帶出營業(yè)柜臺簽發(fā)，非柜臺經辦人員，不得領用重要空白憑證。屬于銀行簽發(fā)的重要空白憑證，嚴禁由客戶簽發(fā)；嚴禁在空白憑證上預先蓋好印章備用。重要空白憑證應逐級領取，嚴禁越級領用。7/11/202437重要單證1交接風險：柜員崗位調整、臨時離崗和班間交接時未按規(guī)定的手續(xù)進行交接和登記；卡、密碼信封未分人保管。2丟失、被盜的風險：在入庫、領用、保管、使用、掛失、作廢或銷毀等環(huán)節(jié)未按照標準操作，發(fā)生丟失、被盜或被盜用情況。3內部舞弊風險：未實行印、壓（押）、證三分管，出現(xiàn)“一手清”的現(xiàn)象；未按照規(guī)定實行章證分管或分管不夠科學，致使個別不法人員有機可乘，造成銀行資金風險。7/11/202437重要單證4使用不當風險：在空白重要單證上預先加蓋印章備用。應用計算機簽發(fā)憑證的，未經授權擅自手工填制和重打、補打憑證。5外部使用風險：對外發(fā)售重要單證時，未核實客戶身份或支付依據；未及時收回并注銷客戶銷戶的重空。應由我行簽發(fā)的重要單證交由客戶簽發(fā)，或將重要單證帶出營業(yè)場所簽發(fā)。7/11/202437重要單證提示：重要空白憑證不得事先加蓋印章備用。有價單證視同現(xiàn)金管理，實行“賬證分管”；重要空白憑證實行證印分管、證押（壓）分管和賬證分管，并按規(guī)定聯(lián)號使用，嚴禁跳號。按規(guī)定進行日終復點和查庫，確保重要空白憑證賬、實、簿核對相符。出售重空時嚴格核對經辦人身份，單位財務人員變更時務必與單位確認。有價單證及重要空白憑證作廢處理符合規(guī)定，銷毀手續(xù)齊全。嚴格執(zhí)行調撥交接手續(xù)，按規(guī)定領用、調劑、交接、保管重要單證，嚴格控制領用量。案例十一：案例.doc7/11/202437重要物品關注重要物品管理的主要風險點重要物品包括：會計印章、金庫鑰匙密碼、ATM鑰匙密碼、身份識別卡、印鑒卡及有關操作手冊等。柜員崗位調整、臨時離崗和班間交接時未按規(guī)定的手續(xù)進行交接和登記；卡、密碼信封未分人保管；在入庫、領用、保管、使用、掛失、作廢或銷毀等環(huán)節(jié)未按照標準操作，發(fā)生丟失或外泄；未實行印、壓（押）、證三分管，出現(xiàn)“一手清”的現(xiàn)象；未按照規(guī)定實行章證分管或分管不夠科學；不對出入庫物品進行查驗，容易產生將現(xiàn)金和重要單證夾帶出金庫的風險。案例十二：案例.doc7/11/202437重要物品提示：柜面人員的名章、操作密碼、身份識別卡等重要物品實行個人負責制，妥善保管，按章使用。柜員離崗時，退出操作界面，現(xiàn)金、印章等重要物品裝箱上鎖妥善保管；會計人員強制休假期間，其保管的重要物品必須全部交清。ATM鈔箱鑰匙與密碼必須分人保管、杜絕交叉使用?？蛻纛A留的正、副印鑒卡分人保管和使用；人離崗時，印鑒卡裝箱上鎖，營業(yè)終了印鑒卡放入保險柜（箱）保管。按季核對印鑒卡正、副卡；會計主管按季檢查核對使用中的印鑒卡（包括長期不動戶的印鑒卡）。嚴格按規(guī)定手續(xù)印鑒卡掛失、更換手續(xù)。7/11/202437重要物品守庫員應嚴格執(zhí)行出入庫物品查驗制度。所有出入金庫、現(xiàn)金集中整點間的人員和物品，必須嚴格按照金庫、現(xiàn)金集中整點管理辦法出入規(guī)定，經守庫員檢查相關證件、憑證并進行登記查驗后才能出入。尤其守庫員對出庫的空箱（袋）、腰條等垃圾必須進行檢驗。金庫庫區(qū)和營業(yè)機構現(xiàn)金作業(yè)區(qū)必須安裝監(jiān)控設備，且監(jiān)控不得留有死角，同時監(jiān)控錄像資料須保存在三個月以上。應指定專人查看監(jiān)控錄像資料。省分行推廣使用指紋識別系統(tǒng)、非標類重空控制系統(tǒng)，推行電子驗印和支付密碼系統(tǒng)，目的就是從技術手段上幫助會計人員做好重要物品的管理。7/11/202437代理業(yè)務代收代付業(yè)務、代客辦理業(yè)務7/11/202437代收代付業(yè)務案例十八：案例.doc關注代收代付業(yè)務的主要風險批量業(yè)務處理（代發(fā)業(yè)務）是否由客戶提供付款結算憑證，代發(fā)工資款項由客戶基本賬戶轉入；采用磁盤方式提交數據的，客戶提供的磁盤代發(fā)信息是否加密且銀行無法修改；采用掃描錄入方式的，是否存在紙質清單重復掃描，形成批次時造成重復生成的情況；代發(fā)業(yè)務是否嚴格執(zhí)行雙人經辦；是否存在未及時處理、核對代工信息的情況。批量處理不成功業(yè)務要認真核實，重點關注不成功資金轉回處理。批量處理（代付業(yè)務）成功后資金的劃轉，有約定的從約定。代收代付協(xié)議的簽訂是關鍵。7/11/202437代客辦理業(yè)務案例二十：案例.doc7/11/202437代客辦理業(yè)務及代客保管物品內控缺失風險員工私自代客保管存折（卡）、存單、密碼、印章、權力憑證、身份證件等物品，甚至將其放入現(xiàn)金尾箱、保險柜內，內部控制缺失。法律風險資金風險未履行手續(xù)代客保管或代客辦理業(yè)務引發(fā)的法律風險、資金風險。提示嚴禁私自代客辦理業(yè)務及代客保管物品。嚴格遵循各項規(guī)章制度，培養(yǎng)良好的操作習慣，提高風險識別能力，保護客戶利益的同時保護好員工自身的利益。7/11/202437綜合管理事項系統(tǒng)管理、會計印章、檔案管理7/11/202437系統(tǒng)管理

機構簽到/簽退：《關于加強柜員密碼和機構簽到管理的通知》（建會[2007]66號）柜員管理（柜員號、指紋、密碼）：《中國建設銀行柜員身份指紋認證系統(tǒng)業(yè)務操作規(guī)程》（建總發(fā)[2006]232號）授權、復核控制、服務效率：《關于調整柜面業(yè)務操作授權復核控制有關事項的通知》（建總發(fā)[2006]167號）

7/11/202437會計印章會計印章分為：(1）會計專用章、（2）業(yè)務專用章、（3）結算專用章、（4）票據清算專用章、（5）受理他行票據專用章、（6）現(xiàn)金訖章、（7）轉訖章、（8）匯票專用章、（9）電子匯劃專用章、（10）本票專用章。7/11/202437會計印章（1）會計專用章：用于向人民銀行繳存、支取款項，是在人民銀行的預留簽章（當地人民銀行另有規(guī)定的除外）；未在人民銀行開戶的作預留管轄行會計部門的簽章。會計專用章只能刻制一枚。（2）業(yè)務用公章：用于業(yè)務查詢電報底稿、掛失申請書、信匯（轉匯時加蓋）查詢和查復賬務聯(lián)系書、存款開戶證實書、印鑒卡單位留存聯(lián)、委托收款和托收承付回單以及有關內部憑證等。7/11/202437會計印章（3）結算專用章：用于委托收款、托收承付的發(fā)出，結算業(yè)務的查詢、查復以及貼現(xiàn)、轉貼現(xiàn)銀行向承兌銀行提示付款。（4）票據清算專用章：用于提出票據交換的憑證（執(zhí)行當地人民銀行的有關規(guī)定）。（5）受理他行票據專用章：用于受理開戶單位存入他行票據時，簽蓋進賬單回單。該章須有“收妥入賬”或“收妥抵用”字樣。（6）現(xiàn)金訖章：用于現(xiàn)金收款憑證，現(xiàn)金付款憑證。（7）轉訖章：用于銀行匯票解訖通知劃回、信匯和電匯回單、單位收賬通知及已處理的內部轉賬憑證等。7/11/202437會計印章（8）匯票專用章：用于簽發(fā)銀行匯票、銀行承兌匯票，銀行承兌匯票的轉貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時在背書欄簽章。由總行設計、刻制，一個聯(lián)行機構刻制一枚。（9）電子匯劃專用章：用于會計部門與清算部門相互提送的有關匯劃的原始憑證，專用憑證、清算、補充報單及電子匯劃業(yè)務的查詢查復。（10）本票專用章：用于簽發(fā)銀行本票。7/11/202437會計印章會計印章的管理（1）領用印章的領用實行逐級負責，雙人押運，由使用行派專人持單位介紹信、本人身份證或工作證到上級行辦理領用手續(xù)，同時在預留印模和登記簿簽字。（2）啟用經辦行在啟用各種印章前必須在“印章及重要物品保管使用登記簿”預留印模，填寫啟用日期，領用保管人要簽字蓋章。7/11/202437會計印章使用和保管印章使用和保管堅持“誰保管誰使用誰負責”的原則，分清保管使用責任，不得在空白憑證、空白表格、空白公文用紙上加蓋印章，個人之間不得私自授受會計業(yè)務專用章；會計人員臨時離崗時印章必須裝箱上鎖，不得任意放置。營業(yè)終了，必須進行認真清點，印章入保險柜（庫）保管，不得攜帶出本單位、本部門使用；印章的保管人員調離崗位或臨時請假時，應辦理交接手續(xù)，7/11/202437會計印章會計印章管理：《中國建設銀行會計專用印章管理辦法》（建總發(fā)[2003]287號）案例二十一：案例.doc7/11/202437檔案管理關于轉發(fā)總行《中國建設銀行會計檔案管理細則》的通知（建浙會〔2005〕55號）.DOC7/11/202437檔案管理會計檔案是我行檔案全宗的重要組成部分，是我行經營活動的重要史料。各級機構應本著安全保密、成本效率、集中管理和方便查閱的原則，切實做好會計檔案的整理、分類、立卷、使用和保管。案例二十二：案例.doc提示：《中國建設銀行檔案管理辦法》（建總發(fā)【2004】285號），《中國建設銀行會計檔案管理細則》（建總發(fā)【2005】195號）注意保管的要求、調閱的要求《中國建設銀行會計檔案管理細則》對全行會計檔案保管期限作了調整，分為永久、15年、5年、3年四檔7/11/202437檔案管理在檔案形成和管理過程中的不當行為，可能給予有關責任人警告至記過處分。造成嚴重后果的，給予記大過至開除處分。包括：未按規(guī)定及時移交或歸檔，造成歸檔文件遺失的；未按制度規(guī)定進行入庫、在庫和出庫管理或違反庫房工作紀律，造成檔案遺失或損毀的；未按規(guī)定收集、登記、保管造成重要歸檔文件不齊全的等等。7/11/202437客戶信息管理客戶信息屬于銀行商業(yè)機密，也是銀行在日常業(yè)務中保持與客戶聯(lián)系、確?？蛻糍Y金安全的基礎資料。但在工作中，客戶信息管理未引起足夠重視，客戶信息被篡改，導致有些案件不能被及時制止。中信浦東分行韓巍挪用資金案中，客戶經理韓巍篡改了留在銀行柜面的印鑒卡上預留電話，在轉款時柜臺人員按印鑒卡的電話無法聯(lián)系上客戶，使其成功詐騙客戶存款資金人民幣4000萬元。在農業(yè)銀行北京市分行平谷支行新平東路分理處客戶存款被騙案中，2006年2月24日，在詐騙分子孫佳未出具客戶（昊華公司）證明及身份證件的情況下，經辦人員僅憑來人口述就在客戶預留印鑒上登記了來人的手機號，直接導致分理處主任在確認昊華公司2000萬元大額付款時撥打了錯誤的電話號碼，使犯罪得逞。7/11/202437主要內容會計核算管理柜面基本業(yè)務支付結算基礎知識案例7/11/202437支付結算基礎知識銀行的中介地位支付結算的原則恪守信用，履約付款誰的錢進誰的賬，由誰支配銀行不墊款7/11/202437支付結算基礎知識目前支付結算業(yè)務中主要的法律法規(guī)、規(guī)章制度票據法票據管理實施辦法支付結算辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則7/11/202437支付結算基礎知識—結算產品基本結算產品三票一卡三方式三票：匯票、本票、支票一卡：信用卡三方式：匯兌、委托收款、托收承付7/11/202437票據基本知識票據種類匯票：銀行匯票現(xiàn)金匯票全國匯票轉賬匯票區(qū)域性匯票商業(yè)匯票銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票本票：銀行本票定額/非定額現(xiàn)金/轉賬支票：現(xiàn)金支票轉賬支票7/11/202437票據的經濟功能匯兌功能信用功能支付功能結算功能融資功能7/11/202437票據的當事人基本當事人出票人、付款人、收款人

非基本當事人承兌人、背書人、保證人、持票人

說明：前手、后手收款人、被背書人、持票人7/11/202437票據的背書背書種類轉讓背書委托收款背書質押背書背書的連續(xù)7/11/202437銀行匯票銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或持票人的票據。適用對象：單位和個人的各種款項結算實際結算金額現(xiàn)金銀行匯票不能背書轉讓提示付款期限自出票日起1個月7/11/202437商業(yè)匯票商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，必須具有真實的交易關系或債權債務關系，才能使用商業(yè)匯票。7/11/202437商業(yè)匯票種類按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票銀行承兌匯票7/1